中鈔特種防偽公司往來賬款管理辦法

1、中鈔特種防偽公司-往來賬款管理辦法【最新資料，WOR文檔，可編輯】往來款項(xiàng)管理辦法第一章總則第一條 為了加強(qiáng)中鈔特種防偽科技有限公司（以下簡稱“公司”）的往來款項(xiàng) 的管理、加強(qiáng)公司內(nèi)部控制、降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家及地方有關(guān)財(cái)務(wù)法律、法 規(guī)、中國印鈔造幣總公司（以下簡稱“總公司”）的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條 本辦法主要用于規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)管理、應(yīng)付款項(xiàng)管理。第三條 本辦法適用于公司各部門。第二章應(yīng)收款項(xiàng)管理第四條 本辦法所界定的應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。第五條 應(yīng)收賬款是指公司因產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù) 的客戶收取的款項(xiàng)。第六條 應(yīng)收賬款的確認(rèn)時間為銷售成立，即

2、同時滿足產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出和收款或取 得收取貨款的憑據(jù)兩個條件時應(yīng)確認(rèn)收入，若此時未收到貨款，即應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款。第七條 應(yīng)收賬款的信用管理規(guī)劃財(cái)務(wù)部人員和營銷部銷售人員必須對公司主業(yè)品客戶和非主業(yè)品客戶作信用 調(diào)查，建立客戶信用檔案。營銷部人員的非主業(yè)品客戶信用檔案同時抄報(bào)規(guī)劃財(cái)務(wù)部。 客戶的信用檔案作為公司簽訂合同的依據(jù)。賒銷產(chǎn)品時必須辦妥下列事項(xiàng)：（一）簽訂購銷合同；（二）確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書；（三）延期付款的違約責(zé)任；第八條 公司應(yīng)收賬款的審批權(quán)限賒銷審批權(quán)限在元以下的由主管財(cái)務(wù)（副）總經(jīng)理負(fù)責(zé)，在 元以上的由總經(jīng)理負(fù)。第九條 應(yīng)收賬款內(nèi)部報(bào)告公司建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制

3、度，營銷部、規(guī)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款 臺賬，并按照客戶、賒銷經(jīng)手人等類別建立周統(tǒng)計(jì)報(bào)表，上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。規(guī)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)認(rèn)真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及 時核對。每月向營銷部、各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”。營銷部根據(jù)“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”核對應(yīng)收賬款情況，如有差異，需在1個工作日內(nèi)找出原因所在，并于3個工作日內(nèi)解決該問題。第十條 應(yīng)收賬款分析應(yīng)收賬款按賬齡基準(zhǔn)記存。規(guī)劃財(cái)務(wù)部必須經(jīng)常核查所有的應(yīng)收款項(xiàng)（至少每月 一次）。每月編制應(yīng)收賬齡分析表，并向營銷部、各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)布。規(guī)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)在進(jìn)行賬齡分析時，需把握控制重點(diǎn)。對賬齡較長的應(yīng)收項(xiàng)目， 組織責(zé)任部門進(jìn)行因素分析

4、、提出改進(jìn)意見。第十一條應(yīng)收款明細(xì)賬目的調(diào)減工作必須有主管財(cái)務(wù)（副）總經(jīng)理的書面批準(zhǔn)方可進(jìn)行。第十二條應(yīng)收賬款催收（一）規(guī)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確 認(rèn)單”，并向營銷部、各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。（二） 規(guī)劃財(cái)務(wù)部在每月20日前對上月賬目中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理， 將即將到期 及已構(gòu)成拖欠的款項(xiàng)（購銷合同已執(zhí)行完畢 1個月）理出清單后，提交到營銷部及各 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（三）收款部門和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行催款。1 逾期前催收按照合同規(guī)定日期，收款部門在合同規(guī)定的付款到期日提前 10天，向客戶發(fā) 出付款的書面或口頭提示，提示其按時付款。在付款到期日，收款部門需確認(rèn)

5、客 戶是否按時付款，如不能按時付款，要督促其在7天內(nèi)給出付款計(jì)劃。2逾期天的賬款催收收款部門經(jīng)辦人負(fù)責(zé)款項(xiàng)催收，必要時由收款部門主任組織款項(xiàng)回收。催收 情況需及時向規(guī)劃財(cái)務(wù)部、各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反饋。規(guī)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)客戶一貫的信 用情況，提出對該客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨。3逾期天的賬款催收收款部門將賬款催收詳細(xì)情況報(bào)告規(guī)劃財(cái)務(wù)部、公司有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)，由規(guī)劃財(cái)務(wù)部或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助催收。4逾期天的賬款催收視為問題賬款處理，在與客戶協(xié)商不成后，可提出法律訴訟。5對于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為問題賬 款，規(guī)劃財(cái)務(wù)部、公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、綜合部應(yīng)立即介入催收，必要時提起訴訟或 進(jìn)行報(bào)

6、案：（1）客戶信用情況嚴(yán)重惡化；（2）客戶惡意變更營業(yè)場所；（3）客戶法定代表人攜款潛逃；（4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾 期賬款的；（5）客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況；（6） 賬款已逾期天。第十三條問題賬款處理（一）問題賬款發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)于 日內(nèi)，提交“問題賬款報(bào)告”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)查證并簽署意見后，遞交至綜合部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。（二）綜合部收到“問題賬款報(bào)告”后，聘請外部法律人員，于 2個工作日內(nèi) 與經(jīng)辦人及其不滿內(nèi)負(fù)責(zé)人了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理批示后，協(xié)助經(jīng)辦人 處理。（三）“問題賬款

7、”處理期間，經(jīng)辦人及其部門負(fù)責(zé)人應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。 對于綜合部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求，該經(jīng)辦人或其部門負(fù)責(zé)人不得拒絕或借故推拖。（四）在發(fā)生“問題賬款”后，應(yīng)收賬款回收部門承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，通過 扣除應(yīng)收賬款經(jīng)辦人和收款部門負(fù)責(zé)人個人的工資和獎金（必要時，可連扣幾個月） 賠償公司的損失。（五）經(jīng)核定由經(jīng)辦人承擔(dān)賠償責(zé)任的“問題賬款”，綜合部或其他相關(guān)部門 仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)通知規(guī)劃財(cái)務(wù)部于 追回之日起2天內(nèi)，將款項(xiàng)一次退還原經(jīng)辦人和收款部門負(fù)責(zé)人。第十四條壞賬處理（一）壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。（二）壞賬的確認(rèn)：1

8、債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應(yīng)收款；2 債務(wù)人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應(yīng)收款；3債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。（三）根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息，公 司壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法計(jì)提。詳見資產(chǎn)減值準(zhǔn)備辦法。第十五條其他應(yīng)收款中，收款對象為法人機(jī)構(gòu)或外部其他機(jī)構(gòu)等時，對其他應(yīng)收款管理參見應(yīng)收賬款管理。第十六條其他應(yīng)收款中，收款對象對內(nèi)部職工或部門時，采用備用金管理。（一）備用金是指公司規(guī)劃財(cái)務(wù)部部庫存現(xiàn)金以外借給內(nèi)部職工、 各職能部門、 事業(yè)部用于周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金。（二）公司最高借支備用金不超過 元。（三）公司備用金領(lǐng)用

9、需遵循以下程序：1由領(lǐng)用備用金的個人或部門填寫“借款單”，注明用途、金額及預(yù)計(jì)還款時間。2部門負(fù)責(zé)人在借款單上審批簽字。3規(guī)劃財(cái)務(wù)部會計(jì)審核后，提交至規(guī)劃財(cái)務(wù)部主任審批簽字，由出納負(fù)責(zé)辦理借 款手續(xù)。（四）規(guī)劃財(cái)務(wù)部人員負(fù)責(zé)在預(yù)計(jì)還款時間到來時，督促借款人還款。（五）個人借用備用金采用“一次報(bào)賬制”，使用后報(bào)銷時一次結(jié)清，前賬不 結(jié)，后賬不借。（六）部門借用備用金采用“定額周轉(zhuǎn)制”。由規(guī)劃財(cái)務(wù)部部根據(jù)實(shí)際情況為 各部門核定額度，超過額度的備用金借支將不予批準(zhǔn)。（七）備用金支出后，各借款人需按時將有關(guān)票據(jù)按照報(bào)銷程序交規(guī)劃財(cái)務(wù)部 報(bào)銷，補(bǔ)足備用金。（八）確定為不能償還的個人備用金借支，規(guī)劃財(cái)務(wù)部

10、從其工資或獎金中予以 扣除其所借支金額。在其償還后，原數(shù)歸還。第三章應(yīng)付款項(xiàng)管理第十七條本辦法所規(guī)范的應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款。第十八條根據(jù)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理水平要求，公司的應(yīng)付款項(xiàng)最大不超過全部負(fù)債的 %。第十九條應(yīng)付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)等而發(fā)生的債務(wù)，是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。第二十條 其他應(yīng)付款是指公司應(yīng)付或暫收其他單位或個 人的款項(xiàng)，如租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、暫收的押金、需支 付工會的經(jīng)費(fèi)、需支付的教育經(jīng)費(fèi)、需支付個人的住房公積金等。第二十一條應(yīng)付款項(xiàng)入賬時間確定（一）應(yīng)付賬款入賬時間的確定，應(yīng)以所有權(quán)的轉(zhuǎn)移為標(biāo)

11、志，區(qū)別情況處理。1 貨物和發(fā)票賬單同時到達(dá)的情況下，應(yīng)付賬款一般待貨物驗(yàn)收入庫后，按發(fā)票登記入賬。2 在貨物和發(fā)票賬單不是同時到達(dá)的情況下，應(yīng)采用月終按已入庫的貨物數(shù)量和計(jì)劃價格暫估入賬，下月初沖回。（二）其他應(yīng)付款入賬時間的確定：其他應(yīng)付款以收到暫收的款項(xiàng)、到期已計(jì) 提但未付款項(xiàng)時予以確認(rèn)。第二十二條發(fā)生應(yīng)付款項(xiàng)時的發(fā)票管理（一）為快速、準(zhǔn)確的反映應(yīng)付賬款余額，確保財(cái)務(wù)入賬及時，采購部門人員應(yīng)在發(fā)票開出天后，辦妥一切手續(xù)后送交規(guī)劃財(cái)務(wù)部入賬。（二）對貨到已驗(yàn)收，發(fā)票未到，且入庫單已送打規(guī)劃財(cái)務(wù)部的情況，采購人員應(yīng)在天內(nèi)辦妥手續(xù)，送交規(guī)劃財(cái)務(wù)部入賬。（三）對不規(guī)范發(fā)票，規(guī)劃財(cái)務(wù)部不予受理。（

12、四）運(yùn)雜費(fèi)按照7%勺稅率抵扣。凡運(yùn)費(fèi)單因人為錯誤造成的不可抵扣稅額 （如未加蓋運(yùn)輸單位公章），對此筆發(fā)票，會計(jì)拒絕接收有關(guān)單據(jù)，并由當(dāng)事人補(bǔ)辦好合格手續(xù)后，方可報(bào)賬。（五）發(fā)生物資采購行為時，采購部門應(yīng)及時向規(guī)劃財(cái)務(wù)部報(bào)送發(fā)票。（六）采購價超過最高限價的發(fā)票（如價格偏高，稅率不合理），必須提交購 銷合同及有關(guān)依據(jù)，并經(jīng)規(guī)劃財(cái)務(wù)主任簽字方可報(bào)賬。（七）采購部門應(yīng)及時將價格信息及相關(guān)政策文件規(guī)定反饋給規(guī)劃財(cái)務(wù)部。第二十三條應(yīng)付款項(xiàng)入賬金額按采購物資、勞務(wù)等實(shí)際發(fā)生的應(yīng)付金額記賬。第二十四條加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)結(jié)算管理，采購部門負(fù)責(zé)將采購發(fā)票與訂單和入庫單匹配核對進(jìn)行錄入后，提交規(guī)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。規(guī)劃財(cái)務(wù)部將采購應(yīng)付、預(yù)付 發(fā)票等結(jié)算單據(jù)及時入賬，并負(fù)責(zé)采購應(yīng)付相關(guān)稅款計(jì)提，做到賬目清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第二十五條應(yīng)付款項(xiàng)核對：應(yīng)付賬款應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬，定期與供應(yīng)商對賬，并及時調(diào)整差異。對于業(yè)務(wù)量大，往來頻繁的單位，雙方財(cái)務(wù)必須半年進(jìn)行一 次對賬，否則不予辦理任何業(yè)務(wù)。第二十六條規(guī)劃財(cái)務(wù)部定期編制應(yīng)付款項(xiàng)相關(guān)分析表，以此為依據(jù)編制資金計(jì)劃。第二十七條規(guī)劃財(cái)務(wù)部定期或不定期清理應(yīng)付款項(xiàng)，對超過半年以上的未發(fā)生業(yè)務(wù)借方余額的單位，規(guī)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)要求采購部門或其他相