會計人最需要的每月重點工作流程梳理!

1、會計人最需要的每月重點工作流程梳理!每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果 都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出 現(xiàn)差錯，因此會計應(yīng)將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應(yīng)該注意的工作重點：第一項：增值稅稅額計算（一）積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬， 確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā) 票，確定當月銷售情況。一個業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段 時間的，這段時間又

2、因為客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗收程序的 不同存在差異。作為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是負責稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷 售業(yè)務(wù)的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的 同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計 人員應(yīng)當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè) 務(wù)盡早完成，企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再 同對方交涉。企業(yè)財務(wù)人員月底時還應(yīng)核對稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確，有無編碼、稅率錯誤，及時進行修正，還要注意實際作廢發(fā)票和稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是 否相符。（二）認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證或者勾

3、選確認，確定 當月進項稅額。通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)， 企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認發(fā)票 的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)和對方聯(lián)系，索要發(fā)票。進項發(fā)票只有通過認證或者勾選確認通過之后，方能進行抵扣稅額。注 意掃描認證發(fā)票需在月底之前進行，勾選確認發(fā)票方式可以在申報前進行。 因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理，確定當月進項稅額。第二項：月初需要準備增值稅納稅申報增值稅納稅申報的時間每月1-15日，但是為了應(yīng)對突發(fā)情況，財務(wù)人 員一般盡量提前進行申報。增值稅納稅申報需要注意的事項：注意填寫申報表的順序，附表一本期銷售情況明細里注意有些稅率需要 有稅目支持，請?zhí)崆白龊枚惙N變更，差額征稅需要提

4、前登記，優(yōu)惠備案也請 注意時限，盡量提前完成。認證和勾選確認的進項發(fā)票請及時填入附表二進 行抵扣。第三項：計提附加稅及相關(guān)費用按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅 稅金，主要包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加稅（費），企 業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報繳納。這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應(yīng)考慮 這些數(shù)據(jù)。第四項：網(wǎng)上申報現(xiàn)在無論是增值稅納稅申報還是地方一稅兩費均可以在網(wǎng)上申報了，無需到稅務(wù)局申報繳納?；玖鞒倘缦拢阂话慵{稅人基本都有稅控設(shè)備，請注意稅控設(shè)備也需要及時在網(wǎng)上抄報 稅并在申報完成后再清卡。抄報稅：金稅盤版計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下

5、登陸開票系統(tǒng)， 征期內(nèi)系統(tǒng)自動進行上報匯總 工作，提示抄報數(shù)據(jù)上傳成功，這說明您已經(jīng)完成上報匯總。稅控盤版新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務(wù)器地址正確的情況下登陸開票軟件自動上 報匯總。如系統(tǒng)沒有自動完成，請點擊模塊報稅處理 -網(wǎng)上抄報-上報匯總 (所有的票種都需要點擊一次)。 納稅申報：納稅人通過一證通登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。注意網(wǎng)上申報的稅種，每個月請將所有需要申報的稅種均申報成功才算 申報工作完成。網(wǎng)上申報成功后可通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款或打印銀行端 繳稅憑證去銀行繳納。請注意及時將申報資料打印留存，軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請 備份一份。(3)清零解鎖：申報成功后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)，對稅控

6、設(shè) 備進行清零解鎖。注意如果月初需要領(lǐng)用發(fā)票的企業(yè)， 請在月初申報完畢并已經(jīng)清卡后再 領(lǐng)用發(fā)票。第五項：日常會計事務(wù)1、根據(jù)出納的報銷單，制作相關(guān)費用憑證；2、根據(jù)銷售合同，開具相關(guān)發(fā)票，并進行賬務(wù)處理；3、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)往來賬務(wù)；4、根據(jù)進貨合同及收到的購進發(fā)票，制作成本憑證；5、去銀行打印繳款憑證，制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證；6費用的計提和攤銷：每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計提折 舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提等，做到不漏提也不多提；對存 在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤 銷分配憑證。7、根據(jù)工資報表，進行相關(guān)賬務(wù)處理。8、最后對損益類科目核

7、算：所有單據(jù)入賬后應(yīng)認真歸集當月?lián)p益類科 目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。第六項：整理裝訂憑證這個是每個會計的基本工作，法律對于會計賬薄有明確的保存期限，所 以我們一定要對這些原始憑據(jù)保持干凈，對會計憑證進行排序、粘貼、折疊 后，原始憑證附在記賬憑證后的順序應(yīng)和記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致， 不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來排序。定期對會計憑證按照編號順序，外加封面、封底裝訂成冊，并在裝訂線 上加貼封簽，這就是會計憑證裝訂。在封面上，應(yīng)寫明單位名稱、年度、月 份、記賬憑證的種類、起訖日期、起訖號數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù), 并存封簽處加蓋會計主管的騎縫圖章。會計

8、憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因此裝訂時，會計 人員要先設(shè)計好裝訂冊數(shù)及每冊的厚度。一般來說，一本憑證的厚度以1.52厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會計人員在裝訂會計憑證時 采用角訂法，裝訂起來簡單易行。所有匯總裝訂好的會計憑證都要加上封面。封面使用較為結(jié)實、耐磨、 韌性較強的牛皮紙等。現(xiàn)在企業(yè)對裝訂的企業(yè)會計憑證一般裝在專業(yè)的會計憑證盒子里，一個年度相關(guān)的明細賬及匯總賬也需要一起保管在專門的保險柜中。會計憑證的保管期限和銷毀手續(xù)必須嚴格按照會計制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí) 行。會計憑證和賬簿需保存 30年。會計憑證保存期滿需銷毀時，必須開列 清單，按照規(guī)定的手續(xù)報經(jīng)批準后方可銷毀。任

9、何單位都不能自行隨意銷毀 會計憑證。第七項：出具財務(wù)報表現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理，所以財務(wù)報表基本上 都是自動生成的。但是作為財務(wù)人員，還是需要知道財務(wù)報表制作的原理， 財務(wù)報表的每個項目是由財務(wù)軟件中哪些科目組成的，這些對于撰寫財務(wù)分析報告是非常有幫助的。第八項：月底相關(guān)事項月底時注意及時和業(yè)務(wù)部門商討，本月預(yù)計哪些銷售是當月需要開發(fā) 票，這樣才能讓財務(wù)測算出本月的銷售額大概是多少；同時通知采購部門， 哪些單位款已付而發(fā)票未到，需要去催促的。月底時和行政部門一起制作本月工資報表。月底時和出納對現(xiàn)金盤點及核對銀行賬務(wù)往來第九項：財務(wù)核對核對處理的賬務(wù)憑證，核對無誤后才能進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。最后在軟件中進 行結(jié)賬！在這項工作中，財務(wù)人員最好在每個月結(jié)賬前做一個備份，這樣如果你 在結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)有問題，可以直接恢復未結(jié)賬前的賬套。當然如果在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問題， 如果在月初可以直接恢復