出口退稅賬戶托管質(zhì)押貸款的創(chuàng)意說明

1、出口退稅賬戶托管質(zhì)押貸款 中國農(nóng)業(yè)銀行深圳市分行產(chǎn)品創(chuàng)意 出口退稅賬戶托管質(zhì)押貸款 一、 產(chǎn)品創(chuàng)意概況（一） 產(chǎn)品創(chuàng)意名稱及定義名稱：出口退稅賬戶托管質(zhì)押貸款定義：指企業(yè)在我行開立唯一的出口退稅托管賬戶，同時(shí)將該賬戶收款權(quán)利質(zhì)押我行，并在深圳國稅部門備案的前提下，我行向出口企業(yè)提供的以應(yīng)退出口退稅款作為還款保證的短期流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)（二） 產(chǎn)品推出的必要性和緊迫性1. 出口退稅貸款也是拓展優(yōu)質(zhì)出口導(dǎo)向型企業(yè)（特別是中小型企業(yè)）的特色產(chǎn)品，是對我行國際貿(mào)易融資產(chǎn)品的重要補(bǔ)充，繼續(xù)有效開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)有著顯著的品牌效應(yīng)和社會效應(yīng)。2.同業(yè)競爭的需要近些年隨著國家出口退稅政策不斷調(diào)整，深圳各家銀行一直緊

2、跟市場，保持了該項(xiàng)業(yè)務(wù)的延續(xù)性。深圳同業(yè)推出的此類產(chǎn)品各具特色，極具市場競爭力，形成了自身的競爭優(yōu)勢。如深圳發(fā)展銀行較早的推出了“池”融資，并通過退稅咨詢網(wǎng)等媒體進(jìn)行大力的宣傳推廣；廣東發(fā)展銀行還在傳統(tǒng)的退稅賬戶質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上推出了“退稅通”，對資信較好的大客戶通過銀行審單判定企業(yè)有應(yīng)退未退稅款就可放款，而不需要等到國稅部門出具相關(guān)證明，大大地提前了客戶實(shí)際用款時(shí)間。我行原有相關(guān)的管理辦法，但與同業(yè)相比，原辦法存在準(zhǔn)入門檻高，融資比例低，沒有競爭優(yōu)勢等問題，特別是自05年深圳國稅局退稅流程調(diào)整后，深圳地區(qū)此項(xiàng)業(yè)務(wù)就陷于停滯。目前深圳分行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的余額為零，市場長期被其他銀行占據(jù)，急需新的

3、管理辦法替代原有管理辦法。二、 產(chǎn)品創(chuàng)意詳述（一） 適用的目標(biāo)客戶群及應(yīng)用領(lǐng)域享受國家退稅政策的優(yōu)質(zhì)出口導(dǎo)向型企業(yè)（特別是中小型企業(yè)）。（二）產(chǎn)品主要功能詳述 貸款可用于滿足借款人在經(jīng)營中流動(dòng)資金需求。三、 產(chǎn)品創(chuàng)意分析（一） 產(chǎn)品創(chuàng)新點(diǎn)分析1.提高了貸款比例原辦法規(guī)定，授信金額原則上最高不得超過客戶應(yīng)退未退稅款的70%。據(jù)了解，目前深圳大部分銀行的出口退稅融資比例為企業(yè)應(yīng)退未退稅余額的90%及以上。因此為適應(yīng)市場需求，使新的管理辦法具有市場競爭力，建議對于優(yōu)質(zhì)客戶和需要積極爭取的客戶將貸款最高比例提高至90%。2.適當(dāng)放寬企業(yè)授信條件。原辦法主要是將該類貸款視為普通流動(dòng)資金貸款，參考流貸相關(guān)

4、管理規(guī)定對企業(yè)授信和信用評級。建議新辦法有所突破，在出口退稅賬戶質(zhì)押的前提下，以借款人信用和結(jié)算記錄良好為準(zhǔn)入條件，將應(yīng)退未退稅款視為有效的還款保障。參照國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，適當(dāng)放寬企業(yè)授信和評級的要求。將企業(yè)信用等級的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)定為B級及以上，在核定企業(yè)授信額度時(shí)可不受授信額度理論值的限制。3.與國稅部門現(xiàn)行流程相適應(yīng)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下簡化手續(xù)一是在出口退稅專戶的確認(rèn)方式上不再要求國稅部門出具“（開立）出口退稅專戶通知書”，確認(rèn)貸款企業(yè)出口退稅專用賬戶的唯一性。而是由客戶經(jīng)理陪同客戶辦理監(jiān)管手續(xù)，現(xiàn)場見證客戶將退稅賬戶轉(zhuǎn)移至我行，既保障貸款企業(yè)出口退稅賬戶的唯一性。又適應(yīng)了目前國稅部門已不再出

5、具該通知書的現(xiàn)狀。 二是不再以國稅部門出具的該證明單作為應(yīng)退未退稅證明，也不再要求企業(yè)必須提供增值稅專用發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單、出口貨物銷售發(fā)票、出口收匯核銷單、銀行結(jié)匯水單或出口收匯收賬通知單等單證；而是以深圳國稅局目前向各銀行統(tǒng)一開具的賬戶托管貸款企業(yè)出口退稅申報(bào)證明為企業(yè)主要“應(yīng)退未退稅證明”，客戶部門認(rèn)為有必要時(shí)才通過增值稅專用發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單、出口貨物銷售發(fā)票、出口收匯核銷單、銀行結(jié)匯水單或出口收匯收賬通知單等單證核實(shí)是否具備真實(shí)貿(mào)易背景。既簡化了辦理手續(xù)，又適應(yīng)了國稅部門現(xiàn)行流程，因?yàn)槟壳皣惒块T不再出具出口企業(yè)應(yīng)退未退稅款情況證明單，。（二） 新產(chǎn)品與現(xiàn)有相關(guān)產(chǎn)品的關(guān)系替代原來

6、的關(guān)于印發(fā)中國農(nóng)業(yè)銀行出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定的通知（農(nóng)銀發(fā)2001187號。（三） 新產(chǎn)品市場前景預(yù)測以深圳為例，該地區(qū)近年出口退稅額持續(xù)高速增長。06、07、08年的出口退稅總額分別為302.1億元、376.9億元、493.7億元，三年增長了63.4%，09年僅一季度出口退稅總額就已突破186.2億元。因此出口退稅賬戶托管質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)有著廣闊的市場空間。（四） 新產(chǎn)品定價(jià)及成本效益分析該項(xiàng)業(yè)務(wù)的成本效益主要視授信項(xiàng)下單項(xiàng)業(yè)務(wù)品種而定，是單項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的重要載體之一，主要為流動(dòng)資金貸款，其收益接近流動(dòng)資金貸款收益。（五） 產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施分析1.嚴(yán)格審查企業(yè)退稅記錄，把好企業(yè)準(zhǔn)

7、入關(guān)。嚴(yán)格審核企業(yè)過往的退稅記錄。將持續(xù)經(jīng)營、結(jié)算記錄良好、退稅款到賬穩(wěn)定等作為準(zhǔn)入的重要標(biāo)準(zhǔn)。2.嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)在國稅部門辦理賬戶托管質(zhì)押手續(xù)，保障貸款企業(yè)出口退稅賬戶的唯一性。目前深圳國稅局在監(jiān)管手續(xù)完成后當(dāng)場不提供回執(zhí)，但會在其系統(tǒng)后臺進(jìn)行標(biāo)記，且企業(yè)在發(fā)生應(yīng)退未退稅后，國稅部門開具的賬戶托管貸款企業(yè)出口退稅申報(bào)證明中也會列明企業(yè)退稅賬戶的所在行。監(jiān)管手續(xù)一旦完成，則退稅賬戶不可隨意更改，如需更改，需托管銀行提供有效的書面證明。因此客戶經(jīng)理現(xiàn)場監(jiān)督賬戶監(jiān)管手續(xù)辦理過程，同時(shí)以申報(bào)證明單據(jù)所記錄的賬戶信息為佐證，可保障企業(yè)在我行所開立的退稅賬戶的唯一性。3.嚴(yán)抓業(yè)務(wù)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，核實(shí)企業(yè)應(yīng)退未退稅款，確保應(yīng)退未退稅款的真實(shí)性。嚴(yán)格審查深圳國稅局開具的賬戶托管貸款企業(yè)出口退稅申報(bào)證明，并直接通過國稅部門進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)其真實(shí)性。該單據(jù)作為企業(yè)“應(yīng)退未退稅證明”，是企業(yè)在初次申報(bào)預(yù)審?fù)ㄟ^并正式交單后國稅部門方才出具。預(yù)審時(shí)，稅務(wù)部門、海關(guān)電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)會自動(dòng)核對信息。核對一致方