收支業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

1、收支業(yè)務(wù)管理制度第1章 總 則第一條 為加強本單位收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)躲債務(wù)風(fēng)險，規(guī)范收支業(yè)務(wù)行為，特制定本制度。其次條 本制度適用于單位的收入、支出及債務(wù)業(yè)務(wù)。第三條 制定依據(jù)1、中華人民共和國會計法2、中華人民共和國預(yù)算法3、行政單位財務(wù)規(guī)章4、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)章5、中華人民共和國發(fā)票管理方法6、國務(wù)院關(guān)于修改中華人民共和國發(fā)票管理方法的打算7、中華人民共和國發(fā)票管理方法實施細則8、行政事業(yè)單位內(nèi)部把握規(guī)范（試行）第2章 收入業(yè)務(wù)第四條 納入本制度的收入包括: （一）依據(jù)財務(wù)規(guī)章和會計準則認定的收入。(包括財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。) (二）不作為單位收入

2、但應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶的資金。具體包括（事業(yè)單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金等具有代收性質(zhì)的資金。）第五條 本單位收入管理實行統(tǒng)一核算、歸口管理。(一）財會部門作為歸口管理部門，對本單位的收入進行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。1、制定收入內(nèi)部管理制度；2、全面把握本單位各業(yè)務(wù)部門的收費項目，做好收費許可證的年檢，確保各項收費項目符合國家有關(guān)規(guī)定；3、要求各業(yè)務(wù)部門在涉及收入合同協(xié)議簽字后準時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，準時入帳，嚴禁設(shè)立賬外賬；4、依據(jù)國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定對收入業(yè)務(wù)進行會計核算，準時、完整地記錄，反

3、映單位的收入業(yè)務(wù)；5、加強對收入業(yè)務(wù)的分析和對賬工作，依據(jù)收入預(yù)算、所把握的合同狀況對收入收取狀況的合理性進行分析，定期與業(yè)務(wù)部門進行對帳，推斷有無特別狀況。6、加強對收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項是否準時、足額繳存到規(guī)定銀行帳戶，收入金額是否與合同商定相符，對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明狀況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。（二）業(yè)務(wù)部門在涉及收入的相關(guān)文件或合同協(xié)議簽字后準時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，準時入帳。第六條 崗位設(shè)置及職責(zé)本單位依據(jù)財務(wù)業(yè)務(wù)實際，設(shè)置如下崗位：（一）會計崗位（二）出納崗位第七條 加強非稅收入管理。（一）依法征收政府非稅收入。嚴

4、格依據(jù)國家、省財政部門下發(fā)的行政事業(yè)性收費名目中的收費項目和省、市物價部門審批的收費標準收取，不得超范圍、超標準、超期限征收。（二）編制征收方案。業(yè)務(wù)部門依據(jù)上年征收狀況編制本年度征收方案。由部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，交財會部門匯總、編制收入預(yù)算，經(jīng)單位負責(zé)人(或預(yù)算管理委員會)審批后報送財政部門。（三）建立收入臺賬制度。各業(yè)務(wù)部門要依據(jù)征收狀況建立收入臺賬，與財會部門加強連接溝通，確保收入實現(xiàn)進度。（四）建立收入征收責(zé)任制。（對應(yīng)收未收的收入，明確責(zé)任，依據(jù)有關(guān)文件、合同等準時足額收取。涉及收入減免事項，要嚴格依據(jù)國家有關(guān)收費政策執(zhí)行，由繳款義務(wù)人提出書面申請，由主管部門依法審查后打算，嚴禁私自減

5、免和越權(quán)減免。）（五）政府非稅收入要嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，取得收入須使用財政部門統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù)，并準時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或坐支。第八條 加強票據(jù)和印章的管理。（一）票據(jù)實行專人、專賬、專柜管理，建立票據(jù)管理臺帳，向有關(guān)部門報送票據(jù)的使用狀況。負責(zé)保管票據(jù)的人員對發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷應(yīng)當(dāng)履行手續(xù)，并做好票據(jù)的保管和序時登記工作。保管人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（二）不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍，不得開具虛假票據(jù)，不得將財政票據(jù)與稅務(wù)發(fā)票或者其他票據(jù)相互串用、替代。 （三）票據(jù)應(yīng)

6、當(dāng)依據(jù)序號使用，不得拆本使用。應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額全都。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫 。因填寫錯誤等緣由而作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。（四）票據(jù)使用完畢，票據(jù)保管人員要按挨次清理票據(jù)存根、裝訂成冊、妥當(dāng)保管。票據(jù)存根保存期限為5年。保存期滿需要銷毀的，由票據(jù)保管人員報財務(wù)負責(zé)人審批后，到有關(guān)部門辦理相應(yīng)票據(jù)銷毀手續(xù)。第三章 支出業(yè)務(wù)第九條 支出的主要內(nèi)容:（本單位支出是指單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出、其他支出。）第十條 支

7、出業(yè)務(wù)主要包括支出事前申請、借款或報銷、資金支付、會計核算等環(huán)節(jié)。第十一條 支出管理遵循量入為出、保障重點、兼顧一般、厲行節(jié)省、制止鋪張鋪張、降低成本，留意資金使用效益的原則。第十二條 崗位設(shè)置與職責(zé)本單位依據(jù)支出業(yè)務(wù)實際設(shè)置如下崗位：1. 支出內(nèi)部審批崗位2. 支出審核崗位3. 資金支付崗位4. 核算和歸檔崗位第十三條 支出業(yè)務(wù)事項的開支范圍、開支標準及業(yè)務(wù)事項所涉及的表單和票據(jù)日常經(jīng)營費用支出：1、包括辦公用品、交通費、差旅費、業(yè)務(wù)款待費、水電費、其他；2、選購支出：主要指為教學(xué)辦公進行的選購；3、職工薪酬支出：包括員工薪資、獎金、津貼、補貼費等；4、 其他支出。專項支出：1、 校內(nèi)建設(shè)修

8、理款項2、 購置專用設(shè)備第十四條 加強支出事前申請管理。各部門在開展業(yè)務(wù)活動時，在發(fā)生相關(guān)支出之前，業(yè)務(wù)工作人員應(yīng)履行支出事前申請程序，即依據(jù)工作方案、工作任務(wù)和單位領(lǐng)導(dǎo)的指示并結(jié)合預(yù)算指標，向財會部門提出事前申請。第十五條 加強支出審批管理。（明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)把握措施。不得越權(quán)審批。）第十六條 加強支出審核管理。（一）全面審核各類單據(jù)。單據(jù)包括發(fā)票、單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)的各類文件和表單。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明緣由并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。（二）支出單據(jù)重點審核：單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容

9、是否真實、完整，使用是否精確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。第十七條 加強支付管理。（一）借款管理。1、借款人須填寫借款審批單，注明借款事由、借款金額、所對應(yīng)的預(yù)算項目以及估計報賬日期等內(nèi)容，并附上與借款事項相關(guān)的事前審批單據(jù)。2、經(jīng)本部門負責(zé)人審批后，提交給財會部門的分管領(lǐng)導(dǎo)進行復(fù)核。3、復(fù)核通過后，出納人員辦理借款或支票領(lǐng)用手續(xù)。（二）報銷管理。1、經(jīng)辦人員辦理費用報銷時，應(yīng)填寫費用報銷申請，確保要素齊全、內(nèi)容真實完整；2、由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提交部門負責(zé)人審核；3、經(jīng)財會部門復(fù)核無誤后依據(jù)支出審批權(quán)限進行審批，出納人員依據(jù)審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。 (三）資金支付管理。1、業(yè)務(wù)部門借款

10、申請或報銷申請按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟瓿珊?，出納人員應(yīng)依據(jù)支付審核階段已明確的借款申請或報銷申請的資金來源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)；2、支付完畢后由會計進行核算，出納人員依據(jù)簽發(fā)的支付憑證應(yīng)進行登記。第十八條 加強支出核算和歸檔管理。財會部門依據(jù)支出憑證準時精確登記賬簿；業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財會部門提交與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料作為賬務(wù)處理的依據(jù)。財會部門應(yīng)將與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的會計憑證、文件及其他資料依據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定準時歸檔、妥當(dāng)保管，嚴防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。第十九條 加強支出業(yè)務(wù)分析管理。財務(wù)部門定期分析支出狀況，包括分析業(yè)務(wù)部門的支出狀況和預(yù)算執(zhí)行進度，以及單位基本支出、項目支出、“三公”經(jīng)費的明細狀況等，通過編制支出業(yè)務(wù)分析報告，為單位領(lǐng)導(dǎo)的管理決策供應(yīng)信息支持。對支出業(yè)務(wù)中發(fā)覺的特別狀況，財務(wù)人員應(yīng)向單位負責(zé)人報告，準時實行措施，規(guī)范各項業(yè)務(wù)行為，確保支出業(yè)務(wù)的合法合規(guī)、單位各項工作方案和工作任務(wù)得以順當(dāng)開展。第四章 債務(wù)業(yè)務(wù) 事業(yè)單位依據(jù)事業(yè)單位財務(wù)規(guī)章可以舉借債務(wù)，但應(yīng)健全財務(wù)風(fēng)險把握機制規(guī)范，加強舉借債務(wù)和供應(yīng)擔(dān)保。其次十條 財會部門作為歸口管理部門，負責(zé)單位債務(wù)管理。 （本單位應(yīng)合理設(shè)置債務(wù)業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保舉債申請與審批、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對賬檢查等不相容崗位相互分別。不得