財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批管理制度

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批管理制度為了加強(qiáng)與規(guī)范公司資金使用的監(jiān)督，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，以提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，為董事長(zhǎng)、總經(jīng)理能及時(shí)掌握資金的使用情況，增加資金使用的透明度，現(xiàn)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的審批事項(xiàng)作出如下規(guī)定，所有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須嚴(yán)格遵循本規(guī)定。一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)簽字審批程序及有關(guān)規(guī)定1、財(cái)務(wù)審批，實(shí)行董事長(zhǎng)、總經(jīng)理雙重審批制度。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須執(zhí)行簽字程序?yàn)椋合扔山?jīng)手人簽字（采購(gòu)物資還必須由驗(yàn)收人簽字），經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。2、各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的資金支出必須提前一周申報(bào)資金使用計(jì)劃，經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部綜合平衡下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的

2、資金計(jì)劃合理得安排 資金支出。3、特殊情況公司臨時(shí)性決定未納入資金計(jì)劃的支出，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將信息反饋給財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部合理安排資金。4、所有的資金支出（除銀行手續(xù)費(fèi)、稅金、社保費(fèi)、政府有關(guān)部門(mén)收費(fèi)等列名支出的固定項(xiàng)目可由出納直接支付外） ，應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的請(qǐng)款手續(xù)，明確用途，按以上規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批，方可付款。5、公司的獎(jiǎng)金、福利費(fèi)開(kāi)支，由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理會(huì)簽。6、非業(yè)務(wù)借款的其他性質(zhì)借款由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理直接審批后即可報(bào)銷(xiāo)。二、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)的界定：具體簽字程序?yàn)椋航?jīng)手大部門(mén)負(fù)責(zé)人（或分管副總）財(cái)務(wù)部總經(jīng)理董事 長(zhǎng)（一般性事務(wù)由總經(jīng)理直接審批）三、費(fèi)用開(kāi)支的范圍本規(guī)定所指費(fèi)用開(kāi)支包括以下幾

3、類(lèi)：1、購(gòu)置費(fèi)用。包括日常辦公用品、辦公用具、 辦公設(shè)備等低值易耗品和固定資產(chǎn)采購(gòu)支出，業(yè)務(wù)香煙、禮品等業(yè)務(wù)類(lèi)采購(gòu)支出；2、日常辦公費(fèi)用。包括辦公電費(fèi)、水費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、打字復(fù)印費(fèi)、郵寄報(bào)費(fèi)、日常維修（護(hù)）費(fèi)等；3、通訊費(fèi)用。包括辦公固定電話費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)等；4、汽車(chē)費(fèi)用。包括汽油費(fèi)、通行費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)、年檢費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等與汽車(chē)使用有關(guān)的費(fèi)用；5、市內(nèi)交通費(fèi)。包括市內(nèi)公交車(chē)費(fèi)用、出租車(chē)費(fèi)用等；6、差旅費(fèi)。包括長(zhǎng)途交通費(fèi)（包括汽車(chē)、火車(chē)、飛機(jī)、輪船等交通工具）、住宿費(fèi)、出差伙食費(fèi)（不包括招待客人的餐飲費(fèi)） 、出差地市內(nèi)交通費(fèi)、出差補(bǔ)貼等；7、書(shū)報(bào)雜

4、志費(fèi)。包括工具用書(shū)、報(bào)刊雜志等費(fèi)用；8、應(yīng)酬招待費(fèi)。包括餐飲費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)、住宿費(fèi)（指安排客人住宿的費(fèi)用）等；9、培訓(xùn)費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)。 包括各種年度職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)用（如財(cái)務(wù)人員年度繼續(xù)教育培訓(xùn)）公司組織聘請(qǐng)專(zhuān)家培訓(xùn)費(fèi)用、員工其他培訓(xùn)費(fèi)用等；10、其他費(fèi)用。包括非經(jīng)常性費(fèi)用及不包括在上述費(fèi)用中的一切費(fèi)用。費(fèi)用開(kāi)支管理（1） 、購(gòu)置費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理。1、行政部根據(jù)各部門(mén)計(jì)劃統(tǒng)一采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)放、匯總，根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)。2、各部門(mén)急需或特殊的辦公用品，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 可自行購(gòu)買(mǎi)；購(gòu)買(mǎi)后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)行政部查驗(yàn)入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)。3、各種購(gòu)置物品的領(lǐng)用應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定。（2） 、日常

5、辦公費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理。1、 日常辦公事務(wù)一般由行政部進(jìn)行辦理。 2 、 經(jīng)辦人 （或當(dāng)事人） 根據(jù)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。、通訊費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理。根據(jù)發(fā)1、 通訊費(fèi)用中的固定電話費(fèi)用按月?lián)?shí)支付后，票、分類(lèi)匯總表進(jìn)行報(bào)賬。2、開(kāi)通長(zhǎng)話功能的固定電話，應(yīng)落實(shí)到具體人員管理，防止浪費(fèi)與不必要的損失。（4） 、汽車(chē)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1、 公司車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)加油， 由行政部購(gòu)置加油卡統(tǒng)一使用。 如駕駛員因跑長(zhǎng)途需在途中加油，則需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車(chē)起始路程，由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車(chē)記錄進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人驗(yàn)核。2、通行費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)、年檢費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)按車(chē)輛分別根據(jù)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，由行政部負(fù)責(zé)人根

6、據(jù)各車(chē)輛實(shí)際使用情況簽字驗(yàn)核。3、車(chē)輛維修前須提交車(chē)輛維修申請(qǐng)單，說(shuō)明原因、維修項(xiàng)目和預(yù)計(jì)費(fèi)用，在定點(diǎn)維修點(diǎn)維修，報(bào)銷(xiāo)時(shí)在發(fā)票上列明詳細(xì)清單，由行政部根據(jù)車(chē)輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人簽字驗(yàn)核。4、非業(yè)務(wù)（經(jīng)營(yíng)）用車(chē)一律不得動(dòng)用公司車(chē)輛，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后行政部方可派車(chē)，其燃料及途中其它費(fèi)用由用車(chē)人自理。（5） 、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1、員工外出辦事，提倡使用公交車(chē)，公交車(chē)費(fèi)予以報(bào)銷(xiāo)（上、下班交通費(fèi)除外）2、對(duì)于時(shí)間要求緊的工作或政府部門(mén)有其他需要時(shí)，原則上由行政部安排公務(wù)車(chē)。公務(wù)車(chē)不能安排時(shí)，確需坐出租車(chē)的，需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，并按實(shí)報(bào)銷(xiāo)打的費(fèi)。打的費(fèi)應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人驗(yàn)核。嚴(yán)禁員工將個(gè)人

7、事務(wù)用車(chē)費(fèi)用到公司報(bào)銷(xiāo)。（6） 、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理1、出差手續(xù)：（ 1） 、 因公出差的員工， 應(yīng)填寫(xiě)出差申請(qǐng)單和差旅費(fèi)借款單， 填明出差事由、地點(diǎn)、本人所在部門(mén)，審批程序按照資金支出的程序辦理。（ 2） 、出差人員回公司后，根據(jù)有關(guān)支出單據(jù)和出差申請(qǐng)單及出差報(bào)告填寫(xiě)“差旅費(fèi)”報(bào)銷(xiāo)單，按照財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批管理制度的規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。2、乘坐交通工具（ 3） 、出差人員乘坐的交通工具：汽車(chē)、火車(chē)硬席、火車(chē)硬臥、輪船三等艙，一律不得乘坐飛機(jī)、火車(chē)軟席 （ 飛機(jī)票價(jià)比同線火車(chē)票價(jià)低的除外） 。（ 4） 、出差人員確需乘坐飛機(jī)、火車(chē)軟席的，經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷(xiāo)。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自乘坐飛機(jī)、火車(chē)軟席的按特快列車(chē)的

8、硬席票價(jià)報(bào)銷(xiāo)。（ 5） 、自帶車(chē)輛出差的按實(shí)際公司數(shù)的120%予以報(bào)銷(xiāo)，過(guò)路過(guò)橋費(fèi)另計(jì)。（ 6） 、工作人員出差，夜間乘車(chē)超過(guò)6 小時(shí)（含 6 小時(shí)）的給予 20 元的伙食補(bǔ)助。3、市內(nèi)交通出差地市內(nèi)交通費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。自帶車(chē)輛出差的不予報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)。公司委派參加的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，學(xué)習(xí)期間不予報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)，但學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間兼其他任務(wù)除外。4、住宿標(biāo)準(zhǔn)（ 1） 、出差縣級(jí)市及以下城市，部門(mén)經(jīng)理和一般工作人員 120 元/ 天以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；高級(jí)管理人員 150 元/ 天以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。出差省會(huì)城市及省轄市地區(qū)， 部門(mén)經(jīng)理和一般工作人員 150 元/ 天以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)； 高級(jí)管理人員 180 元

9、/天以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。出差特殊地區(qū)（北京、上海、深圳、珠海、青島、大連、廣州、天津等） ，部門(mén)經(jīng)理和一般工作人員 180 元/天以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；高級(jí)管理人員 210 元/天以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。特殊情況住宿費(fèi)超標(biāo)的，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。（ 2） 、 工作人員出差若對(duì)方提供吃住的不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。 出差人員可以當(dāng)天返回的，未經(jīng)批準(zhǔn)不得在外住宿，否則不得享受第二天的補(bǔ)助，而且住宿費(fèi)自理。同性出差要求住同一房間，住宿費(fèi)按一個(gè)房間的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支。如果跟隨領(lǐng)導(dǎo)出行，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可就高一級(jí)人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。5、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):不分地區(qū)伙食補(bǔ)助費(fèi)按每天30 元發(fā)放 , 以出差的自然天數(shù)計(jì)算。此款所指伙食補(bǔ)助費(fèi)不包括在出差地發(fā)生

10、的應(yīng)酬招待費(fèi)。6、其他：?jiǎn)T工利用出差之便就近探親訪友、游山玩水、辦理私事的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，但繞道車(chē)船費(fèi)（扣除出差直線車(chē)船費(fèi)）由本人自理，繞道期間不領(lǐng)取補(bǔ)助費(fèi)。（7） 、書(shū)報(bào)雜志費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理1、各部門(mén)所需專(zhuān)業(yè)工具書(shū)籍，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理確認(rèn)并批準(zhǔn)后，可由部門(mén)自行購(gòu)買(mǎi)；購(gòu)買(mǎi)后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)行政部查驗(yàn)入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)。2、報(bào)刊雜志的征訂根據(jù)公司實(shí)際需要執(zhí)行，由行政部統(tǒng)一征訂后根據(jù)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。（8） 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用本著“必須、合理、節(jié)約”的原則，實(shí)行對(duì)口接待，參加陪客人員應(yīng)嚴(yán)格控制。2、 因出差等原因在外地招待客人的， 需事先制訂招待計(jì)劃， 并經(jīng)公

11、司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，在實(shí)際發(fā)生地按計(jì)劃執(zhí)行，如需臨時(shí)接待客人的，則需公司總經(jīng)理電話同意，但事后須補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。（九） 、培訓(xùn)費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理1 、員工進(jìn)行各種培訓(xùn)，必須事先向行政部提出申請(qǐng)，或由行政部進(jìn)行統(tǒng)一安排，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后方可進(jìn)行培訓(xùn)。 發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用由行政部負(fù)責(zé)人依據(jù)公司有關(guān)培訓(xùn)制度的規(guī)定對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用進(jìn)行審核后，根據(jù)發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。2、顧問(wèn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)依據(jù)合同有關(guān)付款條款，根據(jù)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。（十） 、其他費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)管理1、公司的采購(gòu)支出一次性開(kāi)支超出 1000 元的，必須經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，并且嚴(yán)格采取轉(zhuǎn)賬或電匯的方式。2、公司大宗禮品的訂制、

12、采購(gòu)，要有專(zhuān)題報(bào)告，并設(shè)計(jì)樣品，經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可訂制采購(gòu)。3、各部門(mén)所需的各種合同、宣傳彩頁(yè)、報(bào)表、單據(jù)等印刷品，需先申報(bào)計(jì)劃，經(jīng)行政部審查，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行政部統(tǒng)一辦理。4、其他費(fèi)用的發(fā)生均需進(jìn)行事先申請(qǐng)，并經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理最后同意，報(bào)銷(xiāo)前均需由行政部進(jìn)行驗(yàn)核。五、借款及報(bào)銷(xiāo)期限的管理（十一）、員工借款的管理1、員工借款必須先填制“借款憑證”，填明借款人、借款用途、借款金額、還款日期等要素；借款用途需符合公司現(xiàn)金管理辦法；前次借款無(wú)故未結(jié)清者，不得再借款。出差人員借款原則上控制在2000元以內(nèi)。對(duì)經(jīng)常發(fā)生借款支出的員工，實(shí)行定額備用金制度，定額備用金原則上控制在2000元以內(nèi)，在其每次報(bào)銷(xiāo)時(shí)，由財(cái)務(wù)補(bǔ)足其借款。2、試用期員工與非正式員工不得在公司借款，但因公出差的除外。3、相關(guān)財(cái)務(wù)人員需按月進(jìn)行員工借款情況清查，對(duì)未按時(shí)結(jié)清借款的員工及無(wú)故拖欠借款者，財(cái)務(wù)部有權(quán)在借款人員的工資中直接扣款抵沖借款，直至扣完為止。4、員工借款在返回公司后三天之內(nèi)結(jié)清，采購(gòu)支出在一周之內(nèi)結(jié)清。六、附則1、本辦法從即日起在公司試運(yùn)行，解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部，如有問(wèn)題及時(shí)修繕補(bǔ)充。2、本辦法自簽發(fā)之日起施行。差旅費(fèi)最局標(biāo)準(zhǔn)一覽表項(xiàng)目