房地產(chǎn)開發(fā)項目企業(yè)所得稅相關(guān)報表及填表說明

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象備案報告表納稅人名稱（公章）納稅人識別碼開發(fā)項目名稱成本對象的確定原則過渡性成本對象M本對象角定時間（預(yù)計）開工時問具體分期共分 期本年度實瞅開工為第期規(guī)劃需要建設(shè)的公共配套項目公共配套設(shè)施預(yù)算造價萬元第（）期成本對象一成本對象名稱（具體棟號）開工時間設(shè)計占地面積設(shè)計建筑面積第（）期成本對象二成本對象名稱（具體棟號）開工時問設(shè)計占地面積設(shè)計建筑面積第（）期成本對象三成本對象名稱（具體棟號）開工時問設(shè)計占地面積設(shè)計建筑面積成本項目分?jǐn)偡椒ㄏ嚓P(guān)內(nèi)容備注共同成本和不能分濤負(fù)擔(dān)對象的間接成本具體分配方法占地面積法口土地整體預(yù)算U其他方法口開發(fā)用地總面積：開發(fā)用地整體預(yù)算：公共

2、配套設(shè)施建筑面積法其他方法口開發(fā)項目總建筑面積：借款費用直接成本法口預(yù)算造價其他方法口預(yù)算造價：其他成本項目企業(yè)法人代表聲明本人知悉并保證本企業(yè)提供的資料真實、 完整、準(zhǔn)確，并承擔(dān)因資料虛彳KW產(chǎn)生的法律和行政責(zé)任。如以后需改變成本對象的，將及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（簽名）年 月日財務(wù)負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦會計：時間:（稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章）受理時間年 月 日1、本表應(yīng)由納稅人在房地產(chǎn)項目開工之前報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案2、成本對象的確定原則是指：可否銷售原則、分類歸集原則、功能區(qū)分原則、定價差異原則、成本差異原則、權(quán)益區(qū)分原則。企業(yè)可選擇一個或一個以上 原則。3、成本對象一、二、三行次可根據(jù)本企業(yè)成本對象的數(shù)量自行

3、增加相應(yīng)行次。4、對土地的分?jǐn)偛徊捎谜嫉孛娣e法的，在備注欄應(yīng)說明采用的具體方法、原 因；對公共配套設(shè)施、借款費用等采用其他方法的，在備注欄應(yīng)說明采用的具體 方法、原因；對其他成本項目應(yīng)填寫分?jǐn)偟木唧w方法、原因。附件2:房地產(chǎn)開發(fā)項目完工對象會計成本、計稅成本調(diào)整計算明細(xì)表納稅人名稱(公章)1九機(jī)人識可銷售回枳(m2)13銷售面H (m2)禰1"中皮非年度銷 a成本項目直接成本納稅調(diào)整明細(xì)完工成本對象一完工成本對象二參計金稅收金額納稅調(diào)整套計金稅收金額軟機(jī)調(diào) 整1、建筑成本(1)人工費(2)材料費(3)機(jī)械費(4)現(xiàn)場經(jīng)費(5)其他直接費12、安裝成本3、規(guī)費4、預(yù)提費用5、其他費用直

4、接成本合計救工應(yīng)分?jǐn)偟墓餐?問會計金額稅收金額納稅調(diào)整本年完工產(chǎn)品總成本各成本對象總可售時積一該成本對象可售面積單位工程成本該成本對象已銷開發(fā)產(chǎn)品屋以好度已知廣的具反小費用仕不邛桃刖扣 除金額本年納稅調(diào)整金額企業(yè)法人代表聲明本人知悉并保證本企業(yè)提供的資料真實、完整、準(zhǔn)確，并承擔(dān)因資料虛假而產(chǎn)生的法律和行政責(zé)任。(簽名)年 月日1、本表填報房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計成本與計稅成本的差異2、本年納稅調(diào)整金額填入企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三4s亍次附件3:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年共同(間接)成本分?jǐn)偯骷?xì)表(1)納稅所屬年度：年度納稅人名稱(公章)納稅人識別碼歸陛起龍1日本少頭0Q可接)成 天歸集截止日3 (1日

5、按)成本項目金額項1金額土地怔用及拆遷補(bǔ)償 費(2)安裝工程費(1) 土地頭價或出讓金4.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(2)市政配套費5.公共配套設(shè)施費(3)耕地占用稅、契稅其中：預(yù)提費用A4) 土地使用費、閑置6.開發(fā)間接費用極潞也0會支出、安(1)工資及福利費(6)其他(2)折舊費2.前期工程費(3)修理費(1)水文地質(zhì)勘測(4)辦公費(2)規(guī)劃、設(shè)計(5)水電費(3)可行性研究(6)勞動保護(hù)費(4)籌建、場地通平(7)工程管理費(5)其他(8)利息支出費3.建筑安裝工程費(9)周轉(zhuǎn)房攤銷其中：預(yù)提費用晶項目營銷設(shè)施(1)建筑工程費(11)其他共同(間接)成本在不同7期分?jǐn)偧凹{稅調(diào)整明細(xì)本項目共分幾期司

6、一期占地回 積(）期面積：（面積成本項目總金分?jǐn)?quot;算分?jǐn)偙?向分母金額一期Z匕【由 Mr二期額磨攤比I攤統(tǒng)皺熱倜整金額磨攤比蕃攤統(tǒng)1.土地征用及拆遷補(bǔ)2、公共配套設(shè)施3.借款費用4、其他成本費用-合計本人知悉并保證本企業(yè)提供的資料真實、5名整、準(zhǔn)確，并承擔(dān)因資料虛假企業(yè)法人代表聲明而產(chǎn)生的法律和行政責(zé)任。（簽名）月日本表為本年發(fā)生的共同（問接）成本需要在項目各期進(jìn)行分?jǐn)倳r填寫。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年共同(間接)成本分?jǐn)偯骷?xì)表(2)納稅所屬年度：年度納稅人名稱(公章)納稅人識別碼本q 成”(間接):歸條起始日本于小期共同 乂用志)書本 啟集截止日由(1)表轉(zhuǎn)入股本期分 修額本項目為()期項

7、k金額項目金額1.土地低用及加注件傳 費(2)安裝工程 費(1) 土地頭價或出讓金4.基礎(chǔ)設(shè)施建 設(shè)費(2)市政配套費5.施甕共配套設(shè)(3)耕地占用稅、契稅費用中：塊提 用卯4) 土地使用費、閑置6.用升發(fā)間接費下遷五信支出、女 遷支出(1)，資及福 利費(6)其他(2)折舊費2.前期工程費(3)修理費(1)水文地質(zhì)勘測(4)辦公費(2)規(guī)劃、設(shè)計(5)水電費(3)可行性研究46)勞動保護(hù)(4)籌建、場地通平27)，程管埋(5)其他)8)利息支出3.建筑安裝工程費49)周轉(zhuǎn)房攤其中：預(yù)提費用410)頊目H(1)建筑工程費(11)其他他女生的共同(間接) 成本金額%42余轉(zhuǎn)入業(yè)本朋分本期共 害量

8、公 rm 以 7J可(間接)成本 攤的金額成本項目共同(問接)成本在不同成本對象中分?jǐn)偧凹{稅調(diào)整明細(xì)用、打弱分?jǐn)?土例 的辦母金 額成本對象一成本對象二花例攤企F攤 金額花例攤企F攤 金額1.土地征用及拆遷補(bǔ)償 霜2、公共配套設(shè)施3.借款費用4、其他成本費用-合計本表為本年發(fā)生的共同(問接)成本需要在各個成本對象間進(jìn)行分?jǐn)倳r填寫 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)成本分?jǐn)偯骷?xì)表(3)納稅所屬年度：年度納稅人名稱(公章)納稅人識別碼成本對象名稱成本對象具體棟號本成本對象開工時間.r . . r、. r . »/r. t_, r、. r .小成本對豕元，日、 向J1、小以小X'、 發(fā)生總額( 金

9、額)以下均為會計(1)建筑成7忙人工費材料費機(jī)械費現(xiàn)場經(jīng)費其他亙接費(2)安裝成本(3)規(guī)費(4)預(yù)提費用(5)其他費用2小城4*惚丁配的共 同(何必成本與本成本對象開發(fā)總成 本開發(fā)成本在已銷開發(fā)產(chǎn)品、未銷開發(fā)產(chǎn)品和固定資產(chǎn)中分?jǐn)偧凹{稅調(diào)整明細(xì)D項目名稱及IIIHI 積為銷開 務(wù)品面積小P枳人面皿陽銷售開發(fā) 產(chǎn)品本即銷售開發(fā) 產(chǎn)品未銷開發(fā)產(chǎn)品本期轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)比例41難分例分 挑1i 一額分例分?jǐn)偨?額篇調(diào)整j1企額"稅調(diào) 金額合計1、本表為一個成本對象發(fā)生的開發(fā)成本在已銷、未銷、轉(zhuǎn)自用間分?jǐn)倳r填寫2、本年按已銷、未銷、轉(zhuǎn)自用分?jǐn)偟某杀緦ο髠€數(shù)分別填寫。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提費用明細(xì)表一、

10、出包工程出包工程承包單位承包單位出包合同出包項目出包項目合同金額已開票金發(fā)票號碼預(yù)提金額預(yù)提費用項目名稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)號開工日期完工日期額占合同總額比 例二、公共配套設(shè)施公共配套設(shè)施名稱開工時間（預(yù)計）完工時間（預(yù)計）預(yù)算造價預(yù)提金額備注三、政府收費具體項目政府收費相關(guān)義件名及文件號收費標(biāo)準(zhǔn)收費金額預(yù)提金額備注企業(yè)法人代表聲明本人知悉并保證本企業(yè)提供的資料真實、完整、準(zhǔn)確，并承擔(dān)因資料虛假而產(chǎn)生的法律和行政責(zé)任。（簽名）年月日1、出包工程按出包合同明細(xì)填列，并附出包工程合同72、公共配套設(shè)施按項目明細(xì)填列，并附送公共配套設(shè)施承諾建造且不可撤銷的相關(guān)資料。公共配套設(shè)施是指非營利且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主，

11、或無償贈與地方政府、公用事業(yè)單位的會所、物業(yè)管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、 幼兒園，利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所。3、政府收費按具體收費項目明細(xì)填列。開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）完工情況表（一）完工開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）名稱：金額單位：元至角分內(nèi)稅人名稱聯(lián)系電話，發(fā)項目名稱聯(lián)系人，發(fā)項目地點開發(fā)時間，發(fā)項目用途完工時間，發(fā)項目占地面積開發(fā)項目規(guī)劃建筑面積貞目行次金額目口完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本（請?zhí)钋闆r表二）1其中：計入完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本的應(yīng)付和提費用（請?zhí)钋闆r表二）2”工開發(fā)產(chǎn)品會計成本中稅法規(guī)定不允許稅前扣 除的金額（請?zhí)钋闆r表二）3完工開發(fā)產(chǎn)品計稅成本（4= 1-3）（請?zhí)钋闆r表二）4k

12、示“傳回枳（平方米）5可售回積單位計稅成本（6= 4/5）6“實現(xiàn)銷售的可售回枳（平方米）7，銷開發(fā)產(chǎn)品的銷售收入8毛已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本（9 6X7）9已銷開發(fā)產(chǎn)品的實際毛利額（10- 8-9）10預(yù)計毛利額的 十算“售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入11稅毛利率（）12開發(fā)產(chǎn)品預(yù)計毛利額（13= 11 X 12）13實際毛利額與預(yù)計毛利額的差異（14= 10-13）14。業(yè)法定代表人簽章：納稅人單位公章：20 年月日開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）完工情況表（一）»填表說明一，填報的范圍和總體要求實行預(yù)售方式的開發(fā)產(chǎn)品完工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在完工年度進(jìn)行企業(yè)所得 稅匯算清繳申報時，除按現(xiàn)行稅法規(guī)定報送企

13、業(yè)所得稅年度納稅申報表等申報資 料外，還應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送本表。# 開發(fā)企業(yè)應(yīng)及時核算完工開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）的計稅成本，準(zhǔn)確計算、調(diào)整實際毛利額和預(yù)計毛利額之間的差額。開發(fā)企業(yè)應(yīng)區(qū)分不同的開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）分別填列此表。開發(fā)產(chǎn)品完工后銷售的開發(fā)產(chǎn)品、代建工程項目和配套設(shè)施不填此表。二、表頭項目1、“完工開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）名稱”：填寫開發(fā)企業(yè)已完工開發(fā)產(chǎn)品（包括視同完工的開發(fā)產(chǎn)品）的名稱。2、“納稅人名稱”：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。3、”開發(fā)項目名稱”：填寫完工開發(fā)產(chǎn)品所在開發(fā)項目的名稱。4、“開發(fā)時間”：填寫本項目開發(fā)開始時間。5、“完工時間”：填寫開發(fā)產(chǎn)品完工或視同完工的時間

14、。三，開發(fā)成本項目1、 第1行“已完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本”： 填寫已完工開發(fā)產(chǎn)品或核算的成本對象發(fā)生的會計成本，不含應(yīng)計入期間費用的成本費用。2，第2行“其中：計入完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本的應(yīng)付和預(yù)提費用”：填寫計入完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本的各項應(yīng)付費用和預(yù)提費用。3、 第3行“完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本中稅法規(guī)定不允許稅前扣除的金額”：填寫開發(fā)企業(yè)按照財務(wù)會計規(guī)定核算的完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本與稅法允許企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定不一致而進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。4， 第4行“完工開發(fā)產(chǎn)品計稅成本”：填寫開發(fā)企業(yè)發(fā)生的符合稅法規(guī)定允許企業(yè)所得稅稅前扣除的成本費用額。該行為第1行減第3行的余額。四，實際毛利額的計算1、 第

15、6行“可售面積單位計稅成本”：填寫可以對外銷售的開發(fā)產(chǎn)品單位面積應(yīng)負(fù)擔(dān)的計稅成本。2、 第7行“已實現(xiàn)銷售的可售面積”：填寫開發(fā)產(chǎn)品完工時已實現(xiàn)銷售的開發(fā)產(chǎn)品面積。3、 第8行“已銷開發(fā)產(chǎn)品的銷售收入”：填寫開發(fā)產(chǎn)品完工后開發(fā)企業(yè)將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入的金額， 不含開發(fā)企業(yè)未采用預(yù)售方式銷售完工開發(fā)產(chǎn)品而取得的收入，代建工程收入、出租開發(fā)產(chǎn)品收入等收入。4、 第9行“已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本”：填寫開發(fā)產(chǎn)品完工后開發(fā)企業(yè)將預(yù)售轉(zhuǎn)為銷售的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的計稅成本。5、第10行已銷開發(fā)產(chǎn)品毛利額”：填寫開發(fā)企業(yè)年度內(nèi)由預(yù)售轉(zhuǎn)為銷售的開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額。五，預(yù)售毛利額的計算第11行“開發(fā)產(chǎn)品預(yù)售收入”

16、：填寫開發(fā)企業(yè)在預(yù)售階段取得的與該項完工開發(fā)產(chǎn)品有關(guān)的收入。六，實際毛利額與預(yù)計毛利額的差異1、第12行“計稅毛利率”：經(jīng)濟(jì)適用房、限價房和危改房項目的計稅毛利率按3填寫，除經(jīng)濟(jì)適用房、限價房和危改房項目以外的開發(fā)項目的計稅毛利率按15填寫。2、第14行“實際毛利額與預(yù)計毛利額的差異”：填寫開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與其預(yù)計毛利額之間的差額。 實際毛利額大于預(yù)計毛利額時以正數(shù)填寫，實際毛利額小于預(yù)計毛利額時以負(fù)數(shù)填寫。七、本表填寫兩份，一份企業(yè)留存，一份報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)存檔。13 開發(fā)產(chǎn)品(成本對象)完工情況表(二)完工開發(fā)產(chǎn)品(成本對象)名稱：金額單位：元行次頃目完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本(1

17、)會計成本中稅法規(guī)定不允許稅前扣除的金額(2)完工開發(fā)產(chǎn)品計稅成本(3) = (1) -(2)1完工開發(fā)產(chǎn)品成本合計(1=2+3+4+5+6+7+8)2一、土地征用及拆遷費3二、前期工程費4三、建筑安裝工程費5四、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費6L公共配套設(shè)施費7k開發(fā)間接費8七、其他開發(fā)費用9八、各項符合稅收政策規(guī) 定、計入完工開發(fā)產(chǎn)品成 本的應(yīng)付和預(yù)提費用項目(9=10+11+12+ )101、出包工程未結(jié)算而未取得全額發(fā)票預(yù)提費用112、預(yù)提公共配套設(shè)施建昨123、尚未上交的報批報建費、物業(yè)兀善費131415。業(yè)法定代表人簽章：納稅人單位公 20 年月日開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）完工情況表（二）填表說明一、本

18、表填寫完工開發(fā)產(chǎn)品成本的具體構(gòu)成項目。 開發(fā)企業(yè)應(yīng)根據(jù)開發(fā)成本、開發(fā)間接費用等會計明細(xì)科目填列本表的“完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本”項， 再根據(jù)稅法的規(guī)定對完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本進(jìn)行納稅調(diào)整，計算出完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅 成本。15二、 “完工開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）名稱”：填寫開發(fā)企業(yè)已完工開發(fā)產(chǎn)品（包括視同完工的開發(fā)產(chǎn)品）的名稱。三、有關(guān)項目填寫說明（一 ）各行填寫說明1、第 2行“土地征用及拆遷費”：填寫開發(fā)企業(yè)為取得土地開發(fā)使用權(quán)（或開發(fā)權(quán)） 而發(fā)生的各項費用， 主要包括土地買價或出讓金、 大市政配套費、 契稅、耕地占用稅、 土地使用費、 土地閑置費、 土地變更用途和超面積補(bǔ)交的地價及相關(guān)稅費、拆遷補(bǔ)償

19、支出、安置及動遷支出、回遷房建造支出、農(nóng)作物補(bǔ)償費、危房補(bǔ)償費等。2、 第3行“前期工程費”：填寫開發(fā)企業(yè)項目開發(fā)前期發(fā)生的水文地質(zhì)勘察、測繪、規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、籌建、場地通平等前期費用。3， 第4行“建筑安裝工程費”：填寫開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目開發(fā)過程中發(fā)生的各項建筑安裝費用。主要包括開發(fā)項目建筑工程費和開發(fā)項目安裝工程費等。4、 第5行“基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費”：填寫開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目在開發(fā)過程中所發(fā)生的各項基礎(chǔ)設(shè)施支出，主要包括開發(fā)項目內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明等社區(qū)管網(wǎng)工程費和環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化等園林環(huán)境工程費。5、第6行“公共配套設(shè)施費”：填寫開發(fā)項目內(nèi)發(fā)生的、獨立的、非營利性的， 且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的， 或無償贈與地方政府、 政府公用事業(yè)單位的公共配套設(shè)施支出。6、 第7行“開發(fā)問接費”：填寫開發(fā)企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項目所發(fā)生的， 且不能將其歸屬于特定成本對象的成本費用性支出。 主要包括管理人員工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護(hù)費、工程管理費、周 轉(zhuǎn)房攤銷以及項目營銷設(shè)施建造費等。7、 第8行“其他開發(fā)費用”：填寫開發(fā)企業(yè)為開發(fā)產(chǎn)品而發(fā)生的應(yīng)計入開發(fā)產(chǎn)品成本的除以上各項