湖北省2016年注會《審計》：審計抽樣試題

1、精選文檔湖北省2016年注會審計：審計抽樣試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、如果內(nèi)部審計人員濫用職權、徇私舞弊，所在單位應該A：移送司法機關處理B：依照有關規(guī)定處理C：開除D：調(diào)離工作崗位 2、某大型制造公司的內(nèi)部審計主管考慮修改本部門審計章程關于審計人員教育與經(jīng)驗最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計主管希望改為要求所有內(nèi)部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括A：該政策可能對內(nèi)部審計部門開展公司財務系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響；B：該政策不會促

2、進內(nèi)部審計部門的職業(yè)化進程；C：當內(nèi)部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術與知識時，該政策會阻礙內(nèi)部審計部門使用外部專家；D：該政策將導致內(nèi)部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領域。3、內(nèi)部審計師的大量工作是累計審計業(yè)務信息。合同復印件而不是原件是哪種證據(jù)？A：傳聞證據(jù)B：依情況而定的證據(jù)C：次要證據(jù)D：意見證據(jù) 4、以下情況下不適合使用分析性復核來驗證各種經(jīng)營費用正確性的是A：審計人員注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為；B：公司過去一年中，經(jīng)營相對穩(wěn)定，沒有重大變動；C：審計人員希望能確認本年內(nèi)金額較大，異常的或者一次性的交易活動；D：經(jīng)營費用的變化與其他經(jīng)

3、營費用相關，而與收入無關。5、溝通技能對內(nèi)部審計師十分重要。他們應當有成效地將以下信息傳達給業(yè)務客戶，但不包括:A：在選擇調(diào)查范圍時運用風險評估；B：在初步調(diào)查之后做出業(yè)務評價；C：為具體的業(yè)務設定的目標；D：做出的建議與特定的業(yè)務客戶有關。 6、內(nèi)部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項是結(jié)束會議應由內(nèi)部審計師記錄的主要原因A：結(jié)束會議記錄是以后的業(yè)務的依據(jù)B：專業(yè)實務標準要求記錄結(jié)束會議C：可能需要信息來修改以后的業(yè)務工作方案D：如果引起爭論就可能需要有關的信息 7、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計時間預算的決定通常應當何時做出A：完成

4、了初步調(diào)查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時。C：當被指派沒有經(jīng)驗的審計職員進行審計時。D：當為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即。 8、管理人員通過比較職務規(guī)范和在崗人員的能力和義務，能夠A：a編制人力資源計劃B：b判斷組織員工是否稱職C：c預測將來的人事需要D：d決定將要提升的員工 9、某個企業(yè)家購買了一個電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。以下哪項行動最可能不違反軟件授權協(xié)議？A：作一個備份B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡上C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件D：將電子表格軟件重新出售 10、如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計

5、程序應該是A：應用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權表格；B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。11、防止通過將無人照管的終端連接到主機上而對敏感數(shù)據(jù)進行非法訪問，以下哪項安全控制效果最佳？A：對數(shù)據(jù)文件加密B：自動注銷不活動用戶C：使用帶密碼的屏幕保護程序D：使用工作站腳本程序 12、內(nèi)部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該

6、項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員？A：應付賬款部門經(jīng)理B：外部審計師C：主計長D：審計委員會 13、編制與維修費有關的工作底稿時，以下哪項是不必要的特征A：內(nèi)部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；B：顯示開展業(yè)務之前的所有月份的全部修理費用；C：首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的；D：顯示上個月的資產(chǎn)、廠房和設備的總購置成本。14、某內(nèi)部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可

7、靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10個憑證表 憑證號 余額 累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結(jié)論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；B：他在95%的程度上確信憑證總體被高

8、估的金額超過$1170；C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。 15、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？A：公司的采購政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。 16、公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件。B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關的軟件。C：從同一軟件供應商處取得軟件。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關的

9、軟件同時升級。 17、利用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這

10、些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。他感到自己是公司的關鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也?A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。 18、以下哪項關于內(nèi)部審計章程的陳述不正確？A：它確定了內(nèi)部審計部門的權力和職責。B：它規(guī)

11、定內(nèi)部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。D：它應得到高級管理層和董事會的批準。 19、一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數(shù)據(jù)庫模型 20、要檢驗工薪總額處理過程已經(jīng)完成，平衡賬表應詳細到何種程度？A：按業(yè)務部門劃分的每類雇員；B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員；C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。 21、下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設施；D：控制重

12、復處理。 22、以下哪種關于公司治理的說法是不正確的？A：公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制B：對管理層的補償制度是公司控制架構(gòu)的組成部分C：因?qū)嵤﹩T工股票期權或獎金而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：說到底應該由首席審計執(zhí)行官為公司治理承擔責任23、在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較；B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應

13、用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。 24、某內(nèi)部審計師完成了委托項目的部分工作，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計師應該A：研究存在的問題，獨立草擬新的程序，并且在進行委托工作的最后溝通時提出這些程序。B：聯(lián)合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的最后溝通時報告結(jié)果。C：在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經(jīng)實施了適當?shù)募m正措施。D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進行授權工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。25、以下哪種定價目標因難以衡量

14、而鮮為人所用？A：現(xiàn)金流B：投資回報C：利潤最大化D：市場份額二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、審計人員的能力是決定內(nèi)部審計部門效率的決定性因素。在內(nèi)部審計部門的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？A：背景考察；B：工作描述；C：后續(xù)教育；D：組織傾向。 2、審計報告的目的是指出問題及存在的影響。這些目標是否能達到取決于報告書寫是否清晰明了。在審計報告中違反了哪項溝通的清晰性原則A：適當?shù)亟M織報告內(nèi)容；B：大量使用簡短的句子；C：使用主動詞；D：以上答案都對。3、關于某博物

15、館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據(jù)是以下哪項內(nèi)容？A：向客房退款的信用卡憑證B：現(xiàn)金簿收據(jù)，每張都寫有“退貨”字樣C：倉庫標明為“退貨”的商品D：客戶填寫并署名的退貨表格 4、通常來說，下列哪個人不會收到關于采購循環(huán)檢查的內(nèi)部審計報告？A：獨立的外部審計師B：采購主任C：首席審計執(zhí)行官D：董事會主席5、某公司正在實施一項經(jīng)營性審計項目，其目的是評價比較電話銷售代表相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價格相差20%。在2年的審計期間銷售價格沒有變動，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的報酬包括底薪加上傭金。下列哪項是說明該公司的銷售代表今年業(yè)績比去年好的最佳證據(jù)A：今年每

16、位銷售代表的收入比去年高；B：年銷售額比去年多；C：今年的單位銷售額增長率比去年高；D：今年新顧客數(shù)量與潛的顧客數(shù)量的比率比去年高。 6、計算機程序庫應如何保證安全A：安裝程序訪問的記錄系統(tǒng)。B：監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的實物訪問。C：限制實物和邏輯訪問。D：拒絕通過終端的遠程訪問。 7、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖?A：定義B：控制C：測量D：改進 8、利用下列資料回答某中國公司同意采用一增值網(wǎng)絡為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務提供代碼服務和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計師有責任對該流程進行評估。另外，公司和增值網(wǎng)絡VAN聲

17、稱允許內(nèi)部審計師每年一次對增值網(wǎng)絡VAN控制進行檢查與執(zhí)行，合同還說明在公司會計年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進入增值網(wǎng)絡VAN系統(tǒng)。這一時期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡VAN業(yè)務流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過內(nèi)部審計師檢查。經(jīng)董事會批準的年度審計計劃要求本年度開展全面審計。在EDI/EFT系統(tǒng)設計時審計人員最不可能提出下列哪項建議？A：同意一項電子文件的個人鑒定應當單獨作為一數(shù)據(jù)字段儲存；B：災難的恢復計劃必須建立；C：數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權的個人擅自篡改數(shù)據(jù)；D：必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。 9、下面哪一項數(shù)據(jù)庫控制措施能最有效地保持職責分離，并適合于組織內(nèi)的用戶報告體系A：系統(tǒng)進

18、入的安全控制；B：軟件修改的控制程序；C：依賴性檢查；D：備份和恢復程序。 10、下面哪一程序體現(xiàn)了公司保險部門的有效管理？A：a保險經(jīng)理接收保險項目的賬單并支付相關費用。B：b保險項目每年基于合適的價格指數(shù)做出調(diào)整。C：c在提出并提交保險索賠后再協(xié)商確定最后的清算。D：d對特定水平的保險項目而言，政策總是圍繞提供最低保險費率的“承銷商”來制定的。11、在就電腦安全性的成本效益向管理人員提供綜合性建議時應涉及以下哪些概念？.如果安全措施得不到實施可能引起的損失.發(fā)生概率.電腦安全性的實施和操作的成本與效益A：只有是對的B：、和C：只有和是對的D：只有和是對的 12、審計準則要求定期考核內(nèi)部審計

19、人員的工作業(yè)績。其目的是為了滿足以下哪項要求A：審計委員會；B：內(nèi)部審計主管；C：管理層；D：內(nèi)部審計人員。 13、以下哪項內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度?A：制定一項關于信用卡發(fā)放的限制性政策；B：定期對每張信用卡的持續(xù)必要性進行審查；C：將公司的月度信用卡報表與持卡人的賒賬單、費用單據(jù)相對照；D：將適用于其他費用的控制措施用于信用卡消費支出；14、某公司希望訂立一年期衛(wèi)生清掃服務合同，可以延長四年，條款規(guī)定服務方在規(guī)定的時間間隔進行清掃服務。以下哪項是最好的合同形式？A：固定價格B：時間和材料C：成本補償D：無限提供 15、某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過程中需用一些具有危害

20、性的原料，對這類有害原料的審計應當包括建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程；確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；利用專家意見以避免公司由于環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)的非法事項而陷入訴訟威脅；評價因環(huán)境方面的應計事項而確認的相關成本。A：只有B：和；C：，和D：和。 16、一名內(nèi)部審計師運用大量技術來選擇樣本。一種經(jīng)常使用的適當?shù)募夹g是隨機選擇。在下列哪種情況下，隨機選擇是最不合理的？審計師需要A：測試銷售交易以確定它們被正確地授權，并由運輸文件支持證明。B：對應收賬款進行函證, 并已經(jīng)選擇了10個最大的賬戶作函證對象。余下的賬戶沒有編號。審計師只有一份按字母順序排列的計算機賬戶清單，大約有250頁長，每

21、頁有50個賬戶余額。C：通過從每月銷售日記中抽樣取得適當?shù)匿N售截止的證據(jù)，從而確定項目是否被記錄在正確的時期里。D：測試永續(xù)存貨記錄以保證樣本包括了賬戶中最大的貨幣價值項目。 17、在年末對存貨盤點(physical inventory process)中，審計人員發(fā)現(xiàn)有超過￥1.2百萬價值的項目放在運輸部門并注明“已售出不列入存貨”。由于客戶正在進行破產(chǎn)清算，其已有三個月未付款。但在存貨盤點時銷售經(jīng)理仍要求運輸主管將此存貨作為已售商品。審計人員注意到銷售條款為“FOB倉庫”，在證實公司政策沒有變動之后，審計人員應當A：建議尋在運輸部門的存貨進行清點并將其納入存貨盤點結(jié)果中。B：清點并將結(jié)果追

22、查至相關記錄確保成本已正確地從存貨中轉(zhuǎn)出。C：繼續(xù)采取適當程序確保放在運輸部門的存貨在相關的發(fā)票文件中記錄。D：索取簽發(fā)的提貨單副本并放入本次存貨盤點的工作底稿。 18、如果某國采取貿(mào)易配額來解決長期的貿(mào)易逆差，最有可能出現(xiàn)的結(jié)果是A：a失業(yè)率和生產(chǎn)率上升。B：b失業(yè)率上升，生產(chǎn)率下降。C：c失業(yè)率下降，生產(chǎn)率上升。D：d失業(yè)率和生產(chǎn)率下降。 19、內(nèi)部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是只有經(jīng)過批準才能更改計算機程序(即沒有未經(jīng)批準的程序更改)。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程

23、序的版本號以及程序的長度。下列最能有效地證實上述目標的審計程序是A：使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表B：對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當?shù)呐鷾屎统绦驇熘械母腃：使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調(diào)查D：獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表 20、當制造公司的成本得到累計時，他們經(jīng)常被歸類為產(chǎn)品成本或期間成本。以下哪項內(nèi)容屬于期間成本？A：生產(chǎn)設備的折舊費B：車間折舊費C：與追查存貨有關的計算機成本D：培訓組裝工人所發(fā)生的成本 21、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法?A：定義B：分析C：測量D：控制 22、公司2007年運營情況的有關數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個) $9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $