醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)章規(guī)章制度

1、實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度為切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理， 強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止或減少因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，維 護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，促進(jìn)醫(yī)院保持長(zhǎng) 期可持續(xù)健康發(fā)展，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 , 依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)預(yù)算法、 財(cái)政部頒發(fā)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法及醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度等法規(guī)制度，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。第一章 醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本原則在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，因各種不確定性因素的影響，使醫(yī)院 財(cái)務(wù)狀況偏離正常范圍有造成財(cái)務(wù)損失的可能性.為使醫(yī)院 防止或減少這種財(cái)務(wù)

2、損失到最低程度，必須樹立以資產(chǎn)管理為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理理念，提高決策的科學(xué)性、規(guī)范 性、民主性，形成全過程內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，應(yīng)當(dāng)遵 循如下基本原則：一、合法合規(guī)性原則醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和 規(guī)章以及醫(yī)院管理制度的要求。二、全面性原則醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理要能覆蓋醫(yī)院經(jīng)營(yíng)的全過程及 相關(guān)部門和崗位。風(fēng)險(xiǎn)適度、限度承擔(dān)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是 一個(gè)普遍的事實(shí)，但必須正確及時(shí)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)， 并明確最大的風(fēng)險(xiǎn)限度，保證醫(yī)院醫(yī)療工作的正常安全運(yùn) 營(yíng)。三、有效性原則醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的措施辦法要適合醫(yī)院實(shí)際情 況，并能夠得到貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用。四、成本效益性原則醫(yī)院通

3、過財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理實(shí)現(xiàn)的收益要高于用于財(cái) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，不能只追求收益，而不考慮發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 損失的可能，醫(yī)院進(jìn)行的每一項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)，要全面分 析其收益性和安全性，按照風(fēng)險(xiǎn)和收益適當(dāng)均衡的要求來決 定采取何種行動(dòng)方案，趨利避害，爭(zhēng)取獲得較多的收益。第二章醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)一、完善醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立職責(zé) 明確、分工合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。二、建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制預(yù)警機(jī)制，改進(jìn)控制管理方式， 優(yōu)化信息管理技術(shù)，強(qiáng)化控制監(jiān)測(cè)手段，建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制 管理重大突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng) 險(xiǎn)。三、制定完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和工作規(guī)劃，從對(duì)重要 財(cái)務(wù)事項(xiàng)、重大經(jīng)濟(jì)活

4、動(dòng)的內(nèi)部控制入手，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)管體系。四、健全責(zé)任追究機(jī)制，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制防范意識(shí)， 控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從全局由發(fā)，針對(duì)不同的職能部門規(guī) 定不同的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，劃分不同的經(jīng)濟(jì)職能。五、醫(yī)院負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù) 內(nèi)部控制 制度的建立和有效實(shí) 施負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)科具體組織本單位財(cái)務(wù) 內(nèi)部控制制度的落實(shí)。第三章預(yù)算控制一、 建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核 等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。二、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃和 年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由單位領(lǐng)導(dǎo) 負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)科牽頭,相關(guān)部門參與,分工合作的預(yù)算管理工作機(jī) 制。3、

5、預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào),由上級(jí)預(yù)算管理部門審批。4、 醫(yī)院要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出，達(dá)到收支平衡，決不搞赤字預(yù)算。5、 年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā) 事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報(bào)批。6、 定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問題, 采取改進(jìn)措施,確保年度預(yù)算的完成。建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)制 度。第四章收入控制1、 建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理 退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分

6、離,合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。2、 制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求，重點(diǎn)控制門診收入、住院結(jié)算收入。 加強(qiáng)流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效控制。3、 各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室 和個(gè)人不得收取 任何款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。4、 各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé) 權(quán)限和程序,弁設(shè)立票據(jù)登記箭進(jìn)行詳細(xì)記錄,

7、防止空白票據(jù)遺 失、盜用。5、 加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間，明確規(guī)定收費(fèi)人員當(dāng)日所收取收 入，次日上繳財(cái)務(wù)科,不得延遲,以便于財(cái)務(wù)科及時(shí)準(zhǔn)確核算收 入。六、建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相 關(guān)證明，開單醫(yī)生、執(zhí)行科室、經(jīng)辦人簽字，收費(fèi)人員核對(duì)原始 憑證和原始記錄，完備相關(guān)手續(xù)后，方可退費(fèi)，弁將退費(fèi)相關(guān)手續(xù) 附在當(dāng)日結(jié)算單據(jù)后，做好相關(guān)結(jié)算單的保存和歸檔工作。七、建立各項(xiàng)收入與票據(jù)存根的審查核對(duì)制度 ,確保收入真 實(shí)完整。第五章支出控制1、 建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)

8、行、執(zhí) 行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗 位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。2、 各項(xiàng)支出要符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。3、 健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等管理制度 ，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi) 審批，嚴(yán)禁無審批支出。建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。4、 加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度,及時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整 性。5、 加強(qiáng)成本核算與管理。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低運(yùn) 行成本,提高效益。第六章貨幣資金控制1、 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制

9、。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制 約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、 支出、 債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。2、 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員,要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。醫(yī)院門診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算 機(jī)的能力，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)人員職業(yè)道德教育，遵紀(jì)守法，忠 誠(chéng)守業(yè)，不貪污腐化。3、 建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限。4、 按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收 入必須

10、開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時(shí)、完整上繳財(cái)務(wù)科入賬 做到日清月結(jié)，賬物相符。5、 貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。（一）支付申請(qǐng)。用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng) ，注明款項(xiàng)的用途、 金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，弁附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明 及計(jì)算依據(jù)；（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ?申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；（三）支付審核。財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付中 請(qǐng)進(jìn)行審核,審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關(guān)單 證是否齊備；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?經(jīng)審核無誤后簽章；（四）支付結(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支

11、付申請(qǐng),按規(guī)定辦 理貨幣資金支付手續(xù),弁及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記 賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。6、 按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行弁及 時(shí)入賬，不得坐支、不得白條沖抵現(xiàn)現(xiàn)金。七、按照支付結(jié)算辦法等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算 ；定期檢查、 清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、 傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。8、 加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財(cái)務(wù)人員每月必須核對(duì)一次銀

12、行賬戶,弁編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)不符、長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。9、 加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管；個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他 人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。十、加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購 買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序 ，弁 專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。十一、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對(duì)庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表，做到日清月結(jié)。十二、建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、 銀行日記賬及銀行

13、存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。財(cái)務(wù)人員不 定期抽查出納人員庫存現(xiàn)金以及收費(fèi)人員門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。第七章藥品及庫存物資控制1、 建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請(qǐng)購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同 訂立與審核、采購與驗(yàn)收、采購驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付 款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過 程。2、 制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確計(jì)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫、付款、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)憑證,完備請(qǐng)購手續(xù)、采購合同、

14、驗(yàn)收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對(duì)工作,確保全過程得到有效控制。3、 建立藥品及庫存物資請(qǐng)購審批制度。授予歸口管理部門相應(yīng)的請(qǐng)購權(quán),明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購審批程序。四、加強(qiáng)藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請(qǐng)購權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)。五、健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資 由醫(yī)院統(tǒng)一采購。對(duì)采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等做 出明確規(guī)定。必須納入政府采購和藥品集中招標(biāo)采購范圍的，必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6、 根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì),加強(qiáng)安全庫存量與 儲(chǔ)備定額管理，根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采 購：（一）、確定安全存量，實(shí)行儲(chǔ)備定

15、額計(jì)劃控制；（二）、加強(qiáng)采購量的控制與監(jiān)督，確定經(jīng)濟(jì)采購量；（三）、批量采購由歸口管理部門、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、專業(yè) 委員會(huì)及使用部門共同參與,確保采購過程公開透明,切實(shí)降低 采購成本；（四）、小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門對(duì)價(jià)格、質(zhì)量、供應(yīng) 商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選，按規(guī)定審批。7、 加強(qiáng)藥品及庫存物資驗(yàn)收入庫管理。根據(jù)驗(yàn)收入庫制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購文件,組織驗(yàn)收人員對(duì)品種、規(guī)格、數(shù) 量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收弁及時(shí)入庫；所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗(yàn)收入庫才能領(lǐng)用；不經(jīng)驗(yàn)收入庫,一律不準(zhǔn)辦理 資金結(jié)算。八、加強(qiáng)藥品及庫存物資核對(duì)管理。財(cái)務(wù)科要根據(jù)審核無 誤的驗(yàn)收入庫手續(xù)、批準(zhǔn)的計(jì)劃、合同協(xié)議

16、、發(fā)票等相關(guān)證明及 時(shí)記賬；每月與歸口管理部門核對(duì)賬目，保證賬賬、賬實(shí)相符。九、藥品及庫存物資的儲(chǔ)存與保管要實(shí)行限制接觸控制。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用，制定領(lǐng)用限額或定額；建立高值耗材的領(lǐng)、 用、存輔助賬。十、健全藥品及庫存物資缺損、報(bào)廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。完善盤點(diǎn)制度，庫房每年盤點(diǎn)不得少于一次。藥 品及庫存物資盤點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)科、審計(jì)科等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤。第八章固定資產(chǎn)控制1、 建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保購建計(jì)劃編制與審批、驗(yàn)收取得 與款項(xiàng)支付、處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì) 記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)

17、督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。2、 制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)賬卡，如實(shí)記錄。3、 建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則，加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。4、 加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建控制。固定資產(chǎn)購建應(yīng)由歸口設(shè)備科、使用部門、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科及專業(yè)人員等共同參與，確保購建過程公開透明，降低購建成本。5、 加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)部門或人員嚴(yán)格驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可交付使用，弁及時(shí)辦理結(jié)算, 登記固定資產(chǎn)賬卡。6、 建立固定資產(chǎn)維修

18、保養(yǎng)制度。設(shè)備科應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng)，弁作好詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資 產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用，使用科室維修必須按規(guī)定的流程操作。7、 加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動(dòng)控制。固定資產(chǎn)的對(duì)外投資、出租、出借必須按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證,按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。八、加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置（包括 出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢等 ）的標(biāo)準(zhǔn)和程序, 按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。九、建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。明確清查盤點(diǎn)的范圍、組織程序和期限,年度終了前,需進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證 賬、卡、物相符。第九章工程項(xiàng)目控制1、 建立健全工程項(xiàng)目管理制度和崗

19、位責(zé)任制。明確相關(guān) 部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決 策、預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審 計(jì)等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過程。2、 建立工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人 的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的科室或人員辦理工程項(xiàng)目 業(yè)務(wù)。3、 制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。明確項(xiàng)目決策、預(yù)算編制、 價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求 ,弁設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑 證,如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開展情況,確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控 制。4、 加強(qiáng)工

20、程項(xiàng)目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化 要求，采取專家評(píng)審、民主評(píng)議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求 有關(guān)各方意見,實(shí)行集體民主決策。決策過程要有完整的書面記 錄。對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等做出明確 規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體民主決策 意見。五、建立工程項(xiàng)目預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查預(yù)算編制依據(jù)、 項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。6、 加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制。工程項(xiàng)目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到有效控制。7、 建立工程價(jià)款支付控制制度。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約

21、定支付價(jià)款。明確價(jià)款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式 和會(huì)計(jì)核算程序。對(duì)工程變更等原因造成價(jià)款支付方式和金額發(fā) 生變動(dòng)的,相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料 ,經(jīng)財(cái)務(wù)科、 審計(jì)科審核弁按審批程序報(bào)批后支付價(jià)款。八、建立竣工決算控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決 算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收的規(guī)定,確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及 時(shí)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。第十章對(duì)外投資控制1、 建立健全對(duì)外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估、 決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同

22、一部門或一人辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的全過程。2、 建立對(duì)外投資決策控制制度。加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策環(huán)節(jié)的有效控制,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。所有對(duì)外投資項(xiàng) 目必須事先立項(xiàng)，組織由財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、職工代表等職能部門 和有關(guān)專家或由有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評(píng)估經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄及決策人員簽字。 嚴(yán)禁個(gè)人自行決定對(duì)外投資或者擅自改變集體決策意見。三、加強(qiáng)無形資產(chǎn)的對(duì)外投資管理。醫(yī)院以無形資產(chǎn)對(duì)外 投資的,必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、 確認(rèn),以確認(rèn)的價(jià) 值進(jìn)行對(duì)外投資。四、嚴(yán)格對(duì)外投資授權(quán)審批權(quán)限控制,不得超越權(quán)限審批。 建立對(duì)外投資責(zé)任追究

23、制度。對(duì)出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體 審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員 ,應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。五、加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算控制。建立財(cái)務(wù)控制系統(tǒng),加強(qiáng) 對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算核對(duì)控制，對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益的實(shí)現(xiàn)情 況進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算。6、 建立對(duì)外投資項(xiàng)目的追蹤管理制度。對(duì)出現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，保證資產(chǎn)的安全與完整。7、 加強(qiáng)對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制。對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策，須履行評(píng)估、報(bào)批 手續(xù),經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。第十一章債權(quán)和債務(wù)控制1、 建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相 關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、出納與會(huì)

24、計(jì)記 錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容 職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。2、 加強(qiáng)債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實(shí)行責(zé)任追究制度,對(duì)發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清 欠核對(duì)報(bào)告制度,定期清理,弁進(jìn)行債權(quán)賬齡分析,采取函證、對(duì) 賬等形式，加強(qiáng)催收管理和會(huì)計(jì)核算，定期將債權(quán)情況編制報(bào)表 向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3、 建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收、清理制度,嚴(yán)格審批,及時(shí)清理。四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理控制制度。（一）、每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表和在院病人醫(yī)藥費(fèi)明細(xì)賬卡的核對(duì)；（二）、每月核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況；（三）、加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理,健全催收款機(jī)制,欠費(fèi) 核銷按規(guī)定報(bào)批。五、加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對(duì)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素 ，嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額 債務(wù)發(fā)生，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi) 審批。六、