中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二模擬試題及答案

1、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）本學(xué)期仍然采用閉卷筆試的方式進(jìn)行期末考試，考試時(shí)間為90分鐘，試題類型有：單項(xiàng)選擇（20分）、多項(xiàng)選擇（15分）、簡答（10 分）、單項(xiàng)業(yè)務(wù)（根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄）題（35分）、計(jì)算題（10分）、 綜合題（10分）。一、單項(xiàng)選擇題（復(fù)習(xí)時(shí)可參考復(fù)習(xí)指導(dǎo)和本課程導(dǎo)學(xué)）1 .對(duì)辭退福利的正確列支方法是（A ）。A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入營業(yè)外支出C.計(jì)入制造費(fèi)用D.計(jì)入銷售費(fèi)用2 .下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，可根據(jù)相應(yīng)賬戶期末余額直接填列的是（D ） oA.應(yīng)付債券B.持有至到期投資C.應(yīng)付賬款 D.交易性金融資產(chǎn)3 .下列有關(guān)利潤表的表述中，不正確的是（D ）。A.屬于中報(bào)與年報(bào)

2、B.屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表C.反映經(jīng)營成果D.采用“本期營業(yè)觀”編制4 .Z公司涉及一樁訴訟，根據(jù)以在經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師本期的意見判斷，公司 在該樁訴訟中勝訴的可能性為 30%敗訴的可能性有70%如果敗訴，公司將要 支付40萬元-60萬元的賠償款。據(jù)此，Z公司應(yīng)在本期末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù) 計(jì)負(fù)債金額（B）。A.40萬元B.50萬元C.60萬元D.100萬元5 .因采用商品開具面值40萬元，票面利率4%期限3個(gè)月的商業(yè)匯票一張。 該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付（C ）。A.440 000 元B. 412 000 元C. 404 000元D. 400000 元6 . 12月31日“長期借款”賬戶余額60

3、0萬元，其中明年4月末到期應(yīng)償還的 金額為200萬元。那本年末資產(chǎn)負(fù)債表中“長期借款”項(xiàng)目填列的金額應(yīng)為（B ）A.200萬元B.400萬元C. 500萬元D.600萬元7 .會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，某項(xiàng)會(huì)計(jì)變化如果不易分清會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，正確的做（A ）。A.按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理B.按會(huì)計(jì)政策變更處理C.不作處理，待分清后再處理D.在會(huì)計(jì)政策變更、合計(jì)估計(jì)變更的處理方法中任選一種8 .年來預(yù)提商品保修費(fèi)15萬元，但稅法規(guī)定該項(xiàng)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予扣除。 該項(xiàng)負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異類型為（B ）A. 0 B.可抵扣暫時(shí)性差異15萬元 C.不確定 D.應(yīng)納稅暫時(shí)性差 異15萬元9 .企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資

4、本2000萬元，法定盈余公職余額900萬元。前年發(fā)生的虧損 中尚有450萬元未予彌補(bǔ)，據(jù)此，本年可用于彌補(bǔ)虧損的法定盈余公職數(shù)額為（C ）A. 80萬元 B. 100萬元 C. 400 萬元 D. 1 000 萬元10 .將面值1 000萬元的股票按1 100萬元的價(jià)格發(fā)行，支付發(fā)行費(fèi)用 35萬元。該項(xiàng)股票發(fā)行，計(jì)入“資本公積-股本溢價(jià)”賬戶的金額應(yīng)為（B）A. 35萬元 B. 65 萬元C. 100萬元D. 135 萬元11 .下列項(xiàng)目中，應(yīng)予以資本化的利息支出是 （B ）。A.開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款的全部利息支出B.購建固定資產(chǎn)發(fā)生的長期借款，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息支 出

5、C.為生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)日常開支需要借入的長期借款利息支出D.進(jìn)行長期投資而發(fā)生的長期借款利息支出12 .對(duì)“持有至到期投資”期末余額中1年內(nèi)到期的金額，在財(cái)務(wù)報(bào)表中的正確 列示方法是（A ）。A.視為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示B .作為長期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中反映C在利潤表上單獨(dú)列示D.在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賬款項(xiàng)目中反映13 .收入是指會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益增加、與所有者投入資本無關(guān)的、企業(yè)在（A ）。B.日常經(jīng)營活動(dòng)中所形成的A.日常經(jīng)營活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入 經(jīng)濟(jì)利益的凈流入C.主要經(jīng)營活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入D .全部經(jīng)營活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入14 .企業(yè)確認(rèn)的下列收益中，

6、按照現(xiàn)行稅法規(guī)定免交所得稅的是（A ）。A.國債利息收入B .公司債券利息收入C .股票轉(zhuǎn)讓凈收益D .公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益15 . B公司將自產(chǎn)的洗滌用品發(fā)放給職工，成本價(jià)為55 000元，售價(jià)為60 000元，則企業(yè)因此需交納的增值稅為（B ）。A. 9 350 元 B. 10 200 元 C. 8 718 元 D. 9 775 元16 .當(dāng)新投資者介入有限責(zé)任公司時(shí)， 其出資額大于按約定比例計(jì)算的、 在注冊(cè) 資本中所占的份額部分，應(yīng)計(jì)入（C）。A.實(shí)收資本B.營業(yè)外收入C.資本公積 D.盈余公積17 .根據(jù)我國2006年發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系規(guī)定，企業(yè)接受資產(chǎn)捐贈(zèng)時(shí)，按 確定的價(jià)值貸記的賬

7、戶為（D ）。A.資本公積一一其他資本公積轉(zhuǎn)入B.實(shí)收資本一一接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備C.資本公積一一接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備D.營業(yè)外收入18 . A股份公司委托某證券公司代理發(fā)行普通股 100 000股，每月面值1元，每 股按1. 2元的價(jià)格出售。根據(jù)協(xié)議，證券公司按發(fā)行收入的3%計(jì)提手續(xù)費(fèi)，并直接從發(fā)行收入中扣除。則 A公司計(jì)入資本公積的數(shù)額為（A ）。A. 16 400 元B. 100 000 元 C. 116 400 元D. 019 .年末資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤”項(xiàng)目，其填列依據(jù)是 （A ）。A. “利潤分配”賬戶年末余額 B. “應(yīng)付利潤”賬戶年末余額 C. “本年利潤” 賬戶借方

8、余額D. “盈余公積”賬戶年末余額20 . A公司涉及一起訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師的意見判斷，該公 司在該訴訟中勝訴的可能性有 30%,敗訴的可能性有70%。如果敗訴，A公司 將要支付100萬元的賠償款。根據(jù)規(guī)定，A公司應(yīng)于年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債 金額（A）。A. 100萬元 B. 70萬元 C. 30萬元D. 021 . 2007年末，甲存貨成本20萬元，計(jì)提跌價(jià)損失2萬元。此時(shí)該項(xiàng)存貨的計(jì) 稅基礎(chǔ)為（D ）。A. 0B. 2萬元C . 18萬元 D. 20萬元22 .下列項(xiàng)目中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的是 （C ）。A.長期借款B.遞延所得稅負(fù)債C應(yīng)付利潤D.應(yīng)付債券2

9、3 .提供企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力情況的報(bào)表是 （A ）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益表24 .下列事項(xiàng)中，引起現(xiàn)金流量凈額變動(dòng)的項(xiàng)目是 （B ） 0A,將現(xiàn)金存入銀行B,用現(xiàn)金等價(jià)物清償30萬元債務(wù)C.用存貨抵償債務(wù)D.用銀行存款購入三個(gè)月到期的債券25 .企業(yè)對(duì)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無法查明原因的長款，應(yīng)將其計(jì)入（D ）。A.其他業(yè)務(wù)收入B,資本公積 C.盈余公積D.營業(yè)外收入26 .企業(yè)籌建期間發(fā)生的下列費(fèi)用中，不應(yīng)作為開辦費(fèi)核算的是（D ）。A.籌備人員的工資B.籌備人員的差旅費(fèi)C.企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)D.在建工程的借款利息27 .工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)收入中，不影響

10、企業(yè)營業(yè)利潤的是（B ）。A.固定資產(chǎn)出租收入B,出售無形資產(chǎn)的凈收益C.出售不適用原材料的收入D.商品銷售收入28 .期末計(jì)提帶息應(yīng)付票據(jù)的利息時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶是 （D ）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B ,銷售費(fèi)用C.應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)付利息29 .出售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅，其核算賬戶是（D ）。A.管理費(fèi)用B.其他業(yè)務(wù)支出C.營業(yè)外支出 D.固定資產(chǎn)清理30 .企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)支付的下列稅款中，與企業(yè) （一般納稅人）損益無關(guān)的稅金是 （D ）。A.所得稅B,消費(fèi)稅 C.印花稅 D.增值稅31 . A公司2007年12月31日“持有至到期投資”賬戶的余額 60 000元，其中 1年內(nèi)到期的金額10 000元。則填列

11、資產(chǎn)負(fù)債表的“持有至到期投資”項(xiàng)目時(shí)， 應(yīng)填列的金額為（C ）。A. 10 000 元 B . 60 000 元 C . 50 000 元D. 70 000元32 .企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本2 000萬元，法定盈余公積余額1 200萬元，則可用于轉(zhuǎn) 增企業(yè)資本的數(shù)額為（B ）。A. 500萬元B. 700萬元 C. 800萬元D. 1 200萬元33 .下列不屬于管理費(fèi)用的支出項(xiàng)目是（A ）。A.借款利息B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.房產(chǎn)稅D.無形資產(chǎn)攤銷34 .下列各資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，能根據(jù)相應(yīng)的總分類賬戶的期末余額直接填列的 是（D ）。A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)收賬款C.長期借款D.應(yīng)付職工薪酬35 .下列項(xiàng)目中，

12、屬于企業(yè)經(jīng)營過程中因購買材料和接受勞務(wù)供應(yīng)而發(fā)生的債務(wù) 是（A ）。A.應(yīng)付賬款B .預(yù)收賬款C.其他應(yīng)付款 D.長期應(yīng)付款36 .編制現(xiàn)金流量表時(shí)，企業(yè)因資金短缺，變賣舊汽車收到的現(xiàn)金屬于（B ）。A.經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量D.非正?；顒?dòng)的現(xiàn)金流量37 .帶息應(yīng)付票據(jù)的利息支出應(yīng)計(jì)入（A ）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.制造費(fèi)用38 . 2008年12月30日A公司“壞賬準(zhǔn)備”賬戶有借方余額 2 000元，年末應(yīng) 收賬款余額1 000萬元。如果按5%提取壞賬準(zhǔn)備，則A公司“壞賬準(zhǔn)備”賬戶 的年末余額為（B ）。A貸方余額48 000元B貸方

13、余額50 000元C .借方余額48 000元 D借方余額52 000元39 .可供出售金融資產(chǎn)持有期內(nèi)發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益，正確的處理方法是（A ）。A.計(jì)入資本公積B.收益增加資本公積，損失減少投資收益C作為投資收益計(jì)入當(dāng)期損益D .作為公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期利潤40 . 一臺(tái)設(shè)備原值為100萬元，累計(jì)折舊30萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定各年 稅法折舊與會(huì)計(jì)折舊相等，此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（C ）。A. 100萬元B. 30萬元 C. 70萬元 D. 041 . D公司接受A公司投入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià) 50 000元，賬面凈值30 000元，評(píng) 估凈值為35 000元。則D公司接受設(shè)備投資

14、時(shí)，“實(shí)收資本”賬戶的入賬金額 為（B ）。A. 20 000 元 B . 35 000 元 C . 50 000 元 D . 30 000 元42 .按照規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的有（A ）。A. 12月25日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬元。同日收到購貨單位交來的同等金 額、3個(gè)月到期的商業(yè)匯票一張B. 5月20日銷售多余的材料一批，價(jià)款20萬元已收到并存入銀行C. 9月30日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款15萬元。但購貨單位的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)嚴(yán)重惡 化，估計(jì)收回的可能性很小D. 12月30日發(fā)出商品一批，價(jià)款50萬元，委托C公司代銷43 . 2007年4月1日甲公司向乙公司投資900萬元

15、現(xiàn)款，占乙公司注冊(cè)資本的 90% ,甲公司個(gè)別報(bào)表中對(duì)該項(xiàng)投資采用成本法核算。2007年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元（假設(shè)每月均衡），并宣告分配現(xiàn)金股利500萬元。則2007年度甲公 司個(gè)別報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)投資收益（A ）。A. 405萬元B. 450萬元C. 540萬元D. 600萬元44 .下列屬于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出的項(xiàng)目是（C ）。A.債券到期收到的現(xiàn)金B(yǎng).償還債券支付的現(xiàn)金C.購買債券支付的現(xiàn)金D.發(fā)行債券收到的現(xiàn)金45 .預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可不單設(shè)“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付的貨款記 入（A ）。A. “應(yīng)付賬款”賬戶的借方B . “應(yīng)付賬款”賬戶的貸方C. “應(yīng)收賬款”賬戶的借方 D

16、 . “應(yīng)收賬款”賬戶的貸方46 .財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求包括（D ）。A.數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整.B.計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)C.便于理解D. A和B47 .下列項(xiàng)目，應(yīng)作為營業(yè)收入核算的是（C ）。A,銷售商品收到的增值稅B.出售固定資產(chǎn)取得的收益C.出租無形資產(chǎn)取彳#的收入D.預(yù)收其他企業(yè)的貨款48 .下列各項(xiàng)不屬于存貨的是（A ）。A.工程物資B.發(fā)出用于展覽的存貨C.委托代銷商品 D.發(fā)出商品49 .某零售企業(yè)12月31日的“庫存商品”賬戶余額為 860 000元，“商品進(jìn)銷 差價(jià)”賬戶余額為275 000元，“在途物資”賬戶余額為120 000元，“低值易 耗品”賬戶余額為51 000元，“包裝

17、物”賬戶余額為6 000元。則資產(chǎn)負(fù)債表 中“存貨”項(xiàng)目的金額應(yīng)為（B ）。A. 1 031 000 元B. 756 000 元 C. 1 571 000 元 D. 1 306000元50 .采用間接法計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量凈額時(shí)，應(yīng)從凈利潤中扣除的項(xiàng)目金額是（A ）。A.處置固定資產(chǎn)的收益B.計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊C.攤銷的待攤費(fèi)D.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備51 .下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是（B ）。A,醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.支付職工的困難補(bǔ)助C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)D.住房公積金52 . 2007年B公司因進(jìn)行債務(wù)擔(dān)保，于當(dāng)期確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬元。稅法規(guī)定債務(wù)擔(dān)保支出不得在稅前列支。則本期

18、由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（A ） oA. 0B.可抵扣暫時(shí)性差異50萬元 C,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬元 D .不確定53 .下列各項(xiàng)中，不可用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損的是 （A ）。A.資本公積B .盈余公積C .稅前利潤D .稅后利潤54 .某企業(yè)因違約于2002年2月被一家客戶起訴，原告提出索賠 150 000元。2003年1月8日法院作出終審判決，判決該企業(yè)自判決日起30日內(nèi)向原告賠償 100 000元。在該企業(yè)2003年2月27日公布的2002年度的會(huì)計(jì)報(bào)表中，該賠 償金額應(yīng)作為（A）。A. 2002年度的調(diào)整事項(xiàng)處理B. 2002年度的管理費(fèi)用處理C. 2002年度的非調(diào)整事項(xiàng)處理D. 2003

19、年度的營業(yè)外支出處理55.出租無形資產(chǎn)取得的收益，在利潤表中應(yīng)列入 （B ）。A. “公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目B. “營業(yè)收入”項(xiàng)目C. “投資收益”項(xiàng)目D. “營業(yè)外收入”項(xiàng)56 .下列各所有者權(quán)益內(nèi)容中，與企業(yè)當(dāng)年凈利潤無關(guān)的是 （B ）。A.未分配利潤B.資本公積 C法定盈余公積D.任意盈余公積57 .企業(yè)按出租無形資產(chǎn)收入計(jì)算交納的營業(yè)稅，其核算賬戶是 （A ） oA.其他業(yè)務(wù)成本B.營業(yè)外支出C.管理費(fèi)用D,營業(yè)稅金及附加58 .公司溢價(jià)發(fā)行股票時(shí)，對(duì)支付給券商的代理發(fā)行手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)處理方法為（D ）。A.計(jì)入開辦費(fèi)B.計(jì)入營業(yè)外支出C.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用D .直接從溢價(jià)收入中扣除59 .某

20、企業(yè)年初未分配利潤150 000元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤600 000元，按15% 的比例提取盈余公積。當(dāng)年該企業(yè)可供投資者分配的利潤為（A ）。A. 660 000 元B. 510 000 元C. 750 000 元 D. 727 500元60. 2008年2月7日，A公司收到法院通知被K公司訴訟，并被要求賠償違約經(jīng) 濟(jì)損失30萬元。至6月末，法院尚未作出裁決。對(duì)此項(xiàng)訴訟，A公司估計(jì)有80% 的可能勝訴；若敗訴，賠償金額估計(jì)為20萬元，并支付訴訟費(fèi)用3萬元。則2008 年6月30日，A公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要做的處理是 （A ）。A.不確認(rèn)負(fù)債，作為或有負(fù)債在報(bào)表附注中披露B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債23

21、萬元，同時(shí)在報(bào)表附注中披露C.不確認(rèn)負(fù)債，也無需在報(bào)表附注中披露D.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債33萬元，同時(shí)在報(bào)表附注中披露二、多項(xiàng)選擇題（請(qǐng)參考復(fù)習(xí)指導(dǎo)和本課程導(dǎo)學(xué)）1 .下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策內(nèi)容的有（ABCE）A.壞賬損失的核算方法B.借款費(fèi)用的核算方法C.所得稅費(fèi)用的核算D.無形資產(chǎn)的使用壽命E.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法2 .企業(yè)交納的下到各項(xiàng)稅金，應(yīng)通過“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算的有（AE）A.消費(fèi)稅B.增值稅C.車船稅D.印花稅 E.營業(yè)稅3 .下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的有（ABCDE）A.對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)B.存貨非常損失C.債務(wù)重組損失D.稅款滯納金支出E.出售固定資產(chǎn)凈損失4 .下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，

22、會(huì)引起資本公積總額變動(dòng)的有 （BE）A.分配現(xiàn)金股利B.用資本公積轉(zhuǎn)增資本C.確認(rèn)績務(wù)重組收益D.確認(rèn)長期股權(quán)投資收益E.確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)變動(dòng)收益5 .下列各項(xiàng)不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有（ABCDA.本期核銷的壞賬B.存貨盤虧C.以固定資產(chǎn)抵債D.分配分配股票股利E.收回以前年度巳核銷的壞賬6 .下列交易和事項(xiàng)不影響企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ABD ）。B.售出固定資產(chǎn)收到現(xiàn)A,收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利金 C .支付生產(chǎn)工人工資D.用存貨償還短期借E .上交所得稅7 .會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理方法有（BD ）。A.備抵法B.追溯調(diào)整法C .直接轉(zhuǎn)銷法D .未來適用法E .直線法

23、8 .下列屬于企業(yè)實(shí)收資本增加途徑的有（ABC）。A.接受投資者投資B.經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本C.經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積轉(zhuǎn)增資本D.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)E.將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本9 .下列業(yè)務(wù)中，影響所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)的有 （ABDE ） 0A.用盈余公積彌補(bǔ)虧損B.接受捐贈(zèng)C .用周定資產(chǎn)對(duì)外投資D.經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積轉(zhuǎn)增資本E.發(fā)放股票股利10 .按照收入準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件包括（ABCDE ）。A.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方B.收入的金額能夠可靠計(jì)量C.企業(yè)沒有保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和控制權(quán)D.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)E.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能

24、夠可靠地計(jì)量11 .下列項(xiàng)目中，不應(yīng)確認(rèn)為收入的有（ABD ）。A.銷售商品收取的增值稅B.出售飛機(jī)票時(shí)代收的保險(xiǎn)費(fèi)C.銷售商品的價(jià)款D.銷售商品代墊的運(yùn)雜費(fèi)E.出租無形資產(chǎn)收入的租金12 .下列業(yè)務(wù)中，能引起企業(yè)利潤增加的有（ACD ）。A.收回已確認(rèn)的壞賬B,取得債務(wù)重組收益C.計(jì)提持有至到期投資利息D.收到供應(yīng)單位違反合同的違約金E.溢價(jià)發(fā)行股票收入的溢價(jià)款13 .下列各項(xiàng)應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的有（ABCE ）A.捐贈(zèng)支出B .債權(quán)人發(fā)生的債權(quán)重組損失C.罰款支出D.支付職工困難補(bǔ)助E.出售固定資產(chǎn)的凈損失14 .企業(yè)本期確認(rèn)的下列各項(xiàng)收入中，計(jì)算納稅所得額時(shí)按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的 有（A

25、DE ）。A.國債的利息收入B .接受捐贈(zèng)收入 C .債務(wù)重組收入 D .公允價(jià)值變動(dòng)收益E.投資企業(yè)的所得稅稅率大于被投資單位的所得稅稅率時(shí)，長期股權(quán)投資采用 權(quán)益法確認(rèn)的投資收益15 .工業(yè)企業(yè)的下列交易和事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)交納增值稅的有 （ABCD ） oA.將產(chǎn)品對(duì)外投資B.將產(chǎn)品分配給投資者C.將委托加工的物資用于工程項(xiàng)目D.將產(chǎn)品贈(zèng)送他人E.將原材料用于在建工程16 .下列增值稅（均有合法的專用發(fā)票）應(yīng)計(jì)入所購貨物成本的有（ABC）。A.小規(guī)模納稅人購入生產(chǎn)用原材料所支付的增值稅B. 一般納稅人購入固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購入工程物資支付的增值稅D. 一般納稅人購進(jìn)用于對(duì)外投資的存貨所支

26、付的增值稅E. 一般納稅人購進(jìn)包裝物支付的增值稅17 .下列項(xiàng)目中，可能引起資本公積總額變動(dòng)的有 （ACD ）。A.資本溢價(jià)B .對(duì)外捐贈(zèng)C .用資本公積轉(zhuǎn)增資本D.可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng)E.發(fā)生債務(wù)重組損失18 .預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)具備的條件包括（ACE ）。A.該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)B .該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的潛在義務(wù)C.該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)D .該義務(wù)的履行不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)E.該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量19 .下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)外收入的有（AC ）。A.罰款收入B.出租包裝物的收入 C.出售無形資產(chǎn)的凈收入D.保險(xiǎn)賠償收入E .存款利息收入20 .按照

27、規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的有 （ABD ）。A. 12月25日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬元。同日收到購貨單位交來的同等金 額、3個(gè)月到期的商業(yè)匯票一張B. 5月20日銷售多余的材料一批，價(jià)款20萬元已收到并存入銀行C. 9月30日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款15萬元。但購貨單位的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)嚴(yán)重惡 化，估計(jì)收回的可能性很小D. 12月28日銷售產(chǎn)品一批，發(fā)票已經(jīng)開出，價(jià)款 80萬元已于2個(gè)月前預(yù)收。 購貨單位決定下年初再提貨E. 12月30日發(fā)出商品一批，價(jià)款50萬元，委托C公司代銷21 .下列不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的業(yè)務(wù)有（CDE ）。A.盈余公積轉(zhuǎn)增資本B.資本公積轉(zhuǎn)增資本C.稅前利潤補(bǔ)

28、虧D.稅后利潤補(bǔ)虧E.得股票股利22 .在我國會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，長期借款利息列支的項(xiàng)目可能包括 （ABCD ）。A.在建工程B .財(cái)務(wù)費(fèi)用C .研發(fā)支出 D .存貨 E .投資收益23 .下列賬戶余額，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)列入“存貨”項(xiàng)“金額的有 （ACDE ）。A.在途物資B.工程物資C.發(fā)出商品D.委托加工物資 E.周轉(zhuǎn)材料24、下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入企業(yè)銷售費(fèi)用的有（BC）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B .廣告費(fèi) C .展覽費(fèi) D .無形資產(chǎn)攤銷 E.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)25 .下列各項(xiàng)，屬于我國現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金”的“ （ABCEA.銀行存款B.銀行匯票存款D. 3個(gè)月內(nèi)到期的短期股票投資E. 3個(gè)月內(nèi)到期的短期

29、債券投資26 .下列各項(xiàng)屬于職工薪酬內(nèi)容的有（ABCDE）A.計(jì)時(shí)工資B住房公積金 C失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.辭退補(bǔ)償E .給職工免費(fèi)提供的住房折舊費(fèi)27 .公司制企業(yè)盈余公積的一般用途包括（AB ）。A.增加資本B.彌補(bǔ)虧損C.向投資者分配現(xiàn)金利潤D.購置固定資產(chǎn)E.發(fā)放職工獎(jiǎng)金28 .企業(yè)本期發(fā)生的下列費(fèi)用和損失，影響企業(yè)本期凈利潤的有（ABDE ） 0A.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備B .批準(zhǔn)處理的存貨盤虧損失C.固定資產(chǎn)安裝費(fèi)用D.交納的所得稅E.出借包裝物的攤銷價(jià)值29 .下列各項(xiàng)中，按規(guī)定可以轉(zhuǎn)增資本的有（ABC）。A.資本公積B.法定盈余公積C.任意盈余公積D.未分配利潤E .住房公積金30 .現(xiàn)金等價(jià)

30、物應(yīng)同時(shí)具備的條件是（ABDE ）。A.能夠轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金B(yǎng).期限短C.無價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)D.流動(dòng)性強(qiáng)E.價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小31 .下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)外支出的有（ABD ）。A.對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)B.稅款滯納金支出C固定資產(chǎn)盤盈D.存貨非常損失E .股票發(fā)行費(fèi)32 .在我國，下列可用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損的一般途徑有 （BCDE ）。A.用資本公積補(bǔ)虧B .用法定盈余公積補(bǔ)虧C .用以后盈利年度的稅后利潤補(bǔ)虧D.用任意盈余公積補(bǔ)虧E.用以后盈利年度的稅前利潤補(bǔ)虧33 .企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時(shí)，下列應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)成本核算的有(ACD )。A.轉(zhuǎn)讓使用權(quán)時(shí)按規(guī)定攤銷的無形資產(chǎn)價(jià)值B.轉(zhuǎn)讓所有權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)銷的無形資產(chǎn)的賬面

31、價(jià)值C.因轉(zhuǎn)讓使用權(quán)提供咨詢服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用D.根據(jù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入交納的營業(yè)稅E.轉(zhuǎn)讓收入34 .下列屬于會(huì)計(jì)政策內(nèi)容的有(ACE )。A.壞賬損失的核算方法B.壞賬的估計(jì)方法C.固定資產(chǎn)的折舊方法D.固定資產(chǎn)使用年限的確定E.存貨的計(jì)價(jià)方法35 .委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，加工環(huán)節(jié)由受托方代扣代交的消費(fèi)稅的列支方法包括 (CE)。A.管理費(fèi)用B.增加企業(yè)的生產(chǎn)成本C計(jì)入委托加工產(chǎn)品的成本D.計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本E .抵扣繼續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品在銷售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅36 .借款費(fèi)用的主要內(nèi)容包括(ABCDE )。A.借款利息B.外幣借款匯兌差額C.債券發(fā)行費(fèi)用D.借款承諾費(fèi)E,應(yīng)付債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷37 .

32、對(duì)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，符合會(huì)計(jì)規(guī)范的有 (DE )。A.因物價(jià)持續(xù)下跌，發(fā)出存貨計(jì)價(jià)由原來的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法B.銀行貸款利率調(diào)高使企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，企業(yè)將超出的利息暫作資本化處理C.由于產(chǎn)品銷路不暢，產(chǎn)品銷售收人減少，固定費(fèi)用相對(duì)過高，企業(yè)將固定資 產(chǎn)折舊方法由原年數(shù)總和法改為平均年限法D.由于客戶財(cái)務(wù)狀況改善，企業(yè)將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由原來的5%降為1%E.因固定資產(chǎn)進(jìn)行了改良，將其折舊年限由 8年延長至10年38 .下列有關(guān)利潤表的說法中，正確的是(BD)A.只需按年編報(bào)B.動(dòng)態(tài)報(bào)表C.靜態(tài)報(bào)表D.反映經(jīng)營成果E. “本期金額” 欄“據(jù)損益類賬戶的期末余額填列1 .債務(wù)重組的概

33、念及其意義答：債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項(xiàng)。企業(yè)到期債務(wù)不能按時(shí)償還時(shí)，有兩種方法解決債務(wù)糾紛：一是債權(quán)人采用法律 手段申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，強(qiáng)制債務(wù)人將資產(chǎn)變現(xiàn)還債；二是修改債務(wù)條件，進(jìn)行債 務(wù)重組。采用第一種方法，債務(wù)企業(yè)的主管部門可能申請(qǐng)整頓并與債權(quán)人會(huì)議達(dá) 成和解協(xié)議，此時(shí)破產(chǎn)程序終止。即使進(jìn)入破產(chǎn)程序，也可能因相關(guān)的過程持續(xù) 時(shí)間很長，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，最后也難以保證債權(quán)人的債權(quán)如數(shù)收回。結(jié)果是“魚死網(wǎng) 破”。采用第二種方法，既可避免債務(wù)人破產(chǎn)清算，給其重整旗鼓的機(jī)會(huì)；又可 使債權(quán)人最大限度地收回債權(quán)款額，減少損失?？芍^“兩全

34、其美”。2 .預(yù)計(jì)負(fù)債與或有負(fù)債的主要異同，如何披露或有負(fù)債信息答：預(yù)計(jì)負(fù)債是由或有負(fù)債轉(zhuǎn)化而來的， 它符合負(fù)債確認(rèn)的條件時(shí)，會(huì)計(jì)上應(yīng)將 所涉及的或有負(fù)債作為預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)， 單設(shè)“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬戶核算，在資產(chǎn)負(fù)債 表中單獨(dú)披露?；蛴胸?fù)債無論作為潛在義務(wù)還是現(xiàn)時(shí)義務(wù)，均不符合負(fù)債的確認(rèn) 條件，會(huì)計(jì)上不予確認(rèn)，但或有負(fù)債如果符合某些條件，則應(yīng)予披露。從會(huì)計(jì)信息披露的充分性和完整性考慮，企業(yè)一般對(duì)或有負(fù)債應(yīng)予披露。披露的 原則是：（1）極小可能（概率區(qū)間為大于0但小于或等于5%導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出 企業(yè)的或有負(fù)債一般不予披露。（2）對(duì)經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果 有較大影響的或有負(fù)債，即使其導(dǎo)致經(jīng)

35、濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性極小，也應(yīng)予披 露，以確保會(huì)計(jì)信息使用者獲得足夠、充分和詳細(xì)的信息。披露的內(nèi)容包括形成 的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響（如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明理由）、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴?（3）在涉及未決訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預(yù)期會(huì)對(duì)企業(yè)造 成重大不利影響，則企業(yè)無需披露這些信息，但應(yīng)披露未決訴訟、仲裁形成的原 因。（4）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。3 .商品銷售收入的確認(rèn)條件答：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）企業(yè)既沒有 保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（4）收入的金額能夠

36、可靠地計(jì)量；（5） 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。4 .舉例說明資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)答：資產(chǎn)的賬面價(jià)值是指按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的資產(chǎn)的期末余額。資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可 從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，也即某項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)可在稅前扣除的金額。例如，年初購入一批存貨，采購成本10萬元；年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備工萬元， 則該批存貨年末的賬面價(jià)值為 9萬元、計(jì)稅基礎(chǔ)則為10萬元。5 .企業(yè)凈利潤的分配答：一般的分配順序?yàn)椋河枚惡罄麧櫻a(bǔ)虧；提取法定盈余公積；應(yīng)付優(yōu)先 股股利；提取任意盈余公積；支付普通股股利；轉(zhuǎn)增資本。6 .簡述編制

37、利潤表的本期損益觀、損益滿計(jì)觀及其主要差別。答:本期損益觀：認(rèn)為本期損益僅指當(dāng)期進(jìn)行營業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的正常性經(jīng)營損益， 據(jù)此利潤表的內(nèi)容只包括與本期正常經(jīng)營有關(guān)的收支。損益滿計(jì)觀：認(rèn)為本期損益應(yīng)包括所有在本期確認(rèn)的收支，而不管產(chǎn)生的時(shí)間和原因，并將它們計(jì)列在本 期的利潤表中。兩者的差別在于對(duì)與本期正常經(jīng)營無關(guān)的收支是否應(yīng)包括在本期的利潤表中。7 .舉例說明現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價(jià)物答：現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短，流動(dòng)性強(qiáng)，易于變化為已知金額的現(xiàn)金、 價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。一般是指從購買之日起， 3個(gè)月到期的債務(wù)投資?，F(xiàn) 金等價(jià)物是指符合以下兩個(gè)條件的短期易變現(xiàn)投資：1、它們必須可以轉(zhuǎn)化為確定

38、數(shù)額的現(xiàn)金。2、它們的到期日必須很接近，以至于不存在因利率變動(dòng)而導(dǎo)致它們本身價(jià)值變 動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。因此現(xiàn)金等價(jià)物具有隨時(shí)可轉(zhuǎn)換為定額現(xiàn)金、即將到期、利息變動(dòng)對(duì)其價(jià)值影響 少等特性。通常投資日起三個(gè)月到期或清償之國庫券、 商業(yè)本票、貨幣市場基金、 可轉(zhuǎn)讓定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等皆可列為現(xiàn)金等價(jià)物。8 .企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí)，為什么不能直接以會(huì)計(jì)利潤作為納稅依據(jù)？答：會(huì)計(jì)利潤是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度核算的。由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度和稅法兩者的目的不同，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收益、費(fèi)用等的確認(rèn)時(shí)間和范圍也不同，從而導(dǎo) 致稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生差異。計(jì)算所得稅必須以稅法為準(zhǔn)，故不能直接以會(huì)計(jì)利潤為

39、納稅依據(jù)，應(yīng)將其調(diào)整為納稅所得額，據(jù)此計(jì)算應(yīng)交的所 得稅。9 .我國現(xiàn)金流量表中，對(duì)現(xiàn)金如何分類？試各舉兩例說明。答：我國現(xiàn)金流量表中，對(duì)現(xiàn)金流量分為三類：一是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，這是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易 和事項(xiàng)。如銷售商品收到的現(xiàn)金、購買商品支付的現(xiàn)金 二是投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，這是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià) 物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。如購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、收回債券投資本金 收到的現(xiàn)金。三是籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，這是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化 的活動(dòng)。如借款收到的現(xiàn)金、償付借款利息支付的現(xiàn)金。10 .舉例說明會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)請(qǐng)參閱

40、教材295、300頁1 .以銀行存款支付廣告費(fèi)、罰款、合同違約金。舉例：（1）以銀行存款支付廣告費(fèi) 3 500元；借：銷售費(fèi)用 3 500貸：銀行存款 3 500以銀行存款支付罰款 10 000元；借：營業(yè)外支出一一罰款支出 10 000貸：銀行存款10 000支付合同違約金 10 000元借：營業(yè)外支出一一罰款支出10 000貸：銀行存款10 0002 .對(duì)外進(jìn)行長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品；在建工程領(lǐng)用外購原材料。舉例：A公司以一批產(chǎn)品對(duì) B公司投資，該批產(chǎn)品的賬面價(jià)值40萬元，公允價(jià)值 50萬元，增值稅率17%, A公司占B公司12%的股份，無重大影響。借：長期股權(quán)投資一一對(duì) B公司投資 585

41、 000貸：主營業(yè)務(wù)收入500 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85 000借：主營業(yè)務(wù)成本400 000貸：庫存商品400 000在建工程領(lǐng)用外購材料 10萬元，增值稅1.7萬元。借：在建工程117 000貸：原材料100 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17 0003 .銷售產(chǎn)品已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，合同規(guī)定購貨方有權(quán)退貨但無法估計(jì)退貨率；銷售產(chǎn)品貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算；已銷售的產(chǎn)品因質(zhì)量不合格被全部退回；在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品；銷售商品前期已預(yù)收貨款；采用分期收款方式銷售產(chǎn)品。舉例：某企業(yè)在2007年2月3日，賒銷商品一批（合同規(guī)定 3月10日前購貨方有權(quán)退貨）價(jià)款1

42、00萬元，增值稅率17%,該批商品成本70萬元，公司無法估計(jì)退貨率，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未結(jié)算。借：應(yīng)收賬款17貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17借：發(fā)出商品70貸：庫存商品70A公司銷售商品給 B公司，貨款50 000元、增值稅8 500元，銷售產(chǎn)品貨款采用商業(yè)匯丁口異 0? 借：應(yīng)收票據(jù)58 500? 貸：主營業(yè)務(wù)收入50 000?應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增彳1稅（銷項(xiàng)稅）8 500該批商品因質(zhì)量問題被B公司全部退回，價(jià)款100 00元，增值稅17 000元，成本80 000元，款項(xiàng)已收。? 借：庫存商品800000? 貸：主營業(yè)務(wù)成本800000? 借：主營業(yè)務(wù)收入1 000 000? 貸：

43、銀行存款1 170 000?應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）170 000在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本8萬元，計(jì)稅價(jià)格10萬元，增值稅1.7萬元借：在建工程97 000貸：原材料80 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17 000銷售商品，貨款 50000元、增值稅8500元，該筆銷售業(yè)務(wù)已于前月預(yù)收貨款30000元,余款尚未結(jié)清。? 借：預(yù)收賬款58 500? 貸：主營業(yè)務(wù)收入50 000?應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增彳1稅（銷項(xiàng)稅）8 500如果余款收妥并存入銀行借：銀行存款28500貸：預(yù)收賬款28500分期收款銷售本期確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)融資收益3萬元；借：未實(shí)現(xiàn)融資收益30000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用300004

44、.出售廠房應(yīng)交營業(yè)稅； 交納上月應(yīng)交的所得稅；將本月未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至 “未交增值稅”明細(xì)賬戶；將本月應(yīng)交所得稅計(jì)提入賬；應(yīng)交城建稅。交納上月未交增值稅。舉例：出售廠房應(yīng)交營業(yè)稅 40 000元。借：固定資產(chǎn)清理40 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅40 000交納上月應(yīng)交的所得稅 25 000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅25 000貸：銀行存款25 000將本月未交增值稅 50 000元結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)賬戶借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）50 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅50 000將本月應(yīng)交所得稅 12 000元計(jì)提入賬借：所得稅費(fèi)用12 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅12

45、000計(jì)提本期應(yīng)交城建稅 5 000元借：營業(yè)稅金及附加5 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅5 000交納本月增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅50 000貸：銀行存款50 0005 .分配職工薪酬；辭退員工予以補(bǔ)償。用銀行存款支付職工薪酬的同時(shí)，代扣個(gè)人所得稅舉例：本月應(yīng)付職工薪酬 150000元。其中生產(chǎn)工人薪酬 80000元、車間管理人員薪酬 20000元、行政管理人員薪酬 30000元、在建工程人員薪酬 20000元。借：生產(chǎn)成本80000制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用30000在建工程20000貸：應(yīng)付職工薪酬工資150000根據(jù)已批準(zhǔn)實(shí)施的辭退計(jì)劃，應(yīng)付職工辭退補(bǔ)償8000元，明年1月初支付

46、；確認(rèn)職工辭退福利。借：管理費(fèi)用80000貸：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利80000（3）用銀行存款支付本月應(yīng)付職工薪酬150000,其中有3000元的個(gè)人所得稅由財(cái)務(wù)代扣。借：應(yīng)付職工薪酬一工資150000貸：銀行存款147000其他應(yīng)付款30006 .預(yù)提經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的長期借款利息；發(fā)行債券款存銀行；計(jì)提應(yīng)付債券利息。 舉例：預(yù)提經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的長期借款利息30 000元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用30 000貸：應(yīng)付利息 30 000按面值2000000元發(fā)行債券；借：銀行存款2000000貸：應(yīng)付債券一面值2000000溢價(jià)發(fā)行債券，面值 2000000元，按2032000元溢價(jià)發(fā)行借：銀行存款2032000

47、貸：應(yīng)付債券一面值 2000000一利息調(diào)整 32000計(jì)提應(yīng)付債券利息 20000元（按面值發(fā)行），如果是分期付息到期還本，則借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（在建工程） 20000貸：應(yīng)付利息20000如果是一次到期還本付息，則借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（在建工程）20000貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息200007 .發(fā)現(xiàn)去年購入的一臺(tái)設(shè)備一直未計(jì)提折舊。舉例：發(fā)現(xiàn)去年購入的一臺(tái)投放于廠部管理部門的設(shè)備一直未計(jì)提折舊，應(yīng)補(bǔ)提折舊20 000元，經(jīng)確認(rèn)，本年發(fā)現(xiàn)的該項(xiàng)差錯(cuò)屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。借：管理費(fèi)用20000貸：累計(jì)折舊 200008 .已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票即將到期，但付款企業(yè)銀行存款被凍結(jié)。舉例：已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期

48、，今得知付款企業(yè)T公司因涉訴，全部存款被凍結(jié)，下月無法支付到期的商業(yè)票據(jù)款80萬元。對(duì)此，A公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。借：應(yīng)收賬款800 000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債800 0009 .年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的虧損；用盈余公積彌補(bǔ)虧損；將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)至“未 分配利潤”明細(xì)賬戶；提取法定盈余公積同時(shí)向投資人分配現(xiàn)金股利。舉例：年終決算將本年發(fā)生的虧損700萬元予以結(jié)轉(zhuǎn)；借：利潤分配一未分配利潤700貸：本年利潤700用盈余公積130萬元彌補(bǔ)虧損借：盈余公積130貸：利潤分配一盈余公積補(bǔ)虧130年終決算將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤500萬元予以結(jié)轉(zhuǎn)；借：本年利潤500貸：利潤分配一未分配利潤500提取法定盈余公積 50

49、萬元。借：利潤分配一提取法定盈余公積50貸：盈余公積一法定盈余公積50同時(shí)向投資人分配現(xiàn)金股利（下年支付）130萬元；借：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利130貸：應(yīng)付股利13010 .回購本公司發(fā)行在外的普通股股票。舉例：D公司按法定程序回購本公司發(fā)行在外的普通股股票8萬股，每股面值10元，原發(fā)行價(jià)格15元，該公司提取資本公積40萬元、盈余公積 25萬元，未分配利潤 40萬元?，F(xiàn)以每股 8元的價(jià)格回收。借：庫存股 640 000貸：銀行存款640 000借：股本一一股本800 000貸：庫存股640 000資本公積一一月本溢價(jià)160 000如果以每股8元的價(jià)格回收，則借：庫存股 1 280 000貸：

50、銀行存款1 280 000借：股本一一股本800 000資本公積一一月本溢價(jià)400 000盈余公積80 000貸：庫存股1 280 000資本公積一一月本溢價(jià)160 00011 .年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)本年一季度折舊費(fèi)少計(jì)，經(jīng)查系記賬憑證金額錯(cuò)誤。只需補(bǔ)記：借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用） 貸：累計(jì)折舊12 .以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)；用非專利技術(shù)抵付前欠貨款。 舉例：去年所欠A公司貨款100萬元無力償付，與對(duì)方商議進(jìn)行債務(wù)重組，一次性支付現(xiàn)款80萬元了結(jié)。 借：應(yīng)付賬款一A公司 100 貸：銀行存款80營業(yè)外收入一債務(wù)重組利得20與某公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，用一項(xiàng)非專利技術(shù)抵付前欠貨款100萬元。已

51、知該項(xiàng)非專利技術(shù)的賬面余額90萬元、累計(jì)攤銷10萬元和公允價(jià)值 90萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 發(fā)生債務(wù)重組收益 =1 000 000 900 000=100 000元轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額=900 000- （900 000-100 000） =100 000：借：應(yīng)付賬款1 000 000累計(jì)攤銷100 000貸：無形資產(chǎn)900 000營業(yè)外收入一債務(wù)重組利得100 000一處置無形資產(chǎn)利得100 00013 .以現(xiàn)金折扣方式購入原材料，在折扣期內(nèi)付款取得現(xiàn)金折扣收入。 舉例：B公司于8月1日購進(jìn)原材料一批，價(jià)款為 600 000元，增值稅率為17%,原材料已入庫。 付

52、款條件為：2/10, 1/20, n/30。B公司如果在8月8日付款。 借：原材料600 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）102 000貸：應(yīng)付賬款702 000借：應(yīng)付賬款702 000貸：銀行存款687 960財(cái)務(wù)費(fèi)用14 040例題1. 2009年1月2日K公司于發(fā)行5年期債券一批，面值2 000萬元， 票面利率4%,利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。該 批債券實(shí)際發(fā)行價(jià)為19133600元（不考慮發(fā)行費(fèi)用），債券的折價(jià)采用實(shí)際利率 法分?jǐn)?，債券發(fā)行時(shí)實(shí)際利率為 5%公司于每年的6月末、12月末計(jì)提利息， 同時(shí)分?jǐn)傉蹆r(jià)款。要求計(jì)算：發(fā)行債券的折價(jià)；各期的應(yīng)付利息；

53、第 1期分?jǐn)偟恼蹆r(jià)；半年后 的攤余成本；到期應(yīng)償付的金額。解：發(fā)行彳S券的折價(jià)=20 000 000-19 133 600=866 400（元）各期的應(yīng)付禾I息=20 000 000 X 4%x 6/12=400 000 （元） 第1期實(shí)際利息費(fèi)用=19 133 600 X5% 6/12=478 340 （元） 第1期分?jǐn)偟恼蹆r(jià)=478 340-400 000=78 340 （元） 半年后的攤余成本=19 133 600-78 340=19 211 940（元）到期應(yīng)償付的金額=20 000 000+400 000=20 400 000 （元）例題2.已知A公司2007年12月31日有關(guān)賬戶的

54、余額如下：原材料350 000元（借） 包裝物5 000元（借） 低值易耗品35 000元 庫存商品520 000元（借）應(yīng)收賬款一一甲 預(yù)收賬款一一內(nèi) 預(yù)收賬款一一丁 持有至到期投資15 000 元（借）20 000 元（貸）13 000 元（借）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備25 000元（貸）應(yīng)付賬款 A 30 000元（貸）預(yù)付賬款一一C 10 000元（借）預(yù)付賬款一一D 18 000元（貸）450 000元（借），其中1年內(nèi)到期的有250 000元。要求：計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表上下列項(xiàng)目的金額（列示計(jì)算過程）：存貨（2） “應(yīng)收賬款”項(xiàng)目；（3） “應(yīng)付賬款”項(xiàng)目；（4） “預(yù)收賬款”項(xiàng)目；（5） “預(yù)付賬款”項(xiàng)目；（6） “持有至到期投資”項(xiàng)目解：“存貨”項(xiàng)目=350 000+5 000+35 000+520 000-25 000=885 000（元）“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目=15 000 + 13 000