清查核資提示

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流清查核資提示.精品文檔.清產(chǎn)核資基礎(chǔ)表填制說明第一章 總 述一、清產(chǎn)核資基礎(chǔ)表填制范圍由本事務(wù)所承做或作為主審所與其他事務(wù)所合作，承擔集團清產(chǎn)核資專項審計工作，所有納入清產(chǎn)核資范圍的獨立法人單位及獨立編報上報的非獨立法人單位，均應(yīng)認真填列清產(chǎn)核資基礎(chǔ)表（以下簡稱“基礎(chǔ)表”）。二、系統(tǒng)安裝1、軟件安裝將光盤放入光驅(qū)，安裝軟件。(如果您是第一次安裝本軟件,詳細步驟參照久其軟件國有企業(yè)清產(chǎn)核資管理系統(tǒng)用戶手冊。以下簡稱用戶手冊)2、任務(wù)建立（1）運行國有企業(yè)清產(chǎn)核資管理系統(tǒng)，裝入國資委25張表參數(shù)。直接單擊“裝入”按鈕，選擇數(shù)據(jù)位置 光盤：參數(shù)企業(yè)

2、清產(chǎn)核資報表.jio單擊“下一步”按鈕，選擇“裝入到新建任務(wù)”，這時會彈出窗口請在“任務(wù)名稱”欄內(nèi)填寫“企業(yè)清產(chǎn)核資報表”，在“標識符”欄內(nèi)填寫“QCHZ2003”，點擊“確定”。然后繼續(xù)點擊“下一步”按鈕，再點擊“開始”按鈕。安裝完成后請在“要將新裝入的任務(wù)作為當前任務(wù)嗎？”提示處點擊“是”。（2）安裝利安達清產(chǎn)核資基礎(chǔ)表參數(shù)。再次點擊“裝入”按鈕，選擇從利安達得到參數(shù)位置： .zh.jio單擊“下一步”按鈕，選擇“裝入到新建任務(wù)”，這時會彈出窗口請在“任務(wù)名稱”欄內(nèi)填寫“中核版本基礎(chǔ)報表”，在“標識符”欄內(nèi)填寫“QCHZZHJC”，點擊“確定”。然后繼續(xù)點擊“下一步”按鈕，再點擊“開始”按

3、鈕。安裝完成后請在“要將新裝入的任務(wù)作為當前任務(wù)嗎？”提示處點擊“是”。3、基礎(chǔ)表數(shù)據(jù)錄入（1）在錄入基礎(chǔ)表數(shù)據(jù)以前，首先要進入軟件，然后點“任務(wù)”，確認“中核版本基礎(chǔ)報表”任務(wù)是否為當前任務(wù)，當前任務(wù)的名稱前面會畫有紅色的對勾。（2）點擊“編輯”按鈕，點擊“新增”添加封面代碼，然后就可以開始錄入數(shù)據(jù)。（見用戶手冊）4、基礎(chǔ)表數(shù)據(jù)導(dǎo)出（1）“中核版本基礎(chǔ)報表”任務(wù)填報完成以后，選擇傳送/數(shù)據(jù)傳出菜單，選擇“傳出全部報表數(shù)據(jù)”選項，單擊“下一步”按鈕，選擇傳出數(shù)據(jù)存放的位置，并將文件命名為“基礎(chǔ)表數(shù)據(jù)”，單擊“保存”按鈕。然后單擊“開始”按鈕，傳出完成后點擊“確定”。（2）下面為最重要的步驟。進

4、入任務(wù)/任務(wù)管理菜單，將當前任務(wù)改變?yōu)椤捌髽I(yè)清產(chǎn)核資報表”任務(wù)（也就是最開始從光盤中建立的企業(yè)清產(chǎn)核資任務(wù)）。然后再選擇傳送/數(shù)據(jù)裝入菜單，在數(shù)據(jù)位置處選擇“基礎(chǔ)表數(shù)據(jù)”（也就是 4.1中導(dǎo)出的數(shù)據(jù)）單擊“下一步”按鈕，在彈出的窗口左邊勾選“單位數(shù)據(jù)”選項。然后選擇右邊的“裝入到當前任務(wù)”后，單擊“下一步”按鈕，單擊“開始”按鈕，完成后點擊“完成”按鈕。（3）然后再選擇傳送/數(shù)據(jù)傳出菜單，選擇“傳出全部報表數(shù)據(jù)”選項，單擊“下一步”按鈕，選擇傳出數(shù)據(jù)存放的位置，并將文件命名為“企業(yè)清產(chǎn)核資報表數(shù)據(jù)”，單擊“保存”按鈕。然后單擊“開始”按鈕，傳出完成后點擊“確定”。（4）以上導(dǎo)出的2份數(shù)據(jù)可以上

5、報上級單位。如果是節(jié)點單位，可以將“企業(yè)清產(chǎn)核資報表數(shù)據(jù)”匯總。5、更新參數(shù)如果上級單位下發(fā)了新的報表參數(shù)，更新方法同第2條中提到的步驟一樣，區(qū)別為在選擇“裝入到當前任務(wù)”還是“裝入到新建任務(wù)”時，請注意選擇“裝入到當前任務(wù)”，不同的參數(shù)要裝入與其對應(yīng)的任務(wù)中。三、清產(chǎn)核資基礎(chǔ)表內(nèi)容介紹基礎(chǔ)表共計131張，主要為：1、清產(chǎn)核資工作情況表（QC01-QC06），共6張，其中有四張表基本為自動生成。2、損失掛帳分項明細表（MX01-MX13），共19張，其中1張為附加文字說明，14張表為計算機自動生成，4張表需要從過渡表中拷貝過來。3、按會計科目設(shè)計的分項基礎(chǔ)表（JC01-JC51），共77張，其

6、中2張表是審計人員填寫的，企業(yè)無需填列；3張匯總表，系計算機自動生成。4、抵押資產(chǎn)、或有負債基礎(chǔ)表（JC52），共5張，無此項目的企業(yè)無需填列。5、集團內(nèi)部債權(quán)債務(wù)基礎(chǔ)表（JC53、JC54），共8張，無集團內(nèi)部單方掛賬的企業(yè)無需填列。6、賬外資產(chǎn)負債基礎(chǔ)表（JC55-JC61），共10張，無賬外資產(chǎn)的無需填列。7、損失掛帳分項明細表過渡表（JC62），共4張，系計算機自動生成。8、存貨附表：專業(yè)物料及特儲物資基礎(chǔ)表（JC09_5）、代存國庫物資基礎(chǔ)表（JC09_6）四、坐標及公式說明1、坐標說明在報表名稱的下面，報表內(nèi)容上面，有一空行，當光標處于報表內(nèi)容時，左邊的空格顯示光標所處單元格的數(shù)據(jù)

7、，第三欄就是填制說明中常用到的坐標值，第四欄一般為光標所處單元格的定義以及計算公式。2、公式含義舉例1、1,15=1,14-1,10含義：1,15坐標的數(shù)據(jù)等于1，14數(shù)據(jù)減去1，10數(shù)據(jù)的差。2、IF 1,13>=0 THEN 1,14=1,13 ELSE 1,14=0含義：如果1，13坐標的數(shù)據(jù)大于等于0，則1，14的數(shù)據(jù)將被1，13的數(shù)據(jù)取代。否則1，14的數(shù)據(jù)被0取代。3、27,4=JC09_22,4,'INLIST(JC09_22,3,"01")'含義：27，4的數(shù)據(jù)等于JC09_2表中2,4坐標數(shù)據(jù)所在行中2,3數(shù)據(jù)為”01”的所有2,4數(shù)

8、據(jù)的和.五、基礎(chǔ)表通用項目填列說明。通用項目是指第三章“申報損失項目的具體填列說明”未提及的其他項目。1、各單位在填制基礎(chǔ)表時，無論是否申報資產(chǎn)損失、預(yù)計損失，均應(yīng)按照賬簿記錄的最末一級明細項目，逐筆填列。2、各單位在填制基礎(chǔ)表時，貨幣單位為人民幣元。3、基礎(chǔ)表中所有的損失掛賬及盤盈均以正數(shù)反映。4、基礎(chǔ)表中的“企業(yè)申報損失數(shù)”中的“核權(quán)益”，若是核減權(quán)益則以正數(shù)填列，若核增權(quán)益則以負數(shù)填列。5、基礎(chǔ)表中的固定資產(chǎn)審計人員輔助表（一）和固定資產(chǎn)審計人員輔助表（二）由承做清產(chǎn)核資專項審計工作的事務(wù)所填列，各單位不用填列。6、表內(nèi)“調(diào)整數(shù)”由承做年度會計報表審計的事務(wù)所填列?！爸薪閷徍藬?shù)”由承做清

9、產(chǎn)核資專項審計的事務(wù)所填列。7、“索引號”暫不填列，于全部納入清產(chǎn)核資范圍的單位申報的損失經(jīng)事務(wù)所確認后，統(tǒng)一排序填列。8、基礎(chǔ)表相關(guān)項目全部填制完畢后，須加蓋公章，并由相關(guān)人員簽字，打印時請注意使用A3紙。9、基礎(chǔ)表應(yīng)報送報表數(shù)據(jù)參數(shù)，如編制單位無法報送報表數(shù)據(jù)參數(shù)的，由上級單位統(tǒng)一編制報表數(shù)據(jù)參數(shù)并報送。第二章 合并上報說明一、母公司對子公司報表數(shù)據(jù)的合并說明1、納入清產(chǎn)核資范圍的公司應(yīng)在清產(chǎn)核資軟件中建立二個任務(wù)：a、企業(yè)清產(chǎn)核資報表（國資委軟件中原帶任務(wù)的25張報表參數(shù)）。b、清產(chǎn)核資基礎(chǔ)報表（即本軟件參數(shù)）。2、清產(chǎn)核資基礎(chǔ)報表參數(shù)不能進行合并（匯總）的功能的操作。3、末級企業(yè)填報“

10、清產(chǎn)核資基礎(chǔ)報表”全套報表后，通過軟件傳送功能將數(shù)據(jù)導(dǎo)出并保存，將基礎(chǔ)表數(shù)據(jù)參數(shù)上報到上一級企業(yè)。上一級企業(yè)通過軟件“任務(wù)管理”，切換任務(wù),將“企業(yè)清產(chǎn)核資報表”(國資委25張報表參數(shù))任務(wù)作為當前任務(wù)，并導(dǎo)入基礎(chǔ)表數(shù)據(jù)參數(shù)，生成國資委規(guī)定的25張報表數(shù)據(jù)參數(shù)，將25張報表數(shù)據(jù)進行上報合并（匯總）。4、上報報表數(shù)據(jù)參數(shù)時需要同時上報上述二個任務(wù)的報表數(shù)據(jù)參數(shù)。5、多級企業(yè)重復(fù)進行上述操作進行上報合并（匯總）。二、母公司對分公司或項目部報表數(shù)據(jù)的合并說明1、分公司或項目部沒有企業(yè)代碼，在填寫“清產(chǎn)核資基礎(chǔ)報表”及國資委“企業(yè)清產(chǎn)核資報表”的封面代碼時采用母公司本體的封面代碼。2、分公司或項目部傳

11、出“清產(chǎn)核資基礎(chǔ)報表”及國資委“企業(yè)清產(chǎn)核資報表”的報表數(shù)據(jù)時，請注意將文件名命名為 “XXX分公司XXX報表”，以方便母公司在合并時區(qū)分報表數(shù)據(jù)。3、母公司在裝入分公司或項目部上傳的報表數(shù)據(jù)時，請注意不同的報表數(shù)據(jù)應(yīng)裝入其相應(yīng)的任務(wù)參數(shù)中。即：“XXX分公司基礎(chǔ)報表”應(yīng)裝入到“清產(chǎn)核資基礎(chǔ)報表”任務(wù)中；“XXX分公司企業(yè)清產(chǎn)核資報表”應(yīng)裝入到國資委“企業(yè)清產(chǎn)核資報表”任務(wù)中。4、由于分公司或項目部的封面代碼與母公司一致，在裝入數(shù)據(jù)的時候會彈出重碼單位列表，提問是否裝入，請選擇裝入（按鈕請見紫色提示部分），然后選擇裝入方式（按鈕請見紅色提示部分），詳見下圖：5、以下為關(guān)鍵部分，請注意

12、：點擊“裝入方式”后，會彈出來一個窗口，提示設(shè)置報表的裝入方式，請根據(jù)情況選擇裝入方式，也可以選擇只裝入其中的某一個表格（按鈕請見綠色提示部分），也可以選擇全部覆蓋（按鈕請見紅色提示部分）或全部合并（按鈕請見藍色提示部分）：A、覆蓋裝入：選擇此項將會覆蓋原有的報表數(shù)據(jù)。B、合并裝入：選擇此項將保留原來的報表數(shù)據(jù)，同時將新裝入的數(shù)據(jù)添加到原來的報表數(shù)據(jù)后面。C、不裝入：選擇此項將不裝入選擇報表的報表數(shù)據(jù)。6、選擇裝入方式后，選擇“繼續(xù)”按鈕，系統(tǒng)將提示“確定要裝入重碼單位嗎”，確定無誤后，請選擇“是”。7、數(shù)據(jù)安裝提示裝入完成后，表示數(shù)據(jù)已按所選擇條件已裝入完成了。注意事項：為防止裝入時選擇錯誤

13、，請注意將報表數(shù)據(jù)進行備份，通過裝入的方法可還原數(shù)據(jù)。同樣，此項操作也適用于公司本部由不同崗位的人員分別填寫相應(yīng)基礎(chǔ)表數(shù)據(jù)，然后再將數(shù)據(jù)進行合并。切記必須是相同的封面代碼才能進行上述合并操作，否則是不會提示重碼單位裝入。第三章 表內(nèi)相關(guān)項目解釋1、“期初數(shù)”應(yīng)填列企業(yè)賬面數(shù)，且已經(jīng)審計的企業(yè)原則上應(yīng)與2002年12月31日中介機構(gòu)審定數(shù)一致，如編制單位存在期初賬面數(shù)與審定數(shù)不一致的情況，請在“備注”欄予以說明，并請說明是否已在2003年進行了相應(yīng)追溯調(diào)整。2、“本期借方”應(yīng)填列年初至清產(chǎn)核資基準日止借方累計發(fā)生額。3、“本期貸方”應(yīng)填列年初至清產(chǎn)核資基準日止貸方累計發(fā)生額。4、“期末數(shù)”應(yīng)填列

14、企業(yè)未經(jīng)審計的賬面數(shù)。5、表內(nèi)“調(diào)整數(shù)”：指在年度會計報表審計中，事務(wù)所進行的審計調(diào)整數(shù)。調(diào)增以正數(shù)填列，調(diào)減以負數(shù)填列。6、表內(nèi)“賬面數(shù)（審計后）”：計算機將自動計算“賬面數(shù)（審計后）”。指各單位經(jīng)審計后的基準日賬面數(shù)，應(yīng)與清產(chǎn)核資基準日中介機構(gòu)審計報告中的會計報表審定數(shù)一致；若未經(jīng)審計的單位，以企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原始賬面數(shù)填列。7、表內(nèi)“賬務(wù)調(diào)整數(shù)”：指在“賬面數(shù)（審計后）”的基礎(chǔ)上，通過賬務(wù)清理，對查出的會計技術(shù)差錯的調(diào)整數(shù)。調(diào)增以正數(shù)填列，調(diào)減以負數(shù)填列。8、表內(nèi)“基準數(shù)”：指各單位“賬面數(shù)（審計后）”的基礎(chǔ)上，通過賬務(wù)清理，對會計技術(shù)差錯進行調(diào)整后形成的新賬面數(shù)。此欄由計算機自動計

15、算。9、表內(nèi)“發(fā)生時間”：原則上是必填項目，特別是申報損失掛賬項目。要求按項目發(fā)生的實際時間選擇填列。10、表內(nèi)“損失原因“：系必填報項目，如有損失申報，按實際損失原因選擇填報，若無損失申報，選擇“OAO”，以表示無損失申報。11、表內(nèi)“預(yù)計殘值”：按損失項目的可收回金額填列。12、表內(nèi)“清查出有問題資產(chǎn)數(shù)”：按清查出有問題的資產(chǎn)項目扣除預(yù)計殘值填列。注意事項：此項指標應(yīng)包括企業(yè)所有的不良資產(chǎn)及潛虧掛帳，此項指標應(yīng)大于等于企業(yè)申報數(shù)。13、表內(nèi)“企業(yè)申報損失數(shù)”：指企業(yè)按照國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的有關(guān)規(guī)定，自行審核并向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)申報清查出的有問題的資產(chǎn)（負債）損失數(shù)。列損益：以

16、按照國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)由企業(yè)在當期和以后年度分期列入損益處理的金額填列。核權(quán)益：以按照國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)確實難以自行消化彌補，須申請核減所有者權(quán)益的金額填列。14、表內(nèi)“中介審核數(shù)”：指中介機構(gòu)按照國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則和國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)則的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)清查出的有問題資產(chǎn)（負債）進行審核后確認的金額。列損益：以中介機構(gòu)根據(jù)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的有關(guān)規(guī)定，確定應(yīng)由企業(yè)按規(guī)定在當期和以后年度分期列入損益處理的金額填列。核權(quán)益：以中介機構(gòu)根據(jù)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的有關(guān)規(guī)定，確定應(yīng)核減權(quán)益的數(shù)值填列。15、表內(nèi)“

17、清查數(shù)”：以企業(yè)通過賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查后，各類資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的實際清查價值填列，本指標與“基準數(shù)”的差額為企業(yè)按原會計制度清查出的損失，不包括按企業(yè)會計制度預(yù)計的損失。16、表內(nèi)“關(guān)鍵證據(jù)”：根據(jù)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)提供的相關(guān)損失掛賬的證據(jù)名稱。具體包括：具有法律效力的證據(jù)、中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。17、表內(nèi)“索引號”：根據(jù)企業(yè)匯編成冊的損失掛賬原因說明和證據(jù)中涉及該項目的編號填列。18、表內(nèi)“備注”：企業(yè)認為需填列的其他關(guān)鍵事項說明。19、如無損失掛賬申報則可不填列“預(yù)計殘值”、“清查出有問題資產(chǎn)”“企業(yè)申報數(shù)”“中介審核數(shù)”幾項。第四

18、章特殊企業(yè)的填列說明一、直接以企業(yè)賬面數(shù)作為企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果的企業(yè)1、根據(jù)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程，企業(yè)下屬下列子公司可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以企業(yè)賬面數(shù)作為企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果：A、子企業(yè)新成立不到1年的；B、子企業(yè)因某種特定經(jīng)濟行為在上一年度已組織進行過資產(chǎn)評估的；C、子企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)狀況良好，經(jīng)財務(wù)審計確實不存在較大資產(chǎn)損失或者潛虧掛賬的。2、上述子公司可以不填列“中核版本基礎(chǔ)報表”，直接填列“企業(yè)清產(chǎn)核資報表”中的三張報表后上報給母公司即可，分別為：A、資產(chǎn)負債清查表（QC01）；B、企業(yè)基本情況表（QC02）；C、企業(yè)預(yù)計損失情況表(按企業(yè)會計制度)（QC05）。注意事項

19、：對于存在預(yù)計損失的，還需要編制預(yù)計損失的基礎(chǔ)表。二、對于暫不執(zhí)行企業(yè)會計制度，且直接填報企業(yè)清產(chǎn)核資報表有困難的中央軍工企業(yè)所屬事業(yè)單位，填報事業(yè)單位清產(chǎn)核資報表的事業(yè)單位1、事業(yè)單位及下屬子公司均需填報“中核版本基礎(chǔ)報表”。2、事業(yè)單位母體的會計報表按國資委統(tǒng)一格式轉(zhuǎn)換為企業(yè)報表后，根據(jù)轉(zhuǎn)換后的會計科目相應(yīng)填報按會計科目設(shè)計的分項基礎(chǔ)表（JC01-JC51）。事業(yè)單位會計科目轉(zhuǎn)換表參照財務(wù)決算格式。詳見國資委關(guān)于印發(fā)2003年度中央企業(yè)所屬事業(yè)單位財務(wù)決算報表科目轉(zhuǎn)換參考格式的通知（國資廳評價函2003328號）。3、事業(yè)單位在填報時需要注意的地方：A、凡涉及預(yù)計損失的基礎(chǔ)表均不需要填列，

20、共十四張表，分別為：短期投資跌價準備基礎(chǔ)表（JC02_2）、應(yīng)收賬款預(yù)計損失基礎(chǔ)表（JC05_2）、其他應(yīng)收款預(yù)計損失基礎(chǔ)表（JC06_1）、存貨跌價準備匯總表（JC09_3）、存貨跌價準備基礎(chǔ)表（JC09_4）、長期投資減值準備匯總表（JC14_3）、長期投資減值準備基礎(chǔ)表（JC14_4）、委托貸款減值準備基礎(chǔ)表（JC15_3）、固定資產(chǎn)減值準備基礎(chǔ)表（JC16_7至JC16_10）、在建工程減值準備基礎(chǔ)表（JC17_2）、無形資產(chǎn)減值準備基礎(chǔ)表（JC21_2）。B、存貨基礎(chǔ)表（JC09_2）的存貨類別的特別填報方法：事業(yè)單位的存貨為在制品的，選擇存貨類別代碼05即在成品；事業(yè)單位的存貨為在

21、研品的，選擇存貨類別代碼06即自制半成品。C、撥入科研經(jīng)費、撥入?？疃棔嬁颇烤盍性趯ｍ棏?yīng)付款基礎(chǔ)表（JC44_1）。第五章清產(chǎn)核資工作情況表填列說明一、QC01資產(chǎn)負債清查表（一）本表內(nèi)容本表主要反映企業(yè)對各類資料、負債和所有者權(quán)益進行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）編制方法1、本表綠色標記為計算機自動生成，部分需要手工分析填寫。如：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、期貨保證金、應(yīng)收補貼款、應(yīng)收出口退稅等科目的盤盈項目，在盤盈分項明細表中都歸類到其他流動資產(chǎn)項目，清查數(shù)無法直接從分項基礎(chǔ)表中取數(shù)，需要手工分析填列。2、已執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)，27行固定資產(chǎn)凈值為扣除減值準備后的凈額。3、清

22、產(chǎn)核資待處理：指企業(yè)通過賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查，清查出的各類資產(chǎn)清查數(shù)與基準數(shù)差額，以及負債清查數(shù)與基準數(shù)差額的合計數(shù)。（三）需要手工分析填列項目的填寫說明1、應(yīng)收票據(jù)（清查數(shù)）：應(yīng)等于應(yīng)收票據(jù)基礎(chǔ)表的清查數(shù)合計JC03（2,15），和帳外其他資產(chǎn)基礎(chǔ)表（JC60）中盤盈應(yīng)收票據(jù)的企業(yè)申報數(shù)之和。2、應(yīng)收股利（清查數(shù)）：應(yīng)等于應(yīng)收股利（利息）基礎(chǔ)表的清查數(shù)小計JC03（3,21），和帳外其他資產(chǎn)基礎(chǔ)表（JC60）中盤盈應(yīng)收股利的企業(yè)申報數(shù)之和。3、應(yīng)收利息（清查數(shù)）：應(yīng)等于應(yīng)收股利（利息）基礎(chǔ)表的清查數(shù)小計JC03（6,21），和帳外其他資產(chǎn)基礎(chǔ)表（JC60）中盤盈應(yīng)收利息的企業(yè)申報數(shù)之和。4、期

23、貨保證金：無基礎(chǔ)表，需要手工從其他應(yīng)收款基礎(chǔ)表（JC06）分析填列。5、應(yīng)收補貼款（清查數(shù)）：應(yīng)等于應(yīng)收補貼款基礎(chǔ)表的清查數(shù)合計JC08（2,21），和帳外其他資產(chǎn)基礎(chǔ)表（JC60）中盤盈應(yīng)收補貼款的企業(yè)申報數(shù)之和。6、應(yīng)收出口退稅（清查數(shù)）：應(yīng)等于應(yīng)收出口退稅基礎(chǔ)表的清查數(shù)合計JC10（3,21），和帳外其他資產(chǎn)基礎(chǔ)表（JC60）中盤盈應(yīng)收出口退稅的企業(yè)申報數(shù)之和。7、原材料（清查數(shù)）：應(yīng)等于存貨基礎(chǔ)表“存貨類別”為“原材料”清查數(shù)小計JC09_2（2,22），減存貨跌價準備基礎(chǔ)表“存貨類別”為“原材料”的基準數(shù)小計JC09_4（3,8）和帳外其他資產(chǎn)基礎(chǔ)表（JC60）中盤盈原材料的企業(yè)申報

24、數(shù)之和。8、產(chǎn)成品（庫存商品）（清查數(shù)）：應(yīng)分別等于存貨基礎(chǔ)表“存貨類別”為“產(chǎn)成品”或“庫存商品”清查數(shù)小計JC09_2（2,22），減存貨跌價準備基礎(chǔ)表“存貨類別”為“產(chǎn)成品”或“庫存商品”的基準數(shù)小計JC09_4（3,8）和帳外其他資產(chǎn)基礎(chǔ)表（JC60）中盤盈產(chǎn)成品或庫存商品的企業(yè)申報數(shù)之和。9、一年內(nèi)到期長期債權(quán)投資：無基礎(chǔ)表，需要手工從長期債權(quán)投資基礎(chǔ)表（JC14_2）分析填列。10、其他流動資產(chǎn)（清查數(shù)）：應(yīng)等于其他流動資產(chǎn)基礎(chǔ)表的清查數(shù)合計JC12（2,21），和帳外其他資產(chǎn)基礎(chǔ)表（JC60）中除資產(chǎn)負債清查表中117項外的其他流動資產(chǎn)盤盈的企業(yè)申報數(shù)之和。11、合并價差：按合并

25、報表編制原則僅合并單位填列。12、固定資產(chǎn)原價（清查數(shù)）：應(yīng)等于固定資產(chǎn)基礎(chǔ)表（土地（JC16_1）（房屋建筑物（JC16_2）（機器設(shè)備（JC16_3）（交通運輸工具及其他）（JC16_4）的固定資產(chǎn)原價清查數(shù)之和，減固定資產(chǎn)減值準備基礎(chǔ)表（土地JC16_7（2,10）（房屋建筑物JC16_8（2,10）（機器設(shè)備JC16_9（2,10）（交通運輸工具及其他JC16_10（2,10）的基準數(shù)之和的差額，和帳外固定資產(chǎn)（土地（JC57_1）（房屋建筑物(JC57_2)）（機器設(shè)備(JC57_3)）（交通運輸工具及其他(JC57_4)）基礎(chǔ)表中盤盈的固定資產(chǎn)原價的企業(yè)申報數(shù)之和。13、累計折舊（

26、清查數(shù)）：應(yīng)等于固定資產(chǎn)基礎(chǔ)表（土地（JC16_1）（房屋建筑物（JC16_2）（機器設(shè)備（JC16_3）（交通運輸工具及其他（JC16_4）的固定資產(chǎn)累計折舊清查數(shù)的合計數(shù)，和帳外固定資產(chǎn)（土地（JC57_1）（房屋建筑物(JC57_2)）（機器設(shè)備(JC57_3)）（交通運輸工具及其他(JC57_4)）基礎(chǔ)表中盤盈的固定資產(chǎn)累計折舊的企業(yè)申報數(shù)之和。14、土地使用權(quán)（清查數(shù)）：應(yīng)等于無形及遞延資產(chǎn)基礎(chǔ)表中“類別”為“土地使用權(quán)”清查數(shù)JC21_1（2,26），減無形資產(chǎn)減值準備基礎(chǔ)表第四項其他無形資產(chǎn)中土地使用權(quán)的基準數(shù)JC21_2（11,10），和帳外其他資產(chǎn)基礎(chǔ)表（JC60）中盤盈土地

27、使用權(quán)的企業(yè)申報數(shù)之和。15、固定資產(chǎn)清理（清查數(shù)）：應(yīng)等于無形及遞延資產(chǎn)基礎(chǔ)表中“類別”為“固定資產(chǎn)清理”清查數(shù)JC21_1（2,26），和帳外其他資產(chǎn)基礎(chǔ)表（JC60）中盤盈固定資產(chǎn)清理的企業(yè)申報數(shù)之和。16、固定資產(chǎn)改良支出（清查數(shù)）：應(yīng)等于無形及遞延資產(chǎn)基礎(chǔ)表中“類別”為“固定資產(chǎn)改良支出”清查數(shù)JC21_1（2,26），和帳外其他資產(chǎn)基礎(chǔ)表（JC60）中盤盈固定資產(chǎn)改良支出的企業(yè)申報數(shù)之和。17、清產(chǎn)核資待處理：為企業(yè)通過帳務(wù)清理和資產(chǎn)清查，清查出的各類資產(chǎn)清查數(shù)與基準數(shù)差額，以及負債清查數(shù)與基準數(shù)差額的合計數(shù)。18、預(yù)計負債（清查數(shù)）：應(yīng)等于預(yù)計負債基礎(chǔ)表清查數(shù)JC37（3,15）

28、，和帳外負債基礎(chǔ)表（JC61）中預(yù)計負債的企業(yè)申報數(shù)之和。此科目由執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)填列。19、其他流動負債（清查數(shù)）：應(yīng)等于其他流動負債基礎(chǔ)表的清查數(shù)合計JC39（2,14），和帳外負債基礎(chǔ)表（JC61）中除資產(chǎn)負債清查表中4456項外的其他流動負債的企業(yè)申報數(shù)之和。20、專項應(yīng)付款（清查數(shù)）：應(yīng)等于專項應(yīng)付款基礎(chǔ)表的清查數(shù)合計JC44_1（2,19），和帳外負債基礎(chǔ)表（JC61）中專項應(yīng)付款的企業(yè)申報數(shù)之和。21、其他長期負債（清查數(shù)）：應(yīng)等于其他長期負債基礎(chǔ)表的清查數(shù)合計JC45（2,14），和帳外負債基礎(chǔ)表（JC61）中除資產(chǎn)負債清查表中5962項外的其他流動負債的企業(yè)申報數(shù)之和。

29、22、特準儲備資金（賬面數(shù)）:按賬面數(shù)填列。23、未確認投資損失（賬面數(shù)）（基準數(shù)）：按未審、已審合并報表數(shù)填列。本指標僅由合并單位填列。24、外幣報表折算差額（賬面數(shù)）（基準數(shù)）：按未審、已審合并報表數(shù)填列。本指標僅由合并單位填列。二、QC03資金核實申報表（一）本表內(nèi)容本表主要反映開展清產(chǎn)核資的企業(yè)，對于在賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查中清查出的各類資產(chǎn)損失和資金掛賬的申報情況。（二）編制方法1、本表資產(chǎn)和負債方由計算機自動生成。2、權(quán)益方的核權(quán)益數(shù)據(jù)需企業(yè)手工填列，并注意審核公式為：第3列21行=第8列42行，第5列21行=第10列42行，三、QC04企業(yè)損失掛賬明細表本表為計算機自動生成。四、QC

30、05企業(yè)預(yù)計損失情況表（一）本表內(nèi)容1、對于未執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)，本表主要反映八項資產(chǎn)清產(chǎn)核資基準日可能發(fā)生的損失進行預(yù)計。2、對于已執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)，本表主要反映其至清產(chǎn)核資基準日已計提的各項減值準備。3、對于境外企業(yè)，本表主要反映境外企業(yè)按當?shù)貢嬛贫鹊囊?guī)定至清產(chǎn)核資基準日已計提的各項減值準備。（二）編制方法1、未納入清產(chǎn)核資范圍的未執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)，應(yīng)對八項資產(chǎn)清產(chǎn)核資基準日可能發(fā)生的損失進行預(yù)計，并填列減值準備基礎(chǔ)表。其中“清查數(shù)”填入企業(yè)賬面數(shù)；“企業(yè)預(yù)計損失”、“企業(yè)申報數(shù)” “中介審核數(shù)”三攔應(yīng)分別從減值準備基礎(chǔ)表中取數(shù)，手工填列。2、對于已執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)

31、“清查數(shù)”指標不填數(shù)； “企業(yè)預(yù)計損失”反映其至清產(chǎn)核資基準日已計提的各項減值準備，可分別從減值準備基礎(chǔ)表中的“基準數(shù)”中取數(shù)，手工分析填列。企業(yè)計提減值不足的，可以進行補提，但在本表中作為按企業(yè)會計制度預(yù)計的損失，不得與按原會計制度清查的損失重復(fù)反映?！捌髽I(yè)申報數(shù)”反映其至清產(chǎn)核資基準日應(yīng)補提的各項減值準備，可分別從減值準備基礎(chǔ)表中的“企業(yè)申報數(shù)”中取數(shù)，手工分析填列?！爸薪閷徍藬?shù)”該原則指標不填數(shù)，企業(yè)計提減值不足的，進行補提減值時，需要填列。3、對于未執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)在本表中作為按企業(yè)會計制度預(yù)計的損失，不得與按原會計制度清查的損失重復(fù)反映?！扒宀閿?shù)”以“資產(chǎn)負債清查表”中的“清查

32、數(shù)”填列；“企業(yè)預(yù)計損失數(shù)”可分別從減值準備基礎(chǔ)表中的“應(yīng)補提減值準備”中取數(shù)，手工分析填列；“企業(yè)申報數(shù)”可分別從減值準備基礎(chǔ)表中的“企業(yè)申報數(shù)”中取數(shù)，手工填列；“中介審核數(shù)”可分別從減值準備基礎(chǔ)表中的“中介審核數(shù)”中取數(shù)，手工填列；存貨和長期投資需要按種類和原因分類，可從“各項減值準備匯總表“中取數(shù)，手工填列。（三） 未執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)具體取數(shù)說明：1、應(yīng)收款項分帳齡清查數(shù)：應(yīng)分別等于應(yīng)收賬款預(yù)計損失基礎(chǔ)表JC05_22,3-2,8以及其他應(yīng)收款預(yù)計損失基礎(chǔ)表JC06_22,4-2,9相對應(yīng)清查數(shù)的帳齡數(shù)據(jù)之和，再減去應(yīng)收賬款預(yù)計損失基礎(chǔ)表JC05_26,3-6,8以及其他應(yīng)收款預(yù)

33、計損失基礎(chǔ)表JC06_26,4-6,9相對應(yīng)原已計提壞賬準備的帳齡數(shù)據(jù)之和。若預(yù)計損失基礎(chǔ)表只對內(nèi)部往來預(yù)計壞賬準備，則上述清查數(shù)的帳齡數(shù)據(jù)還得加上應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款中內(nèi)部往來的相對應(yīng)清查數(shù)的帳齡數(shù)據(jù)。注意事項：國資委“企業(yè)清產(chǎn)核資報表”的表間審核公式：當會計制度不等于“企業(yè)會計制度”且報表類型不等于“集團匯總表”或報表類型不等于“集團差額表”時，企清工作05表應(yīng)收賬款的"清查數(shù)"應(yīng)等于企清工作01表3欄(3+6+7+8)行，即：QC051,1= QC013,3+QC016,3+QC017,3+QC018,3即當符合審核公式中的條件時，應(yīng)收款項分帳齡清查數(shù)公式中應(yīng)等于應(yīng)收

34、賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款清查數(shù)的合計。經(jīng)與國資委交換意見，該審核公式可以忽略。2、應(yīng)收款項分帳齡預(yù)計損失數(shù)：應(yīng)分別等于應(yīng)收帳款預(yù)計損失基礎(chǔ)表JC05_37,3-7,8、其他應(yīng)收款預(yù)計損失基礎(chǔ)表JC06_17,4-7,9、集團內(nèi)部債權(quán)（應(yīng)收賬款）基礎(chǔ)表JC53_24,6-4,11及集團內(nèi)部債權(quán)（其他應(yīng)收款）基礎(chǔ)表JC53_34,6-4,11 相對應(yīng)“應(yīng)補提準備”的帳齡數(shù)據(jù)的合計數(shù)。3、應(yīng)收款項分帳齡企業(yè)申報數(shù)：應(yīng)分別等于應(yīng)收帳款預(yù)計損失基礎(chǔ)表JC05_38,3-8,8、其他應(yīng)收款預(yù)計損失基礎(chǔ)表JC06_18,4-8,9、 集團內(nèi)部債權(quán)（應(yīng)收賬款）基礎(chǔ)表JC53_25,6-5,11及集

35、團內(nèi)部債權(quán)（其他應(yīng)收款）基礎(chǔ)表JC53_35,6-5,11 相對應(yīng)“企業(yè)申報數(shù)”的帳齡數(shù)據(jù)的合計數(shù)。4、應(yīng)收款項分帳齡中介審核數(shù)：應(yīng)分別等于應(yīng)收帳款預(yù)計損失基礎(chǔ)表JC05_39,3-9,8、其他應(yīng)收款預(yù)計損失基礎(chǔ)表JC06_19,4-9,9、 集團內(nèi)部債權(quán)（應(yīng)收賬款）基礎(chǔ)表JC53_26,6-6,11及集團內(nèi)部債權(quán)（其他應(yīng)收款）基礎(chǔ)表JC53_36,6-6,11 相對應(yīng)“中介審核數(shù)”的帳齡數(shù)據(jù)的合計數(shù)。5、短期投資分投資類別清查數(shù)：應(yīng)分別等于短期投資跌價準備基礎(chǔ)表JC02_23,11、6,11、9,11、12,11。6、短期投資分投資類別企業(yè)預(yù)計損失數(shù)：應(yīng)分別等于短期投資跌價準備基礎(chǔ)JC02_

36、23,15、6,15、9,15、12,15。7、短期投資分投資類別企業(yè)申報數(shù)：應(yīng)分別等于短期投資跌價準備基礎(chǔ)JC02_23,16、6,16、9,16、12,16。8、短期投資分投資類別中介審核數(shù)：應(yīng)分別等于短期投資跌價準備基礎(chǔ)JC02_23,17、6,17、9,17、12,17。9、存貨按種類分清查數(shù)：應(yīng)分別等于原材料=存貨匯總表JC09_127,17減存貨跌價準備匯總表JC09_31,2、庫存品=存貨匯總表JC09_1 28,17 減存貨跌價準備匯總表JC09_32,2、產(chǎn)成品=存貨匯總表JC09_1 29,17 減存貨跌價準備匯總表JC09_33,2、低耗=存貨匯總表JC09_130,17

37、 減存貨跌價準備匯總表JC09_34,2、其他=存貨匯總表JC09_1 31,17-46,17合計數(shù)減存貨跌價準備匯總表JC09_35,2-20,2合計數(shù)。10、存貨按種類分企業(yè)預(yù)計損失數(shù)：應(yīng)分別等于原材料=存貨跌價準備匯總表JC09_31,3+1,6+1,9+1,12+1,15、庫存品=存貨跌價準備匯總表JC09_32,3+2,6+2,9+2,12+2,15、產(chǎn)成品=存貨跌價準備匯總表JC09_33,3+3,6+3,9+3,12+3,15、低耗=存貨跌價準備匯總表JC09_34,3+4,6+4,9+4,12+4,15、其他=存貨跌價準備匯總表JC09_35,3-20,3的合計數(shù)+5,6 -2

38、0,6的合計數(shù)+5,9 -20,9的合計數(shù)+5,12 -20,12的合計數(shù)+5,15 -20,15的合計數(shù)。11、存貨按種類分企業(yè)申報數(shù)：應(yīng)分別等于原材料=存貨跌價準備匯總表JC09_31,4+1,7+1,10+1,13+1,16、庫存品=存貨跌價準備匯總表JC09_32,4+2,7+2,10+2,13+2,16、產(chǎn)成品=存貨跌價準備匯總表JC09_33,4+3,7+3,10+3,13+3,16、低耗=存貨跌價準備匯總表JC09_34,4+4,7+4,10+4,13+4,16、其他=存貨跌價準備匯總表JC09_35,4-20,4的合計數(shù)+5,7 -20,7的合計數(shù)+5,10 -20,10的合計

39、數(shù)+5,13 -20,13的合計數(shù)+5,16 -20,16的合計數(shù)。12、存貨按種類分中介審核數(shù)：應(yīng)分別等于原材料=存貨跌價準備匯總表JC09_31,5+1,8+1,11+1,14+1,17、庫存品=存貨跌價準備匯總表JC09_32,5+2,8+2,11+2,14+2,17、產(chǎn)成品=存貨跌價準備匯總表JC09_33,5+3,8+3,11+3,14+3,17、低耗=存貨跌價準備匯總表JC09_34,5+4,8+4,11+4,14+4,17、其他=存貨跌價準備匯總表JC09_35,5-20,5的合計數(shù)+5,8 -20,8的合計數(shù)+5,11 -20,11的合計數(shù)+5,14 -20,14的合計數(shù)+5,

40、17 -20,17的合計數(shù)。13、存貨按原因分企業(yè)預(yù)計損失數(shù)，應(yīng)分別等于存貨跌價準備匯總表JC09_321,3、21,6、21,9、21,12 、21,15。14、存貨按原因分企業(yè)申報數(shù)，應(yīng)分別等于存貨跌價準備匯總表JC09_321,4、21,7、21,10、21,13 、21,16。15、存貨按原因分中介審核數(shù)，應(yīng)分別等于存貨跌價準備匯總表JC09_321,5、21,8、21,11、21,14、21,17。16、長期投資按種類分清查數(shù)，應(yīng)分別等于長期股權(quán)投資=長期投資減值準備基礎(chǔ)表JC14_414,11、子公司=長期投資減值準備基礎(chǔ)表 JC14_44,11、合營和聯(lián)營公司= 長期投資減值準備

41、基礎(chǔ)表JC14_47,11+10,11、長期債權(quán)投資=長期投資減值準備基礎(chǔ)表JC14_422,11。17、長期投資按種類分企業(yè)預(yù)計損失數(shù)，應(yīng)分別等于長期股權(quán)投資=長期投資減值準備基礎(chǔ)表JC14_414,15、子公司=長期投資減值準備基礎(chǔ)表 JC14_44,15、合營和聯(lián)營公司= 長期投資減值準備基礎(chǔ)表JC14_47,15+10,15、長期債權(quán)投資=長期投資減值準備基礎(chǔ)表JC14_422,15。18、長期投資按種類分企業(yè)申報數(shù)，應(yīng)分別等于長期股權(quán)投資=長期投資減值準備基礎(chǔ)表JC14_414,17、子公司=長期投資減值準備基礎(chǔ)表 JC14_44,17、合營和聯(lián)營公司= 長期投資減值準備基礎(chǔ)表JC1

42、4_47,17+10,17、長期債權(quán)投資=長期投資減值準備基礎(chǔ)表JC14_422,17。19、長期投資按種類分中介審核數(shù)，應(yīng)分別等于長期股權(quán)投資=長期投資減值準備基礎(chǔ)表JC14_414,18、子公司=長期投資減值準備基礎(chǔ)表 JC14_44,18、合營和聯(lián)營公司= 長期投資減值準備基礎(chǔ)表JC14_47,18+10,18、長期債權(quán)投資=長期投資減值準備基礎(chǔ)表JC14_422,18。20、長期投資按原因分企業(yè)預(yù)計損失數(shù)，應(yīng)分別等于長期投資減值準備匯總表JC14_329,6、33,6、37,6、41,6、45,6。21、長期投資按原因分企業(yè)申報數(shù)，應(yīng)分別等于長期投資減值準備匯總表JC14_330,6、

43、34,6、38,6、42,6、46,622、長期投資按原因分中介審核數(shù)，應(yīng)分別等于長期投資減值準備匯總表JC14_331,6、35,6、39,6、43,6、47,623、固定資產(chǎn)按種類分清查數(shù)：應(yīng)分別等于固定資產(chǎn)（土地）減值準備基礎(chǔ)表JC16_72,11、固定資產(chǎn)（房屋建筑物）減值準備基礎(chǔ)表JC16_82,11、固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）減值準備基礎(chǔ)表JC16_92,11、固定資產(chǎn)（交通運輸工具及其他）減值準備基礎(chǔ)表JC16_102,11。注意事項：國資委“企業(yè)清產(chǎn)核資報表”的表間審核公式：當會計制度不等于“企業(yè)會計制度”且報表類型不等于“集團匯總表”或報表類型不等于“集團差額表”時，企清工作05表

44、固定資產(chǎn)"清查數(shù)"應(yīng)等于企清工作01表3欄(32-30)行，即應(yīng)等于企清工作01表資產(chǎn)負債清查表中的固定資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)清理、工程物資、待處理固定資產(chǎn)損失之和。公式為：QC0540,1=QC0132,3-QC0130,3即當符合審核公式中的條件時，上述固定資產(chǎn)按種類分清查數(shù)公式中還應(yīng)加上JC19固定資產(chǎn)清理基礎(chǔ)表、JC18工程物資基礎(chǔ)表、JC20待處理固定資產(chǎn)損失基礎(chǔ)表相對應(yīng)的“清查數(shù)”之和、以及JC59賬外工程物資基礎(chǔ)表中的“企業(yè)申報數(shù)”。經(jīng)與國資委交換意見，該審核公式可以忽略。24、固定資產(chǎn)按種類分企業(yè)預(yù)計損失數(shù)：應(yīng)分別等于固定資產(chǎn)（土地）減值準備基礎(chǔ)表JC16_72

45、,15、固定資產(chǎn)（房屋建筑物）減值準備基礎(chǔ)表JC16_82,15、固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）減值準備基礎(chǔ)表JC16_92,15、固定資產(chǎn)（交通運輸工具及其他）減值準備基礎(chǔ)表JC16_102,15。25、固定資產(chǎn)按種類分企業(yè)申報數(shù)：應(yīng)分別等于固定資產(chǎn)（土地）減值準備基礎(chǔ)表JC16_72,17、固定資產(chǎn)（房屋建筑物）減值準備基礎(chǔ)表JC16_82,17、固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）減值準備基礎(chǔ)表JC16_92,17、固定資產(chǎn)（交通運輸工具及其他）減值準備基礎(chǔ)表JC16_102,17。26、固定資產(chǎn)按種類分中介審核數(shù)：應(yīng)分別等于固定資產(chǎn)（土地）減值準備基礎(chǔ)表JC16_72,18、固定資產(chǎn)（房屋建筑物）減值準備基礎(chǔ)表

46、JC16_82,18、固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）減值準備基礎(chǔ)表JC16_92,18、固定資產(chǎn)（交通運輸工具及其他）減值準備基礎(chǔ)表JC16_102,18。27、在建工程按原因分企業(yè)預(yù)計損失數(shù)：應(yīng)分別等于在建工程減值準備基礎(chǔ)表JC17_22,16、2,17、2,18。28、在建工程按原因分企業(yè)申報數(shù)：應(yīng)分別對在建工程減值準備基礎(chǔ)表企業(yè)申報數(shù)分析原因后填列。29、在建工程按原因分中介審核數(shù)：應(yīng)分別對在建工程減值準備基礎(chǔ)表中介審核數(shù)分析原因后填列。30、無形資產(chǎn)按種類分清查數(shù)：應(yīng)分別等于無形資產(chǎn)減值準備基礎(chǔ)表JC21_213,11、3,11、6,11、9,11。31、無形資產(chǎn)按種類分企業(yè)預(yù)計損失數(shù)：應(yīng)分別等

47、于無形資產(chǎn)減值準備基礎(chǔ)表JC21_213,15、3,15、6,15、9,15。32、無形資產(chǎn)按種類分企業(yè)申報數(shù)：應(yīng)分別等于無形資產(chǎn)減值準備基礎(chǔ)表JC21_213,17、3,17、6,17、9,17。33、無形資產(chǎn)按種類分企業(yè)申報數(shù)：應(yīng)分別等于無形資產(chǎn)減值準備基礎(chǔ)表JC21_213,18、3,18、6,18、9,18。34、委托貸款清查數(shù)、預(yù)計損失數(shù)、企業(yè)申報數(shù)、中介審核數(shù)：應(yīng)分別等于委托貸款減值準備基礎(chǔ)表JC15_38,12、8,16、8,17、8,18。五、QC06企業(yè)損失掛賬明細表本表為計算機自動生成，僅總公司上報。第六章清產(chǎn)核資損失掛賬分項明細表填列說明一、MX01貨幣資金損失掛賬分項明

48、細表本表為計算機自動生成，生成表格時需要點擊運算命令。若分項基礎(chǔ)表的內(nèi)容改變時，需要先運行刪表的命令，再運行運算命令，才能形成正確的損失掛賬分項明細表，否則可能出錯。注意事項：只能點擊一次運算，否則可能形成錯誤數(shù)據(jù)。由計算機自動生成的報表的操作方法均與此相同。MX02-MX04、MX07-MX11填列說明均與此相同。注意事項：盈盤分項明細表要注意下列審核公式：當盤盈類型為"01"時，且會計科目為"固定資產(chǎn)"時，原值和固定資產(chǎn)凈值不為空，估價值不填數(shù)。當盤盈類型為"01"，且會計科目不為"固定資產(chǎn)"時，原值不為空，固

49、定資產(chǎn)凈值和估價值不填數(shù)；當盤盈類型為"02"時，估價值欄不為空，原值和固定資產(chǎn)凈值不填數(shù)；除會計科目為"負債類科目"時，盤盈類型應(yīng)為"03"，且原值不為空，固定資產(chǎn)凈值和估價值不填數(shù)。二、MX05其他流動資產(chǎn)損失費用掛賬分項明細表本表需要手工使用復(fù)制、粘貼的命令從JC62_1表中將數(shù)據(jù)粘貼過來。MX06、MX12、MX13填列說明均與此類同，需要手工使用復(fù)制、粘貼的命令分別從JC62_2、JC62_3、JC62_4表中將數(shù)據(jù)粘貼過來。注意事項：復(fù)制粘貼前，點擊軟件菜單左上角的“數(shù)據(jù)”，點開菜單后，有一個插入多行的命令，快捷鍵為Ctr

50、l+Ins，運行此命令插入需要的行后，再進行粘貼。第七章 基礎(chǔ)表的具體填列說明一、JC01貨幣資金（一）本表內(nèi)容1、JC01表主要反映企業(yè)貨幣資金的基本情況。本表要求企業(yè)按貨幣資金類別逐項填列。2、JC0_1表主要反映企業(yè)貨金損失掛賬的清查情況，需要申報損失的貨幣資金項目均在此表填列。本表要求企業(yè)按科目、幣種、賬戶、賬號、單筆業(yè)務(wù)等原則確定的明細項目填列。（二）JC01_1指標解釋1、項目名稱：按科目、幣種、賬戶、賬號、單筆業(yè)務(wù)等原則確定的明細項目填列。2、損失原因：按企業(yè)貨幣資金實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：010盤虧；020毀損；（021水災(zāi)，022火災(zāi)，023地震，024其他毀

51、損）；050貪污、盜竊、詐騙損失；060司法敗訴強制執(zhí)行損失；080其他原因損失，0A0無資產(chǎn)損失掛賬。3、發(fā)生時間：按貨幣資金單筆業(yè)務(wù)的實際發(fā)生時間填列。4、項目原值：按貨幣資金清產(chǎn)核資基準日的、進行過會計技術(shù)性差錯調(diào)整的賬面數(shù)，即“基準數(shù)”填列。5、預(yù)計殘值：按貨幣資金可收回的金額填列，可根據(jù)責任人的賠償、保險公司的賠償，或相關(guān)單位清償數(shù)額等企業(yè)可收回的金額確定。注意事項：JC01表中的清查數(shù)需要運行運算的命令才能形成正確的數(shù)據(jù)。二、JC02短期投資（一） 本表內(nèi)容本表主要反映企業(yè)短期投資的基本情況。本表要求企業(yè)按短期投資明細項目逐項逐筆填列。（二） JC02_1短期投資基礎(chǔ)表填表說明1、

52、損失原因：按企業(yè)短期投資實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：010盤虧；020毀損(021水災(zāi)，022火災(zāi)，023地震，024其他毀損)；030報廢(03l長期積壓報廢，032生產(chǎn)不合格報廢，033技術(shù)淘汰報廢，034其他報廢)；040壞賬損失(041債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，042債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失，043國際政治經(jīng)濟因素造成應(yīng)收款損失，044三年以上應(yīng)收款，045其中：五年以上應(yīng)收款)；050貪污、盜竊、詐騙損失，060司法敗訴強制執(zhí)行損失；070資金掛賬(07l政策性掛賬，072各種應(yīng)攤末攤費用掛賬，073各種應(yīng)提未提費用掛賬，074存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬，075其他潛虧掛賬

53、，076其他資金掛賬)；080其他原因損失；0A0無資產(chǎn)損失掛賬。（三） JC02_2短期投資跌價準備基礎(chǔ)表填表說明1、第1-8列由已經(jīng)計提短期投資跌價準備企業(yè)填列，反映其至清產(chǎn)核資基準日已計提的短期投資跌價準備。2、第0列“證券名稱或被投資單位”可從JC02_1短期投資第0列“證券名稱或被投資單位”中復(fù)制粘貼過來。3、第9列“短期投資清查數(shù)”可從JC02_1短期投資第22列“清查數(shù)”中復(fù)制粘貼過來。4、如果有賬外短期投資，還需將JC56賬外投資基礎(chǔ)表中“投資類型”為“短期投資”的“投資項目名稱”（第1列）和“估價值”（第7列）分投資類別（股票、債權(quán)、基金、其他）復(fù)制粘貼，分別填列在“證券名稱

54、或被投資單位”（第0列）和“短期投資清查數(shù)”（第9列）中。三、JC03應(yīng)收票據(jù)（一） 本表主要反映企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的基本情況。（二） 應(yīng)收票據(jù)清查出有問題資產(chǎn)在申報前進行基礎(chǔ)數(shù)的調(diào)整，調(diào)入應(yīng)收賬款，按應(yīng)收賬款的有關(guān)政策進行處理 。調(diào)整后基準數(shù)與清查數(shù)一致。四、JC04應(yīng)收股利（利息）（一） 本表主要反映企業(yè)應(yīng)收股利（利息）的基本情況。（二） 指標解釋1、損失原因：按企業(yè)應(yīng)收股利（利息）實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：010盤虧；020毀損(021水災(zāi)，022火災(zāi)，023地震，024其他毀損)；030報廢(03l長期積壓報廢，032生產(chǎn)不合格報廢，033技術(shù)淘汰報廢，034其他報廢)；040

55、壞賬損失(041債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，042債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失，043國際政治經(jīng)濟因素造成應(yīng)收款損失，044三年以上應(yīng)收款，045其中：五年以上應(yīng)收款)；050貪污、盜竊、詐騙損失，060司法敗訴強制執(zhí)行損失；070資金掛賬(07l政策性掛賬，072各種應(yīng)攤末攤費用掛賬，073各種應(yīng)提未提費用掛賬，074存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬，075其他潛虧掛賬，076其他資金掛賬)；080其他原因損失；0A0無資產(chǎn)損失掛賬。五、JC05應(yīng)收賬款（一） 本表內(nèi)容本表主要反映企業(yè)應(yīng)收賬款的基本情況。（二） JC05應(yīng)收賬款基礎(chǔ)表填表說明 l、客戶名稱：債權(quán)單位名稱名稱逐項逐筆填列。2、損失原因：按應(yīng)收賬款實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：04l債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，042債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失，043國際政治經(jīng)濟因素造成應(yīng)收款損失，044三年以上應(yīng)收款，045其中：五年以上應(yīng)收款，060司法敗訴強制執(zhí)行損失，080其他原因損失，0A0無資產(chǎn)損失掛賬。3、賬面數(shù)、基準數(shù)等按照應(yīng)收賬款賬面原值填列。4、“賬齡”根據(jù)“基準數(shù)”數(shù)據(jù)進行賬齡分析。5、企業(yè)申報損失數(shù)：執(zhí)行行業(yè)企業(yè)會計制度的企業(yè)，損失申報數(shù)按應(yīng)收賬款賬面原值進行申報，計算預(yù)計損失時再扣除已計提的壞賬準備。執(zhí)行新企業(yè)會計制度的企業(yè)按原制度進行損失申報時，按應(yīng)收賬款賬面凈值（原值減去已提壞賬準備）進行申報。注意事