尹曉燕：紫航公司資金管理方案優(yōu)化設(shè)計(jì)

1、在我國(guó)資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，對(duì)我國(guó)國(guó)有企業(yè)資金發(fā)揮著重要的 監(jiān)管作用。資金管理按類型上分，主要可以分為三種，這三種資金管理方式屬于 日常資金管理方式。在我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)的運(yùn)行過(guò)程中， 企業(yè)是市場(chǎng)的主體，促進(jìn) 了資源的充分利用和有效分配，幾乎所有經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都離不開企業(yè)的參與， 企業(yè)擁有和利用資源，但在一定程度上又承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上風(fēng)險(xiǎn)是一直存在的， 但是不同的企業(yè)規(guī)避不同風(fēng)險(xiǎn)的能力有所不同， 這必然會(huì)對(duì)決策者的決策產(chǎn)生很 大的影響。為此企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施來(lái)避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。或者是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，這可以幫助企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前就將風(fēng)險(xiǎn)控制在有效的范圍之內(nèi)， 對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和投資十

2、分有利。 這樣才能促進(jìn)企業(yè)高效運(yùn)行，拉動(dòng)國(guó)內(nèi)的消費(fèi) 水平。目前我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還在不斷的發(fā)展當(dāng)中， 因此所有的企業(yè)都認(rèn)為應(yīng) 該建立資金管理制度。每一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展都離不開資金的支持，沒有資金 企業(yè)是活不下去的，資金具有很大的流動(dòng)性，在流動(dòng)的過(guò)程中可以變?yōu)槠渌?資金的資產(chǎn)，在這個(gè)過(guò)程中可能產(chǎn)生貪污和詐騙等行為， 所以為了保證資金的有 效合理運(yùn)轉(zhuǎn)，必須對(duì)資金進(jìn)行有效的監(jiān)管，這樣才能保證資金再可控的范圍之內(nèi)， 按照要求進(jìn)行合理使用，在這個(gè)時(shí)候進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控是非常有必要的， 風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控就 要針對(duì)各個(gè)可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)都要進(jìn)行監(jiān)控，建立完善的合理有效的全方位的 監(jiān)控體系。關(guān)鍵詞：“事前防范，事中控

3、制，事后反饋”紫航公司資金管理方案優(yōu)化設(shè)計(jì)1設(shè)計(jì)目的及意義1.1 目的資金管理的步驟首先是確定責(zé)任，然后對(duì)資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管從而 為資金的使用和投資提供一定的依據(jù)。進(jìn)行資金管理的目的是：首先企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都離不開資金，因此進(jìn)行資金管理可以保證資金的有效供應(yīng)； 其次進(jìn)行資金 管理可以保證資金的合理應(yīng)用，避免出現(xiàn)貪污挪用等行為；再有，科學(xué)的資金管 理可以幫助企業(yè)更好的運(yùn)行，提高企業(yè)的管理水平。同時(shí)通過(guò)資金管理還可以了 解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展和投資提供建設(shè)性的意見。1.2 意義會(huì)計(jì)也屬于資金管理的一部分，因此在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中離不開會(huì)計(jì)的 參與。資金管理是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的重

4、要衣一部分， 企業(yè)整個(gè)過(guò)程的經(jīng)營(yíng)都離 不開資金，因此這個(gè)管理過(guò)程將在企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都實(shí)行下去。2、資金管理的內(nèi)容在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中必須遵循一定的原則，主要是：不同的資金其使用的范圍是不相同的，因此在進(jìn)行監(jiān)管之前就要對(duì)這些資金進(jìn)行區(qū)分， 彼此之間是 不能相互使用的；按照制定的計(jì)劃進(jìn)行資金管理，不僅要符合國(guó)家的要求，同時(shí) 還要滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需求。在進(jìn)行監(jiān)管的過(guò)程中各個(gè)部門要相互配合， 共同 努力，一起完成監(jiān)管活動(dòng)。2.1、 籌資管理籌資管理在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中也十分的常見，如果進(jìn)行劃分的話，主要可以分為這么幾個(gè)部分：在籌資之前首先要對(duì)數(shù)額進(jìn)行分析，然后對(duì)來(lái)源進(jìn)行 分析，最后要分析

5、風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督。籌資活動(dòng)必須遵守對(duì)應(yīng)的要求：首選是對(duì)風(fēng) 險(xiǎn)和收益進(jìn)行對(duì)比分析，盡量做到需要的成本低，但是籌到的資金可以滿足要求， 同時(shí)還要采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管控。2.2、 投資管理企業(yè)的生存和發(fā)展離不開投資，因此對(duì)這個(gè)過(guò)程進(jìn)行管理十分必要。 管理的 主要內(nèi)容有：項(xiàng)目?jī)?nèi)容、所需資金、風(fēng)險(xiǎn)、效果等。2.3、 資金運(yùn)營(yíng)管理企業(yè)在在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中就需要進(jìn)行資金管理， 重點(diǎn)是監(jiān)管流動(dòng)資金和負(fù) 債情況。企業(yè)要想正常的運(yùn)行和發(fā)展就必須要保證流動(dòng)資金的數(shù)量，多億，營(yíng)運(yùn) 資金管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)非常的重要。如果不能合理有效的使用資金，很可能使企 業(yè)的流動(dòng)資金斷裂，產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。4、分析企業(yè)資金管理中存在的問題4.1

6、管理體系不健全目前許多企業(yè)的老板還沒有認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性， 忽視對(duì)企業(yè)資金的管 理工作。在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)當(dāng)中企業(yè)有錢了發(fā)愁沒錢了也發(fā)展， 缺乏資金的有效 利用和管理規(guī)劃。沒有對(duì)資金進(jìn)行合理的利用和管理，同時(shí)忽視了時(shí)間對(duì)于資金 管理的重要性，現(xiàn)金對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)非常的重要。4.2 資金管理模式不適應(yīng)企業(yè)實(shí)際有些企業(yè)建立了資金管理，但是并不完善，有的企業(yè)也建立了，但是沒有依 據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)建立。目前主要的資金管理模式有兩種：一種是集中進(jìn)行管 理，另一種是分散管理。并且當(dāng)下許多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式也不相同， 企業(yè)在建立管 理模式的時(shí)候必須要依據(jù)自身的實(shí)際需要。4.3 資金使用效益低下當(dāng)前我國(guó)個(gè)體

7、企業(yè)發(fā)展十分迅速，為了更好的占有市場(chǎng)，進(jìn)行了跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)， 隨之而來(lái)的就是如何有效的對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)管。 實(shí)際情況是許多企業(yè)都缺乏有效的 監(jiān)管有段，所有不能充分的利用現(xiàn)有資金，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了很大的困擾。4.4 引發(fā)嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)管的過(guò)程中，最重要的一項(xiàng)就是要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)管。 許多企業(yè) 出于傳統(tǒng)思想的束縛，認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，沒有充分利用好閑置的現(xiàn)金。 同時(shí)沒 有對(duì)企業(yè)資金的流動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)管， 使得企業(yè)產(chǎn)生了許多的壞賬，或者增加了 應(yīng)收賬款的日期，給企業(yè)的帶來(lái)了財(cái)務(wù)危機(jī)。5、公司資金管理狀況分析5.1、 籌資決策分析企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中為了進(jìn)一步的發(fā)展，同時(shí)也為了調(diào)整資金的投入比例， 會(huì)采

8、取籌資的方式來(lái)獲得資金，這種方式的實(shí)行可以有效的滿足企業(yè)對(duì)于資金的 需求。目前企業(yè)進(jìn)行籌資的方式有很多。5.2、 資本成本和資本結(jié)構(gòu)分析企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)中，必然會(huì)在一定時(shí)期的占有一定的資金， 在這個(gè)過(guò) 程中會(huì)有一定的成本付出。資本成本的計(jì)算過(guò)程比較復(fù)雜，需要考慮多方面的因 素。5.3、 項(xiàng)目投資決策分析進(jìn)行實(shí)體項(xiàng)目的投資，需要長(zhǎng)時(shí)間的資金投入，資金回籠周期較長(zhǎng)，企業(yè)承 擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也比較大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程就是一個(gè)投資的過(guò)程， 所以這種投資也是企 業(yè)的直接投資，投資的類型比較多，可以是固定資產(chǎn)，也可以是無(wú)形的資產(chǎn)。這 種項(xiàng)目往往需要很長(zhǎng)的時(shí)間才能完成，需要的資金量比較大，但是收益非常好， 對(duì)于企

9、業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展是有利的。5.4、 運(yùn)營(yíng)資金管理分析企業(yè)的產(chǎn)生離不開資金的支持，所以就產(chǎn)生了運(yùn)營(yíng)資金這個(gè)概念，也就是流 動(dòng)資金的意思。不過(guò)有許多學(xué)者有進(jìn)行了細(xì)分，分為廣義和狹義兩種，從廣義的 角度來(lái)看指的是總的流動(dòng)資金，如果從狹義的角度來(lái)看指的是總的流動(dòng)資金減去 負(fù)債以后剩下的，可以被利用的資金。6、優(yōu)化公司資金管理方案設(shè)計(jì)的目標(biāo)6.1、 利潤(rùn)最大化利潤(rùn)最大化是每一個(gè)企業(yè)都渴望實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)?？梢詾榱藢?shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化而進(jìn) 行資金管理，這樣做的原因主要有：首先，人類進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的目的就是為了獲得利 潤(rùn)，只有獲得最大的利用才能增加自身的優(yōu)勢(shì)， 才能獲得成功，利潤(rùn)是很好的利 益指標(biāo)；其次只有獲得利益最多的企業(yè)才能

10、在競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中獲得優(yōu)勢(shì)， 才能生存發(fā)展。 最后，企業(yè)的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)了最大，那么會(huì)產(chǎn)生更多的價(jià)值，有利于全社會(huì)的價(jià)值都 實(shí)現(xiàn)最大化，這對(duì)于社會(huì)的發(fā)展非常有利。6.2、 股東財(cái)富最大化企業(yè)是由很多股東組成的，進(jìn)行資金管理的目標(biāo)可以是為了實(shí)現(xiàn)股東的利益 最大化，要想股東的利益最大化，從上市公司來(lái)看，可以從兩個(gè)方面入手，一是 股東手中股票的數(shù)量，二是股票的價(jià)格，股票數(shù)量很難改變，但是可以通過(guò)提高 股票的價(jià)格來(lái)實(shí)現(xiàn)股東利益的最大化。6.3、 企業(yè)價(jià)值最大化進(jìn)行資金管理的另一個(gè)目的也是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價(jià)值。 企業(yè)價(jià)值是一個(gè) 抽象的概念，可以是企業(yè)能夠在未來(lái)發(fā)展中創(chuàng)造出多少的價(jià)值，也可以是企業(yè)能 夠?qū)崿F(xiàn)多少現(xiàn)金的

11、流量。7、優(yōu)化公司資金管理方案設(shè)計(jì)的措施7.1、 資金管理現(xiàn)金管理在對(duì)資金進(jìn)行管理的過(guò)程中，重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行管理， 而現(xiàn)金 管理可以從兩個(gè)方面入手，一是流入量，而是流出量。企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的目的， 就是要掌握大量的流動(dòng)資金，因此應(yīng)該采取有效的措施使流入的先進(jìn)增加，流出的先進(jìn)減少，避免產(chǎn)生壞賬，重視企業(yè)應(yīng)收賬款的及時(shí)收回， 只有現(xiàn)金掌握在企 業(yè)的手里，那才是企業(yè)的資產(chǎn)，所以要下大力氣及時(shí)將應(yīng)收賬款收回。7.2、 提升資金管理水平根據(jù)目前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀來(lái)看，無(wú)論是那種企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式，進(jìn)行資金管理都 是十分有必要的。特別是對(duì)資金進(jìn)行集中管理，對(duì)于企業(yè)具有十分重要的意義。 這樣才能保證企業(yè)擁

12、有足夠的流動(dòng)資金， 有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益的最大化。同時(shí)還 可以根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況，及時(shí)的調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，盡最大的努力降低成本，使企 業(yè)的信譽(yù)得到市場(chǎng)的認(rèn)可，通過(guò)資金的有效管理，可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，保證資 金的合理使用。7.3、 資金管理財(cái)務(wù)軟件目前計(jì)算機(jī)在各行各業(yè)中都得到了很好的應(yīng)用， 資金管理也可以充分利用計(jì) 算機(jī)的優(yōu)勢(shì)，計(jì)算機(jī)在監(jiān)控和統(tǒng)計(jì)方面速度更快更準(zhǔn)確，是一種全新的監(jiān)管模式， 能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金的有效監(jiān)督，并且能夠及時(shí)的反饋信息幫助企業(yè)制定合理的投資 決策。其中經(jīng)常使用的ERP系統(tǒng)對(duì)于資金管理具有非常明顯的優(yōu)勢(shì)。7.4、 管理方案的具體措施8.1、 權(quán)益資金的籌集企業(yè)為了能夠擴(kuò)大生產(chǎn)和投資，會(huì)

13、采取籌資的方式獲得資金，其中常用的兩 種手段是發(fā)行股票和直接獲得投資。不過(guò)這兩種獲得資金的方式都會(huì)有一定的不 利影響，無(wú)論是發(fā)行股票還是獲得直接投資，企業(yè)原有人員對(duì)于企業(yè)的控制力度 就會(huì)減弱，但是對(duì)于企業(yè)的發(fā)展十分的有利。8.2、 資金負(fù)債的籌集這種籌集資金的方式，需要花費(fèi)大量的成本，同時(shí)還會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的分權(quán)。但 是采用資金負(fù)債的方式來(lái)籌集資金則需要投入的成本很少，同時(shí)還可以避免很多的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行籌集資金之前，要制定合理的計(jì)劃，明確籌集資金的過(guò)程和 程序，這樣才能保證花費(fèi)少量的成本獲得最大的利益。9、可能存在的問題以及補(bǔ)救措施如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況不好，那么企業(yè)優(yōu)先股會(huì)對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展十分的不利。

14、 為了避免這種風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，企業(yè)在發(fā)行優(yōu)先股之前就要制定合理的計(jì)劃，可以先拿 出一部分資金來(lái)做好備用，一旦出現(xiàn)問題能夠及時(shí)的回收優(yōu)先股， 解決企業(yè)的危 機(jī)。10、總結(jié)企業(yè)進(jìn)行資金管理絕不是只為了提高股東的利益，而是要實(shí)現(xiàn)所有利益共同 體的利益都有所提高，這才是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的最終目的。目前已經(jīng)有許多的企業(yè) 開始重視資金管理工作，因?yàn)橹挥凶龊昧速Y金管理工作才能獲得準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析， 可以為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供合理的決策依據(jù)。 所以會(huì)計(jì)的重要性被越來(lái)越多的公 司所認(rèn)可。不過(guò)這也對(duì)會(huì)計(jì)的從業(yè)人員帶大了更高的要求。 所以作為一名會(huì)計(jì)人 員，在做好日常工作的同時(shí)，還應(yīng)該不斷的進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)能力和個(gè) 人水平。參考資料1周潤(rùn)書企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理存在的問題與對(duì)策湖南大學(xué)學(xué)報(bào)J.生產(chǎn)力研究2007（ 22） ： 146-1472 呂春娥.財(cái)務(wù)管理解決方案J.， 2002.（ 1） :513于亞梅.加強(qiáng)資金安全管理的幾個(gè)實(shí)際問題J.理論觀察，2003. （5） :86時(shí)間過(guò)得真快，馬上就到了畢業(yè)的時(shí)候，十分懷念這段上學(xué)的時(shí)光，在這里 我要感謝學(xué)校的培育。本篇論文的完成不僅有我的努力，同時(shí)離不開老師的幫助 和支持，正是老師不厭其煩的指導(dǎo)才使我順利的完成了論文寫作。在整個(gè)過(guò)程中， 老師給我的幫助是非常