SAPCO基礎(chǔ)知識(shí)手冊

1、1. 基本概念介紹1.1 控制模塊概述控制模塊（Controlling，簡稱CO）是SAP 系統(tǒng)中處理企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)事務(wù)的模塊，通常也稱之為管理會(huì)計(jì)或者成本會(huì)計(jì)。它包括有：成本要素會(huì)計(jì)（Cost Element Accounting,簡稱CEA）、成本中心會(huì)計(jì)（Cost Center Accounting，簡稱CCA）、內(nèi)部訂單（Internal Orders，簡稱IO）、產(chǎn)品成本控制（Product Cost Controlling，簡稱PC）、利潤中心會(huì)計(jì)（Profit CenterAccounting，簡稱PCA）等子模塊。1.2 控制模塊與其他模塊的集成管理會(huì)計(jì)是SAP 中一個(gè)完整的模塊

2、，通常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)被稱之為外部會(huì)計(jì)，而對應(yīng)管理會(huì)計(jì)則稱之為內(nèi)部會(huì)計(jì)?？傮w上說管理會(huì)計(jì)是接收來自財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理。例如，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中有一筆費(fèi)用賬計(jì)入：換圖此費(fèi)用憑證中的費(fèi)用科目在管理會(huì)計(jì)中對應(yīng)為一個(gè)初級(jí)成本要素（Primary Cost Element），成本要素是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)之間的橋梁，將費(fèi)用歸集到管理會(huì)計(jì)的成本對象當(dāng)中，在管理會(huì)計(jì)中成本對象通常可以是成本中心（Cost Center）、內(nèi)部訂單（Internal Order）、生產(chǎn)訂單（Production Order）、WBS 元素等等。如下圖，我們可以看到此筆費(fèi)用記賬體現(xiàn)在成本中心中的成本流：通過關(guān)系瀏覽器可以看到在管理會(huì)計(jì)

3、中對應(yīng)的統(tǒng)馭憑證，通常稱之為管理會(huì)計(jì)憑證：與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證的“有借必有貸、借貸必相等”不同的是，管理會(huì)計(jì)憑證通常為單邊憑證，僅僅體現(xiàn)成本的流向，雙擊統(tǒng)馭憑證可以看到：查看成本中心報(bào)表，指定成本控制范圍、期間等，以確定查看的范圍：路徑：S_ALR_87013611 - 成本中心會(huì)計(jì)的報(bào)表-> 計(jì)劃/實(shí)際比較-> 成本中心: 實(shí)際/計(jì)劃/差異查詢結(jié)果如下圖：SAP 具有強(qiáng)大的追溯功能，同樣的我們可以從管理會(huì)計(jì)憑證追溯到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證，從而看到業(yè)務(wù)發(fā)生的源頭。管理會(huì)計(jì)中的成本流動(dòng)不僅來自于外部，通常在管理會(huì)計(jì)內(nèi)部也存在著價(jià)值的流動(dòng)，即成本流從一個(gè)成本對象轉(zhuǎn)到另外一個(gè)成本對象。1.3 組織結(jié)構(gòu)

4、介紹1.3.1 組織結(jié)構(gòu)總覽在SAP 的控制模塊，主要的組織結(jié)構(gòu)有：經(jīng)營范圍、控制范圍、公司代碼。它們之間的關(guān)系如下：1.3.2 經(jīng)營范圍經(jīng)營范圍（Operating Concern）是獲利能力分析（Profitability Analysis，簡稱CO-PA）中的最高層組織結(jié)構(gòu)，CO-PA 是用來分析不同市場劃分下的獲利能力的。一個(gè)經(jīng)營范圍可以被分配給多個(gè)控制范圍，而一個(gè)控制范圍又可以被分配給多個(gè)公司代碼，因此我們可以在一個(gè)經(jīng)營范圍下看到多個(gè)公司代碼下的數(shù)據(jù)，也就是說可以對單個(gè)或者多家公司進(jìn)行獲利分析。如下圖，可以看到經(jīng)營范圍和控制范圍以及控制范圍和公司代碼之間的對應(yīng)關(guān)系：路徑：IMG>

5、;企業(yè)結(jié)構(gòu)>分配>控制>把控制范圍分配給經(jīng)營范圍。路徑：IMG>企業(yè)結(jié)構(gòu)>分配>控制>把公司代碼分配給控制范圍。1.3.3 控制范圍控制范圍（Controlling Area）是管理會(huì)計(jì)的組織結(jié)構(gòu)單元，用來核算企業(yè)的收益及費(fèi)用支出使用情況。在成本控制范圍下可建立成本中心（組）或內(nèi)部定單等成本控制對象。一個(gè)成本控制范圍可包含多個(gè)公司代碼，但一個(gè)公司代碼只能分配給一個(gè)成本控制范圍。所有的成本中心（Cost Center，即費(fèi)用發(fā)生單位）都將包括在此成本控制范圍中。因此，外部機(jī)構(gòu)對公司運(yùn)營情況的考察需要通過每個(gè)公司代碼的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表來揭示，而內(nèi)部管理的

6、考核可以跨整個(gè)集團(tuán)公司的范圍成本控制范圍是SAP的術(shù)語，在成本控制范圍內(nèi)進(jìn)行成本管理分析。成本控制范圍是用來定義公司管理會(huì)計(jì)的運(yùn)作組織單元。成本控制范圍是利潤中心結(jié)構(gòu)和成本中心結(jié)構(gòu)的最高結(jié)點(diǎn)。為了支持在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的成本分析和報(bào)告，在SAP系統(tǒng)內(nèi)與同一個(gè)控制范圍ZDCN。我們使用成本控制范圍內(nèi)的組織單元，比如利潤中心和成本中心，歸集收入和費(fèi)用元素，進(jìn)行管理分析。 大部分SAP的管理報(bào)表是基于成本控制范圍內(nèi)組織單位產(chǎn)生的，比如成本中心（部門）。主要的報(bào)表包括內(nèi)部訂單報(bào)表，費(fèi)用和收入分析的報(bào)表等。設(shè)定一個(gè)成本控制范圍的好處成本控制范圍與公司代碼采用一對多的關(guān)系是許多集團(tuán)化公司習(xí)慣使用的一種成本控制范

7、圍設(shè)計(jì)方式, 這種設(shè)計(jì)的好處主要體現(xiàn)在:費(fèi)用可以在公司內(nèi)按內(nèi)部管理及考核的需要跨公司代碼分配和分?jǐn)?。各部門及子公司可以按同一格式出具成本報(bào)表。各部門和子公司報(bào)表格式的一致性為公司提供了很好的考核比較工具。SAP推薦，如果集團(tuán)內(nèi)的公司代碼使用相同的記帳本位幣和相同會(huì)計(jì)期間變式，則這些公司代 碼使用同一成本控制范圍。1.3.4 公司代碼公司代碼（Company Code）是總賬模塊中最重要的組織結(jié)構(gòu)。可以說，一個(gè)公司代碼下的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)代表一套賬，它可以出具獨(dú)立的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。每一個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證都屬于特定的公司代碼。輸入會(huì)計(jì)憑證（T-code：FB50 等）時(shí)，首先要明確是在哪一家公司代碼中輸入

8、的憑證。查詢科目余額（T-code：FAGLB03）時(shí)，也需要明確是哪個(gè)公司代碼的余額：出具資產(chǎn)負(fù)債表等會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，也需要明確公司代碼。2 主數(shù)據(jù)維護(hù)主數(shù)據(jù)是ERP 的根本所在，ERP 所有的運(yùn)算、操作都是基于主數(shù)據(jù)的。在控制模塊（Controlling，簡稱CO）中，主數(shù)據(jù)主要有：成本要素（組）、成本中心（組）、內(nèi)部訂單（組）、利潤中心（組）、作業(yè)類型（組）、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)（組）。在CO 的主數(shù)據(jù)中，基本上都存在著組的概念。從概念上講，組是一類具有相同特征的主數(shù)據(jù)集合。在建好主數(shù)據(jù)后，可以根據(jù)對主數(shù)據(jù)的需求進(jìn)行相應(yīng)的分組。如成本要素主數(shù)據(jù)中，差旅費(fèi)-交通費(fèi)和差旅費(fèi)-住宿費(fèi)就可以定義成為一個(gè)成本要素

9、組 差旅費(fèi)。9 版權(quán)所有，嚴(yán)禁復(fù)制2.1 成本要素（組）成本要素是CO 中進(jìn)行運(yùn)算的基本單位，在CO 中進(jìn)行任何的價(jià)值改變都會(huì)使用到成本要素。成本要素因?yàn)樾再|(zhì)和反映內(nèi)容的不同，分為初級(jí)成本要素和次級(jí)成本要素。2.1.1 初級(jí)成本要素首先從業(yè)務(wù)的角度來講，可以認(rèn)為初級(jí)成本要素是損益類科目，反映如各種收入、成本和費(fèi)用科目性質(zhì)的主數(shù)據(jù)。也可以從上面的表述中看出來，一個(gè)初級(jí)成本要素必須是會(huì)計(jì)科目，而后才是成本要素。從業(yè)務(wù)的角度來理解成本要素，可以從如下的分錄中來理解：借：水費(fèi)1000貸：銀行存款1000其中的水費(fèi)就是一個(gè)成本要素。通過FI 中的財(cái)務(wù)記賬可以將產(chǎn)生的這筆金額記入水費(fèi)的科目，又因?yàn)樗M(fèi)是一

10、個(gè)成本要素，所以同時(shí)也會(huì)將這筆金額記入CO 中，用于成本的核算。創(chuàng)建初級(jí)成本要素的步驟如下圖，首先創(chuàng)建一個(gè)損益類科目，再將其創(chuàng)建成為初級(jí)成本要素。成本要素包括初級(jí)成本要素和次級(jí)成本要素兩種，初級(jí)成本要素與總賬中的損益科目保持對應(yīng)關(guān)系，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊或其它模塊與成本對象相關(guān)的數(shù)據(jù)通過初級(jí)成本要素自動(dòng)更新到管理會(huì)計(jì)模塊，次級(jí)成本要素體現(xiàn)管理會(huì)計(jì)模塊內(nèi)部的費(fèi)用流動(dòng)，與總賬費(fèi)用科目沒有直接聯(lián)系，主要用于初級(jí)成本費(fèi)用的分?jǐn)偧绊?xiàng)目的結(jié)算。成本要素類型決定可對成本核算要素直接記賬還是間接記賬.直接記賬指通過指定科目號(hào)將一固定金額記入一個(gè)科目。我們可以直接向所有初級(jí)成本要素記賬。對于主營業(yè)務(wù)收入和銷售折扣等要素

11、，可以分別指定11和12初級(jí)成本要素類型，其他成本費(fèi)用科目均要指定類型1。系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的初級(jí)成本要素類型有：間接記賬SAP系統(tǒng)在記賬時(shí)自動(dòng)確定科目。不可以人工輸入科目號(hào)，次級(jí)成本要素只能間接記入。次級(jí)成本要素有多種類型，主要應(yīng)用的是與分?jǐn)偤头峙鋬?nèi)部作業(yè)相關(guān)聯(lián)的次級(jí)成本要素。標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)的次級(jí)成本要素類型有：初級(jí)成本/收入要素主要內(nèi)容 成本/收入要素是科目表里與成本/收入相關(guān)的項(xiàng)目，用于成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)記帳所有的成本/ 收入。初級(jí)成本/收入要素的應(yīng)記成本/收入主要用于管理控制目的，它的記帳來源于FI財(cái)務(wù)憑證。管理會(huì)計(jì)中的“初級(jí)成本/收入要素”與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的損益類記帳科目一一對應(yīng)。編碼復(fù)制于總帳科目，因此遵循

12、總帳科目的編碼。類型目前應(yīng)用到的有初級(jí)成本要素（01)和初級(jí)收入要素（11）次級(jí)成本要素主要內(nèi)容次級(jí)成本要素是用于內(nèi)部作業(yè)分配的成本要素，次級(jí)成本要素僅僅在成本會(huì)計(jì)中創(chuàng)建和使用，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的記賬科目沒有一一對應(yīng)的關(guān)系。 組成代碼，有效期，名稱和描述，成本要素類型等。A.創(chuàng)建會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)>財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)>總分類賬>主記錄>總分類賬科目>單個(gè)處理>FS00 - 集中地(具體內(nèi)容參見總賬部分)B.創(chuàng)建初級(jí)成本要素控制成本要素會(huì)計(jì)>主數(shù)據(jù)>成本要素>單個(gè)處理>KA01 - 創(chuàng)建初級(jí)成本到此一個(gè)初級(jí)成本要素就已經(jīng)創(chuàng)建好了。對于初級(jí)成本要素的類別，

13、一般使用1 類型。其對應(yīng)的業(yè)務(wù)類型是各種成本、費(fèi)用。在對銷售訂單進(jìn)行結(jié)算或?qū)?xiàng)目進(jìn)行結(jié)算時(shí)，我們還需要將主營業(yè)務(wù)收入科目建成11 類型的成本要素。初級(jí)成本要素的類別有：類別說明用途1初級(jí)成本成本降低產(chǎn)生的利潤反映成本費(fèi)用的發(fā)生3每種附加費(fèi)的應(yīng)計(jì)遞延4每種債務(wù)的應(yīng)計(jì)遞延=實(shí)際11收入反映收入的發(fā)生12銷售扣除反映銷售折扣的發(fā)生22外部結(jié)算無物料號(hào)的生產(chǎn)訂單、內(nèi)部訂單月末結(jié)算時(shí)使用90統(tǒng)計(jì)性僅對少數(shù)BS科目適用，如固定資產(chǎn)的統(tǒng)馭科目除了損益科目外，固定資產(chǎn)的統(tǒng)馭科目也可以建成初級(jí)成本要素。這種成本要素的類別會(huì)默認(rèn)為90（統(tǒng)計(jì)性的），而且也只能為90。這類成本要素主要用于預(yù)算的管理，如項(xiàng)目系統(tǒng)（PS

14、）中控制固定資產(chǎn)的資金占用。2.1.2 次級(jí)成本要素如果說初級(jí)成本要素是FI 與CO 之間的橋梁，那么次級(jí)成本要素就是CO 內(nèi)部進(jìn)行成本流轉(zhuǎn)的載體。與初級(jí)成本要素不同，次級(jí)成本要素就是CO 內(nèi)部的一種主數(shù)據(jù)，只用在CO 的內(nèi)部記賬，不會(huì)體現(xiàn)到FI 中去。次級(jí)成本要素更多的是一個(gè)傳載體，將一個(gè)成本要素中的金額按照規(guī)則轉(zhuǎn)移到另一個(gè)成本要素中去，這個(gè)轉(zhuǎn)移的過程就是通過次級(jí)成本要素來實(shí)現(xiàn)的。對于次級(jí)成本要素的應(yīng)用，在后面結(jié)合更多的業(yè)務(wù)場景會(huì)有更詳細(xì)的解釋。創(chuàng)建次級(jí)成本要素：控制成本要素會(huì)計(jì)>主數(shù)據(jù)>成本要素>單個(gè)處理> KA06 - 創(chuàng)建次級(jí)成本次級(jí)成本要素一般選擇43 類型；

15、對于銷售訂單、項(xiàng)目結(jié)果分析及結(jié)算中使用的次級(jí)成本要素，選擇31 類型；對于生產(chǎn)訂單在制品分析中使用的次級(jí)成本要素也是31 類型；用于分?jǐn)偟拇渭?jí)成本要素為42 類型。次級(jí)成本要素的類別有：21內(nèi)部結(jié)算31訂單/項(xiàng)目結(jié)果分析用于在制品分析(后臺(tái)配置用)41間接費(fèi)用率42分?jǐn)傆糜诜謹(jǐn)倶I(yè)務(wù)43內(nèi)部作業(yè)分配用于作業(yè)類型報(bào)工的成本反映50引入的與計(jì)劃相關(guān)的項(xiàng)目訂單：銷售收入51引入的與計(jì)劃相關(guān)的項(xiàng)目訂單：其他收入52引入的與計(jì)劃相關(guān)的項(xiàng)目訂單：成本61收入值2.1.3 成本要素組成本要素組是針對成本要素的層次結(jié)構(gòu)，通過這種組織結(jié)構(gòu)可以對成本要素進(jìn)行任意組合和分類，以滿足不同層面的管理和分析需求。創(chuàng)建次級(jí)成

16、本要素：控制成本要素會(huì)計(jì)>主數(shù)據(jù)>成本要素組> KAH1 - 創(chuàng)建P100 直接人工分割對應(yīng)成本要素組 6100 直接人工費(fèi)用9100 直接人工費(fèi)用分?jǐn)侾200 燃料動(dòng)力分割對應(yīng)成本要素組6200 燃料動(dòng)力費(fèi)用9200 燃料動(dòng)力費(fèi)用分?jǐn)侾300 折舊費(fèi)用分割對應(yīng)成本要素組6300 折舊費(fèi)用9300 折舊費(fèi)用分?jǐn)侾400 其它制造費(fèi)用分割對應(yīng)成本要素組6400 其他制造費(fèi)用9400 其他制造費(fèi)用分?jǐn)?001020400 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-材料QTFY 其他費(fèi)用 5101020000 5101060000 5101020000 制造費(fèi)用-福利費(fèi) 5101030000 制造費(fèi)

17、用-辦公費(fèi) 5101040000 制造費(fèi)用-差旅費(fèi) 5101050000 制造費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5101060000 制造費(fèi)用-郵電通訊費(fèi) 5101010000 制造費(fèi)用-工資 5101130000 5101400000 5101130000 制造費(fèi)用-物料消耗 5101140000 制造費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 5101150000 制造費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) 5101160000 制造費(fèi)用-返修費(fèi) 5101170000 制造費(fèi)用-加工費(fèi) 5101180000 制造費(fèi)用-試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi) 5101190000 制造費(fèi)用-存貨盤盈盤虧 5101200000 制造費(fèi)用-廢品損失 5101210000 制造費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

18、 5101220000 制造費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi) 5101230000 制造費(fèi)用-會(huì)務(wù)費(fèi)用 5101240000 制造費(fèi)用-租賃費(fèi) 5101250000 制造費(fèi)用-排污綠化費(fèi) 5101260000 制造費(fèi)用-車輛費(fèi) 5101270000 制造費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)用 5101280000 制造費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi) 5101290000 制造費(fèi)用-防暑降溫費(fèi) 5101300000 制造費(fèi)用-住房公積金 5101310000 制造費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷 5101320000 制造費(fèi)用-宣傳費(fèi) 5101400000 制造費(fèi)用-其他費(fèi)用5101090000 51011100005101090000 制造費(fèi)用-修理費(fèi)51011

19、00000 制造費(fèi)用-低值易耗品5101110000 制造費(fèi)用-模具攤銷RLDL 燃料動(dòng)力5101070000 制造費(fèi)用-水電費(fèi)5101080000 制造費(fèi)用-燃料及動(dòng)力KA23關(guān)鍵注意事項(xiàng) Ø根據(jù)利潤表科目和有效期間維護(hù)初級(jí)成本要素Ø創(chuàng)建初級(jí)成本要素之前首先確定其對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目Ø按照相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表科目和有效期間維護(hù)統(tǒng)計(jì)型初級(jí)成本要素Ø根據(jù)作業(yè)成本核算和分?jǐn)偟男枰O(shè)置和維護(hù)次級(jí)成本要素Ø對于統(tǒng)計(jì)報(bào)表需要的關(guān)鍵字段，一定要準(zhǔn)確輸入。比較鄭州日產(chǎn)鄭州日產(chǎn)使用次級(jí)成本要素類別費(fèi)用分?jǐn)傄?42 (主要用于費(fèi)用分?jǐn)傃h(huán))內(nèi)部作業(yè)分配要素 43 (主要用

20、于作業(yè)類型)次級(jí)成本要素編碼規(guī)則:次級(jí)成本要素9XXYYY第一位: 9代表次級(jí)成本要素; 第二-三位:成本要素類別（42，43，31）第四-六位: 為順序號(hào)001-999次級(jí)成本要素清單：費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用要素直接人工工資943001工資性費(fèi)用943002燃料及動(dòng)力943003制造費(fèi)用943004折舊943005外協(xié)加工943006非涂裝輔助材料9430072.2 成本中心（組）成本中心（Cost center）和成本要素是CO 模塊中對費(fèi)用歸集的兩大要件?？梢哉f離開成本要素和成本中心，那么CO 模塊起不到任何的作用。直觀的來講，成本中心可以視為企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)個(gè)部門。即我們在處理財(cái)務(wù)賬的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)

21、借：電費(fèi)-行政部500貸：銀行存款500上面分錄中的電費(fèi)就是一個(gè)初級(jí)成本要素，而行政部就是一個(gè)成本中心。當(dāng)然成本中心和成本要素在應(yīng)用上是沒有這么簡單的，在處理一個(gè)初級(jí)成本要素記賬憑證時(shí)，會(huì)發(fā)現(xiàn)有如下的提示：系統(tǒng)會(huì)提示：科目5101070000要求一個(gè)成本會(huì)計(jì)分配（Account 44010201 requires anassignment to a CO object），無論將這個(gè)會(huì)計(jì)科目的字段狀態(tài)變式怎樣修改，只要它是一個(gè)初級(jí)成本要素科目，都有這樣的提示。這個(gè)提示就是系統(tǒng)告訴我們這個(gè)成本要素科目需要一個(gè)成本對象來收集產(chǎn)生的費(fèi)用。就如從業(yè)務(wù)角度來看，我們記下了一個(gè)電費(fèi)，那么電費(fèi)承擔(dān)者也要同時(shí)記

22、錄在賬上，這個(gè)承擔(dān)者就是成本對象。CO 中的成本對象很多，上圖中有紅線標(biāo)識(shí)的都是成本對象。這里我們先知道成本中心就可以了。2.2.1 成本中心每個(gè)公司代碼下的部門、課室或者班組設(shè)置為成本中心。對于那些以利潤為主要考核指標(biāo)的部門也設(shè)置為利潤中心。在SAP系統(tǒng)內(nèi)我們將設(shè)置成本中心不允許對收入過賬。· 一個(gè)公司代碼內(nèi)的部門或者科室設(shè)置為成本中心 。· 通常將需要?dú)w集和分析成本的最小單位設(shè)置為成本中心。· 需要提出的是許多公司分配成本從成本中心到成本中心，或者成本中心到其他的成本歸集和分析標(biāo)的。· 為了支持組織機(jī)構(gòu)的報(bào)表分析，每個(gè)成本中心分配給一個(gè)公司代碼和利潤

23、中心。· 成本中心支持計(jì)劃和實(shí)際過賬。· 在系統(tǒng)創(chuàng)建成本中心時(shí)必須指定利潤中心和功能范圍。· 如果一個(gè)成本中心有多個(gè)功能范圍對應(yīng)時(shí)，要拆分創(chuàng)建虛擬成本中心。成本中心的編碼規(guī)則建議如下：· 成本中心代碼為10位長，要求進(jìn)行等長編碼；· 成本中心的編碼規(guī)則為：8919XXXXXX，其中：8919 為固定值代表公司代碼，5-6位為部· 門 碼，第7位為部門中的課，第8位為部門/課中不同費(fèi)用屬性區(qū)分建立成本中心，9-10位預(yù)留位8 9 1 9 X X X X X X 公司代碼 部門 課室 費(fèi)用屬性 預(yù)留成本中心類型成本中心類型是用來定義一個(gè)成

24、本中心的分類，主要用途是在使用作業(yè)類型時(shí)，需要定義作業(yè)類型可以適用的成本中心類型，同時(shí)也可以通過成本中心類型來生成報(bào)表，例如：生產(chǎn)類成本中心、服務(wù)類成本中心等。§ 成本中心根據(jù)不同性質(zhì)劃分成本中心類型。§ SAP系統(tǒng)提供多種成本中心類型；用戶可利用不同的成本中心類型，定義其是否可記錄業(yè)務(wù)數(shù)量，和允許過賬的業(yè)務(wù)類型等。§ 可以通過設(shè)置成本中心類別中的CO過帳的標(biāo)志參數(shù)，來控制成本中心可以接收哪些類型的CO過帳處理，包括：是否鎖定初級(jí)成本過帳是否鎖定次級(jí)成本過帳是否鎖定收入過帳是否鎖定初級(jí)成本計(jì)劃是否鎖定次級(jí)成本計(jì)劃是否鎖定收入計(jì)劃是否鎖定承諾事項(xiàng)更新§ 對

25、每個(gè)成本中心類型可以默認(rèn)指定一個(gè)功能范圍，在創(chuàng)建成本中心時(shí)，選擇成本中心類型，會(huì)將默認(rèn)指定的功能范圍帶出，可以減少成本中心費(fèi)用出錯(cuò)的機(jī)會(huì)。東風(fēng)股份要求鄭州日產(chǎn)所使用的成本中心類型和默認(rèn)指定的功能范圍保持一致，如下:成本中心類型功能范圍描述A0100制造一般費(fèi)用B0200制造物流費(fèi)用C0300制造信息費(fèi)用D0400制造鑒定E0500制造預(yù)防F0600銷售一般費(fèi)用G0700銷售物流費(fèi)用H0800銷售信息費(fèi)用I0900采購管理費(fèi)用J1000財(cái)會(huì)審計(jì)管理費(fèi)用K1100法律事務(wù)管理費(fèi)用L1200人力資源管理費(fèi)用M1300信息管理費(fèi)用N1400物流管理費(fèi)用Q1500其他管理費(fèi)用O1600管理鑒定P1700

26、管理預(yù)防R1800研發(fā)費(fèi)用S1900生產(chǎn)成本創(chuàng)建成本中心：控制>成本中心會(huì)計(jì)>主數(shù)據(jù)>成本中心>單個(gè)處理>KS01 - 創(chuàng)建在創(chuàng)建成本中心時(shí)，需要注意的字段是成本中心類型和功能范圍，層次結(jié)構(gòu)會(huì)在下面講到的。我們要知道，在一個(gè)企業(yè)內(nèi)部有很多部門，有負(fù)責(zé)生產(chǎn)的、銷售的、管理的等等。而在財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理上，我們也分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用這三大費(fèi)用。從傳統(tǒng)的記賬角度來講，這些是一級(jí)科目，在他們底下可能都會(huì)出現(xiàn)電費(fèi)、差旅費(fèi)等相同的二級(jí)科目。SAP提供了一種新的思路，將管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用剝離出來，作為費(fèi)用性質(zhì)單獨(dú)用功能范圍來表示，而在科目設(shè)置上就只要電費(fèi)、差旅

27、費(fèi)等最明細(xì)的科目就可以了。這些科目同時(shí)作為初級(jí)成本要素，在記賬時(shí)判定到底屬于哪個(gè)功能范圍即可。功能范圍的確定有很多地方，比如生產(chǎn)訂單類型、損益類科目、成本要素等，成本中心也是一個(gè)最常用方法?？梢酝ㄟ^成本中心類別來確認(rèn)功能范圍。2.2.2 成本中心組成本中心就組是定義的成本中心的集合。那么在成本中心組上，我們還有個(gè)標(biāo)準(zhǔn)層次的概念。這里的標(biāo)準(zhǔn)層次可以認(rèn)為是一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，例如行政部下屬還有收發(fā)室、人事部等。但成本中心下面是不能再掛靠成本中心的，而成本中心組可以。所以我們在處理業(yè)務(wù)的時(shí)候都是通過成本中心組來實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的層次。· 我們可以按一定的標(biāo)準(zhǔn)將成本中心歸成不同的組。這使

28、得我們可以在SAP系統(tǒng)用成本中心來描述企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。· 我們可以利用成本中心組來構(gòu)建成本中心層次。· 我們必須有至少一個(gè)成本中心組包含所有的成本中心并代表企業(yè)的整體組織結(jié)構(gòu)。這個(gè)成本中心組就是成本中心標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)。我們還可以建立任意數(shù)量的選擇性成本中心組，以滿足內(nèi)部管理報(bào)表分析的各種需要?？蛇x擇性成本中心組對應(yīng)可選擇性成本中心結(jié)構(gòu)成本中心標(biāo)準(zhǔn)層次· 在成本控制范圍內(nèi)建立成本中心層次連接各個(gè)成本中心。o 每個(gè)成本中心只能連接到標(biāo)準(zhǔn)層次的一個(gè)節(jié)點(diǎn)。· 所有的成本中心都要連接到標(biāo)準(zhǔn)的成本中心結(jié)構(gòu)圖確保標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)圖的完整性。· 一個(gè)成本控制范圍只能有一個(gè)標(biāo)

29、準(zhǔn)的成本中心結(jié)構(gòu)圖。· SAP標(biāo)準(zhǔn)的成本中心層次按照鄭州日產(chǎn)汽車有限公司現(xiàn)有會(huì)計(jì)核算與預(yù)算管理模式建立。詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)層次請參照相關(guān)文件定義成本中心組：會(huì)計(jì)>控制>成本中心會(huì)計(jì)>主數(shù)據(jù)>成本中心組>KSH1 - 創(chuàng)建1510102ZDCN2000F浦邦峰沖壓車間ZH2015.10.019999.12.311510201ZDCN2000F浦邦峰沖焊管理部門ZH2015.10.019999.12.311510202ZDCN2000F浦邦峰沖焊車間ZH2015.10.019999.12.311510301ZDCN2000F霍俊霖涂裝管理部門ZH2015.10.019

30、999.12.311510302ZDCN2000F霍俊霖涂裝車間ZH2015.10.019999.12.311510303ZDCN2000F霍俊霖小涂裝車間ZH2015.10.019999.12.311510401ZDCN2000F魏斌總裝管理部門ZH2015.10.019999.12.311510402ZDCN2000F魏斌總裝車間ZH2015.10.019999.12.313510100ZDCN2000L耿榮彬總經(jīng)辦ZH2015.10.019999.12.313510300ZDCN2000L霍俊霖生產(chǎn)物流部ZH2015.10.019999.12.313510400ZDCN2000L王峰技術(shù)

31、質(zhì)量部ZH2015.10.019999.12.313510600ZDCN2000L薛艷財(cái)務(wù)部ZH2015.10.019999.12.313510700ZDCN2000L華永宏物業(yè)管理部ZH2015.10.019999.12.313510900ZDCN2000L吳輝采購部ZH2015.10.019999.12.313511200ZDCN2000L儲(chǔ)運(yùn)科儲(chǔ)運(yùn)科ZH2015.10.019999.12.313515100ZDCN2000L耿榮彬公司辦ZH2015.10.019999.12.313515200ZDCN2000L林紅盼產(chǎn)品公司駐蘭州辦事處ZH2016.01.019999.12.313517

32、500ZDCN2000L陳世平安技環(huán)保部ZH2015.10.019999.12.314510100ZDCN2000F公共制造費(fèi)用公共制造費(fèi)用ZH2015.01.019999.12.31KS132.3作業(yè)類型（組）作業(yè)類型是生產(chǎn)性成本中心生產(chǎn)輸出的一種形式。作業(yè)類型比較典型的例子就是人工工時(shí)和機(jī)器工時(shí)。每個(gè)作業(yè)類型都要與一個(gè)43 類型的次級(jí)成本要素相關(guān)并維護(hù)計(jì)劃價(jià)格，通過PP模塊的報(bào)工，將作業(yè)類型的數(shù)量數(shù)據(jù)與CO 中的價(jià)格數(shù)據(jù)相結(jié)合，便可計(jì)算此種作業(yè)類型需要由發(fā)送方向接收方傳送多少成本。作業(yè)類型描述成本中心生產(chǎn)、服務(wù)輸出的形式。通常有機(jī)器作業(yè)、人工作業(yè)、修理作業(yè)等。使成本按作業(yè)流動(dòng)、分配成為可能

33、。其描述了由生產(chǎn)或服務(wù)類型的成本中心所提供的、能夠以時(shí)間或數(shù)量進(jìn)行計(jì)量的作業(yè)。任何成本對象（包括成本中心、內(nèi)部訂單、生產(chǎn)訂單等）都可以從發(fā)出方的成本中心接收作業(yè)；而輸出的作業(yè)可以通過自動(dòng)或手工的價(jià)格計(jì)算確定其固定和變動(dòng)的作業(yè)成本。在生產(chǎn)過程中，每完成一個(gè)工序，我們可以使用作業(yè)類型的消耗量來衡量生產(chǎn)對企業(yè)資源的消耗（制造費(fèi)用的消耗）。在SAP系統(tǒng)的PP模塊有工序確認(rèn)的操作環(huán)節(jié)，在這個(gè)環(huán)節(jié)，可以確認(rèn)已經(jīng)完成的工序所消耗的材料和作業(yè)。例如，某個(gè)工序完成了，工藝員或者成本核算員根據(jù)實(shí)際的消耗，確認(rèn)消耗的材料的物料號(hào)碼以及消耗量，同時(shí)確認(rèn)消耗的作業(yè)類型和作業(yè)類型的數(shù)量，系統(tǒng)會(huì)用一個(gè)計(jì)劃的作業(yè)價(jià)格乘以作業(yè)

34、量來衡量消耗的作業(yè)成本。確認(rèn)后就得到了這個(gè)工序的同步成本。月末我們可以用實(shí)際的作業(yè)價(jià)格乘以作業(yè)量來重新評估，并得到這個(gè)工序的實(shí)際作業(yè)成本。作業(yè)類型的種類控制如何對作業(yè)類型進(jìn)行分配作業(yè)種類：作業(yè)種類使用分配/示例1“正?！弊鳂I(yè)類型，其實(shí)際作業(yè)被直接輸入和分配實(shí)際數(shù)量，可計(jì)量（生產(chǎn)）作業(yè)的計(jì)劃作業(yè)價(jià)格2此作業(yè)類型的作業(yè)量產(chǎn)生所有作業(yè)投入的總額，共總額通過比較基準(zhǔn)在收方計(jì)算利用比較基準(zhǔn)的作業(yè)量的間接計(jì)算3此作業(yè)類型的實(shí)際作業(yè)在間接作業(yè)分配功能框架中間接分配利用接收方比較基準(zhǔn)的作業(yè)量的自動(dòng)分配4不可分配的作業(yè)類型作業(yè)類型可被用來在發(fā)送方成本中心上輸入數(shù)量（無值）5用于不可計(jì)量作業(yè)分配的作業(yè)類型只有在已

35、使用作業(yè)類型種類5計(jì)劃了作業(yè)量時(shí)，分配才有可能作業(yè)類型種類1（人工輸入、人工分配）此種類的作業(yè)類型的作業(yè)量是人工計(jì)劃的。內(nèi)部作業(yè)分配中的實(shí)際作業(yè)量是在業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上輸入的（非定期的）。計(jì)劃作業(yè)用作業(yè)量輸入計(jì)劃分配至接收方，將發(fā)送方發(fā)送的作業(yè)和接收方使用的作業(yè)進(jìn)行調(diào)節(jié)常常是必要的。作業(yè)類型種類2（間接計(jì)算，間接分配）必須為屬于此種類的計(jì)劃作業(yè)類型實(shí)施作業(yè)類型計(jì)劃。只有這樣，SAP系統(tǒng)才創(chuàng)建此種類成本中心/作業(yè)類型的對象。此種類作業(yè)類型的計(jì)劃和實(shí)際作業(yè)量可按如下方法計(jì)算：自動(dòng)使用接收方的比較基準(zhǔn)，可使用在發(fā)送方上定義的加權(quán)系數(shù)評估它。另外，使用在間接作業(yè)分配內(nèi)在區(qū)段中補(bǔ)定義的固定量計(jì)劃的和安排的作業(yè)量

36、被自動(dòng)對賬。作業(yè)類型種類3（人工輸入、間接分配）此作業(yè)類型種類的作業(yè)量被人工計(jì)劃。使用功能不可分配的作業(yè)為每一業(yè)務(wù)輸入實(shí)際量，不能在此輸入接收方。計(jì)劃和實(shí)際作業(yè)量補(bǔ)使用定義的發(fā)送方/接收方關(guān)系自動(dòng)分配。SAP系統(tǒng)根據(jù)每一接收方的比較的基準(zhǔn)指數(shù)計(jì)算將被分配至每一接收方的作業(yè)。來自發(fā)送方的作業(yè)被完全分配至接收方。這意味著分配作業(yè)后，作業(yè)類型總是被核對。作業(yè)類型種類4（人工輸入，無分配）此作業(yè)類型種類的作業(yè)量被人工計(jì)劃。使用不可分配的作業(yè)功級(jí)輸入實(shí)際量，不以在些輸入任何接收方對象。不能分配此種類的作業(yè)量至其它對象。作業(yè)類型種類5（不可計(jì)量作業(yè)的計(jì)算和分配）此種類中的作業(yè)對于不同計(jì)量作業(yè)的分配是必要的

37、。只有已使用種類5作業(yè)類型為成本中心計(jì)劃了作業(yè)量，此分配才能被執(zhí)行。創(chuàng)建作業(yè)類型創(chuàng)建作業(yè)類型：控制>成本中心會(huì)計(jì)>主數(shù)據(jù)>作業(yè)類型>單個(gè)處理>KL01 - 創(chuàng)建作業(yè)單位：作業(yè)的計(jì)量單位，常見的有：MIN，分鐘；HR，小時(shí)等（單位是一個(gè)表，點(diǎn)所有都出來了）。成本中心類型：X，輔助生產(chǎn)；Y，制造費(fèi)用；F，基本生產(chǎn)；V，銷售；L，管理； *，所有成本中心類型； 作業(yè)類型類別：1手工輸入，手工分配成本要素分配：填制將要分配的次級(jí)成本要素，如本例是6400。作業(yè)類型組是針對作業(yè)類型的層次結(jié)構(gòu)，通過這種組織結(jié)構(gòu)可以對作業(yè)類型進(jìn)行任意組合和分類，以滿足不同層面的管理和分析需求。創(chuàng)建作業(yè)類型組：控制>成本中心會(huì)計(jì)>主數(shù)據(jù)>作業(yè)類型組> KLH1 - 創(chuàng)建萬能萬KL13關(guān)鍵注意事項(xiàng) Ø SAP系統(tǒng)要求同一個(gè)工作中心下只能有6個(gè)作業(yè)類型使用Ø 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部對作業(yè)屬性確定標(biāo)準(zhǔn)的客觀性比較萬達(dá)汽車比較奇瑞汽車9個(gè)作業(yè)類型：作業(yè)-人工、作業(yè)-折舊、作業(yè)-機(jī)物料消耗、作業(yè)-動(dòng)能、作業(yè)-工具、作