學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

1、學(xué)校財(cái)務(wù)（內(nèi)控）管理制度一、財(cái)務(wù)管理總則（一）、基本原則：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法則和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持 勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、 社會(huì)效 益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系及國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。（二）、主要任務(wù)：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學(xué)校預(yù)算， 并對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程進(jìn)行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用 效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序。如實(shí) 反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。（三）、管理體制：學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)室只設(shè)報(bào)賬員工作崗位，財(cái)務(wù) 賬目由教育局國(guó)庫(kù)集中支付教育分

2、中心管理。二、計(jì)劃管理（一）、學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)認(rèn)真編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。 學(xué)校的一切財(cái)務(wù)收支，必須納入計(jì)劃。（二）、計(jì)劃編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌 兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的原則。（三）、計(jì)劃編制方法參考上年度計(jì)劃執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā) 展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)力可能，以及年度的收支增減因素進(jìn)行編制，在規(guī) 定的時(shí)間內(nèi)匯總上報(bào)。四）、財(cái)務(wù)室根據(jù)學(xué)校的總體收支情況，提出建議方案，經(jīng)學(xué)校校 務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后，由財(cái)務(wù)室控制執(zhí)行。（五）、各部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃， 結(jié)合教育教學(xué)工作的實(shí)際情況， 提出用款申請(qǐng)，費(fèi)用審批程序和權(quán)限如下：1、300元以下的正常開(kāi)支，交校務(wù)會(huì)復(fù)核，

3、由財(cái)務(wù)會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù) 制度和實(shí)際需要審批辦理。2、3001000元以內(nèi)的費(fèi)用由財(cái)務(wù)會(huì)審批。3、1000元以上和重大項(xiàng)目的費(fèi)用開(kāi)支由校務(wù)會(huì)或職代會(huì)討論決 定，并將教育局批準(zhǔn)方可實(shí)施。4、校內(nèi)房屋修繕、維修等工程項(xiàng)目，10萬(wàn)元以下的向責(zé)任部門(mén) 事先申報(bào)預(yù)算，經(jīng)教育局批準(zhǔn)后，方可施工。5、10萬(wàn)元以上按局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。（六）、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)及時(shí)做好每 月的計(jì)劃執(zhí)行情況分析，并將計(jì)劃執(zhí)行情況分析向校長(zhǎng)匯報(bào)。三、收入管理（一）、學(xué)校收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得 的非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、 經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收

4、入。（二）、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項(xiàng) 收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（三）、學(xué)校的一切收入都要及時(shí)上交、入賬，不能在賬外，更不能 私設(shè)小金庫(kù)。落實(shí) “收支兩條線”及時(shí)把預(yù)算外資金上交財(cái)政預(yù)算外 專(zhuān)用賬戶。四）、行政事業(yè)性收費(fèi)開(kāi)具專(zhuān)用收據(jù)，非行政事業(yè)性收費(fèi) 開(kāi)具行政事業(yè)統(tǒng)一收據(jù)。四、支出管理（一）、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資 金耗費(fèi)。包括：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設(shè)支出。（二）、經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo) 準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的， 按學(xué)校實(shí)際情況作出的規(guī)定 辦理。（三）學(xué)校安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支

5、出，必須貫徹勤儉治校、量力而行的原 則，嚴(yán)格按照年度預(yù)算的計(jì)劃安排開(kāi)支。（四）、資金使用在注重社會(huì)效率的同時(shí)，也要注重經(jīng)濟(jì)效率，做到 少化錢(qián)，多辦事、辦好事。（五）、嚴(yán)格審核經(jīng)費(fèi)支出的原始憑證和收據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的憑證 和收據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收、拒付。（六）、對(duì)學(xué)生代辦（自愿項(xiàng)目）的收費(fèi)，必需先向上級(jí)部門(mén)備案， 批準(zhǔn)后再收取， 使用中嚴(yán)格按照上級(jí)部門(mén)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行， 期未及時(shí)進(jìn) 行結(jié)算、清退，多退少不補(bǔ)，手續(xù)健全。五、票據(jù)管理制度學(xué)校的票據(jù)包括支票、發(fā)票等各類(lèi)憑證。（一）、支票的保管和簽收：1、按要求支票、財(cái)務(wù)章、法人章嚴(yán)格做到分開(kāi)保管，達(dá)到相互制約的目的。2、學(xué)校支票和銀行賬戶不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓給

6、別的單位和個(gè)人使用3、作廢支票不準(zhǔn)撕毀或丟失，注銷(xiāo)后與存根一起妥善保管。4、遺失支票，應(yīng)及時(shí)向銀行掛失止付，聲明作廢。5、領(lǐng)用支票，應(yīng)填寫(xiě)支票領(lǐng)用審批單，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后再向 出納會(huì)計(jì)辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。 支付結(jié)束后， 及時(shí)將支票存根和發(fā)票歸 案。（二）、票證管理：1、嚴(yán)格執(zhí)行上海市行政事業(yè)性收費(fèi)票證管理規(guī)定，建立和健全票據(jù) 內(nèi)部管理制度。2、會(huì)計(jì)專(zhuān)人、專(zhuān)責(zé)、專(zhuān)庫(kù)向上申請(qǐng)領(lǐng)用收費(fèi)發(fā)票，并保管、發(fā)放各 類(lèi)票證。3、發(fā)票領(lǐng)用交舊領(lǐng)新，限定數(shù)額，做好領(lǐng)用登記手續(xù)。4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)各種票據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)、整理、防止遺失和外流。5、會(huì)計(jì)應(yīng)做好發(fā)票使用的指導(dǎo)，包括開(kāi)發(fā)票的注意事項(xiàng)和要點(diǎn)等業(yè) 務(wù)知識(shí)。六、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管

7、理制度（一）、外出報(bào)銷(xiāo)：1、車(chē)旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：凡是教職工外出進(jìn)修、教研活動(dòng)、購(gòu)物、出差 等憑主管部門(mén)通知或主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，到總務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù) （只限車(chē)旅費(fèi)用）。2、伙食補(bǔ)貼：（1）外出伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)： 早餐1.00元（早上6：00時(shí)以前） 、 中餐2.00元（享受中餐補(bǔ)貼的不再重復(fù)）、晚餐2.00元（下午6.00時(shí)以后）。（2）凡外出教研活動(dòng)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、出差辦事按通知時(shí)間，憑通知 或主管部門(mén)復(fù)核后到總務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（3）凡是學(xué)歷進(jìn)修不享受伙食費(fèi)補(bǔ)貼。（4）在曉林鎮(zhèn)范圍內(nèi)活動(dòng)一般不享受伙食補(bǔ)貼，特殊情況另作處 理。（二）、購(gòu)物報(bào)銷(xiāo)：購(gòu)物報(bào)銷(xiāo)以物品請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用制度的辦法執(zhí)行。（三）、其他報(bào)銷(xiāo)：1、凡使用出租車(chē)，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，特殊情況另作處理。2、外出考察、療休養(yǎng)憑通知由校長(zhǎng)簽名后辦理報(bào)銷(xiāo)。3、各團(tuán)體、學(xué)科組、年級(jí)組組織的各種競(jìng)賽和活動(dòng)所需用的活 動(dòng)經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)、參賽訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)、課外興趣小組、拓展課等所需用 的材料經(jīng)費(fèi)，通過(guò)申請(qǐng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，交總務(wù)處辦理（按 統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和程序）。4、學(xué)校組織的各種活動(dòng)需要照相、攝像、制作磁盤(pán)光盤(pán)的，經(jīng) 主管領(lǐng)導(dǎo)同意后由電教辦統(tǒng)一操作，并將資料交檔案室存檔。5、學(xué)校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開(kāi)支，必須經(jīng) 主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制表，經(jīng)主管校長(zhǎng)復(fù)核后辦理報(bào)銷(xiāo)。四