出納業(yè)務(wù)教程培訓(xùn)講義(共52頁).ppt

1、出納的業(yè)務(wù)技能出納的業(yè)務(wù)技能20062006年年3 3月月出納的業(yè)務(wù)技能出納的業(yè)務(wù)技能一、出納和出納工作的定義一、出納和出納工作的定義二、出納工作的特點(diǎn)二、出納工作的特點(diǎn)三、出納工作的職能三、出納工作的職能四、出納人員的素質(zhì)要求四、出納人員的素質(zhì)要求 五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系六、出納工作的流程六、出納工作的流程七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù)八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng)八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng)一、出納和出納工作的定義一、出納和出納工作的定義 出納，作為會(huì)計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場合有出納，作為會(huì)計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場合有不同涵義。主要包括：出納工作和出納人員。不同涵義。主要

2、包括：出納工作和出納人員。1、出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入、出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。具體地講，只要是票據(jù)、貨幣出出的一項(xiàng)工作。具體地講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算、就都屬于資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算、就都屬于出納工作出納工作。一、出納和出納工作的定義一、出納和出納工作的定義 2、出納人員，主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù)、出納人員，主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整

3、；填制和審核原始憑證；直接參與貨幣打與完整；填制和審核原始憑證；直接參與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)以外，還必須具交道，除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)以外，還必須具備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。二、出納工作的特點(diǎn)二、出納工作的特點(diǎn) 1、社會(huì)性。、社會(huì)性。 出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要

4、這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。例如出納人必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。例如出納人員要掌握相關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī)，要經(jīng)常跑銀行等。員要掌握相關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī)，要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會(huì)性。因此，出納工作具有廣泛的社會(huì)性。 二、出納工作的特點(diǎn)二、出納工作的特點(diǎn) 2、專業(yè)性。、專業(yè)性。 出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填，日著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填，日記帳怎樣記都很有學(xué)問，就連保險(xiǎn)柜的使用與管記帳怎樣記都很有學(xué)問，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是很講究的。因此要做好出納工作，

5、不僅要理也是很講究的。因此要做好出納工作，不僅要掌握其工作要領(lǐng)，而且要熟練使用現(xiàn)代化辦公工掌握其工作要領(lǐng)，而且要熟練使用現(xiàn)代化辦公工具。具。 二、出納工作的特點(diǎn)二、出納工作的特點(diǎn)3、政策性。、政策性。 會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法規(guī)都會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法規(guī)都把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中，并對出納工作提出把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。具體規(guī)定和要求。4、時(shí)間性。出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)、時(shí)間性。出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對銀行對帳單等，都有嚴(yán)格放職工工資，何時(shí)核對銀行對帳單等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。的時(shí)間要求，一天都不

6、能延誤。 三、出納工作的職能三、出納工作的職能 收付職能。收付職能。 反映職能。反映職能。 監(jiān)督職能。監(jiān)督職能。 管理職能。管理職能。 四、出納人員的素質(zhì)要求四、出納人員的素質(zhì)要求1、良好的職業(yè)道德。、良好的職業(yè)道德。2、較高的政策水平。、較高的政策水平。3、熟練的業(yè)務(wù)技能。、熟練的業(yè)務(wù)技能。4、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系1、 總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納，各有各的分工?？傎~會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納，各有各的分工。 總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算；明細(xì)總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算；明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬；出納分管企業(yè)

7、票據(jù)、分類賬會(huì)計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬；出納分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價(jià)證券等收付、保管、核算工作，貨幣資金，以及有價(jià)證券等收付、保管、核算工作，總體上講，必須實(shí)行錢賬分管，出納人員不得監(jiān)管總體上講，必須實(shí)行錢賬分管，出納人員不得監(jiān)管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。總賬會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)債務(wù)等賬目的登記工作?？傎~會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)不得管錢管物。不得管錢管物。 五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系2、它們之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴又相、它們之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴又相互牽制?；恐啤?出納、明細(xì)分類

8、賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)它們核算的出納、明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)它們核算的依據(jù)是相同的，都是會(huì)計(jì)原始憑證和會(huì)計(jì)記賬憑證。依據(jù)是相同的，都是會(huì)計(jì)原始憑證和會(huì)計(jì)記賬憑證。這些作為記賬憑證的會(huì)計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)分這些作為記賬憑證的會(huì)計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞；它類賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞；它們相互利用對方的核算資料；共同完成會(huì)計(jì)任務(wù)，們相互利用對方的核算資料；共同完成會(huì)計(jì)任務(wù)，不可或缺。不可或缺。 五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系3、出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)的區(qū)別是只相對的，出納核、出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)的區(qū)別是只相對的，出納核算也是一種特殊的明細(xì)核

9、算。算也是一種特殊的明細(xì)核算。 它要求出納分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記它要求出納分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，賬，“現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并于庫存數(shù)要每天結(jié)出余額，并于庫存數(shù)進(jìn)進(jìn)行核對；行核對；“銀行存款日記賬銀行存款日記賬”按照不同的戶頭分別按照不同的戶頭分別設(shè)設(shè)置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算，并在月內(nèi)多置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算，并在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行進(jìn)行核對。月末并于現(xiàn)金次結(jié)出余額，與開戶銀行進(jìn)行核對。月末并于現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進(jìn)行核對。和銀行存款總分類賬進(jìn)行核對。 五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系4、出納工作一種賬實(shí)兼管的工作

10、。、出納工作一種賬實(shí)兼管的工作。 出納工作，主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)出納工作，主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)證券的收支與結(jié)存核算，以及現(xiàn)金、有價(jià)證券的保證券的收支與結(jié)存核算，以及現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。除了出納，其他財(cái)管和銀行存款賬戶的管理工作。除了出納，其他財(cái)會(huì)人員是管賬不管錢，管賬不管物的。會(huì)人員是管賬不管錢，管賬不管物的。 五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系5、出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程。、出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程。 各種往來款項(xiàng)的收付、各種有價(jià)證券的經(jīng)營以各種往來款項(xiàng)的收付、各種有價(jià)證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，都必須通過出納工作來完

11、及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，都必須通過出納工作來完成。這也是出納工作的一個(gè)顯著特點(diǎn)，其他財(cái)務(wù)工成。這也是出納工作的一個(gè)顯著特點(diǎn)，其他財(cái)務(wù)工作，一般不直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程，而只對其進(jìn)行作，一般不直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程，而只對其進(jìn)行反映和監(jiān)督。反映和監(jiān)督。 六、出納工作的流程六、出納工作的流程一、出納工作處理規(guī)則：一、出納工作處理規(guī)則： 1、公司的一切支付，出納根據(jù)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的付、公司的一切支付，出納根據(jù)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的付款憑證辦理支付手續(xù)?？顟{證辦理支付手續(xù)。 2、出納見到經(jīng)會(huì)計(jì)核銷后的付款憑證方可辦理付、出納見到經(jīng)會(huì)計(jì)核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)?？钍掷m(xù)。 3、出納應(yīng)對支付的付款憑證手續(xù)是否符合規(guī)

12、定、出納應(yīng)對支付的付款憑證手續(xù)是否符合規(guī)定、報(bào)銷金額是否正確進(jìn)行核對，負(fù)有審核責(zé)任。報(bào)銷金額是否正確進(jìn)行核對，負(fù)有審核責(zé)任。 六、出納工作的流程六、出納工作的流程 4、 出納在辦理每一筆收支業(yè)務(wù)后，應(yīng)即時(shí)登記現(xiàn)出納在辦理每一筆收支業(yè)務(wù)后，應(yīng)即時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬及資金日報(bào)表。金、銀行存款日記賬及資金日報(bào)表。 5、 出納應(yīng)于次日出納應(yīng)于次日10：00前報(bào)送資金日報(bào)表。前報(bào)送資金日報(bào)表。 6、 出納應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收出納應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)日報(bào)表，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬支，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)日報(bào)表，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對，并于次日早與會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)

13、行核對。核對，并于次日早與會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對。 7、 為確保安全，出納向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，為確保安全，出納向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備其他財(cái)務(wù)人員同行。應(yīng)當(dāng)配備其他財(cái)務(wù)人員同行。 六、出納工作的流程六、出納工作的流程 8、 對保險(xiǎn)箱的密碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管對保險(xiǎn)箱的密碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。不得丟失、不得隨意交給他人。 9、 不得將現(xiàn)金出納工作隨意交付他人代替，如確不得將現(xiàn)金出納工作隨意交付他人代替，如確因需要離開崗位時(shí)，需由主管領(lǐng)導(dǎo)指派他人代管，但因需要離開崗位時(shí)，需由主管領(lǐng)導(dǎo)指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。應(yīng)辦理交接手續(xù)。 10、出納人員所使用

14、的各種印章，應(yīng)妥善保管，銀、出納人員所使用的各種印章，應(yīng)妥善保管，銀行預(yù)留印鑒章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管。行預(yù)留印鑒章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管。 六、出納工作的流程六、出納工作的流程二、資金收入的處理：二、資金收入的處理： 1、出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)送到的、出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)送到的“收入通知單收入通知單”執(zhí)行收執(zhí)行收款，其程序如下：款，其程序如下： （1）出納收到出納收到“收入通知單收入通知單”后，辦理收款手續(xù)或后，辦理收款手續(xù)或到銀行提取銀行入賬單據(jù)。到銀行提取銀行入賬單據(jù)。 （2）收款后應(yīng)于該項(xiàng)傳票上加蓋收訖章和出納印章，）收款后應(yīng)于該項(xiàng)傳票上加蓋收訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金及銀行存款明細(xì)賬。并據(jù)以登記現(xiàn)金及銀行

15、存款明細(xì)賬。 六、出納工作的流程六、出納工作的流程 （3）、收款后如需給予收據(jù)，由出納負(fù)責(zé)開具，然、收款后如需給予收據(jù)，由出納負(fù)責(zé)開具，然后將收據(jù)連同傳票送交會(huì)計(jì)。后將收據(jù)連同傳票送交會(huì)計(jì)。 2、 凡未經(jīng)會(huì)計(jì)編送傳票而出納先行收款時(shí)，由出凡未經(jīng)會(huì)計(jì)編送傳票而出納先行收款時(shí)，由出納先行開具收據(jù)，辦理收款手續(xù)，然后將收據(jù)連同相納先行開具收據(jù)，辦理收款手續(xù)，然后將收據(jù)連同相關(guān)傳票交送會(huì)計(jì)。關(guān)傳票交送會(huì)計(jì)。 3、 出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入賬后方出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入賬后方可視為收訖；如果收入的票據(jù)發(fā)生退票，出納應(yīng)將退可視為收訖；如果收入的票據(jù)發(fā)生退票，出納應(yīng)將退回的票據(jù)及銀行回的

16、票據(jù)及銀行“票據(jù)退票通知單票據(jù)退票通知單”送會(huì)計(jì)處理送會(huì)計(jì)處理 六、出納工作的流程六、出納工作的流程 4、 公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存。送存確有困難的，應(yīng)于次日送存。 六、出納工作的流程六、出納工作的流程三、資金支出的處理：三、資金支出的處理： 1、出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)送到的經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的各類報(bào)、出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)送到的經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的各類報(bào)告單即付款憑證執(zhí)行付款，其程序如下：告單即付款憑證執(zhí)行付款，其程序如下： （1）、出納收到付款憑證后，應(yīng)即通知經(jīng)辦部門或收、出納收到付款憑證后，應(yīng)即通知經(jīng)辦部門或收款人前來領(lǐng)取?？钊饲皝眍I(lǐng)取

17、。 （2）、凡對外支付，不得故意拖延。）、凡對外支付，不得故意拖延。 （3）、款項(xiàng)付訖，應(yīng)即刻于付款憑證上加蓋付訖章和）、款項(xiàng)付訖，應(yīng)即刻于付款憑證上加蓋付訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。六、出納工作的流程六、出納工作的流程 （4）、出納對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)由本公司業(yè)、出納對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)由本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取，并由領(lǐng)款人在憑證上簽字。務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取，并由領(lǐng)款人在憑證上簽字。 （5）、出納將支票等票據(jù)呈交各級主管人員加蓋印鑒）、出納將支票等票據(jù)呈交各級主管人員加蓋印鑒時(shí)，應(yīng)于有關(guān)報(bào)告單上注明付款方式一并送檢。時(shí)，應(yīng)于有

18、關(guān)報(bào)告單上注明付款方式一并送檢。 2、 公司的一切支付，均應(yīng)以處理完善的憑證為依公司的一切支付，均應(yīng)以處理完善的憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者，均應(yīng)予以拒絕。據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者，均應(yīng)予以拒絕。 3、出納支付庫存現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金備用、出納支付庫存現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金備用金中支付或從開戶銀行提取，不得坐支。金中支付或從開戶銀行提取，不得坐支。 七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù) 銀行存款結(jié)算方式的實(shí)務(wù)銀行存款結(jié)算方式的實(shí)務(wù) 銀行結(jié)算的方式主要包括：支票、銀行本銀行結(jié)算的方式主要包括：支票、銀行本票、匯兌、異地托收承付、商業(yè)匯票和委托收票、匯兌、異地托收承付、商業(yè)匯票和

19、委托收款等?？畹?。七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù) 一、銀行支票業(yè)務(wù)。一、銀行支票業(yè)務(wù)。 1、支票是出票人（單位或個(gè)人）簽發(fā)的，委托辦理支、支票是出票人（單位或個(gè)人）簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票?？钊嘶蛘叱制比说钠睋?jù)，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。 2、兌付范圍：單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種、兌付范圍：單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票?？铐?xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。 3、兌付期限：自出票日起、兌付期限：自出票日起10日。日。 七、出納工作實(shí)

20、務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù) 4、支票的注意事項(xiàng)：、支票的注意事項(xiàng)：（1）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。款人處實(shí)有的存款金額。 （2）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。（3）簽發(fā)支票應(yīng)使用炭素墨水或墨汁填寫。）簽發(fā)支票應(yīng)使用炭素墨水或墨汁填寫。（4）支票一律記名。即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名）支票一律記名。即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱，并只準(zhǔn)收款人或簽發(fā)人向銀行辦理轉(zhuǎn)帳或提取現(xiàn)金。稱，并只準(zhǔn)收款人或簽發(fā)人向銀行辦理轉(zhuǎn)帳或提取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)帳支票可以背書轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)帳支票可以背

21、書轉(zhuǎn)讓。 七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù)標(biāo)識(shí)標(biāo)識(shí)X X 銀 行X X 銀 行轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)帳支票 VI III 000000000000出票日期（大寫）出票日期（大寫）貳零零肆貳零零肆年年 零捌零捌月月 零壹零壹日日 付款行名稱：付款行名稱： ：XX銀行銀行收款人：收款人：XXXXXXX 出票人賬號：出票人賬號：XXX-XXX-XX本本人人 民民 幣幣 千千 百百 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元角角 分分支支（大寫）（大寫）壹拾萬柒仟元零伍角叁分壹拾萬柒仟元零伍角叁分￥10 0 7 70 00 0 0 05 53 3票票付付用途：用途： 往來款往來款科目（借）科目（借）款款期期上列款項(xiàng)請從上

22、列款項(xiàng)請從對方科目（貸）對方科目（貸）限限121121十十我?guī)魞?nèi)支付我?guī)魞?nèi)支付轉(zhuǎn)帳日期轉(zhuǎn)帳日期 年年 月月 日日天天出票人簽章出票人簽章復(fù)核復(fù)核 記賬記賬 密密 碼碼 區(qū)區(qū) 財(cái)務(wù)專用財(cái)務(wù)專用章章法人法人章章七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù)支付密碼被背書人 XXX銀行支行被背書人貼粘單 被背書人簽章處XX年 X月X 日 年 月 日被背書人簽章委托收款財(cái)務(wù)專用章法人章七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù)標(biāo)識(shí)標(biāo)識(shí)X X 銀 行X X 銀 行現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票 VI III 000000000000出票日期（大寫）出票日期（大寫）貳零零肆貳零零肆年年 零捌零捌月月 零壹零壹日日 付款行名稱：付款行名稱：

23、 ：XX銀行銀行收款人：收款人：XXX 出票人賬號：出票人賬號：XXX-XXX-XX本本人人 民民 幣幣千千 百百 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元角角 分分支支（大寫）（大寫）壹萬元整壹萬元整￥1 1 0 00 00 0 0 00 00 0票票付付用途：用途：科目（借）科目（借）款款期期上列款項(xiàng)請從上列款項(xiàng)請從對方科目（貸）對方科目（貸）限限121121十十我?guī)魞?nèi)支付我?guī)魞?nèi)支付轉(zhuǎn)帳日期轉(zhuǎn)帳日期 年年 月月 日日天天出票人簽章出票人簽章復(fù)核復(fù)核 記賬記賬 財(cái)務(wù)專用財(cái)務(wù)專用章章法人法人章章七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù)付款券 別登記 券別一五十五二一五二一五二一小收款人簽章單位 數(shù)量百十

24、元元元元角角角分分分計(jì)捆（千張枚）把（百張枚）張（枚）財(cái)務(wù)專用章法人章七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù) 二、銀行匯票業(yè)務(wù)。二、銀行匯票業(yè)務(wù)。 1、 銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)?，F(xiàn)金的票據(jù)。 銀行銀行 匯票適用于異地單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、個(gè)人匯票適用于異地單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、個(gè)人之間需要支付的各種款項(xiàng)。之間需要支付的各種款項(xiàng)。 七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù) 2、銀行匯票的特點(diǎn)。、銀行匯票的特點(diǎn)。（1）票隨人到，用款及時(shí)。銀行匯票可由付款人攜）票隨人到，用款

25、及時(shí)。銀行匯票可由付款人攜帶至異地辦理付款，有利于單位和個(gè)人的急需用款。帶至異地辦理付款，有利于單位和個(gè)人的急需用款。（2）付款有保證。由于銀行匯票是以銀行信用做保）付款有保證。由于銀行匯票是以銀行信用做保證的，所以在使用銀行匯票進(jìn)行結(jié)算時(shí)，一般不會(huì)出證的，所以在使用銀行匯票進(jìn)行結(jié)算時(shí)，一般不會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)“空頭空頭”和無款支付的情況。和無款支付的情況。 七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù)（3）使用靈活。持票人可一筆轉(zhuǎn)帳，也可分次付款，）使用靈活。持票人可一筆轉(zhuǎn)帳，也可分次付款，持票人也可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓。持票人也可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓。（4）兌現(xiàn)性強(qiáng)。）兌現(xiàn)性強(qiáng)。（5）購物方便。持票人可以持票購物，

26、收款人可見）購物方便。持票人可以持票購物，收款人可見票發(fā)貨，按貨收款，余款退回，做到錢貨兩清。票發(fā)貨，按貨收款，余款退回，做到錢貨兩清。 七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù) 3、銀行匯票的注意事項(xiàng)。、銀行匯票的注意事項(xiàng)。（1）銀行匯票的提示付款期限自出票日起）銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。逾個(gè)月。逾期的銀行匯票，兌付銀行不予受理。期的銀行匯票，兌付銀行不予受理。（2）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。結(jié)算金額的銀行匯票無效。（3）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余

27、金額由出票銀行退交申請人。多余金額由出票銀行退交申請人。 七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù)（4）在銀行開立賬戶的收款人或被背書人受理銀行）在銀行開立賬戶的收款人或被背書人受理銀行匯票后，在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒章，連同解訖匯票后，在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒章，連同解訖通知、進(jìn)帳單，送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳。通知、進(jìn)帳單，送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳。（5）申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯）申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。票上記明的收款人。 七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù)付 款 期 限標(biāo)地2VIVIIIII 0 00 00 00 00 00 00 00 0壹 個(gè) 月識(shí)名

28、第號出票日期壹玖玖柒 年 零捌 月 零陸 日（大寫） 代理付款行： 賬號： 行號：收款人： XXXXXXX單位賬號：出票金額 人民幣（大寫）柒萬陸仟叁佰伍拾壹元貳角叁分（壓數(shù)機(jī)壓印出票金額）千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分實(shí)際結(jié)算金額 人民幣（大寫）柒萬陸仟叁佰伍拾壹元貳角叁分￥ 7 6 3 5 1 2 3申請人：XXX公司賬號或住址： X X X X X X出票行：工商XX分理處行號：2XXXX 科目 （借）備注：貨款多 余 金 額 對方科目 （貸） 兌付日期 年 月 日憑票付款千百 十 萬千 百 十 元 角分 出票行簽章0 復(fù)核 記賬銀銀 行行 匯匯 票票中國工商銀行中國工商銀行工行

29、匯票專用章銀行人名章七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù)被背書人 工行XXX分理處被背書人被背書人貼粘單 背 書人簽 章 背 書人簽 章 背 書人簽 章處 年 月 日 年 月 日 年 月 日持票人向銀行 身份證件名稱：提示付款簽章： 號 碼： 發(fā) 證 機(jī) 關(guān)：財(cái)務(wù)專用章法人章七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù) 三、匯兌業(yè)務(wù)三、匯兌業(yè)務(wù) 1、匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人、匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。用匯兌結(jié)算方式。 2、匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。、匯兌分為

30、信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。 七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù) 3、 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)： （1）表明）表明“信匯信匯”或或“電匯電匯”的字樣；的字樣； （2）匯款用途；）匯款用途； （3）確定的金額；）確定的金額； （4）收款人名稱；）收款人名稱； （5）匯款人名稱；）匯款人名稱； （6）匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；）匯入地點(diǎn)、匯入行名稱； 七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù) （7）匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；）匯出地點(diǎn)、匯出行名稱； （8）委托日期；）委托日期； （9）匯款人簽章。）匯款人簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。匯兌憑證上欠缺上

31、列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù) 4、匯兌結(jié)算應(yīng)注意的問題。、匯兌結(jié)算應(yīng)注意的問題。（1）匯款人異地匯款時(shí)，要按照憑證各欄要求，詳）匯款人異地匯款時(shí)，要按照憑證各欄要求，詳細(xì)填寫匯入地點(diǎn)、行名、收款人及匯款用途等項(xiàng)并在細(xì)填寫匯入地點(diǎn)、行名、收款人及匯款用途等項(xiàng)并在第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒章。第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒章。（2）收款人收到銀行轉(zhuǎn)來的收款通知或電劃代收報(bào)）收款人收到銀行轉(zhuǎn)來的收款通知或電劃代收報(bào)單時(shí)，要認(rèn)真地對憑證的內(nèi)容進(jìn)行核查，主要核查收單時(shí)，要認(rèn)真地對憑證的內(nèi)容進(jìn)行核查，主要核查收款人賬號、全稱是否與本單位的全稱和賬號一致?？钊速~號、全稱是否與本

32、單位的全稱和賬號一致。 七、出納工作實(shí)務(wù)七、出納工作實(shí)務(wù)匯 全 稱 XXXXXXXXXX收 全 稱 XXXXXXXXXX帳 號帳 號款 或住址101-0000000002款 或住址2.0213E+10此匯 出市 匯出行XXXX匯 出市 匯入行XXXX聯(lián)人 地 點(diǎn) 省 XXX縣 名 稱人 地 點(diǎn) XXX 省XX 縣 名稱匯金 千百十萬千百十元角分出人民幣壹萬伍仟柒佰伍拾肆元貳角捌分行額（大寫）￥ 1 5 7 5 4 28作匯款用途：貨款借此匯款支付給收款人。科目（借）方 憑 對方科目（貸）證匯出行匯出日期年月日匯款人簽章 復(fù)核記賬委托日期 XXXX 年 XX月 XX 日XXXX銀行電匯電匯憑證（

33、借方憑證）2財(cái)務(wù)專用章法人章八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng)八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng)（一）、怎樣復(fù)核原始憑證？（一）、怎樣復(fù)核原始憑證？ 出納是財(cái)會(huì)部門的一道窗口，一定要把好憑證出納是財(cái)會(huì)部門的一道窗口，一定要把好憑證復(fù)核關(guān)。主要包括：復(fù)核關(guān)。主要包括：（1）真實(shí)性復(fù)核。）真實(shí)性復(fù)核。 第一、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)雙方當(dāng)事單位和當(dāng)事人必須是真第一、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)雙方當(dāng)事單位和當(dāng)事人必須是真實(shí)的。實(shí)的。 第二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、填制憑證的第二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、填制憑證的日期必須是真實(shí)的。日期必須是真實(shí)的。 八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng)八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng) 第三、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須是真實(shí)的。

34、（是住宿第三、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須是真實(shí)的。（是住宿業(yè)務(wù)，要標(biāo)明住宿的日期；是乘坐交通工具業(yè)務(wù)，就業(yè)務(wù)，要標(biāo)明住宿的日期；是乘坐交通工具業(yè)務(wù)，就的標(biāo)明交通工具種類和起止地點(diǎn)等）的標(biāo)明交通工具種類和起止地點(diǎn)等） 第四、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的第四、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的“量量”必須是真實(shí)的。（購買必須是真實(shí)的。（購買貨物業(yè)務(wù)，要標(biāo)明貨物的重量、長度、數(shù)量、單價(jià)等）貨物業(yè)務(wù)，要標(biāo)明貨物的重量、長度、數(shù)量、單價(jià)等） 第五、單價(jià)、金額必須是真實(shí)的。不得在原始憑第五、單價(jià)、金額必須是真實(shí)的。不得在原始憑證填寫是抬高或壓低單價(jià)，多開或少開金額。證填寫是抬高或壓低單價(jià)，多開或少開金額。 八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng)八、出納工作應(yīng)注意的

35、幾個(gè)事項(xiàng) （2）完整性復(fù)核。）完整性復(fù)核。 第一、第一、 原始憑證應(yīng)具備的要素要完整、手續(xù)要齊原始憑證應(yīng)具備的要素要完整、手續(xù)要齊全。全。 第二、第二、 復(fù)核原始憑證的手續(xù)是否齊全，復(fù)核原始憑證的手續(xù)是否齊全， 需經(jīng)領(lǐng)需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)的原始憑證，要有領(lǐng)導(dǎo)人的親筆簽名，手導(dǎo)簽名批準(zhǔn)的原始憑證，要有領(lǐng)導(dǎo)人的親筆簽名，手續(xù)不齊全的原始憑證，應(yīng)退回補(bǔ)辦手續(xù)后再予以受理。續(xù)不齊全的原始憑證，應(yīng)退回補(bǔ)辦手續(xù)后再予以受理。 八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng)八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng) （2）合法性復(fù)核。）合法性復(fù)核。 第一、明顯的假發(fā)票、假車票。第一、明顯的假發(fā)票、假車票。 第二、雖是真實(shí)的，但制度規(guī)定不允許報(bào)

36、銷。第二、雖是真實(shí)的，但制度規(guī)定不允許報(bào)銷。 第三、雖能報(bào)銷，但制度對報(bào)銷的比例或金額有第三、雖能報(bào)銷，但制度對報(bào)銷的比例或金額有明顯限制的。明顯限制的。 八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng)八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng)（二）、對于各種有問題的原始憑證怎樣處理？（二）、對于各種有問題的原始憑證怎樣處理？ 在審核原始憑證的過程中，出納人員要認(rèn)真執(zhí)在審核原始憑證的過程中，出納人員要認(rèn)真執(zhí)行行會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)法所賦予的職責(zé)、權(quán)限，堅(jiān)持制度、堅(jiān)持所賦予的職責(zé)、權(quán)限，堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則。對于內(nèi)容不完全、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的原則。對于內(nèi)容不完全、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或

37、憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對于偽造或涂改憑證等弄虛作假、嚴(yán)重違進(jìn)行更正。對于偽造或涂改憑證等弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員在不拒絕辦理的同時(shí)，應(yīng)予法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員在不拒絕辦理的同時(shí)，應(yīng)予以扣留，并及時(shí)向單位主管報(bào)告，請求查明原因。以扣留，并及時(shí)向單位主管報(bào)告，請求查明原因。 八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng)八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng)（三）、（三）、 會(huì)計(jì)憑證中的數(shù)字書寫的要求。會(huì)計(jì)憑證中的數(shù)字書寫的要求。 1、阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)、阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或貨幣名稱簡寫。當(dāng)書寫貨幣幣種符號或

38、貨幣名稱簡寫。 2、所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況、所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫到角分，無角分的，角，外，一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫到角分，無角分的，角，分位可寫分位可寫“00”或符號或符號“”，表示。，表示。 3、漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，、漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如如 壹、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、整或正。億、元、角、分、整或正。 八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng)八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng) 4、 大寫金額數(shù)字到元或角為止的

39、，在大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元元”或或“角角”之后應(yīng)寫之后應(yīng)寫“整整”或或“正正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫字后面不寫“整整”字。字。 5、大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名、大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 6、阿拉伯?dāng)?shù)字中間有、阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，大寫金額要寫時(shí)，大寫金額要寫“零零”字；字；阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)以只寫一個(gè)“零零”字。字。 八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng)八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng)（四）、怎樣計(jì)算和填寫所附原