房地產(chǎn)開發(fā)全程財稅處理與涉稅風險防范

1、單項選擇題（共1題）1.根據(jù)國稅發(fā)200931號，下列說法錯誤的是（）。開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的范圍為銷售開發(fā)產(chǎn)品過程中取得的全部價款，包括現(xiàn)金、現(xiàn)金 等價物及其他經(jīng)濟利益未納入開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)并由企業(yè)之外的其他收取部門、單位開具發(fā)票的，可作為代收 代繳款項進行管理采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù) （權(quán)利）之日，確認收入的實現(xiàn)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資等行為，免征所得稅判斷題（共1題）2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在項目調(diào)研階段的費用不應(yīng)計入開發(fā)成本。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.項目開發(fā)前期發(fā)生的水文地質(zhì)勘察、測繪、規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、

2、籌建、場 地通平等前期費用是指（）。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費建筑安裝工程費拆遷補償費前期工程費判斷題（共1題）2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。（）錯誤正確1.根據(jù)國稅函【2008】875號，下列說法錯誤的是（）。銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入 銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入判斷題（共1題）2.采用售后回購方式銷售商品的，有證據(jù)表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應(yīng)確

3、認為負債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng) 在回購期間確認為利息費用。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)的處理，下列說法錯誤的是（）。承租方出售資產(chǎn)的行為，不征收增值稅資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的風險和報酬并未完全轉(zhuǎn)移承租方出售資產(chǎn)的行為，應(yīng)確認銷售收入對融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前的原賬面價值計提折舊判斷題（共1題）2.履約成本，是指租賃期內(nèi)為租賃資產(chǎn)支付的各種使用費用，如技術(shù)咨詢和服務(wù) 費、人員培訓費、維修費、保險費等。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例實施細則，下列說法不正確的是（）。房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納產(chǎn)權(quán)出典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納

4、產(chǎn)權(quán)出典糾紛未解決的，暫不繳納房產(chǎn)稅 產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納判斷題（共1題）2.企業(yè)籌辦期間計算為虧損年度。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.下列行為契稅的計稅依據(jù)不是成交價格的是（）房屋買賣土地使用權(quán)出售房屋贈與國有土地使用權(quán)出讓判斷題（共1題）2.對于安置村民的房屋， 按照同地同年房屋的銷售價計入銷售額，同時，列支其發(fā)生的成本，計算征收土地增值稅。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.關(guān)于合作建房，下列說法錯誤的是（）。是指由一方（以下簡稱甲方）提供土地使用權(quán)，另一方（以下簡稱乙方） 提供資金,合作建房合作建房分為兩類：以物易物類和合營企業(yè)類甲方以土地使用權(quán)乙方以貨幣資金

5、合股，成立合營企業(yè)，合作建房，房屋建成后如 果雙方采取風險共擔、利潤共享的分配方式，不征營業(yè)稅對于合營企業(yè)類，如果房屋建成后雙方按一定比例分配房屋，此種經(jīng)營行為，不征 營業(yè)稅判斷題（共1題）2.對廉租住房、經(jīng)濟適用住房建設(shè)用地以及廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定 價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ） 錯誤正確單項選擇題（共1題）1.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、 應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（）以下的罰款。百分之五十以上三倍百分之五十以上二倍百分之五十以上五倍百分之三十以上三倍判斷題（共1題）2.政府補助，是指企業(yè)從政府

6、無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.市政府為某開發(fā)商投 80%資金建設(shè)一所小學，其余20%由開發(fā)商自行解決，開發(fā)商應(yīng)將這部分金額（）。計入土地成本沖減收入計入營業(yè)外支出計入建造成本判斷題（共1題）2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)依據(jù)計稅成本對象確定原則確定已完工開發(fā)產(chǎn)品的成本對 象，并就確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項目基本情況、開 發(fā)計劃等出具專項報告，在開發(fā)產(chǎn)品完工當年企業(yè)所得稅納稅申報時，隨企業(yè)所 得稅年度納稅申報表一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。（）錯誤 正確單項選擇題（共1題）1.房企加快資金周轉(zhuǎn)的方法是（）。開發(fā)貸

7、款商品房預售最大限度地縮短工期 經(jīng)營貸款判斷題（共1題）2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)依據(jù)計稅成本對象確定原則確定已完工開發(fā)產(chǎn)品的成本對 象，并就確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項目基本情況、開 發(fā)計劃等出具專項報告，在開發(fā)產(chǎn)品完工當年企業(yè)所得稅納稅申報時，隨企業(yè)所 得稅年度納稅申報表一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。（）錯誤 正確單項選擇題（共1題）1.屬于營利性的或產(chǎn)權(quán)歸企業(yè)所有的，或未明確產(chǎn)權(quán)歸屬的，應(yīng)單獨核算成本，會計處理參照（）。公共配套設(shè)施費調(diào)整當期應(yīng)納稅所得額建造開發(fā)產(chǎn)品直接抵扣建造成本判斷題（共1題）2.屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的，或無償贈與地方政府、公共事業(yè)單位的, 應(yīng)單獨核

8、算成本，一律按建造開發(fā)產(chǎn)品進行處理。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項目所發(fā)生的，且不能將其直接歸屬于特定成本對 象的成本費用性支出是（）。開發(fā)間接費其他建設(shè)工程支出其他支出前期工程準備費判斷題（共1題）2.開發(fā)間接費、借款費用等間接成本應(yīng)按照受益原則，采用預算造價法進行分配。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，分配方法應(yīng)選擇（）。占地面積法直接成本法預算造價法建筑面積法判斷題（共1題）2.開發(fā)間接費、借款費用等間接成本應(yīng)按照受益原則，采用預算造價法進行分配。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.按期內(nèi)某一成本對象的直

9、接開發(fā)成本占期內(nèi)全部成本對象直接開發(fā)成本的比例 進行分配的方法是（）。預算造價法計劃支出法直接成本法實際支出法判斷題（共1題）2.借款費用屬于不同成本對象共同負擔的，按直接成本法或按預算造價法進行分配。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.根據(jù)國稅發(fā)（2009） 31號文的規(guī)定，計算所有不可售面積開發(fā)產(chǎn)品的總成本，作為 （）進行分配。開發(fā)間接費公共配套設(shè)施費基礎(chǔ)設(shè)施費其他建設(shè)工程支出判斷題（共1題）2.建議在合同中約定：工程決算書經(jīng)甲方審查同意之后，乙方在10個工作日內(nèi)必須提供建筑安裝工程發(fā)票，否則，一切經(jīng)濟后果和法律后果由乙方承擔。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.按規(guī)定應(yīng)由企業(yè)承擔的物業(yè)管

10、理基金、公建維修基金或其他專項基金是（）。公共配套設(shè)施費物業(yè)完善費用報批報建費用物業(yè)維修基金判斷題（共1題）2.占用業(yè)主共有的道路或者其他場地用于停放汽車的車位，屬于業(yè)主共有。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利用人防工程建造的車庫，應(yīng)作為（）進行處理。獨立的成本對象組合銷售的商品 公共配套設(shè)施開發(fā)產(chǎn)品判斷題（共1題）2.人民防空工程平時由投資者使用管理，收益歸投資者所有。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.如果在下次裝修時，該項固定資產(chǎn)的“固定資產(chǎn)裝修”明細科目仍有余額，應(yīng)將該 余額一次全部計入（）。固定資產(chǎn)清理營業(yè)外收入營業(yè)外支出累計折舊判斷題（共1題）2.固定資產(chǎn)經(jīng)過大修

11、理之后，如果不能延長使用年限的，大修理支出在前后兩次大修 理間隔之內(nèi)攤銷。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資（）的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。5%12%15%10%判斷題（共1題）2.股票實際行權(quán)時的公允價格，以實際行權(quán)日該股票的開盤價格確定。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.對股權(quán)激勵計劃實行后立即可以行權(quán)的，上市公司可作為工資薪金支出在稅前扣除 的金額為（）。行權(quán)時股票的公允價值-激勵對象應(yīng)該支付的價款授予權(quán)利時股票的公允價值-激勵對象應(yīng)該支付的價款 授予權(quán)利時股票的公允價值 -激勵對象實際支付的價款 行

12、權(quán)時股票的公允價值-激勵對象實際支付的價款判斷題（共1題）2.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國家有 關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費及傭金，以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金一律不得在稅前扣 除。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.以下各項中，不屬于年金基金組成部分的是（）。單位繳費年金基金投資運營收益政府補貼費職工個人繳費判斷題（共1題）2.對股權(quán)激勵計劃實行后，需待一定服務(wù)年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的，上 市公司等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用，可以在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付

13、境外機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收 入（）的部分，準予據(jù)實扣除。5%15%20%判斷題（共1題）2.年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。（） 錯誤正確單項選擇題（共1題）1.下列各項中可以在稅前全額扣除的是（）。向非金融企業(yè)借款的利息支出向財務(wù)公司借款產(chǎn)生的利息支出 向個人借款產(chǎn)生的利息支出向關(guān)聯(lián)方借款產(chǎn)生的利息支出判斷題（共1題）2.企業(yè)實收資本不到位發(fā)生的借款利息不得在稅前全額扣除。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.屬于房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費扣除標準是（）。發(fā)生額的60%銷售收入的5%銷售收入的15%發(fā)生額的5%判斷題（共1題）2.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活

14、動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當全部計入企業(yè)的籌建費支 出。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）90平米以上的，按照（）征收契稅。1.對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為1%2%5%1.5%判斷題（共1題）2.配比原則是指費用扣除時時間上的配比。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.對個人購買家庭唯一住房，面積為 90平米以上的，按照（）征收契稅。1%2%5%1.5%判斷題（共1題）2.計算應(yīng)納稅所得額時，稅法沒有規(guī)定，必須按照會計準則核算。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平米以上的，按照（）征收契稅。1%2%5%1.5%判斷題（共1題）2.工程結(jié)束時，進項稅額

15、沒有抵扣完，不可退稅。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.乙房地產(chǎn)公司為了促銷，打出買一贈一的廣告，售出別墅300平，售價180萬，贈送12萬元小汽車一輛，增值稅率17%下列說法中正確的是（）。分攤別墅售價108萬元分攤別墅價格180萬元分攤別墅價格166.97萬元分攤小汽車價格72萬元判斷題（共1題）2.企業(yè)對累計消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品不征收個人所得稅。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.乙房地產(chǎn)公司（增值稅小規(guī)模納稅人）為了促銷，打出買一贈一的廣告，售出別墅300平，售價180萬，贈送12萬元小汽車一輛， 增值稅率17%購進小汽車作為庫存商 品核算，小汽車應(yīng)繳納的增值稅為

16、（）。2.04萬元0.38萬元0.25萬元2.21萬元單項選擇題（共1題）1.按照銷售合同或協(xié)議中約定的價款于收到受托方已銷產(chǎn)品清單之日確認銷售收 入實現(xiàn)，屬于（）。支付手續(xù)費方式委托代銷受托代銷賒銷方式視同買斷方式委托代銷判斷題（共1題）2.企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售退回或折讓，應(yīng)當沖減確認收入月份的 銷售收入。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.乙房地產(chǎn)公司（增值稅小規(guī)模納稅人）為了促銷，打出買一贈一的廣告，售出別墅300平，售價180萬，贈送12萬元小汽車一輛，增值稅率17%購進小汽車作為固定資產(chǎn)核算，小汽車應(yīng)繳納的增值稅為（）。2.04萬元0.38萬元0.25萬元2.21萬

17、元判斷題（共1題）2.企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品，不屬于捐贈，本質(zhì)是商業(yè)折扣。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.乙房地產(chǎn)公司（增值稅小規(guī)模納稅人）為了促銷，打出買一贈一的廣告，售出別墅300平，售價180萬，贈送12萬元小汽車一輛，增值稅率17%購進小汽車作為固定資產(chǎn)核算，小汽車應(yīng)繳納的增值稅為（）。2.04萬元0.38萬元0.25萬元2.21萬元判斷題（共1題）2.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具 發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.下列情況不應(yīng)當視為內(nèi)部處置資產(chǎn)的是（）。自建商品房轉(zhuǎn)為經(jīng)營將自建商品房

18、用于職工福利自建商品房轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)在總機構(gòu)與分支機構(gòu)間劃轉(zhuǎn)判斷題（共1題）2. 土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。（）錯誤正確項選擇題（共1題）1.開發(fā)產(chǎn)品可視為完工的情況不包括（）。開發(fā)產(chǎn)品證明材料已報房產(chǎn)管理部門備案 開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)取得初始產(chǎn)權(quán)證明開發(fā)產(chǎn)品已收訖全部價款開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)投入使用判斷題（共1題）2.企業(yè)將資產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，在會計核算上不確認銷售收入，在所得稅匯算清繳時做 銷售額調(diào)增處理。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.下列各項中應(yīng)按照視同銷售確認銷售收入的情況不包括（）。自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利外購產(chǎn)品用于銷售自產(chǎn)產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬 外購產(chǎn)品用于集體福利判斷題（共1題

19、）2.開發(fā)產(chǎn)品交付以后，企業(yè)可在交付年度所得稅匯算清繳前，選擇確定計稅成本的核 算終止日。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時可扣除的預提費用是（）。未取得發(fā)票的公共設(shè)施配套費預提費建筑安裝工程費預提費已取得發(fā)票的公共設(shè)施配套費預提費開發(fā)間接費用預提費判斷題（共1題）2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.下列不屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)允許扣除的土地征用及拆遷補償費的是（）。土地征用費耕地占用稅勞動力安置費開發(fā)項目的建筑和安裝工程費用判斷題（共1題）2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土

20、地閑置費不得扣除。（）錯誤正確）。1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時可扣除的預提費用是（ 未取得發(fā)票的公共設(shè)施配套費預提費建筑安裝工程費預提費已取得發(fā)票的公共設(shè)施配套費預提費開發(fā)間接費用預提費判斷題（共1題）2. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)費用據(jù)實扣除。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，財政部規(guī)定的其他扣除項目的扣除比例是（）。5%15% 20%10%判斷題（共1題）2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)貸款逾期利息、加罰息不得扣除。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造普通住宅出售免交土地增值稅的“免稅臨界點定價系數(shù)”等于。1.76024

21、1.375661.640271.670242. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給個人的拆遷補償款、拆遷合同和簽收花名冊或簽收憑證 對應(yīng)的情況下可以扣除。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1. 某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟舊廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，并按照稅法規(guī)定繳納了與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的各項費用計27.75萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本為400萬元，成新度折扣率為7成，地價款及相關(guān)費用為40萬元，支付評估費用 2萬元，則該企業(yè)計算轉(zhuǎn)讓舊房的土地增值稅的增值額是（）。150.25萬元275.75萬元349.75萬元225.45萬元判斷題（共1題）2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給個人的拆遷補償款、拆遷合同和簽收花名冊或簽

22、收憑證 對應(yīng)的情況下可以扣除。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1. 下列情況中，不屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的項目是 ）。已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積比 例在85%上納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算的直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的判斷題（共1題）2.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準征用的房產(chǎn)和收回的土地使用權(quán), 免征土地增值稅。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1. 下列情況中，不屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的項目是（）。已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地

23、產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積比 例在85鳩上納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算的直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的判斷題（共1題）2. 納稅人申請注銷稅務(wù)登記，但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的，主管稅務(wù)機關(guān)可 要求納稅人進行土地增值稅清算。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1. 甲房地產(chǎn)開發(fā)公司正在開發(fā)麗景小區(qū)，為此項目支付土地出讓金1500萬元，開發(fā)成本3200萬元，含借款利息 200萬元，可售面積30000平方米，該企業(yè)采取 銷售方案二：銷售裝修房，預計裝修費用300萬元，售價每平方米為3200元，則該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅（）。0276.6576.6776

24、.6判斷題（共1題）2. 轉(zhuǎn)讓舊房時，計征土地增值稅時房屋的重置成本價可以作為扣除項目金額。（）正確錯誤1. 某化工公司銷售一棟已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元，該公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。21 305160判斷題（共1題）2. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品在確定土地增值稅的扣除項目時，印花稅不允許 單獨扣除。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1. 甲房地產(chǎn)開發(fā)公司正在開發(fā)麗景小區(qū)，為此項目支付土地出讓金1500萬元，開發(fā)成本3200萬元，

25、含借款利息 200萬元，可售面積30000平方米，該企業(yè)采取 銷售方案二：銷售裝修房，預計裝修費用300萬元，售價每平方米為 3200元，則該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅（）。0276.6576.6776.6判斷題（共1題）2. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)過程中，支付土地出讓金3720萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本9000萬元，其中含有銀行費用720萬元，能夠提供銀行借款合同和計息清單等借款證明材料，銷售總額25600萬元，按照比例扣除法該企業(yè)計算的土地增值稅扣除項目金額為17128萬元。（）正確錯誤1.對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平米以上的，按照（）征收契稅。1%2%5%1.5%2. 企業(yè)將自有的已經(jīng)提

26、足折舊的房屋及建筑物進行改建，按（）分期攤銷。按改建后延長的適用期限固定資產(chǎn)預計尚可使用年限按合同約定的剩余租賃期限按合同約定的保修期限3. 企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，因（）發(fā)生改變，不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)。資產(chǎn)所有權(quán)屬資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)用途和形態(tài)資產(chǎn)的經(jīng)濟壽命4. 開發(fā)產(chǎn)品可視為完工的情況不包括（）。開發(fā)產(chǎn)品證明材料已報房產(chǎn)管理部門備案 開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)投入使用開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)取得初始產(chǎn)權(quán)證明開發(fā)產(chǎn)品已收訖全部價款5. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時繳納契稅100萬元，該企業(yè)在土地增值稅清算時可扣除的契稅金額是（）萬元。030100130判斷題（共5題）6. 政府補助，是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性

27、資產(chǎn)，但不包括政 府作為企業(yè)所有者投入的資本。（）正確錯誤7. 非金融企業(yè)向農(nóng)信社，財務(wù)公司借款發(fā)生的利息支出可以全額在稅前扣除。 （）正確 錯誤8. 企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。（）正確錯誤9. 開發(fā)產(chǎn)品交付以后，企業(yè)可在交付年度所得稅匯算清繳前，選擇確定計稅成本 的核算終止日。（）錯誤正確10. 對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，應(yīng) 征收土地增值稅。（）錯誤正確單項選擇題（共5題）1.申請辦理預售許可證要求房企投入開發(fā)建設(shè)的資金達到工程建設(shè)總投資的 （）。15%上25%上35%上50%上2. 授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以

28、權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)當在授予日按 照權(quán)益工具的公允價值計入相關(guān)成本，相應(yīng)增加（）。資本公積實收資本管理費用盈余公積3. 宗地容積率低于（）的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。21.510.54. 為歸集和分配開發(fā)產(chǎn)品在開發(fā)、建造過程中發(fā)生的各項耗費而確定的承擔費用 的項目是（）。開發(fā)產(chǎn)品分配對象開發(fā)產(chǎn)品成本 成本對象成本核算步驟5. 下列不屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地征用費及拆遷補償費的是（）。土地買價或出讓金、大市政配套費契稅、耕地占用稅土地閑置費、土地變更用途和超面積補交的地價及相關(guān)稅費 公共配套設(shè)施費判斷題（共5題）6. 借款費用屬于不同成本對象共同負擔的，按直

29、接 成本法或按預算造價法進行分配。（）錯誤正確7. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，裝修費用可 以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本。（）錯誤正確8. 沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機 關(guān)可依次按土地基準地價、評估價格兩種方式確定契 稅的計稅價格。（）正確錯誤9. 營改增后，應(yīng)當分別核算房地產(chǎn)的銷售額和組合 商品的銷售額，按不同稅率分別核算銷售額，未分別 核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定征收。（）正確錯誤10. 政府補助，是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn) 或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入 的資本。（）錯誤正確1.對個人購買家庭唯一住房，面積為 90平米及以下的，按照（）征收 契稅。1%1.5

30、%2%5%2.下列 不屬于 房地產(chǎn) 開發(fā)企 業(yè)土地 征用費 及拆遷 補償費 的是)° 公共配 套設(shè)施 費 土地閑 置費、 土地變 更用途 和超面 積補交 的地價 及相關(guān) 稅費 契稅、 耕地占 用稅 土地買 價或出 讓金、 大市政 配套費3.甲房地產(chǎn)開 發(fā)公司 正在開 發(fā)麗景 小區(qū)， 為此項目支付 土地出 讓金1500 萬元，開 發(fā)成本3200 萬元，含 借款利息200萬元， 可售面 積30000平方 米，該 企業(yè)米 取銷售 一：銷 售毛坯 房，售 價為每 平方米 3200 元，銷 售收入 總額為 9600 萬 元，營 業(yè)稅稅 率為5%城 市維護 建設(shè)稅 7%教 育費附 加3% 該企業(yè)

31、 應(yīng)繳納 土地增 值稅（）萬丿元。1046.6776.6576.6276.64. 企業(yè) 將資產(chǎn) 移送他 人，因()發(fā) 生改 變，不 屬于內(nèi) 部處置 資產(chǎn)。 資產(chǎn)的 經(jīng)濟壽 命 資產(chǎn)所 有權(quán)屬 資產(chǎn)使 用權(quán) 資產(chǎn)用 途和形 態(tài)5. 乙房地產(chǎn)公 司(增 值稅小 規(guī)模納 稅人) 為了促 銷，打 出買一 贈一的 廣告， 售出別 墅300 平，售 價180 萬，贈送12萬元小汽 車一 輛，增 值稅率17%購進小汽 車作為 庫存商 品核 算，小 汽車應(yīng) 繳納的 增值稅 為()°2.04 萬 元2.21 萬 元0.38 萬 元0.25 萬 元判斷題(共5題)6. 履約成本，是指租賃期內(nèi)為租賃資產(chǎn)支

32、付的各種使用費用，如技術(shù)咨詢和服務(wù) 費、人員培訓費、維修費、保險費等°()錯誤正確7. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在項目調(diào)研階段的費用不應(yīng)計入開發(fā)成本°()錯誤正確8. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣 除°()錯誤正確9. 應(yīng)向政府上交但尚未上交的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預提。（）錯誤正確10. 土地成本按占地面積法進行分配，但地下工程、人防工程不分配土地成本。（）錯誤正確單項選擇題（共5題）1. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時繳納契稅100萬元，該企業(yè)在土地增值稅清算時可扣除的契稅金額是（）萬元。0100130302. 對股

33、權(quán)激勵計劃實行后立即可以行權(quán)的，上市公司可作為工資薪金支出在稅前 扣除的金額為（）。授予權(quán)利時股票的公允價值-激勵對象實際支付的價款授予權(quán)利時股票的公允價值-激勵對象應(yīng)該支付的價款 行權(quán)時股票的公允價值-激勵對象實際支付的價款 行權(quán)時股票的公允價值-激勵對象應(yīng)該支付的價款3. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用按照（）扣除。取得土地使用權(quán)所支付的金額的10%內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)成本的10%以內(nèi)取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的20%以內(nèi)4. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售移動新建寫字樓，收入總額為10000萬元，取得土地

34、使用權(quán)支付的地價款及各種費用1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，財務(wù)費用中的利息支出為500萬元（可按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明），轉(zhuǎn)讓 環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費共550萬元，該地政府規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除比例為5%該房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算時扣除項目金額是（）。5550萬元5750萬元6050萬元6250萬元5. 未動工開發(fā)滿一年的閑置土地，由市、縣國土資源主管部門報經(jīng)本級人民政府 批準后，向國有建設(shè)用地使用權(quán)人下達征繳土地閑置費決定書，按照土地出 讓或者劃撥價款的百分之（）征繳土地閑置費。六十二十五十十判斷題（共5題）6. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的公共配套設(shè)施費，建成后有償轉(zhuǎn)讓且未

35、計算收入的，土 地增值稅清算時準予扣除成本、費用。（）正確 錯誤7. 土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。（）錯誤正確8. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。（）正確錯誤9. 配比原則是指費用扣除時時間上的配比。（）正確錯誤10. 企業(yè)實收資本不到位發(fā)生的借款利息不得在稅前全額扣除。（）錯誤正確單項選擇題（共5題）1. 甲房地產(chǎn)開發(fā)公司正在開發(fā)麗景小區(qū)，為此項目支付土地出讓金1500萬元，開發(fā)成本3200萬元，含借款利息 200萬元，可售面積30000平方米，該企業(yè)采取 銷售方案二：銷售裝修房，預計裝修費用300萬元，售價每平方米為3200元，則

36、該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅（）。0276.6576.6776.62. 項目開發(fā)前期發(fā)生的水文地質(zhì)勘察、測繪、規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、籌建、 場地通平等前期費用是指（）。拆遷補償費基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費前期工程費建筑安裝工程費3. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)多個（或分期）項目共同發(fā)生的前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費分攤 方法是（）。建筑面積法一次性扣除法工程進度法平均分攤法4. 根據(jù)國稅函【2008】875號，下列說法錯誤的是（）。銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入 銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入銷售商品采取預

37、收款方式的，在收到預收款時確認收入5. 乙房地產(chǎn)公司為了促銷，打出買一贈一的廣告，售出別墅300平，售價180萬，贈送12萬元小汽車一輛，增值稅率17%下列說法中正確的是（）。分攤別墅售價108萬元分攤小汽車價格72萬元分攤別墅價格180萬元分攤別墅價格166.97萬元判斷題（共5題）6. 轉(zhuǎn)讓舊房時，計征土地增值稅時房屋的重置成本價可以作為扣除項目金額。（）正確錯誤7. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時允許扣除的項目“取得土地使用權(quán)所支付 的金額”和“房地產(chǎn)開發(fā)成本”與會計核算的“開發(fā)成本”相對應(yīng)。（）錯誤正確8. 股票實際行權(quán)時的公允價格，以實際行權(quán)日該股票的開盤價格確定。（）錯誤正確9.

38、 如果合作建房的雙方（或任何一方）將分得的房屋銷售出去，則又發(fā)生了銷售 不動產(chǎn)行為，應(yīng)對其銷售收入再按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。（）錯誤正確10. 對廉租住房、經(jīng)濟適用住房建設(shè)用地以及廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī) 定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）錯誤正確單項選擇題（共5題）1. 下列不屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)允許扣除的土地征用及拆遷補償費的是（）。土地征用費耕地占用稅勞動力安置費開發(fā)項目的建筑和安裝工程費用2. 企業(yè)為獲取職工和其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔以權(quán)益工具為基礎(chǔ) 確定的負債的交易方式是（）。股權(quán)激勵以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付以權(quán)益結(jié)算的股份支付股份

39、支付3. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售移動新建寫字樓，收入總額為10000萬元，取得土地使用權(quán)支付的地價款及各種費用1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，財務(wù)費用中的利息支出為500萬元（可按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明），轉(zhuǎn)讓 環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費共550萬元，該地政府規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除比例為5%該房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算時扣除項目金額是（）。5550萬元5750萬元6050萬元6250萬元4. 利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為公共配套設(shè)施進行處理，根據(jù)成本 說，投資人為（）。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全體業(yè)主 物業(yè)公司 國家5. 承租方以融資為目的將資產(chǎn)出售給經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)后

40、，又將該 項資產(chǎn)從該融資租賃企業(yè)租回的行為是指（）。杠桿融資租賃長期租賃經(jīng)營租賃融資性售后回租業(yè)務(wù)判斷題（共5題）6. 企業(yè)對累計消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品不征收個人所得稅。（）錯誤正確7. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)貸款逾期利息、加罰息不得扣除。（）錯誤正確8. 土地閑置費不得列入生產(chǎn)成本。（）正確錯誤9. 土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。（）正確錯誤10. 納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆 遷補償費的過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照“建筑 業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。（）錯誤 正確單項選擇題（共5題）1. 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行

41、為，如果將價款與折扣額（），以折扣后的價格為營業(yè)額。單獨開具發(fā)票注明在同一張發(fā)票金額欄分別注明按合計金額開具發(fā)票開具兩張發(fā)票2. 2015年1月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售無產(chǎn)權(quán)地下車庫的使用權(quán)20年，取得收入200萬元，2015年應(yīng)確認收入（）。200萬元20萬元10萬元0萬元3. 下列各項中應(yīng)按照視同銷售確認銷售收入的情況不包括（）。自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利外購產(chǎn)品用于集體福利 外購產(chǎn)品用于銷售自產(chǎn)產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬4. 關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)的處理，下列說法錯誤的是（）。承租方出售資產(chǎn)的行為，不征收增值稅對融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前的原賬面價值計提折舊 資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的風險和報酬并未完全轉(zhuǎn)移

42、承租方出售資產(chǎn)的行為，應(yīng)確認銷售收入5. 下列屬于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費的是（）。開發(fā)項目內(nèi)管網(wǎng)與市政主干線連接發(fā)生的費用臨時性的道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明等社區(qū)管網(wǎng)工程費 開發(fā)項目內(nèi)的永久性的社區(qū)管網(wǎng)工程費大市政配套費判斷題（共5題）6. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本。（）正確錯誤7. 所有單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、 房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。（正確錯誤8. 企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)不做視同銷售處理并沒有減少企業(yè)納稅金額，只是簡化了征 納雙方的納稅處理。（）正確 錯誤9. 轉(zhuǎn)讓舊房時，計征土地增值稅時房屋的重置成本價可以作為扣除項目金額。（）錯誤正確10. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時允許扣除的項目“取得土地使用權(quán)所支 付的金額”和“房地產(chǎn)開發(fā)成本”與會計核算的“開發(fā)成本”相對應(yīng)。（）錯誤正確單項選擇題（共5題）1. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售移動新建寫字樓，收入總額為10000萬元，取得土地使用權(quán)支付的地價款及各種費用1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，財務(wù)費用中的利息支出為500萬元（可按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤并提供金融機