實習(xí)總結(jié)(同名765)

1、實習(xí)總結(jié)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排， 我于上周結(jié)束實習(xí)。 本次實習(xí)共涉及三個部門： 昆明街營業(yè) 部、清算存管中心和方案財務(wù)部， 這個過程中我將制度的學(xué)習(xí)和實務(wù)操作結(jié)合起 來，對業(yè)務(wù)流程及相關(guān)財務(wù)處理有了一些系統(tǒng)的了解。 現(xiàn)將實習(xí)內(nèi)容及心得體會 總結(jié)如下。一、清算與交收了解清算， 首先要了解客戶交易結(jié)算資金的管理。 券商在登記公司開設(shè)客戶 結(jié)算備付金賬戶、自有結(jié)算備付金賬戶、 客戶交易保證金賬戶和自有保證金賬戶。 在銀行開立法人資金交收賬戶和客戶交易結(jié)算資金匯總賬戶。 客戶銀證轉(zhuǎn)賬就是 把客戶銀行賬戶里的資金轉(zhuǎn)存到券商的客戶交易結(jié)算資金匯總賬戶。 清算中心會 將一局部交易結(jié)算資金上存到登記公司的客戶結(jié)算備付金

2、賬戶和交易保證金賬 戶。客戶資金 科目即“代買賣證券款 =券商存管賬戶余額 +交收賬戶余額 +登記 公司客戶結(jié)算備付金余額 +交易保證金賬戶。如果買入資金總額大于賣出資金總額， 資金會從客戶交易結(jié)算資金匯總賬戶 劃轉(zhuǎn)到交收賬戶，同時登記公司將買賣差及手續(xù)費(fèi)支出從客戶結(jié)算備付金賬戶扣 除，將手續(xù)費(fèi)凈收入劃入自有結(jié)算備付金賬戶。 假設(shè)賣出資金總額大于買入資金 總額那么做相反處理。下面說一下清算交收。 清算分為一級清算、 二級清算和三級清算， 又分為資 金清算和證券清算。資金清算需要在T+1日B股T+3日上午7點之前清算完畢。一級清算時， 清算人員通過PROP系統(tǒng)和1ST系統(tǒng)下載清算所需數(shù)據(jù)并進(jìn)行清

3、算預(yù)處理，分別 是13個銀行的數(shù)據(jù)、深交所的當(dāng)天交易數(shù)據(jù)、PROP平臺下載的當(dāng)天交易數(shù)據(jù)， 主要核對日期及數(shù)量是否正確， 然后將這些數(shù)據(jù)與新意法人系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。 清算后，于T+1日14： 00前B股T+3日12： 00將應(yīng)收或應(yīng)付價款直接 匯入或扣減 公司在登記公司的結(jié)算備付金賬戶。 清算存管中心要確保結(jié)算備 付金賬戶中留有足夠用于結(jié)算的資金， 備付金賬戶資金缺乏的，需在T+1日下午 3： 00 前補(bǔ)足， T+1 日下午登記公司結(jié)賬后不得出現(xiàn)透支。二級清算時將登記公 司數(shù)據(jù)和柜臺數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，是券商與營業(yè)部之間的清算。證券清算須在交易日清算交割完畢。目前，三級清算也由總部來做。證券交易會

4、計核算的學(xué)習(xí)，我閱讀了有關(guān)制度，并將相關(guān)會計處理總結(jié)如 下：見表1-1營業(yè)部證券交易會計核算、表1-2：清算存管中心證券交易會計核 算、表1-3：清算存管中心資金業(yè)務(wù)會計核算：表1-1 :營業(yè)部證券交易會計核算：操作名稱賬務(wù)處理所付憑證操作周期客戶存取借：結(jié)算備付金-上存清算中心-新意法人系統(tǒng)T+0人民幣客戶貸：代買賣證券款-標(biāo)準(zhǔn)客戶頂點柜臺系統(tǒng)或相反處理，依據(jù)軋差數(shù)方向確定清算如買入金額大于賣出金額新意法人清算系統(tǒng)T+1人民幣借：代理買賣證券款-標(biāo)準(zhǔn)客戶1.機(jī)構(gòu)交收憑證匯總查詢分手續(xù)費(fèi)及傭金支岀-代理買深、滬市賣證券業(yè)務(wù)-上海-交易經(jīng)手費(fèi)頂點柜臺系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)及傭金支岀-代理買1二級成交統(tǒng)計表賣

5、證券業(yè)務(wù)-深圳-交易經(jīng)手費(fèi)2.保證金日結(jié)表手續(xù)費(fèi)及傭金支岀-代理買3.紅利分派統(tǒng)計表如有紅利賣證券業(yè)務(wù)-上海-證管費(fèi)發(fā)放時手續(xù)費(fèi)及傭金支岀-代理買4.配股統(tǒng)計表賣證券業(yè)務(wù)-深圳-證管費(fèi)其他業(yè)務(wù)支岀-開戶費(fèi)其他業(yè)務(wù)支出-轉(zhuǎn)托管費(fèi)結(jié)算備付金-上存清算中心- 自有貸：結(jié)算備付金-上存清算中 心-客戶應(yīng)付款項-客戶現(xiàn)金紅利-滬市應(yīng)付款項-客戶現(xiàn)金紅利-深市應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅限售股減持所得稅手續(xù)費(fèi)及傭金收入-代 理買賣證券業(yè)務(wù)-上海手續(xù)費(fèi)及傭金收入-代理買賣證券業(yè)務(wù)-深圳手續(xù)費(fèi)及傭金收入-開放式基金銷售或相反處理，依據(jù)軋差數(shù)方向確定激活休眠戶借：代理買賣證券款-標(biāo)準(zhǔn)客戶貸：代理買賣證券款-休眠戶頂點柜

6、臺系統(tǒng)1.另庫客戶資金余額統(tǒng)計表T+1外幣存款借：銀行存款-客戶交易結(jié)算資金存款1.柜臺打印單經(jīng)辦人簽字、蓋開戶專用章T+0貸：代買賣證券款-標(biāo)準(zhǔn)客戶2外幣賬戶進(jìn)賬單3.保證金存款單外幣取款借：代買賣證券款-標(biāo)準(zhǔn)客戶1.柜臺【現(xiàn)金取】憑證 客戶、T+0貸：銀行存款-客戶交易結(jié)算資金經(jīng)辦人、復(fù)核人簽字存款2.保證金取款單3.外幣賬戶外幣支款憑證銷戶結(jié)息借：利息支出1.柜臺【息轉(zhuǎn)本金】憑證客T+0貸：應(yīng)交稅費(fèi)-利息稅戶簽字、經(jīng)辦、復(fù)核簽字代理買賣證券款-標(biāo)準(zhǔn)客2.頂點柜臺系統(tǒng)?柜臺結(jié)賬平戶衡表?前臺收費(fèi)借：代理買賣證券款-標(biāo)準(zhǔn)客戶?二級成交統(tǒng)計表?T+1貸：其他業(yè)務(wù)收入柜臺收費(fèi)借：現(xiàn)金1.柜臺人員

7、提供的?柜臺業(yè)T+0貸：其他業(yè)務(wù)收入一開戶費(fèi)務(wù)日報表?-其他補(bǔ)卡或改資料等收費(fèi)2.財務(wù)開具的收款收據(jù)上存公司借：結(jié)算備付金-上存清算存管中新意法人系統(tǒng)每季度末月的的客戶保心一自有1 .?各營業(yè)部客戶資金結(jié)息明20日交易日證金存款貸：利息收入細(xì)表?結(jié)息后結(jié)息業(yè)務(wù)客戶結(jié)息借：利息支出頂點柜臺系統(tǒng)每季度末月的貸；應(yīng)交稅費(fèi)-利息稅1.?結(jié)息統(tǒng)計表?20日交易日代理買賣證券款結(jié)息后清算存管中心有關(guān)處理如表1-2, 1-3:表1-2 :清算存管中心證券交易會計核算：操作名稱賬務(wù)處理所付憑證操作周期代買賣證券賣出總額大于買入總額新意法人系統(tǒng)打印的?大通T+1包含開放借：結(jié)算備付金一存放證券登記證券清算交割表

8、?式基金結(jié)算機(jī)構(gòu)的客戶資金-滬深貸：結(jié)算備付金一上存公司清算中心一各營業(yè)部或做相反處理自營證券業(yè)賣出總額大于買入總額新意法人系統(tǒng)打印的?大通T+1務(wù)借：結(jié)算備付金一存放證券登記證券清算交割表?結(jié)算機(jī)構(gòu)的自有資金一滬深貸：結(jié)算備付金一自營深圳交易保借：結(jié)算備付金一存放證券登記深圳平臺打印的資金變動明T+0證金調(diào)整結(jié)算機(jī)構(gòu)的客戶資金一深市一細(xì)表客戶貸：存岀保證金-證券交易保證金-深圳-客戶股票紅利掛借：結(jié)算備付金一存放證券登記新意系統(tǒng)打印的?大通證券T+0賬結(jié)算機(jī)構(gòu)的客戶資金一滬深市一客戶貸：應(yīng)付賬款-客戶現(xiàn)金紅利清算交割表?股票紅利認(rèn)借：應(yīng)付賬款-客戶現(xiàn)金紅利新意系統(tǒng)的紅利認(rèn)領(lǐng)表或資T+0領(lǐng)貸：

9、結(jié)算備付金一上存公司清金記賬憑證算中心一*營業(yè)部收到登記公借：結(jié)算備付金一存放證券登記深圳或上海資金平臺的利息T+0司支付的備結(jié)算機(jī)構(gòu)的客戶資金一滬深入賬憑證付金利息市一客戶貸：應(yīng)付賬款-客戶保證金利息收到存管銀借：銀行存款一客戶交易結(jié)算資銀行利息單T+0行支付的存金存款一*銀行款利息貸：應(yīng)付賬款-客戶保證金利息給營業(yè)部記借：應(yīng)付賬款-客戶保證金利息金蝶財務(wù)系統(tǒng)資金記賬利息T+0付上存資金貸：結(jié)算備付金一上存公司單客戶利息清算中心一各營業(yè)部給公司方案借：應(yīng)付賬款-客戶保證金利息營業(yè)部利息計算表、簽報、T+0財務(wù)部劃付貸：銀行存款銀行付款單客戶交易結(jié)算資金利差小額休眠戶借：銀行存款一小額休眠銀行

10、存劃轉(zhuǎn)另庫存放資金簽報、銀T+0款賬戶-各營業(yè)部行收付款單、小額休眠賬戶貸：銀行存款一標(biāo)準(zhǔn)客戶銀行資金的變動明細(xì)存款賬戶或相反處理中止交易客借：銀行存款一中止交易銀行存劃轉(zhuǎn)另庫存放資金簽報、銀T+0戶款賬戶-各營業(yè)部行收付款單、中止交易賬戶貸：銀行存款一標(biāo)準(zhǔn)客戶銀行資金的變動明細(xì)存款賬戶或相反處理表1-3 :清算存管中心資金業(yè)務(wù)會計核算:操作名稱賬務(wù)處理所付憑證操作周期清算存管中借：結(jié)算備付金-存放證券登記公司簽報、銀行付款單、登T+0心與登記公結(jié)算機(jī)構(gòu)的客戶資金-滬深登記記公司進(jìn)賬單司之間劃轉(zhuǎn)公司-客戶登記公司劃回時附公司簽款項貸：銀行存款一客戶交易結(jié)報、銀行收款單、登記公司算資金存款一*銀

11、行劃款單或做相反處理清算存管中借：銀行存款一客戶交易結(jié)算資公司簽報、銀行進(jìn)帳單，清T+0心與營業(yè)部金存款一*銀行算中心收據(jù)之間劃撥資貸：結(jié)算備付金一上存公司營業(yè)部回調(diào)時附公司簽報、金清算中心一*營業(yè)部或做相反處理銀行付款單、營業(yè)部收據(jù)存管銀行間借：銀行存款一客戶交易結(jié)算資公司簽報、銀行收款單、支T+0轉(zhuǎn)款金存款一*銀行票根貸：銀行存款一客戶交易結(jié)算資金存款一*銀行月初營業(yè)部借：結(jié)算備付金一上存公司清算公司簽報、劃款單據(jù)、自制T+0回調(diào)自有資中心一各營業(yè)部的?*月客戶資金與自有資金貸：結(jié)算備付金一存放證券金調(diào)整表?、營業(yè)部收據(jù)登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的客戶資金二、總部財務(wù)實習(xí)總部財務(wù)實習(xí)期間大體學(xué)習(xí)了兩個方

12、面的內(nèi)容： 證監(jiān)會風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報 表和所得稅申報的有關(guān)內(nèi)容。根據(jù)證監(jiān)會公布的?證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理方法?，券商應(yīng)符合以凈資 本為核心的風(fēng)險控制指標(biāo)，每月向證監(jiān)會報送?證券公司凈資本計算表?、?證券 公司風(fēng)險資本準(zhǔn)備計算表?及?證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報表? ，其中后者是 根據(jù)前兩張表編制而成。凈資本是指根據(jù)證券公司的業(yè)務(wù)范圍和公司資產(chǎn)負(fù)債的流動性特點，在凈資產(chǎn)的根底上對資產(chǎn)負(fù)債等工程和有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整后得出的綜合性風(fēng)險控 制指標(biāo)，根本計算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-金融資產(chǎn)的風(fēng)險調(diào)整-其他資產(chǎn)的 風(fēng)險調(diào)整一或有負(fù)債的風(fēng)險調(diào)整一/+中國證監(jiān)會認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整工程。 計 算凈資本是要對

13、資產(chǎn)類工程充分計提減值準(zhǔn)備， 金融資產(chǎn)以公允價值為計算根底。風(fēng)險資本準(zhǔn)備是按照證監(jiān)會要求，對不同監(jiān)管級別的券商按業(yè)務(wù)規(guī)模提取一 定比例的風(fēng)險資本準(zhǔn)備。業(yè)務(wù)規(guī)模按本錢與公允價值孰高計算。風(fēng)控指標(biāo)超過異動標(biāo)準(zhǔn)或不符合規(guī)定的，要在規(guī)定時間內(nèi)出具報告給相關(guān)部證券公司需要定期對風(fēng)控指標(biāo)進(jìn)行壓力測試， 即對構(gòu)成風(fēng)控指標(biāo)的各個因素 進(jìn)行單因素或多因素的敏感性分析， 測試其對風(fēng)控指標(biāo)的影響程度。 我還沒有具 體接觸過壓力測試， 但是我個人的理解， 各個因素的變動比例不應(yīng)該是簡單的假 設(shè)，應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)開展的市場情況進(jìn)行高質(zhì)量的變動范圍確實定。 對市場情況的 了解和分析應(yīng)該是風(fēng)控人員必備的能力。所得稅申報這局部的

14、重點是稅款預(yù)繳和匯算清繳。 根據(jù)?跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行方法? ，我公司所得稅 是據(jù)實預(yù)繳，到年底多退少補(bǔ)。預(yù)繳時總部負(fù)擔(dān) 50%，各營業(yè)部負(fù)擔(dān) 50%?？倷C(jī) 構(gòu)應(yīng)按照以前年度 1-6 月份按上上年度， 7-12月份按上年度分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營 收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三 因素的權(quán)重依次為、。匯算清繳時的?企業(yè)所得稅年度納稅申報表?根據(jù)填報說明填寫即可。 另外，稅法與會計準(zhǔn)那么中所得稅的計稅根底不同， 導(dǎo)致遞延稅資產(chǎn)和遞延稅 負(fù)債的產(chǎn)生。 應(yīng)該注意所得稅費(fèi)用的計算， 因為會影響到凈利潤， 進(jìn)而影響風(fēng)控 指標(biāo)等。三、營業(yè)部財務(wù)實習(xí)一出納營

15、業(yè)部出納日常事務(wù)較多， 主要涉及到的工作有記賬、 庫存現(xiàn)金管理、 支票 管理，所有操作都有制度作為依據(jù)。 記賬過程中， 與證券交易相關(guān)的憑證由系統(tǒng) 自動生成，只需要依次導(dǎo)入，不要遺漏即可，一般不存在風(fēng)險。而需要手工錄入 的科目風(fēng)險較大，有庫存現(xiàn)金、應(yīng)收款項、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、固定資產(chǎn)、長 期待攤費(fèi)用、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、上級撥入資金、匯兌損益、 營業(yè)稅金及附加和業(yè)務(wù)及管理費(fèi)。所有科目要賬實相符，及時核對。二財務(wù)主管 財務(wù)主管日常工作主要為審批過賬，月末工作較多，包括：1、調(diào)匯：期末，根據(jù)人民銀行公布中間匯率，將所有以外幣表示的“貨幣 兌換科目余額折算為記賬本位幣金額， 折算后的

16、記賬本位幣金額與 “貨幣兌換 記賬本位幣余額進(jìn)行比擬，為貸方差額的， 借記“貨幣兌換記賬本位幣， 貸記“匯兌損益科目；為借方差額的做相反的會計處理。 “貨幣兌換為過渡 科目，期末余額為零。2、計提投資者保護(hù)基金投資者保護(hù)基金 =營業(yè)收入 *3%借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)-投資者保護(hù)基金-XX營業(yè)部貸：預(yù)提費(fèi)用 -投資者保護(hù)基金3、提稅營業(yè)稅：稅基=手續(xù)費(fèi)收入+其他業(yè)務(wù)收入-手續(xù)費(fèi)支出-其他業(yè)務(wù)支出 -投資者 保護(hù)基金營業(yè)稅附加城建稅、教育稅、河道維護(hù)稅 ：稅基為營業(yè)稅。其中河道維 護(hù)稅每半年交一次，但每月計提。借：營業(yè)稅金及附加-XX稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-XX稅4、結(jié)轉(zhuǎn)本期損益：將本期損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。5、生成報表：在金蝶系統(tǒng)中生成各類：資產(chǎn)負(fù)債表注意借方、貸方余額 是否相等、利潤監(jiān)管表、客戶平安性統(tǒng)計表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用明細(xì)、現(xiàn)金流量 表、資本性支出明細(xì)表、 應(yīng)付賬款及預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表、 應(yīng)付職工薪酬及應(yīng)交稅費(fèi) 明細(xì)、收入及支出明細(xì)表