財(cái)務(wù)審計(jì)具體內(nèi)容,審計(jì)模版,審計(jì)方案

1、財(cái)務(wù)審計(jì)具體審計(jì)內(nèi)容（草）一、資金及預(yù)決算管理1、全面預(yù)算管理（1）預(yù)算的編制：審核預(yù)算編制工作是否嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行； 預(yù)算編制是否合理，依據(jù)是否充分；預(yù)算方案是否經(jīng)相關(guān)審批。（2）預(yù)算的執(zhí)行：預(yù)算方案是否切實(shí)落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗 位，保證預(yù)算得到嚴(yán)格執(zhí)行； 預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和信息記錄是否真實(shí)準(zhǔn)確； 預(yù)算執(zhí)行情況是否按時(shí)進(jìn)行報(bào)告； 預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和解決方案 是否及時(shí)上報(bào)預(yù)算辦公室，完成記錄并歸檔。（3）預(yù)算的調(diào)整：預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營狀 況，并得到相應(yīng)管理層的批準(zhǔn)； 調(diào)整后的預(yù)算信息應(yīng)及時(shí)在相關(guān)文件 中更新，并應(yīng)用于預(yù)算控制程序。（4）預(yù)算的考核：檢查預(yù)算完成情

2、況是否得到有效分析；預(yù)算執(zhí)行 考核過程及結(jié)果是否有完整的記錄。2、資金管理（1）現(xiàn)金管理：現(xiàn)金開支范圍及庫存現(xiàn)金限額是否符合制度規(guī)定； 現(xiàn)金支出是否具有真實(shí)性、 合理性和單據(jù)的合法性， 并具有完整的審 批手續(xù)；現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中是否存在“坐支”、“白條抵庫”、賬外公 款（小金庫）等情況；出納是否每天進(jìn)行庫存現(xiàn)金自盤，并按時(shí)上報(bào) 資金日?qǐng)?bào)表；財(cái)務(wù)人員是否按期（周 / 月）執(zhí)行現(xiàn)金監(jiān)盤并編制 現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由出納和監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。（2）銀行存款管理：對(duì)外支付的各類款項(xiàng)是否符合財(cái)務(wù)收支預(yù)算， 具有真實(shí)、合法、充分的原始憑證，并嚴(yán)格執(zhí)行付款審批流程；發(fā)生 銀行存款收入業(yè)務(wù)時(shí)，所有銀行入賬單據(jù)、收據(jù)、發(fā)票等收

3、款憑證是 否均經(jīng)過審核會(huì)計(jì)復(fù)核； 出納是否逐日逐筆登記銀行存款日記賬， 定 期核對(duì)銀行賬戶，做到賬證相符、賬賬相符；是否執(zhí)行有效的對(duì)賬管 理：銀行存款日記賬與銀行開出的銀行對(duì)賬單每月至少核對(duì)一次， 對(duì) 每個(gè)銀行賬戶均編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并由編表以外的人員進(jìn)行復(fù) 核，確保賬戶資金余額真實(shí)、準(zhǔn)確；如有未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理，原則 上不得出現(xiàn)隔月的未達(dá)賬項(xiàng)。（4）銀行借款管理：借款決策是否經(jīng)過科學(xué)、合理的分析評(píng)估，并 嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審批流程； 借款方案是否符合公司管理層的管理意圖和 要求；資金管理部門是否建立借款臺(tái)賬，正確反映借款信息；借款、 還款和利息是否都正確記錄入賬。（5）印章管理：是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行

4、預(yù)留印鑒（章）分管制，由出納 人員分管票據(jù)和負(fù)責(zé)人的印鑒（章），由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的會(huì)計(jì) 人員分管財(cái)務(wù)專用章。（6）票據(jù)管理：票據(jù)的簽發(fā)是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；出納是否及時(shí)、 準(zhǔn)確登記支票使用登記簿； 支票、印鑒不得與現(xiàn)金及有價(jià)證券存放于 同一保險(xiǎn)柜內(nèi)； 出納人員不得簽發(fā)不確定日期的支票， 不得簽發(fā)任何 類型的空白支票； 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人是否定期對(duì)支票的管理、 登記情況進(jìn) 行核對(duì)清查，并作好記錄。3、費(fèi)用管理（1）費(fèi)用預(yù)算管理：各單位是否按月及時(shí)上報(bào)月度資金計(jì)劃并完成 審批；月度資金計(jì)劃的編制依據(jù)是否充分合理， 實(shí)際支付數(shù)與計(jì)劃額 度的差異是否控制在合理范圍內(nèi)； 資金計(jì)劃的執(zhí)行情況是否得到有效 記錄

5、和監(jiān)督。（2）費(fèi)用支出管理：審核有定額標(biāo)準(zhǔn)或需要資金計(jì)劃的費(fèi)用是否在 定額內(nèi)、計(jì)劃內(nèi)；費(fèi)用支出是否嚴(yán)格按照款項(xiàng)的性質(zhì)和金額的大小執(zhí) 行相應(yīng)的審批程序； 超出月度資金計(jì)劃以外的費(fèi)用， 是否按照費(fèi)用審 批規(guī)定流程由集團(tuán)總裁審批。（3）費(fèi)用的核算： 審核費(fèi)用支出附件是否齊全， 粘貼是否符合要求； 費(fèi)用支出是否具有真實(shí)性、合法性；填寫的報(bào)銷單據(jù)是否正確；財(cái)務(wù) 人員是否劃分費(fèi)用項(xiàng)目， 準(zhǔn)確記入費(fèi)用科目； 支出被準(zhǔn)確地記錄在恰 當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。二、銷售管理1、收入管理（1）銷售計(jì)劃的制定：銷售計(jì)劃是否經(jīng)過恰當(dāng)審批；銷售價(jià)格是否 經(jīng)過恰當(dāng)審批；銷售折扣及折讓是否嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限履行審批手 續(xù)。（2）發(fā)票管理：

6、銷售發(fā)票內(nèi)容是否與批準(zhǔn)的銷售價(jià)格與條款一致； 所有開具的銷售發(fā)票是否均已入賬； 業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí)是否出 示發(fā)票開具審批單；發(fā)票開具內(nèi)容是否真實(shí)，項(xiàng)目是否齊全，發(fā)票號(hào) 碼是否連續(xù)使用。（3）收入核算：審核財(cái)務(wù)人員是否按照收入確認(rèn)的原則及時(shí)確認(rèn)收 入，保證收入確認(rèn)在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，并且已確認(rèn)收入必須與發(fā)票、 合同及出庫單等單據(jù)相符； 對(duì)于因銷售而產(chǎn)生預(yù)收款項(xiàng)， 是否按照收 入確認(rèn)的原則及時(shí)確認(rèn)收入； 不能確認(rèn)為收入的款項(xiàng)以及收取的各種 保證金、抵押金是否按照準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為其他應(yīng)付款。2、銷售收款（1）應(yīng)收賬款核算：應(yīng)收賬款是否根據(jù)客戶建立明細(xì)核算；應(yīng)收賬 款的核算內(nèi)容是否符合會(huì)計(jì)政策要求，

7、并切實(shí)執(zhí)行壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提及 核銷；是否登記應(yīng)收賬款輔助臺(tái)賬， 并按期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。（2）收款管理：收款管理是否做到記錄準(zhǔn)確和完整；銷售部門是否 已建立客戶管理檔案，定期與客戶核對(duì)往來款項(xiàng)，并匯報(bào)財(cái)務(wù)人員； 財(cái)務(wù)人員是否準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金回收信息，已收到的現(xiàn)金在收到當(dāng)期入 賬；收回已計(jì)提壞賬的應(yīng)收賬款時(shí)是否先轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備再轉(zhuǎn) 銷應(yīng)收賬款。（3）應(yīng)收票據(jù)管理：應(yīng)收票據(jù)是否進(jìn)行專柜存放、專人保管；票據(jù) 保管員是否及時(shí)登記 “應(yīng)收票據(jù)備查簿” ，并保證所登記的要素完整、 充分、準(zhǔn)確；應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓是否根據(jù)公司同意審批的資金計(jì)劃執(zhí) 行，并對(duì)背書的應(yīng)收票據(jù)登記輔助臺(tái)賬； 應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)是否經(jīng)

8、過審 批程序，并進(jìn)行備查登記； 財(cái)務(wù)人員是否定期或不定期對(duì)實(shí)物票據(jù)進(jìn) 行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。三、采購管理1、采購及驗(yàn)收（1）采購計(jì)劃：是否按期編制年度、季度和月份的采購計(jì)劃，并執(zhí) 行審批流程； 預(yù)算外或計(jì)劃外采購是否得到嚴(yán)格控制； 對(duì)于計(jì)劃外采 購或超過年度計(jì)劃預(yù)算的物資采購， 是否采取嚴(yán)格的審批流程， 并對(duì) 年度計(jì)劃預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整； 達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的物資采購是否嚴(yán)格執(zhí)行 招標(biāo)采購程序，并對(duì)招標(biāo)材料進(jìn)行存檔管理。（ 2）物資驗(yàn)收：單位是否建立嚴(yán)格的采購驗(yàn)收制度并明確檢驗(yàn)程序； 采購人員與驗(yàn)收人員是否進(jìn)行職責(zé)分離； 驗(yàn)收人員是否在確保收貨的 數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格無誤后在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)；對(duì)于驗(yàn)收

9、不合格 的物資是否按規(guī)定流程進(jìn)行退貨或換貨處理。2、采購付款（1）應(yīng)付賬款管理：財(cái)務(wù)部門是否在貨物及發(fā)票已到，驗(yàn)收合格并 與采購申請(qǐng)單、購貨合同、發(fā)票、入庫單及清單核對(duì)無誤后，及時(shí)確 認(rèn)為應(yīng)付款項(xiàng)；貨款的支付是否根據(jù)款項(xiàng)審批權(quán)限要求經(jīng)審批后支 付；銷售部門是否定期（至少每季）對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理、與供應(yīng)商 進(jìn)行賬目核對(duì)，保證應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。預(yù)付款是否列入 物資采購部門的資金計(jì)劃；供應(yīng)商貨物、發(fā)票到達(dá)后，財(cái)務(wù)部門是否 根據(jù)驗(yàn)收手續(xù)及發(fā)票金額及時(shí)沖減預(yù)付款； 財(cái)務(wù)部門是否每年對(duì)應(yīng)付 賬款進(jìn)行清理，對(duì)于五年以上的應(yīng)付款項(xiàng)，確認(rèn)無法支付的，先作為 營業(yè)外收入，實(shí)行賬銷案存管理。（2）應(yīng)付票據(jù)

10、管理：財(cái)務(wù)人員是否對(duì)應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行輔助核算，設(shè)置 備查簿、詳細(xì)登記票據(jù)各項(xiàng)要素；應(yīng)付票據(jù)到期承兌時(shí)，是否及時(shí)在 備查簿中逐筆注銷； 銀行承兌匯票的簽發(fā)是否根據(jù)公司同意審批的資 金計(jì)劃執(zhí)行； 使用銀行承兌匯票是否履行規(guī)定的授權(quán)審批手續(xù)； 財(cái)務(wù) 部門是否定期與銀行核對(duì)銀行承兌匯票； 公司簽發(fā)的銀行承兌匯票是 否及時(shí)交與收款人，有無存在壓票、賬外存票的情況。四、生產(chǎn)運(yùn)營管理1、庫存管理（1）存貨出入庫管理 : 物資出庫是否采用先進(jìn)先出的原則進(jìn)行發(fā)放； 庫管人員是否對(duì)出、 入庫存貨及時(shí)進(jìn)行帳、 卡登記，并定期對(duì)帳、 卡、 物進(jìn)行核對(duì)；采購物資入庫時(shí)是否均已完成驗(yàn)收手續(xù)并填制多聯(lián)式入 庫單；生產(chǎn)完工存貨（

11、原煤）是否均由生產(chǎn)部門填制單據(jù)，并經(jīng)庫管 人員核對(duì)單據(jù)與實(shí)物無誤后入庫； 倉儲(chǔ)各類出庫單據(jù)是否及時(shí)記入保 管賬；銷售出庫是否均有銷售合同為依據(jù)并簽發(fā)提貨單； 物資管理人 員是否按月編制物資收發(fā)存報(bào)表，并定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)。（ 2）存貨計(jì)價(jià) : 存貨入賬時(shí)是否按規(guī)定的實(shí)際成本入賬；領(lǐng)用或發(fā) 出及結(jié)存存貨的計(jì)價(jià)方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定； 按照計(jì)劃成本核 算的存貨，對(duì)存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異是否進(jìn)行單獨(dú)核 算。當(dāng)存貨出現(xiàn)損毀、變質(zhì)及其他明顯減值跡象時(shí)，是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則規(guī)定合理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，以公允的反應(yīng)存貨價(jià)值。（3）存貨盤點(diǎn) : 每月月底保管員是否對(duì)物資進(jìn)行清點(diǎn)并做好盤點(diǎn)記 錄

12、；每季度末是否由物資供應(yīng)部組織人員對(duì)庫存進(jìn)行抽查；半年末、 年末是否按期由財(cái)務(wù)部牽頭， 組織物資供應(yīng)部等有關(guān)單位對(duì)所有庫存 物資進(jìn)行清點(diǎn)，并填寫盤點(diǎn)清冊(cè)，送公司總經(jīng)理審閱；對(duì)于盤盈盤虧 事項(xiàng)是否編寫書面報(bào)告報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行相關(guān)處理。2、生產(chǎn)成本管理（1）成本預(yù)算：是否按規(guī)定將成本費(fèi)用納入全面預(yù)算管理；各單位 是否按年度預(yù)算制訂年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃， 并量化經(jīng)濟(jì)指標(biāo)嚴(yán)格執(zhí)行考 核管理；成本預(yù)算的執(zhí)行是否得到定期監(jiān)督與分析。 是否按期編制生 產(chǎn)成本分析與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析報(bào)告，并組織經(jīng)營活動(dòng)分析會(huì)， 檢查成本計(jì)劃及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、 成本指標(biāo)的執(zhí)行情況， 落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 （ 2）成本核算 : 成本核

13、算是否存在跨期情況；成本確認(rèn)依據(jù)是否充 分，各項(xiàng)計(jì)提費(fèi)用是否附有詳細(xì)的計(jì)算表和審批單； 成本項(xiàng)目是否得 到正確劃分并進(jìn)行明細(xì)核算； 各月末是否嚴(yán)格按照加權(quán)平均法編制成 本計(jì)算表， 報(bào)管理層審核后再作為入賬依據(jù)并予以存檔； 是否按期編 制人工成本明細(xì)表， 報(bào)管理層審批后再確認(rèn)相關(guān)成本； 制造費(fèi)用的核 算是否完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；維簡費(fèi)、生產(chǎn)安全費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用的的提 取和使用是否符合相關(guān)規(guī)定。五、資產(chǎn)管理 1、固定資產(chǎn)管理 （1）固定資產(chǎn)的取得：固定資產(chǎn)的購置是否執(zhí)行預(yù)算管理，并按照 規(guī)定流程報(bào)管理層批準(zhǔn)； 取得固定資產(chǎn)后是否及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)和實(shí) 施驗(yàn)收控制。（2）固定資產(chǎn)的日常管理：資產(chǎn)管理部門是否

14、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬， 及時(shí)做好固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、報(bào)廢等記錄；財(cái)務(wù)部是否設(shè)立固定 資產(chǎn)的明細(xì)賬， 并根據(jù)原始憑證和記賬憑證簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片， 登記 每項(xiàng)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、資產(chǎn)類別、入賬日期、憑證號(hào)、原 值、折舊率等；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用是否均簽發(fā)“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”；是 否定期及不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)， 并撰寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn) 情況報(bào)告； 對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、 盤虧事項(xiàng)是否填寫固定資產(chǎn)盤 盈（虧）單，上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。（3）固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)處置是否提出申請(qǐng)報(bào)告并經(jīng)審批； 固定資產(chǎn)報(bào)廢是否符合規(guī)定條件， 并按審批流程辦理報(bào)廢手續(xù)； 固定 資產(chǎn)處置或報(bào)廢后

15、是否及時(shí)更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并注銷固定資產(chǎn)卡 片。2、固定資產(chǎn)核算 外購固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否合理， 單據(jù)是否齊全； 自行建造的固定 資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)是否及時(shí)轉(zhuǎn)固， 并按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù) 定可使用狀態(tài)前發(fā)生的全部支出作為固定資產(chǎn)的原始價(jià)值； 固定資產(chǎn) 的折舊政策是否符合準(zhǔn)則規(guī)定，折舊的計(jì)提是否完整、準(zhǔn)確、及時(shí)； 固定資產(chǎn)盤盈盤虧的賬務(wù)處理是否恰當(dāng)； 固定資產(chǎn)出現(xiàn)明顯減值跡象 時(shí)，是否按準(zhǔn)則規(guī)定合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 固定處置或報(bào)廢時(shí) 是否合理確認(rèn)相關(guān)損益。3. 無形資產(chǎn)的管理： 無形資產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明是否被有效保管； 資產(chǎn)管理人員是否建立無形 資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)做好無形資產(chǎn)的增加、處置等

16、記錄；是否定期及不定 期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并撰寫無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況報(bào)告。4. 無形資產(chǎn)的核算無形資產(chǎn)的入賬是否及時(shí)、 準(zhǔn)確并與原始單據(jù)信息一致； 無形資產(chǎn)是 否正確進(jìn)行攤銷并及時(shí)入賬； 無形資產(chǎn)入賬憑證和攤銷憑證是否經(jīng)過 審核。六、財(cái)務(wù)報(bào)告和賬務(wù)管理1、日常賬務(wù)管理（1）會(huì)計(jì)政策及人員配置：會(huì)計(jì)部門崗位設(shè)置是否合理；是否嚴(yán)格 做到不相容職責(zé)相分離；檢查會(huì)計(jì)政策是否符合國家最新相關(guān)規(guī)定； 公司會(huì)計(jì)政策是否得到一致的執(zhí)行；會(huì)計(jì)科目的使用是否規(guī)范。（2）會(huì)計(jì)記錄：檢查財(cái)務(wù)憑證是否經(jīng)過制單人、記賬人和審核人簽 字確認(rèn)；檢查財(cái)務(wù)憑證原始單據(jù)的真實(shí)性、清晰性、完整性；檢查憑 證信息是否與報(bào)告信息一

17、致； 相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否符合公司會(huì)計(jì)政策 的規(guī)定；會(huì)計(jì)賬簿記錄是否完整、及時(shí)，財(cái)務(wù)人員是否定期對(duì)會(huì)計(jì)帳 簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來公司或者 個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符；所有關(guān)聯(lián)方 往來和關(guān)聯(lián)交易是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，并在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間內(nèi)記錄。（3）結(jié)賬管理：財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān) 會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額， 并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額； 是否按月 編制負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表；每月報(bào)表生成后，是否及時(shí)打印 并由相關(guān)人員簽字蓋章。2、財(cái)務(wù)報(bào)告（1）財(cái)務(wù)報(bào)告的編制：編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，是否按規(guī)定全面 清查資產(chǎn)、核實(shí)債權(quán)債務(wù)； 會(huì)計(jì)

18、報(bào)表各項(xiàng)目的上年數(shù)，是否與上期會(huì) 計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的核算口徑一致， 需要調(diào)整的是否已進(jìn)行了調(diào)整； 對(duì) 會(huì)計(jì)差錯(cuò)、 會(huì)計(jì)政策變更等事項(xiàng)， 是否按照準(zhǔn)則規(guī)定調(diào)整前期或者本 期相關(guān)項(xiàng)目；對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否采取了追溯調(diào)整；會(huì)計(jì)報(bào)表之間、 會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，是否嚴(yán)格勾稽、相互一致；合并報(bào)表合并范圍 的確定是否符合準(zhǔn)則規(guī)定； 合并報(bào)表的編制方法是否正確； 合并抵消 事項(xiàng)是否完整、 真實(shí)；內(nèi)部各企業(yè)之間的往來款項(xiàng)是否核對(duì)一致并取 得對(duì)賬函證；關(guān)聯(lián)往來及關(guān)聯(lián)交易是否在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間內(nèi)予以抵 消；報(bào)表附注的內(nèi)容是否完整、真實(shí)；對(duì)提供的擔(dān)保、未決訴訟等或 有事項(xiàng)，是否在附注中予以專項(xiàng)說明； 是否按要求編制財(cái)務(wù)情況說明 書。（2）財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送和分析：各單位是否在規(guī)定期限完成財(cái)務(wù)報(bào)告 編制工作并進(jìn)行上報(bào)； 上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告是否經(jīng)過適當(dāng)管理層審核并由 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)； 是否定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告， 并將分析結(jié)果及 時(shí)傳遞給企業(yè)內(nèi)部有關(guān)管理層，作為生產(chǎn)經(jīng)營決策的依據(jù)。3、檔案管理會(huì)計(jì)檔案是否按照規(guī)定期限進(jìn)行保管； 財(cái)務(wù)檔案的