學(xué)院食堂財(cái)務(wù)管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上學(xué)院食堂財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院食堂管理，規(guī)范學(xué)院食堂財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范以及相關(guān)的法律、法規(guī)和相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我院食堂管理的實(shí)際情況，特制訂本辦法。第二條 學(xué)院舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算賬戶，由學(xué)校財(cái)務(wù)處實(shí)行統(tǒng)一管理，“獨(dú)立建帳，成本核算，收支平衡”。第二章財(cái)務(wù)管理第三條 建立健全食堂管理制度、后勤處要成立食堂管理小組，負(fù)責(zé)監(jiān)督食堂的財(cái)務(wù)收支和伙食開支等有關(guān)事項(xiàng)。第四條 規(guī)范食堂財(cái)務(wù)管理。職工食堂必須單獨(dú)建

2、賬，獨(dú)立核算，按相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求規(guī)范成本核算，食堂不能商業(yè)化、市場(chǎng)化，不允許通過職工食堂搞“創(chuàng)收”、謀福利。應(yīng)按照“錢賬分管、錢物分管”的原則，配備兼職食堂財(cái)務(wù)人員，分設(shè)會(huì)計(jì)和出納，做到分工明確、相互協(xié)調(diào)、相互制約。第五條 食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要明確、責(zé)任要清楚。 明確會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)和權(quán)限。出納、記賬、審批崗位人員不得相互兼任。出納不得兼任會(huì)計(jì)賬目檢查、會(huì)計(jì)賬目登記和會(huì)計(jì)檔案保管等工作。明確食堂財(cái)務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限。經(jīng)營負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)要定期或不定期地抽查出納會(huì)計(jì)的庫存現(xiàn)金，核對(duì)賬實(shí)是否相符。把食堂財(cái)務(wù)管理工作各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到人，并把對(duì)食堂財(cái)務(wù)管理工作的

3、考核納入到財(cái)務(wù)人員考核獎(jiǎng)懲范疇。第六條 食堂的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，都必須按照“會(huì)計(jì)檔案管理辦法”的歸檔要求整理立卷，裝訂成冊(cè)。第七條 嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)，不得公款私借，不得白條抵庫，不得坐支現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金。建立庫存現(xiàn)金抽查制度，不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，確保現(xiàn)金的合理使用和安全完整。第八條 依照票據(jù)法和中國人民銀行支付結(jié)算辦法，規(guī)范結(jié)算支付行為，保證資金安全。不得簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票。使用支票應(yīng)嚴(yán)格按照銀行有關(guān)規(guī)定辦理，須填寫日期及金額，并在支票領(lǐng)用登記簿上登記，同時(shí)領(lǐng)用人應(yīng)在支票存根上簽字，當(dāng)業(yè)務(wù)完成后填寫支票

4、密碼。支票領(lǐng)用人必須妥善保管支票。如發(fā)生遺失，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)通知銀行辦理掛失手續(xù)，如支票遺失造成經(jīng)濟(jì)損失，由責(zé)任人全額賠償。 第九條 加強(qiáng)銀行印鑒的管理。按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的要求，支票和銀行印鑒（財(cái)務(wù)章、名章）應(yīng)由兩名財(cái)務(wù)工作人員分別妥善保管。第三章 物資采購與管理第十條 食堂物資采購應(yīng)貨比三家，保證采購物資做到“質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠”，物資管理應(yīng)堅(jiān)持“先進(jìn)先出，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”的原則。第十一條 食堂物資采購必須建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。一般采購必須實(shí)行雙人采購。所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、

5、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、真實(shí)，填寫規(guī)范、字跡清楚。第十二條 建立物資采購驗(yàn)收制度。所購物資由食堂保管員過稱驗(yàn)收入庫?！笆程梦镔Y入庫單”須由采購人員、驗(yàn)收人員簽字認(rèn)可后才能登記入庫。第十三條 學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)庫存材料進(jìn)行月末盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。做到賬表、賬賬、賬實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第四章 收入和支出管理第十四條 食堂應(yīng)本著衛(wèi)生、實(shí)惠、節(jié)約的原則，加強(qiáng)伙食成本核算，避免出現(xiàn)大盈大虧；合理制定伙食標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制伙食收費(fèi)。第十五條 收入是指食堂開展經(jīng)營活動(dòng)依法取得的資金?；锸呈杖胧侵甘程脼槁毠ぬ峁┗锸郴顒?dòng)取得的收入。具體包括：職工伙食費(fèi)收入、內(nèi)部

6、客飯收入。第十六條 職工伙食費(fèi)收入的確認(rèn)。食堂向?qū)W生和教師收取的一卡通伙食費(fèi)存款，實(shí)行月初預(yù)收、每月末以當(dāng)月一卡通系統(tǒng)內(nèi)的就餐交易額從其他應(yīng)付款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入；在出售一卡通卡片時(shí)，必須按實(shí)際成本出售，不得盈利銷售。第十七條食堂支出應(yīng)以服務(wù)職工為中心，根據(jù)“量入為出”的原則，嚴(yán)格控制、規(guī)范各項(xiàng)成本支出，切實(shí)提高伙食資金的使用效益。支出的范圍如下：食堂伙食支出主要是指職工食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。主要包括食堂加工過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出。食堂所有支出項(xiàng)目由食堂管理員簽字后由總務(wù)處處長簽字審批，后報(bào)院區(qū)責(zé)任院長簽字后支付。第十八條 職工食堂不得列支職工獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和其他福利

7、，不得列支行政公務(wù)費(fèi)和公務(wù)招待費(fèi)以及與食堂正常支出無關(guān)的費(fèi)用。第五章會(huì)計(jì)核算要求及科目說明第十九條職工食堂會(huì)計(jì)核算應(yīng)該設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目，用以歸集核算食堂的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。代碼科目名稱代碼科目名稱一、資產(chǎn)類三、凈資產(chǎn)類101現(xiàn)金306結(jié)余102銀行存款四、收入類110其他應(yīng)收款409伙食收入115材料413其他收入二、負(fù)債類五、支出類207其他應(yīng)付款505伙食支出508其他支出第二十條在不影響會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表生成的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)二級(jí)科目。不得更改一級(jí)科目及核算內(nèi)容。在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱。第二十一條要規(guī)范各種支出票據(jù)，保證支出票據(jù)的真實(shí)性、合理性。各項(xiàng)會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行登記。會(huì)計(jì)記錄必須以合理憑證為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備、資料可靠。第二十二條 食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)院食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)院食堂收支明細(xì)表”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。第六章 結(jié)余管理第二十三條 伙食結(jié)余是指食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。職工食堂必須堅(jiān)持“獨(dú)立核算、收支平衡、略有結(jié)余”的原則。嚴(yán)禁出現(xiàn)大額虧損現(xiàn)象。第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第二十四條 職工食堂經(jīng)營應(yīng)以服務(wù)為目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食費(fèi)用，不得損