小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(必選)和所得稅會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

1、下載可編輯小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則開始執(zhí)行的時(shí)間是（ ）。A2011年 10月 18日B2012 年1月1日C2013 年 1月1日D2014年1月1日答案 ：C第 2 題小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則開始執(zhí)行的時(shí)間是（ ）。A2011年 10月 18日B2012 年1月1日C2013 年 1月1日D2014年1月1日答案 ：C第 3 題某小企業(yè)在清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)借記（ ）科目 ，貸記 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ”。.專業(yè) .整理 .下載可編輯A 其他應(yīng)收款B 管理費(fèi)用C 營(yíng)業(yè)外支出D 財(cái)務(wù)費(fèi)用答案 ：C第 4 題東方公司在2013 年 2 月 1 日以銀行存款購(gòu)入光華公司股票10 000 股準(zhǔn)

2、備長(zhǎng)期持有，每股成交價(jià)格10.20 元（其中包含已宣告但尚未分派股利每股0.20 元），另支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)3 000 元 。 東方公司初始投資成本為（ ）。A. B. C. D.A 100 000元B 102 000元C 103 000元D 105 000元答案 ：C第 5 題經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。.專業(yè) .整理 .下載可編輯A 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用B 管理費(fèi)用C 固定資產(chǎn)D 營(yíng)業(yè)外支出答案 ：A第 6 題下列各項(xiàng)中 ，屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告基礎(chǔ)的是（ ）。A 權(quán)責(zé)發(fā)生制B 持續(xù)經(jīng)營(yíng)C 貨幣計(jì)量D 實(shí)質(zhì)重于形式答案 ：A第 7 題下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不會(huì)引起所有者權(quán)益總額變

3、動(dòng)的是（ ）。A 所有者投入貨幣資金B(yǎng) 所有者向企業(yè)投入設(shè)備.專業(yè) .整理 .下載可編輯C 企業(yè)向所有者宣告分配現(xiàn)金股利D 企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本答案 ：D第 8 題小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中納入其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（ ）。A 支票B 商業(yè)匯票C 委托收款D 備用金答案 ：D第 9 題采購(gòu)方采購(gòu)商品使用商業(yè)匯票結(jié)算時(shí)，應(yīng)核算的會(huì)計(jì)科目是（ ）。A 應(yīng)收賬款B 應(yīng)收票據(jù)C 應(yīng)付票據(jù)D 預(yù)收賬款.專業(yè) .整理 .下載可編輯答案 ：C第10題下列各項(xiàng)中 ，不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的是（ ）。A 出租包裝物的租金B(yǎng) 出租無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷額C 出售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本D 出租固定資產(chǎn)的成本答案 ：A第11題外幣交易

4、在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用（）折算。A 交易當(dāng)期平均匯率B 當(dāng)月一日的即期匯率C 當(dāng)月任意一日的外匯中間價(jià)D 當(dāng)月最后一日的外匯收盤價(jià)答案 ：A第12題.專業(yè) .整理 .下載可編輯資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的排列是依據(jù)（ ）。A 項(xiàng)目收益性B 項(xiàng)目重要性C 項(xiàng)目流動(dòng)性D 項(xiàng)目時(shí)間性答案 ：C第13題按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，下列方法中屬于發(fā)出存貨計(jì)價(jià)不采用的方法是（ ）。A 個(gè)別計(jì)價(jià)法B 先進(jìn)先出法C 后進(jìn)先出法D 加權(quán)平均法答案 ：C第14題下列各項(xiàng)中 ，屬于消耗性生物資產(chǎn)的是（ ）。A 奶牛.專業(yè) .整理 .下載可編輯B 果樹C 肉雞D 種禽答案 ：C第1

5、5題購(gòu)進(jìn)的物資因盤虧、毀損、報(bào)廢 、被盜 ，以及購(gòu)進(jìn)物資改變用途等原因按照稅法規(guī)定不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”等科目 ，貸記（ ）。A 其他應(yīng)付款B 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ）C 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ）D 應(yīng)付賬款答案 ：C第16題小企業(yè)處理應(yīng)收賬款壞賬損失，應(yīng)采取的方法是（ ）。A 備抵法B 直接轉(zhuǎn)銷法.專業(yè) .整理 .下載可編輯C 個(gè)別認(rèn)定法D 余額百分比法答案 ：B第17題盤虧存貨發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。A 營(yíng)業(yè)外支出B 管理費(fèi)用C 其他業(yè)務(wù)支出D 投資收益答案 ：A第18題小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)

6、投資的核算（ ）。A 只能采用權(quán)益法核算B . 采用成本法和簡(jiǎn)易的權(quán)益法核算C 只能采用成本法核算D 采用權(quán)益法和簡(jiǎn)易的成本法核算.專業(yè) .整理 .下載可編輯答案 ：C第19題在 “在建工程 ”項(xiàng)目完成竣工決算前，試生產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外出售取得的收入應(yīng)（ ）。A 計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B 計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C 沖減工程成本D 計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入答案 ：C第20題下列各表中 ，不屬于 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的附注內(nèi)容的為（ ）。A 應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表B 應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表C 應(yīng)交增值稅明細(xì)表D 利潤(rùn)分配明細(xì)表答案 ：C第21題某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市.專業(yè) .

7、整理 .下載可編輯場(chǎng)售價(jià)為 12 萬(wàn)元 （不含增值稅 ）， 增值稅適用稅率為17% ，實(shí)際成本為10 萬(wàn)元 。 假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（ ）萬(wàn)元。A 10B 11.7C 12D 14.04答案 ：D第22題下列各項(xiàng)中 ，按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以確認(rèn)為收入的是（ ）。A 出租包裝物收到的租金B(yǎng) 存貨盤盈C 提供勞務(wù)收到的價(jià)款D 確認(rèn)的政府補(bǔ)助利得答案 ：C第23題資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用（ ）折算。.專業(yè) .整理 .下載可編輯A 交易日的即期匯率B 交易當(dāng)期平均匯率C 資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率D 遠(yuǎn)期匯率答案 ：C第24題某公司 2007 年 12月 1 日購(gòu)入的一項(xiàng)

8、環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為 1 000萬(wàn)元 ，使用年限為10 年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為 0。 2009年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80 萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 2009 年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）萬(wàn)元。A 800B 720C 640D 560答案 ：C第25題按照 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18 號(hào) 所得稅 的規(guī)定 ，下列資產(chǎn) 、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額 ，不確認(rèn)遞延所得稅的是（）。.專業(yè) .整理 .下載可編輯A 企業(yè)自行研究開發(fā)的專利權(quán)B 期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額C 因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)D 企業(yè)因銷售

9、商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債答案 ：C第26題下列項(xiàng)目中 ，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有( ) 。A 期末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)B 可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值大于取得時(shí)成本C 持有至到期投資國(guó)債利息收入D 期末無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)答案 ：D第27題下列項(xiàng)目中 ，可能會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（）。A 因擔(dān)保而發(fā)生的支出（稅法不允許扣除）B 可以在稅前補(bǔ)虧的未彌補(bǔ)虧損.專業(yè) .整理 .下載可編輯C 取得國(guó)債利息收入D 超過(guò)稅前扣除限額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出答案 ：B第28題一臺(tái)設(shè)備的原值為 100萬(wàn)元，折舊 30 萬(wàn)元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價(jià)值70 萬(wàn)元 。 假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊

10、 。 那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。A 100B 30C 70D 0答案 ：C第29題甲公司于2007 年初以100 萬(wàn)元取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量。 2007 年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為120 萬(wàn)元 。 則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2007 年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。A 0B 100.專業(yè) .整理 .下載可編輯C 120D 20答案 ：B第30題下列各項(xiàng)投資收益中， 按稅法規(guī)定免交所得稅，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目是（）。A 國(guó)債利息收入B 股票轉(zhuǎn)讓凈收益C 公司的各項(xiàng)贊助費(fèi)D 公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益答案 ：A第31題某公司206 年 12 月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保

11、法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款100萬(wàn)元 。 稅法規(guī)定 ，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除 。至 206年 12 月 31 日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則 206年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（）萬(wàn)元。A 0.專業(yè) .整理 .下載可編輯B 100C -100D 不確定答案 ：A第32題企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的是（）。A 期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異B 期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異C 期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的

12、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異D 期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異答案 ：A多選題 :1 道小題 ，每道題2 分，共2 分 , 請(qǐng)從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個(gè)或多個(gè)選項(xiàng)，多選、錯(cuò)選均布得分 。第 1 題小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、符合 中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。下列（ ）小企業(yè)除外 。.專業(yè) .整理 .下載可編輯A 股票或債券在市場(chǎng)上公開交易的小企業(yè)B 金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)C 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司D 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的子公司答案 ：A;B;C;D;判斷題 :17 道小題 ，每道題 2 分，共 34 分, 判斷以下說(shuō)法是

13、否正確。第 1 題甲公司于2007 年初自行開發(fā)研究一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，開發(fā)階段發(fā)生支出150 萬(wàn)元，按規(guī)定全部可以資本化，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)于2007 年 11 月 30 日達(dá)到預(yù)定用途。則 2007 年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。（）正確錯(cuò)誤答案 ：Y第 2 題企業(yè)獲得的某項(xiàng)收益，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)于以后期間確認(rèn)收益，但按照稅法規(guī)定需計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅所得，從而產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（）正確錯(cuò)誤答案 ：N.專業(yè) .整理 .下載可編輯第 3 題在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，期末遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的余額等于期末所有暫時(shí)性差異與現(xiàn)行稅率的乘積。正確錯(cuò)誤答案 ：N第 4 題某企業(yè)計(jì)提了100 萬(wàn)元的預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修

14、費(fèi)用，假定稅法規(guī)定在未來(lái)保修時(shí)可以抵扣，那么該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0。（）正確錯(cuò)誤答案 ：Y第 5 題所得稅會(huì)計(jì)是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)負(fù)債，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)對(duì)于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異 ，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用 。（）正確錯(cuò)誤答案 ：Y第 6 題.專業(yè) .整理 .下載可編輯金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定正確錯(cuò)誤答案 ：N第 7 題會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性取決于兩個(gè)因素，即預(yù)測(cè)價(jià)值和反饋價(jià)值正確錯(cuò)誤答案 ：

15、Y第 8 題會(huì)計(jì)要素分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 、收入、費(fèi)用 、利潤(rùn) ，統(tǒng)稱為企業(yè)的六大會(huì)計(jì)要素正確錯(cuò)誤答案 ：Y第 9 題一般存款賬戶是企業(yè)在基本賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存以及與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算的單位的賬戶 ，可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存以及支取現(xiàn)金正確錯(cuò)誤答案 ：N第10題.專業(yè) .整理 .下載可編輯一般來(lái)說(shuō) ，會(huì)計(jì)主體必然是法律主體，法律主體必然是會(huì)計(jì)主體正確錯(cuò)誤答案 ：N第11題一貫性是指有統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度來(lái)保證不同企業(yè)的信息共性正確錯(cuò)誤答案 ：N第12題現(xiàn)金清查時(shí) ，一般應(yīng)組成清查小組并負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查工作，清查人員清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，必須有出納人員在場(chǎng)正確錯(cuò)誤答案 ：Y第1