會計科目設(shè)置講解

1、會計科目設(shè)置1、資產(chǎn)類 科目代碼一級科目二級明細(xì)科目(及代碼)三級明細(xì)科目四級明細(xì)科目核算項目1001庫存現(xiàn)金人民幣(01)、港幣(02)、美元(03)1002銀行存款人民幣(01)、港幣(02)、美元(03)、代管基金存款(11)按開戶銀行1012其他貨幣資金外埠存款(01)、銀行匯票存款(02)、銀行本票存款(03)、信用卡存款(04)按幣別按開戶銀行1101交易性金融資產(chǎn)股票投資(01)、債權(quán)投資(02)具體名稱1121應(yīng)收票據(jù)按單位1122應(yīng)收賬款具體到期具體苑或棟按業(yè)主名稱1123預(yù)付賬款具體到期具體苑或棟按合同單位1131應(yīng)收股利按單位1132應(yīng)收利息按債券名稱1221其他應(yīng)收款應(yīng)

2、收押金或保證金(01)；備用金(02)；應(yīng)收墊付款(03)、應(yīng)收賠款和罰款(04)補差調(diào)整(05) 關(guān)聯(lián)往來(06)；按單位、職員1231壞賬準(zhǔn)備1401材料采購建筑及裝修公司用科目1402在途物資建筑及裝修公司用科目1403原材料建筑及裝修公司用科目1404材料成本差異建筑及裝修公司用科目1405開發(fā)產(chǎn)品1406發(fā)出商品建筑及裝修公司用科目1407商品進銷差價建筑及裝修公司用科目1408委托加工物資建筑及裝修公司用科目1411周轉(zhuǎn)材料建筑及裝修公司用科目1471存貨跌價準(zhǔn)備1491內(nèi)部往來按往來單位1501持有至到期投資1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備1503可供出售金融資產(chǎn)1511長期股權(quán)投

3、資股票投資(01)、其他股權(quán)投資(02)按具體股票或單位名稱1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1521投資性房地產(chǎn)會所、商鋪、車位、辦公樓、酒店、酒店式公寓1531長期應(yīng)收款1532未實現(xiàn)融資收益1601固定資產(chǎn)房屋及建筑物(01)、機械設(shè)備及工具(02)、運輸工具(03)、IT設(shè)備(04)、辦公家具(05)分部門核算1602累計折舊同固定資產(chǎn)1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1604在建工程1605工程物資建筑及裝修公司用科目1606固定資產(chǎn)清理同固定資產(chǎn)1701無形資產(chǎn)按類別1702累計攤銷1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1711商譽1801長期待攤費用租入固定資產(chǎn)改良支出(01)、租入固定資產(chǎn)裝修支出(02)、

4、其他遞延支出(03)1811遞延所得稅資產(chǎn)1901待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢(01)、待處理固定資產(chǎn)損溢(02) 2、負(fù)債類科目代碼一級科目二級明細(xì)科目三級明細(xì)科目四級明細(xì)科目核算項目2001短期借款按借款單位按幣別2101交易性金融負(fù)債2201應(yīng)付票據(jù)2202應(yīng)付賬款具體到期具體苑或棟按合同單位2203預(yù)收賬款具體到期具體苑或棟按業(yè)主名稱2211應(yīng)付職工薪酬工資、獎金、津貼和補貼(01)、職工福利費(02)、社會保險費(03)、補充保險(04)、住房公積金(05)、工會經(jīng)費(06)、職工教育經(jīng)費(07)、伙食補貼(08)、住房補貼(09)、非貨幣性福利(10)、解除勞動關(guān)系給予的補償(

5、11)、股份支付(12)、其他(13)部門2221應(yīng)交稅費營業(yè)稅(01)、企業(yè)所得稅(02)、個人所得稅(03)、土地增值稅(04)、房產(chǎn)稅(05) 、土地使用稅(06) 、契稅(07) 、城市維護建設(shè)稅(08)、教育費附加(09)、堤圍費(10)、其他(11)2231應(yīng)付利息類別2232應(yīng)付股利2241其他應(yīng)付款應(yīng)收押金或保證金(01)；備用金(02)；應(yīng)收墊付款(03)、應(yīng)收賠款和罰款(04)補差調(diào)整(05) 關(guān)聯(lián)往來(06)按單位、職員2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債2401遞延收益2501長期借款按貸款單位按幣別2502應(yīng)付債券2701長期應(yīng)付款按單位2702未確認(rèn)融資費用2711專項應(yīng)付款按種類

6、2801預(yù)計負(fù)債按種類2901遞延所得稅負(fù)債 4、所有者權(quán)益類 科目代碼一級科目二級明細(xì)科目三級明細(xì)科目四級明細(xì)科目核算項目4001實收資本按股東股票類別4002資本公積股本溢價(01)、其他資本公積(02)4101盈余公積法定盈余公積金(01)、任意盈余公積金(02)4103本年利潤4104利潤分配提取盈余公積金(01)、提取任意盈余公積(02)、應(yīng)付利潤(03)、盈余公積補虧(04)未分配利潤(05)4201庫存股 5、成本類科目代碼一級科目二級明細(xì)科目三級明細(xì)科目四級明細(xì)科目核算項目5101開發(fā)成本按附表一：開發(fā)成本明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容5105開發(fā)間接費按附表二：開發(fā)間接費科目設(shè)置及核

7、算內(nèi)容 6、損益類 科目代碼一級科目二級明細(xì)科目三級明細(xì)科目四級明細(xì)科目核算項目6001主營業(yè)務(wù)收入具體到期具體苑或棟多層、小高層、高層、別墅、商業(yè)、車位、其他6051其他業(yè)務(wù)收入按收入種類6101公允價值變動損益交易性金融資產(chǎn)(01)、交易性金融負(fù)債(02)、投資性房地產(chǎn)(03)6111投資收益股權(quán)投資收益(01)、債權(quán)投資收益(02)或按投資項目進行明細(xì)核算6301營業(yè)外收入罰款收入(01)、 處理固定資產(chǎn)收益 (02)、沒收訂金及違約金(03)6401主營業(yè)務(wù)成本具體到期具體到棟6402其他業(yè)務(wù)成本按收入種類配比6403營業(yè)稅金及附加具體到期具體到棟6601銷售費用按附表三：期間費用明細(xì)

8、科目設(shè)置及核算內(nèi)容6602管理費用按附表三：期間費用明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容6603財務(wù)費用按附表三：期間費用明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容6701資產(chǎn)減值損失6711營業(yè)外支出罰款支出(01)、處理固定資產(chǎn)損失(02)、捐贈支出(03) 其他(04)6801所得稅費用當(dāng)期所得稅費用(01)、遞延所得稅費用(02)6901以前年度損益調(diào)整注：1、為保障集團核算一致性，成本費用類科目集團統(tǒng)一至三級，其他類別科目統(tǒng)一至二級使用；2、其余級次科目各公司依據(jù)自身業(yè)務(wù)與實際情況參照執(zhí)行。附表一：開發(fā)成本明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容一級科目二級科目科目編碼三級科目核算內(nèi)容開 發(fā) 成 本土地征用及拆遷補償費41010101

9、1)土地征用費土地征用費、轉(zhuǎn)讓費410101022)動遷安置費拆遷補償、安置動遷費、安置勞動力410101033)土地出讓金支付給土地管理部門的費用410101094)其他土地契稅等費用前期開發(fā)費410102011)設(shè)計費規(guī)劃、工程、人防、環(huán)境等所有設(shè)計費用410102022)可行性研究費可行性研究報告費；評估費410102033)勘察費、測繪費水文地質(zhì)、工程地質(zhì)勘察；土地丈量、規(guī)劃測繪、道路界定、圍墻、驗灰線費410102044)“三通一平”費用臨時供電、水、氣；土地開挖、回填、平整、外運等費用410102055)建設(shè)單位管理費工程施工招標(biāo)、管理費用等410102066)曬圖費地藉圖、整個開

10、發(fā)過程中的曬圖費用等410102077)審圖費對設(shè)計單位的圖紙審查費410102088)咨詢費向有關(guān)公司、部門、專家的咨詢費用410102099)設(shè)計監(jiān)理費關(guān)于設(shè)計的監(jiān)理費用4101021910)其他其他屬于前期開發(fā)的費用基礎(chǔ)設(shè)施費410103011)住宅建設(shè)配套費市政大配套費用410103022)供配電配套費壟斷行業(yè)的電配套及小區(qū)內(nèi)電配套（配電站、表箱、母線、電纜、高低壓線路、挖路費或道路修復(fù)電力設(shè)施拆遷費和供電貼費、路燈等，注：須摘要說明)410103033)供水配套費小區(qū)內(nèi)配套、水管、水箱、水表等；自來水管網(wǎng)費410103044)排水、排污排水、排污費用410103055)煤氣、天然氣配

11、套小區(qū)內(nèi)管網(wǎng)、排管工程、煤氣脈沖表等配套費用410103066)消防配套消防設(shè)施及工程等費用410103077)有線電視及網(wǎng)絡(luò)有線電視及網(wǎng)絡(luò)配套費用410103088)電話配套電話配套費用410103099)環(huán)衛(wèi)垃圾箱及相關(guān)設(shè)備費用4101031010)衛(wèi)生防疫衛(wèi)生防疫、水箱清理等費用4101031111)郵政信報箱、門牌號等郵政設(shè)施費用4101031912)綠化及景觀綠化設(shè)計、綠化設(shè)施、綠地補償費等及其他相關(guān)費用；小區(qū)內(nèi)景觀、涼亭、雕塑等4101032113)小區(qū)智能化安全、可視對講系統(tǒng)，及其他現(xiàn)代智能系統(tǒng)等費用4101032214)其他其他屬于基礎(chǔ)設(shè)施的費用建筑安裝費410104011)土

12、建費用4101040101 a.地下工程打樁、預(yù)制樁、基坑圍護、地下車庫、人防工程等費用4101040102b.土建工程建筑工程費用4101040103c.室外總體小區(qū)內(nèi)外的公共道路，正式圍墻、門衛(wèi)、小區(qū)內(nèi)道路、小區(qū)內(nèi)室外排水、窨井等410104022)設(shè)備及安裝費用電梯、其他設(shè)備的安裝及與此相關(guān)的費用410104033)甲供材料按合同(協(xié)議)單位分設(shè)明細(xì)4101040301 a.商品砼4101040302 b.鋼材4101040303 c.門窗4101040304 d.石材4101040305 e.其他材料可根據(jù)需要增加其他明細(xì)410104044)施工用電費410104055)施工用水費41

13、0104066)質(zhì)監(jiān)費工程、人防質(zhì)監(jiān)費、樁基檢測等費用410104077)監(jiān)理費工程監(jiān)理費410104088)裝修費4101040801a.室內(nèi)室內(nèi)裝修、裝飾及電器購買4101040802b.公共室外公共部分裝修、裝飾4101040803 c.會所會所部分裝修、裝飾410104099)其他其他建筑安裝費用公共設(shè)施費410105011)小區(qū)內(nèi)配套費水泵房、水塔、消防房、小區(qū)內(nèi)照明等410105022)小區(qū)內(nèi)機構(gòu)居委會、派出所、托兒所等設(shè)施410105033)會所單體會所結(jié)構(gòu)，設(shè)計、資產(chǎn)購置410105093)其他其他公共設(shè)施費用其他410106011)證照費用各類(后期)證、照費用4101060

14、22)維修基金開發(fā)商承擔(dān)的維修基金410106093)其他其他費用利息資本化410107核算房產(chǎn)開發(fā)期間發(fā)生的借款費用。開發(fā)間接費410108每月末從開發(fā)間接費一級科目轉(zhuǎn)入。附表二：開發(fā)間接費科目設(shè)置及核算內(nèi)容科目明細(xì)科目明細(xì)子目核算具體內(nèi)容備注開發(fā)間接費1)工資核算員工的屬工資范疇的費用，納入工資總額主要用于核算生產(chǎn)部門費用2)福利費核算屬于員工福利性質(zhì)的費用3)員工教育經(jīng)費核算員工再教育、培訓(xùn)費用(經(jīng)人事部門批準(zhǔn))4)社會保障費用核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保險金及住房公積金5)勞動保護費核算員工的勞保用品、防暑降溫費以及人身保險費、工作服等6)辦公費辦公用品核算各部

15、門的辦公用品以及單價在200元以下的辦公雜品費用快遞費核算日常辦公郵寄及快遞費用房租費核算辦公場所租金及由公司承擔(dān)的按有關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金物業(yè)管理費核算辦公場所物業(yè)管理費能源費核算辦公場所日常水電煤等費用綠化費核算辦公場所綠化維護、花草租金其它核算員工工作餐、加班餐費、飲用水等不能歸屬以上項目的費用7)郵電通訊費核算辦公用電話、網(wǎng)絡(luò)費用以及按標(biāo)準(zhǔn)報銷的個人手機等費用8)車輛費用汽油費核算辦公用車輛的汽油費通行費核算辦公用車輛過路過橋費停車費核算辦公用車輛停車費修理保養(yǎng)費核算辦公用車輛日常維修、保養(yǎng)費規(guī)費核算辦公用車輛養(yǎng)路費、車船稅、保險費其它核算辦公用車輛不能歸屬以上項目的其他費用9)

16、差旅費核算員工外地出差的車費、出差補貼、住宿費用等10)交通費核算員工市內(nèi)車費11)低值易耗品核算低值易耗品攤銷費用(一次攤銷)12)修理費核算生產(chǎn)用品等的修理費用13)折舊費核算生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊14)業(yè)務(wù)費核算生產(chǎn)部門對外招待費98)其它核算未在上述明細(xì)中明確的費用99)開發(fā)間接費轉(zhuǎn)出核算費用科目月末結(jié)轉(zhuǎn)的匯總數(shù)附表三：期間費用明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容科目明細(xì)科目明細(xì)子目核算具體內(nèi)容備注銷 售費用1)工資核算員工的屬工資范疇的費用，納入工資總額主要用于核算營銷部門費用2)福利費核算屬于員工福利性質(zhì)的費用3)員工教育經(jīng)費核算員工再教育、培訓(xùn)費用(經(jīng)人事部門批準(zhǔn))4)社會保障費用核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支

17、付的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保險金及住房公積金5)勞動保護費核算員工的勞保用品、防暑降溫費以及人身保險費、工作服等6)辦公費辦公用品核算各部門的辦公用品以及單價在200元以下的辦公雜品費用快遞費核算日常辦公郵寄及快遞費用房租費核算辦公場所租金及由公司承擔(dān)的按有關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金物業(yè)管理費核算辦公場所物業(yè)管理費能源費核算辦公場所日常水電煤等費用綠化費核算辦公場所綠化維護、花草租金其它核算員工工作餐、加班餐費、飲用水等不能歸屬以上項目的費用7)郵電通訊費核算辦公用電話、網(wǎng)絡(luò)費用以及按標(biāo)準(zhǔn)報銷的個人手機等費用8)車輛費用汽油費核算辦公用車輛的汽油費通行費核算辦公用車輛過路過橋費停車費核

18、算辦公用車輛停車費修理保養(yǎng)費核算辦公用車輛日常維修、保養(yǎng)費規(guī)費核算辦公用車輛養(yǎng)路費、車船稅、保險費其它核算辦公用車輛不能歸屬以上項目的其他費用9)差旅費核算員工外地出差的車費、出差補貼、住宿費用等10)交通費核算員工市內(nèi)車費11)低值易耗品核算低值易耗品攤銷費用(一次攤銷)12)修理費核算行政、辦公用品等的修理費用13)折舊費核算固定資產(chǎn)折舊14)業(yè)務(wù)招待費核算對外的招待餐費、禮品等費用15)會務(wù)費核算公司內(nèi)、外部會議費用（憑非酒店行業(yè)會務(wù)發(fā)票列支）16)顧問費核算營銷策劃顧問等費用17)勞務(wù)費核算通過勞務(wù)公司口徑列支的勞務(wù)費用18)代理費核算銷售、廣告、按揭代理費（分明細(xì)核算）19)廣告費核

19、算對外宣傳發(fā)生的取得廣告專用發(fā)票的費用20)宣傳費核算對外宣傳發(fā)生的未取得廣告專用發(fā)票的費用21)售樓處費用核算售樓處建造、裝潢、裝飾布置等費用22)樣板房費用核算樣板房裝、裝飾布置等費用98)其它核算未在上述明細(xì)中明確的費用99)費用轉(zhuǎn)出核算費用科目月末結(jié)轉(zhuǎn)的匯總數(shù)管理費用1)工資核算員工的屬工資范疇的費用，納入工資總額主要用于核算管理部門費用2)福利費核算屬于員工福利性質(zhì)的費用3)員工教育經(jīng)費核算員工再教育、培訓(xùn)費用(經(jīng)人事部門批準(zhǔn))4)社會保障費用核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保險金及住房公積金5)勞動保護費核算員工的勞保用品、防暑降溫費以及人身保險費、工作服等6)辦公費辦公用品核算各部門的辦公用品以及單價在200元以下的辦公雜品費用快遞費核算日常辦公郵寄及快遞費用房租費核算辦公場所租金及由公司承擔(dān)的按有關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金物業(yè)管理費核