產(chǎn)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)體系指標(biāo)介紹6.5

1、財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部2014.6 一、產(chǎn)險(xiǎn)成本分類模式 二、經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)體系介紹 三、分析考核指標(biāo)計(jì)算 四、如何優(yōu)化綜合成本率按成本性質(zhì)，可分為變動(dòng)成本和固定成本（剛性成本）按成本與業(yè)務(wù)的關(guān)系程度，可分為業(yè)務(wù)成本（直接成本）和管理成本（間接成本）按成本發(fā)生環(huán)節(jié)，可分為銷售成本、運(yùn)營(yíng)成本和管理成本 根據(jù)公司不同的管理需要，每個(gè)公司有不同的成本分類方式。經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)更加完整、責(zé)任更加匹配20112011年年20102010年年獲取成本賠付成本運(yùn)營(yíng)成本管理成本獲取成本賠付成本運(yùn)營(yíng)成本客服成本管理成本四分成本五分成本直接銷售前線及銷售管理部門發(fā)生的各項(xiàng)成本共同資源部門發(fā)生的各項(xiàng)成本承保運(yùn)營(yíng)條線發(fā)生的各項(xiàng)成本已決賠款、

2、未決賠款及理賠運(yùn)營(yíng)條線發(fā)生的各項(xiàng)成本客戶服務(wù)條線發(fā)生的各項(xiàng)成本獲取成本獲取成本賠付成本賠付成本運(yùn)營(yíng)成本運(yùn)營(yíng)成本客服成本客服成本管理成本管理成本1、直接獲取成本 其中：市場(chǎng)費(fèi)用 銷售人力成本 團(tuán)隊(duì)維護(hù)費(fèi)用 銷售推動(dòng)費(fèi)用2、間接獲取成本其中：銷售管理人力 職場(chǎng)成本 IT費(fèi)用 辦公設(shè)備費(fèi)用 業(yè)務(wù)單證印刷費(fèi) 日常費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失3、獲取成本分保影響 1、運(yùn)營(yíng)人力成本2、職場(chǎng)成本3、IT費(fèi)用4、辦公設(shè)備費(fèi)用5、日常費(fèi)用 1、客戶服務(wù)專項(xiàng)費(fèi)用2、間接客服成本其中：客服人力成本 職場(chǎng)成本 IT費(fèi)用 辦公設(shè)備費(fèi)用 日常費(fèi)用3、電話中心費(fèi)用 1、共同資源成本其中：管理人力成本 職場(chǎng)成本 IT費(fèi)用 辦公設(shè)備費(fèi)用

3、 品宣費(fèi)用 公務(wù)車費(fèi)用 日常費(fèi)用 籌建費(fèi)用2、其他管理成本3、稅費(fèi)成本4、總部費(fèi)用5、非獲取成本分保影響 1、直接賠付率2、間接理賠費(fèi)用其中：理賠人力成本 職場(chǎng)成本 日常費(fèi)用3、間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金 銷售團(tuán)隊(duì)銷售管理部門渠道管理部門理賠部門產(chǎn)品管理部門再保部門出單管理部門客戶服務(wù)部門共同資源部門分保費(fèi)用對(duì)固定費(fèi)用影響分保費(fèi)用對(duì)固定費(fèi)用影響其他管理成本其他管理成本上級(jí)費(fèi)用分?jǐn)偵霞?jí)費(fèi)用分?jǐn)側(cè)粘ＹM(fèi)用日常費(fèi)用設(shè)備費(fèi)用設(shè)備費(fèi)用車輛成本車輛成本職場(chǎng)費(fèi)用職場(chǎng)費(fèi)用管理人力費(fèi)用管理人力費(fèi)用固定費(fèi)用固定費(fèi)用固定成固定成本本分保費(fèi)用對(duì)變動(dòng)費(fèi)用影響分保費(fèi)用對(duì)變動(dòng)費(fèi)用影響直接賠付成本直接賠付成本( (含間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金

4、）含間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金）稅費(fèi)成本稅費(fèi)成本應(yīng)收保費(fèi)壞賬損失應(yīng)收保費(fèi)壞賬損失銷售人力費(fèi)用銷售人力費(fèi)用銷售推動(dòng)費(fèi)用銷售推動(dòng)費(fèi)用團(tuán)隊(duì)維護(hù)及團(tuán)隊(duì)維護(hù)及市場(chǎng)費(fèi)用市場(chǎng)費(fèi)用直接獲取成本直接獲取成本變動(dòng)費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用邊際成邊際成本本經(jīng)營(yíng)成經(jīng)營(yíng)成本本二類二類一類一類 根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)，將成本分為變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用，在此基礎(chǔ)上提出邊際成本概念。 一、產(chǎn)險(xiǎn)成本分類模式 二、經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)體系介紹 三、分析考核指標(biāo)計(jì)算 四、如何優(yōu)化綜合成本率 規(guī)模評(píng)價(jià) 保費(fèi)收入 分險(xiǎn)種、分渠道、分機(jī)構(gòu)盈利能力評(píng)價(jià)盈利能力評(píng)價(jià) 承保利潤(rùn) 綜合成本率 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 經(jīng)營(yíng)成本率綜合賠付率綜合費(fèi)用率承保利潤(rùn)率 承保利潤(rùn)是財(cái)務(wù)賬面盈利水平的評(píng)價(jià)指標(biāo)綜合成本率1

5、已賺保費(fèi)手續(xù)費(fèi)率已賺保費(fèi)交強(qiáng)險(xiǎn)救助基金比率 已賺保費(fèi)營(yíng)業(yè)稅金及附加比率已賺保費(fèi)保險(xiǎn)保障基金比率已賺保費(fèi)攤回分保費(fèi)用率已賺保費(fèi)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)率實(shí)收保費(fèi)變動(dòng)費(fèi)用率實(shí)收保費(fèi)手續(xù)費(fèi)率保費(fèi)收入營(yíng)業(yè)稅金比例保險(xiǎn)保障基金比率攤回變動(dòng)分保費(fèi)用影響變動(dòng)成本率綜合賠付率邊際成本率固定成本率經(jīng)營(yíng)貢獻(xiàn)率攤回固定分保費(fèi)用影響實(shí)收保費(fèi)固定費(fèi)用率 經(jīng)營(yíng)貢獻(xiàn)是機(jī)構(gòu)真實(shí)盈利水平的評(píng)價(jià)指標(biāo)經(jīng)營(yíng)成本率1獲取成本率運(yùn)營(yíng)成本率客服成本率管理成本率經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率綜合賠付率經(jīng)營(yíng)貢獻(xiàn)率間接理賠費(fèi)用率直接賠付率 經(jīng)營(yíng)貢獻(xiàn)是機(jī)構(gòu)真實(shí)盈利水平的評(píng)價(jià)指標(biāo)經(jīng)營(yíng)成本率1間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金率直接獲取成本率間接獲取成本率 2007-2011年公司采用經(jīng)營(yíng)成本率做

6、為考核指標(biāo)，自2012年開始改為采用綜合成本率/承保利潤(rùn)進(jìn)行考核，但經(jīng)營(yíng)成本率仍是衡量業(yè)務(wù)質(zhì)量的重要指標(biāo)，主要考慮因素如下：p邊際成本率：考慮了收入與支出的配比，同時(shí)考慮到新機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)成尚不足以將固定費(fèi)用攤薄到相對(duì)合理水平，較能合理評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力和水平。p經(jīng)營(yíng)成本率：保費(fèi)收入達(dá)到一定規(guī)模，應(yīng)能將固定費(fèi)用攤薄到相對(duì)合理水平時(shí)，應(yīng)更多關(guān)注整體經(jīng)營(yíng)情況，考慮對(duì)公司帶來的利潤(rùn)貢獻(xiàn)。p綜合成本率：公司經(jīng)營(yíng)到保費(fèi)穩(wěn)定增長(zhǎng)的時(shí)期，評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)成果最終要回歸到承保利潤(rùn)指標(biāo)，要求會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)現(xiàn)盈利?；竟?日歷年度成本構(gòu)成：綜合賠款、綜合費(fèi)用 綜合成本率 經(jīng)營(yíng)成本率 暫不考慮再保 應(yīng)收率為0時(shí)，實(shí)

7、收保費(fèi)等于保費(fèi)收入綜合賠款綜合賠款法定已賺法定已賺實(shí)收保費(fèi)實(shí)收保費(fèi)綜合費(fèi)用綜合費(fèi)用綜合賠款綜合賠款通用已賺通用已賺通用已賺通用已賺綜合費(fèi)用綜合費(fèi)用已賺保費(fèi)基本公式 已賺保費(fèi)自留保費(fèi)期末未到期期初未到期 未到期采用通用未到期時(shí)，即為通用已賺保費(fèi) 未到期采用法定未到期時(shí)，即為法定已賺保費(fèi) 評(píng)估方法：一般為1/365法 對(duì)應(yīng)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(SAP) 用途：編制償付能力報(bào)告、考核口徑綜合賠付率計(jì)算等 評(píng)估方法：一般在法定口徑基礎(chǔ)上扣除首日費(fèi)用 對(duì)應(yīng)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(GAAP) 用途：財(cái)務(wù)核算、計(jì)算綜合成本率等賬面指標(biāo)“2號(hào)解釋號(hào)解釋” -企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)號(hào) 通用會(huì)計(jì)口徑未到期的突出特

8、點(diǎn): 獲取成本當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用后，提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不再考慮獲取成本 通用口徑未到期與原法定未到期相比是增加或減少，與成本率有關(guān)。當(dāng)成本率較低時(shí)會(huì)減少，當(dāng)成本率較高（例如大于120%左右）時(shí)，通用口徑未到期與原法定未到期相比還會(huì)增加 新的未到期提取原則改變了賬面利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)模式 全額扣除首日費(fèi)用（通用法定） 部分扣除首日費(fèi)用（通用法定。成本越高，程度越大 100%（100%，100%+首日費(fèi)用率） (100%+首日費(fèi)用率)通用未到期與法定未到期關(guān)系圖通用未到通用未到期法定期法定未到期未到期100%+首日首日費(fèi)用率費(fèi)用率部分扣除首部分扣除首日費(fèi)用率日費(fèi)用率成本率小于成本率小于100%，可以減去全部

9、首日費(fèi)用可以減去全部首日費(fèi)用通用未到期通用未到期法定未到期法定未到期18通用已賺保費(fèi)與法定已賺保費(fèi)的關(guān)系 假設(shè)保費(fèi)正常增長(zhǎng)，已賺保費(fèi)有以下關(guān)系 “2號(hào)解釋”實(shí)施后，通常情況下已賺保費(fèi)增加 但是，成本率過高的業(yè)務(wù)已賺保費(fèi)不增反降 100%（100%，100%+首日費(fèi)用率） (100%+首日費(fèi)用率) 通用法定 通用法定，但增量減少 通用法定，成本越高，程度越大經(jīng)營(yíng)成本率 賠付率是假設(shè)賠付水平維持不變。 業(yè)務(wù)全部滿期時(shí)（法定已賺=保費(fèi)收入）對(duì)應(yīng)的賠付率不變。 上述公式左側(cè)可以分子分母同時(shí)乘以（保費(fèi)收入法定已賺），統(tǒng)一分母 保費(fèi)快速增長(zhǎng)時(shí)，經(jīng)營(yíng)成本率存在低估 公式中，保單維持費(fèi)用除以實(shí)收保費(fèi) 應(yīng)當(dāng)除以

10、法定已賺 當(dāng)保費(fèi)快速增長(zhǎng)時(shí)，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率低估，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)成本率低估。綜合賠款綜合賠款法定已賺法定已賺實(shí)收保費(fèi)實(shí)收保費(fèi)綜合費(fèi)用綜合費(fèi)用各有不足各有不足各有側(cè)重各有側(cè)重綜合成本率綜合成本率經(jīng)營(yíng)貢獻(xiàn)經(jīng)營(yíng)成本率經(jīng)營(yíng)成本率u不足不足：賬面已賺保費(fèi)與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露不匹配，故分項(xiàng)綜合賠付率和綜合費(fèi)用綜合賠付率和綜合費(fèi)用率存在扭曲。率存在扭曲。u但是綜合成本率綜合成本率較為合理，能較為真實(shí)的反映財(cái)務(wù)結(jié)果u便于同業(yè)比較u不足：不足：保單維持費(fèi)用除以自留保費(fèi)（與法定已賺相關(guān)）。當(dāng)保費(fèi)快速增長(zhǎng)時(shí)，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率存在低估經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率存在低估。u考核口徑賠付率較為合理u保費(fèi)快速增長(zhǎng)時(shí)，經(jīng)營(yíng)成本率低估。客觀上起到了鼓勵(lì)業(yè)務(wù)發(fā)展的目的

11、造成兩者差異的原因 保費(fèi)增速 通過前文比較，保費(fèi)快速增長(zhǎng)的時(shí)候，經(jīng)營(yíng)成本率低估 在這一單一因素影響下，當(dāng)保費(fèi)增速在30%40%時(shí)，綜合成本率將高于經(jīng)營(yíng)成本率2.5-3個(gè)百分點(diǎn)。 業(yè)務(wù)正常增長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)成本率相同的情況下，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率高的綜合成本率高 綜合費(fèi)用=經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率實(shí)收保費(fèi) 綜合賠款=直接賠付率法定已賺 實(shí)收保費(fèi)一般大于法定已賺，故經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率高時(shí)影響大 根據(jù)“紅黃藍(lán)”管理模式，用有競(jìng)爭(zhēng)力的費(fèi)用率來選擇優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)。即費(fèi)用增加2%，賠付率下降應(yīng)超過2%。造成兩者差異的原因 應(yīng)收保費(fèi)影響 應(yīng)收保費(fèi)高時(shí)，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率高 綜合成本率未體現(xiàn)應(yīng)收影響 月均應(yīng)收率考核 賬面綜合成本率內(nèi)未包含總部分?jǐn)?經(jīng)營(yíng)成本率內(nèi)已

12、包含 考核口徑綜合成本率內(nèi)已包含總部分?jǐn)偙ＹM(fèi)快速增長(zhǎng)情況下，目前考核經(jīng)營(yíng)成本率低估 低估主要在費(fèi)用率 費(fèi)用率計(jì)算時(shí)用費(fèi)用與（實(shí)收）保費(fèi)收入的比值 費(fèi)用中的運(yùn)營(yíng)成本和部分管理成本（不含稅費(fèi)）在保單有效期內(nèi)持續(xù)產(chǎn)生，和法定會(huì)計(jì)已賺更匹配 保費(fèi)快速增長(zhǎng)情況下，保費(fèi)收入明顯大于已賺 由于風(fēng)險(xiǎn)邊際、不確認(rèn)首日利得等要求，賬面綜合成本率還是體現(xiàn)出一定程度的謹(jǐn)慎 由于以上兩個(gè)原因，若兩年保單成本率差異不大，綜合成本率一般會(huì)高于經(jīng)營(yíng)成本率以全公司2010年為例，如果經(jīng)營(yíng)成本率為99%，不同的保費(fèi)增速下，綜合成本率與經(jīng)營(yíng)成本率的差異大致如下：以上是在兩年保單差異不大情況下的結(jié)論 賬面綜合成本率非重客落地非信保賬

13、面綜合賠付率賬面綜合費(fèi)用率賬面綜合賠付率賬面綜合成本率考核調(diào)整項(xiàng)目考核綜合成本率 綜拓總對(duì)總未結(jié)算手續(xù)費(fèi) 電話中心費(fèi)用分?jǐn)?總部費(fèi)用分?jǐn)?網(wǎng)電事業(yè)部費(fèi)用分?jǐn)?其它考核調(diào)整項(xiàng)財(cái)務(wù)通用版陽光考核版 一、產(chǎn)險(xiǎn)成本分類模式 二、經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)體系介紹 三、分析考核指標(biāo)計(jì)算 四、如何優(yōu)化綜合成本率經(jīng)營(yíng)成本率經(jīng)營(yíng)成本率綜合賠付率綜合賠付率經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率直接賠付率直接賠付率+ +間接理賠費(fèi)用率間接理賠費(fèi)用率+ +間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金率備金率獲取成本率獲取成本率+ +運(yùn)營(yíng)成本率運(yùn)營(yíng)成本率+ +客服成本率客服成本率+ +管理成本率管理成本率綜合成本率綜合成本率綜合賠付率綜合賠付率綜合費(fèi)用率綜合費(fèi)用率

14、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)承保利潤(rùn)承保利潤(rùn)uu 財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式1、=綜合成本率綜合成本率綜合賠付率綜合賠付率綜合費(fèi)用率綜合費(fèi)用率 2、= （直接賠付成本（直接賠付成本 間接賠付成本）間接賠付成本） 通用已賺保費(fèi)通用已賺保費(fèi)綜合賠付率綜合賠付率綜合費(fèi)用率綜合費(fèi)用率3、 = = （直接獲取成本（直接獲取成本 間接獲取成本間接獲取成本 運(yùn)營(yíng)成本運(yùn)營(yíng)成本 客戶服務(wù)成本客戶服務(wù)成本 共同資源成本共同資源成本 其它管理成本其它管理成本 稅費(fèi)成本稅費(fèi)成本 分保費(fèi)用分保費(fèi)用） 通用已賺保費(fèi)通用已賺保費(fèi)其中：其中：分保費(fèi)用分保費(fèi)用 = = 分保費(fèi)用支出分保費(fèi)用支出 攤回分保費(fèi)用攤回分保費(fèi)用1、綜合賠付率

15、綜合賠付率 =經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率 經(jīng)營(yíng)成本率經(jīng)營(yíng)成本率說明：直接賠付率為再保后含說明：直接賠付率為再保后含IBNRIBNR賠付率賠付率2、（直接賠付成本（直接賠付成本 /法定法定已賺保費(fèi)已賺保費(fèi)） =綜合賠付率綜合賠付率直接賠付率直接賠付率（間接賠付成本（間接賠付成本 /法定法定已賺保費(fèi)已賺保費(fèi)） 間接賠付成本率間接賠付成本率 間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金率間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金率獲取成本率獲取成本率 運(yùn)營(yíng)成本率運(yùn)營(yíng)成本率 管理成本率管理成本率 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率 =3、客服成本率客服成本率 獲取成本率獲取成本率（直接獲取成本（直接獲取成本 / 實(shí)收保費(fèi)實(shí)收保費(fèi)） （間接獲取成本（間接獲取成本 / 實(shí)收

16、保費(fèi)實(shí)收保費(fèi)） =間接獲取成本率間接獲取成本率 直接獲取成本率直接獲取成本率 4、獲取成本分保影響獲取成本分保影響 分出比例分出比例 / （1 分出比例分出比例 ） = （直接獲取成本率（直接獲取成本率+間接獲取成本率間接獲取成本率 攤回獲取成本率攤回獲取成本率）獲取成本分保影響獲取成本分保影響5、其中：其中： 攤回獲取成本率攤回獲取成本率 = = 攤回分保費(fèi)用率攤回分保費(fèi)用率 13.5 分保影響分保影響=非獲取成本分保影響非獲取成本分保影響獲取成本分保影響獲取成本分保影響 6、運(yùn)營(yíng)成本率運(yùn)營(yíng)成本率（運(yùn)營(yíng)成本（運(yùn)營(yíng)成本 / 實(shí)收保費(fèi)實(shí)收保費(fèi)） =7、客服成本率客服成本率直接客服務(wù)成本率直接客服

17、務(wù)成本率 （客戶服務(wù)專項(xiàng)成本（客戶服務(wù)專項(xiàng)成本 / 實(shí)收保費(fèi)實(shí)收保費(fèi)） =間接客服成本率間接客服成本率 （間接客服成本（間接客服成本 / 實(shí)收保費(fèi)實(shí)收保費(fèi)） 電話中心成本率電話中心成本率 （電話中心成本（電話中心成本 / 實(shí)收保費(fèi)實(shí)收保費(fèi)） 8、（共同資源成本（共同資源成本 / 實(shí)收保費(fèi)實(shí)收保費(fèi)） （其它管理成本（其它管理成本 / 實(shí)收保費(fèi)實(shí)收保費(fèi)） =（稅費(fèi)成本（稅費(fèi)成本 / 保費(fèi)收入保費(fèi)收入） 共同資源成本率共同資源成本率 其它管理成本率其它管理成本率 稅費(fèi)成本率稅費(fèi)成本率 管理成本率管理成本率（總部費(fèi)用（總部費(fèi)用/實(shí)收保費(fèi)實(shí)收保費(fèi)） 總部費(fèi)用率總部費(fèi)用率 攤回非獲取成本分保影響攤回非獲取

18、成本分保影響 = （運(yùn)營(yíng)成本率（運(yùn)營(yíng)成本率 客服成本率客服成本率 管理成本率管理成本率 攤回非獲取成本率攤回非獲取成本率） 分出分出比例比例 / / （1 1 分出比例分出比例 ） 非獲取成本分保影響非獲取成本分保影響9、其中：其中：攤回非獲取成本率攤回非獲取成本率 = 13.5 （約等于管理成本（約等于管理成本 運(yùn)營(yíng)成本率運(yùn)營(yíng)成本率客服成本；客服成本； 不含集團(tuán)分?jǐn)?，含稅費(fèi)成本）不含集團(tuán)分?jǐn)?，含稅費(fèi)成本）一類二類計(jì)算方法經(jīng)營(yíng)成本率邊際成本率變動(dòng)費(fèi)用率直接獲取成本率市場(chǎng)費(fèi)用率相關(guān)成本/ 實(shí)收保費(fèi)團(tuán)隊(duì)維護(hù)及銷售推動(dòng)費(fèi)用率銷售人力費(fèi)用率應(yīng)收保費(fèi)壞賬損失率稅費(fèi)成本率稅費(fèi)成本 / 保費(fèi)收入直接賠付率直接賠付