第二章 第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的建立

1、一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的優(yōu)勢優(yōu)勢主要有：1、通過固定資產(chǎn)原始卡片和準確及時地進行固定資產(chǎn)的增加變動核算，自動更新固定資產(chǎn)卡片，有利于企業(yè)及時掌握固定資產(chǎn)的總體情況，保護資產(chǎn)的安全完整2、通過設置固定資產(chǎn)折舊處理參數(shù)，可以自動計算折舊和進行有關的核算業(yè)務處理，有利于減輕財務人員的核算強度3、通過對固定資產(chǎn)的分類匯總，形成固定資產(chǎn)賬表，有利于幫助企業(yè)進行固定資產(chǎn)使用效率的分析4、與總賬系統(tǒng)在數(shù)據(jù)上建立共享關系5、通過對賬來檢查與總賬系統(tǒng)的平衡關系二、建立業(yè)務控制參數(shù)二、建立業(yè)務控制參數(shù) 在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，涉及的業(yè)在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，涉及的業(yè)務參數(shù)主要有：啟用月份、編碼方案、務參數(shù)主要有：啟用月

2、份、編碼方案、賬務接口和憑證制作等賬務接口和憑證制作等操作步驟：操作步驟：1、程序用友U872 企業(yè)用戶平臺 固定資產(chǎn)在 注冊固定資產(chǎn)窗口注冊 2、首次啟動固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)要進行系統(tǒng)的初始化，進入系統(tǒng)初始化設置向?qū)?、在約定及說明對話框，選定 我愿意單選框，單擊下一步4、在 啟用月份對話框選擇啟用月份5、在 折舊信息對話框，選中本帳套計提折舊單選框，在主要折舊方法框中選擇折舊方法，在折舊匯總分配周期文本框中輸入相應的周期（一般為1個月）6、在編碼方式對話框，選中自動編碼單選框，調(diào)整序號長度為“2”，單擊下一步7、在賬務接口對話框，選中與賬務系統(tǒng)進行對賬單選框， 在固定資產(chǎn)對賬科目文本框中輸入“

3、1501”（或1601），在累計折舊對賬科目文本框中輸入“1502”（1602），取消在對賬不平情況下允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬單選框的選項，單擊下一步8、在完成對話框，顯示有已設置的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的帳套設置參數(shù)的，檢查各項設置是否正確，如有錯誤的，單擊上一步，回到原來的對話框進行修改。設置完畢，單擊完成按鈕，在系統(tǒng)彈出的對話框中單擊“是”，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)正式啟用9、在固定資產(chǎn)系統(tǒng)窗口執(zhí)行設置 選項命令，打開選項對話框10、在選項對話框中單擊“與賬務系統(tǒng)接口”標簽，打開相應的對話框，選定“業(yè)務發(fā)生后立即制單”和“月末結(jié)帳前一定要完成制單登帳業(yè)務”兩個復選框，輸入固定資產(chǎn)和累計折舊的缺省入賬科目1

4、1、單擊選項對話框中的“其他”標簽，打開相應的對話框，在“已發(fā)生資產(chǎn)減少卡片可刪除時限”文本框中顯示有年限值，默認5年，選定窗口下方的連續(xù)增加單選框注意：注意：1、系統(tǒng)提供了四種固定資產(chǎn)編碼方案，用戶可以進行相關的選擇，但是在初始化完成之后固定資產(chǎn)編碼方案將不能被修改，所以要謹慎設置2、設置缺省入賬科目是為了提高日常業(yè)務處理中憑證填制的工資效率，固定資產(chǎn)系統(tǒng)在制作記賬憑證時，會自動按用戶所設置的缺省入賬科目填制憑證中相關的科目，如果缺省入賬科目設置為空，則憑證相關科目也為空，則需要操作員手工填制。三、固定資產(chǎn)類別設置三、固定資產(chǎn)類別設置1 1、操作步驟、操作步驟（1）在固定資產(chǎn)系統(tǒng)窗口執(zhí)行設置

5、 資產(chǎn)類別命令，打開固定資產(chǎn)系統(tǒng)-類別編碼表窗口（2）單擊增加按鈕，再單擊單張視圖選項卡，依次在類別名稱、使用年限、凈殘值、計量單位文本框中輸入內(nèi)容（3）單擊保存，按照以上步驟繼續(xù)輸入其他類別，全部輸入完畢后，單擊退出2 2、注意事項、注意事項類別編碼、名稱、計提屬性、卡片式樣不能為空四、部門對應折舊科目設置四、部門對應折舊科目設置1 1、操作步驟、操作步驟（1）執(zhí)行設置部門對應科目設置 命令，打開固定資產(chǎn)系統(tǒng)部門編碼表窗口（2）單擊左邊列表中的總部文件夾使其變藍，然后單擊修改按鈕（3）在打開的單張視圖對話框中輸入對應折舊科目的編碼，或者單擊折舊科目文本框中的搜索按鈕進行選擇（4）單擊保存按鈕

6、，在彈出的對話框中單擊“是”（5）單擊保存按鈕，打開總部文件夾，可以看得總公司下各部門的對應折舊科目都已做了同樣的設置（6）按以上步驟的方法設置其他部門的對應折舊科目的設置固定資產(chǎn)折舊的方法：固定資產(chǎn)折舊的方法：1、年限平均法：、年限平均法：年限平均法也叫直接法，是將固定資產(chǎn)的折舊額均衡地分攤到各期的一種方法。其計算公式為： 年折舊額固定資產(chǎn)原價年折舊率月折舊率年折舊率12月折舊額固定資產(chǎn)原價月折舊率【例1】例某企業(yè)一臺大型設備原值500000元，預計殘值率為3%, 為簡化計算，假設折舊年限為5年。 2、工作量法：、工作量法：工作量法是按照固定資產(chǎn)在規(guī)定的折舊年限內(nèi)可以完成工作量（如汽車的行駛

7、里程、機器設備的工作小時等）的比例計算折舊額的一種方法。按照這種方法可以正確地為各月使用程度變化相對較大的固定資產(chǎn)計提折舊。其計算公式為： 某項固定資產(chǎn)月折舊額該項固定資產(chǎn)當月工作量單位工作量折舊額 【例2】企業(yè)有一臺設備，賬面原值為400000元，規(guī)定的預計凈殘值率為5%，預計工作總量為200000小時，該月實際完成工時800小時。 3.雙倍余額遞減法。雙倍余額遞減法。雙倍余額遞減法是指在不考慮固定資產(chǎn)殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)賬面余額和雙倍的直線法折舊率計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。其計算公式為： 月折舊率年折舊率12 月折舊額固定資產(chǎn)賬面凈值月折舊率【例3】某企業(yè)一臺設備原始價值1

8、00000元，預計凈殘值4000元，預計使用壽命5年，按雙倍余額遞減法計算的每年應提折舊額。 4.年數(shù)總和法。年數(shù)總和法。年數(shù)總和法是將固定資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數(shù)計算每年折舊額的方法。其計算公式如下： 年折舊率尚可使用的年數(shù)預計使用年限的年數(shù)總和 月折舊率年折舊率12 年折舊額（固定資產(chǎn)原值預計凈殘值）年折舊率 月折舊額（固定資產(chǎn)原值預計凈殘值）月折舊率 按這種方法提取的折舊額在開始年度大，以后隨著折舊年限增加而減少。在折舊年限相同的情況下，年數(shù)總和法比直線法的折舊速度要快?！纠?】以例3的資料，采用年數(shù)總和法計算的每年應提折舊額。 案例答案：案例答案：【例【例1】

9、該設備的折舊率和折舊額計算如下:預計凈殘值5000003%=15000(元)每年折舊額(50000015000)5=97000（元)或年折舊額500000（1-3%）597000 【例2】單位工作小時折舊額400000(15%)2000001.90(元) 本月折舊額8001.901520(元) 【例【例3】雙倍余額遞減法下固定資產(chǎn)折舊計算表年份 折舊率 年折舊額 累計折舊額 賬面凈值第一年 40% 40000（10000040%） 40000 60000第二年 40% 24000（6000040%） 64000 36000第三年 40% 14400（3600040%） 78400 21600第

10、四年 50% 8800（21600-4000）50% 87200 12800第五年 50% 8800（21600-4000）50% 96000 4000其中：該設備年折舊率25100%40% 【例【例4】 年數(shù)總和法下固定資產(chǎn)折舊計算表 年份 折舊率 年折舊額 累計折舊額 賬面凈值 第一年 5/15 32000（960005/15） 32000 68000第二年 4/15 25600（960004/15） 57600 42400第三年 3/15 19200（960003/15） 76800 23200第四年 2/15 12800（960002/15） 89600 10400第五年 1/15 6

11、400（960001/15） 96000 4000其中：預計使用年限的年數(shù)總和1+2+3+4+515第一年折舊率5/15第一年折舊額（100000-4000）5/15 五、增減方式對應入賬科目設置五、增減方式對應入賬科目設置1、概念：增減方式對應科目是指在發(fā)生固定資產(chǎn)增減變化時，在會計、概念：增減方式對應科目是指在發(fā)生固定資產(chǎn)增減變化時，在會計分錄中與固定資產(chǎn)科目相對應的入賬科目。分錄中與固定資產(chǎn)科目相對應的入賬科目。2、對應科目設置的多樣性：、對應科目設置的多樣性：直接購入增加固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)：銀行存款、庫存現(xiàn)金直接購入增加固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)：銀行存款、庫存現(xiàn)金投資者投入增加固定資產(chǎn)：實收資本

12、、資本公積投資者投入增加固定資產(chǎn)：實收資本、資本公積3、注意、注意如果每一筆固定資產(chǎn)增加業(yè)務只涉及到該對應科目，則系統(tǒng)會根據(jù)增如果每一筆固定資產(chǎn)增加業(yè)務只涉及到該對應科目，則系統(tǒng)會根據(jù)增加的固定資產(chǎn)凈額自動生成對應科目的發(fā)生額；加的固定資產(chǎn)凈額自動生成對應科目的發(fā)生額；如果每一筆固定資產(chǎn)增加業(yè)務涉及到兩個及兩個以上的對應科目，則如果每一筆固定資產(chǎn)增加業(yè)務涉及到兩個及兩個以上的對應科目，則系統(tǒng)在自動生成憑證以后，還需手動輸入有關的會計科目并調(diào)整科目系統(tǒng)在自動生成憑證以后，還需手動輸入有關的會計科目并調(diào)整科目的發(fā)生額。的發(fā)生額。4、固定資產(chǎn)減少時，都要通過、固定資產(chǎn)減少時，都要通過“固定資產(chǎn)清理固

13、定資產(chǎn)清理”科目進行核算，所以，科目進行核算，所以，固定資產(chǎn)的各種減少方式下的對應入賬科目均為固定資產(chǎn)的各種減少方式下的對應入賬科目均為“固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理”增減方式包括增加方式和減少方式兩類。增加的方式主要有：直接購增減方式包括增加方式和減少方式兩類。增加的方式主要有：直接購入、投資者投入、投資者投 入、接受捐贈、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入。入、接受捐贈、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入。（1）直接購入固定資產(chǎn)）直接購入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) xx固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 貸：銀行存款或是庫存現(xiàn)金貸：銀行存款或是庫存現(xiàn)金（2）投資者投入固定資產(chǎn)）投資者投入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)借：固定資

14、產(chǎn)xx固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 貸：實收資本貸：實收資本（3）接受捐贈）接受捐贈借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)xx固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 貸：營業(yè)外收入貸：營業(yè)外收入（4）盤盈）盤盈借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) xx固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 貸：以前年度調(diào)整損益貸：以前年度調(diào)整損益（5）在建工程轉(zhuǎn)入）在建工程轉(zhuǎn)入借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) xx固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 貸：在建工程貸：在建工程xx固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)（6）融資租入固定資產(chǎn)）融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 融資租入固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn) 貸：長期應付款貸：長期應付款xx固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、減少的方式主要有

15、：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資租出、抵償債務等。融資租出、抵償債務等。1、出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，、出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，（1）借：固定資產(chǎn)清理）借：固定資產(chǎn)清理 （轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價值）（轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價值） 累計折舊累計折舊 （已計提的折舊）（已計提的折舊） 固定資產(chǎn)減值準備（已計提的減值準備）固定資產(chǎn)減值準備（已計提的減值準備） 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn) （固定資產(chǎn)的賬面原價）（固定資產(chǎn)的賬面原價）（2） 發(fā)生清理費用時，發(fā)生清理費用時， 借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款貸：銀行存款（3）收回出售固定資產(chǎn)的價款

16、、殘料價值和變價收入等時，）收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等時， 借：銀行存款借：銀行存款 原材料等原材料等 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資租出、抵償債務等。融資租出、抵償債務等。2、投資轉(zhuǎn)出、投資轉(zhuǎn)出借：長期股權(quán)投資借：長期股權(quán)投資xx固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)xx固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)3、捐贈轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出xx固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)xx固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)4、融資租出、融資租出借：長期應收款借：

17、長期應收款xx固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)融資租出固定資產(chǎn)融資租出固定資產(chǎn)減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資租出、抵償債務等。融資租出、抵償債務等。（5）盤虧）盤虧報經(jīng)批準前報經(jīng)批準前借：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 累計折舊累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)減值準備 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn) 報經(jīng)批準后：報經(jīng)批準后： 可收回的保險賠償或過失人賠償可收回的保險賠償或過失人賠償 借：其他應收款借：其他應收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理

18、固定資產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 按應計入營業(yè)外支出的金額按應計入營業(yè)外支出的金額 借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出盤虧損失盤虧損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資租出、抵償債務等。融資租出、抵償債務等。（6）抵償債務）抵償債務債務人以固定資產(chǎn)抵償債務，按固定資產(chǎn)的公允價值，債務人以固定資產(chǎn)抵償債務，按固定資產(chǎn)的公允價值， 借：應收帳款借：應收帳款 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理同時，將固定資產(chǎn)帳面凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理同時，將固

19、定資產(chǎn)帳面凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊累計折舊 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理后的凈收益固定資產(chǎn)清理后的凈收益借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入貸：營業(yè)外收入清理固定資產(chǎn)凈收益清理固定資產(chǎn)凈收益固定資產(chǎn)清理后的凈損失固定資產(chǎn)清理后的凈損失借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出清理固定資產(chǎn)凈損失清理固定資產(chǎn)凈損失 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理5 5、操作步驟、操作步驟（1 1）在固定資產(chǎn)系統(tǒng)窗口執(zhí)行）在固定資產(chǎn)系統(tǒng)窗口執(zhí)行 設置設置 增減方式命令，打開增減方式增減方式命令，打開增減方式對話框?qū)υ捒颍? 2）在左邊的列表框中雙擊增加方式）在左邊的列表

20、框中雙擊增加方式文件夾，按要求選定后，單擊修改，窗口右文件夾，按要求選定后，單擊修改，窗口右邊的標簽從列表試圖轉(zhuǎn)為單張試圖。邊的標簽從列表試圖轉(zhuǎn)為單張試圖。（3 3）在對應入賬科目中輸入相關的會）在對應入賬科目中輸入相關的會計科目編碼，單擊保存，設置完畢。計科目編碼，單擊保存，設置完畢。六、原始卡片的錄入六、原始卡片的錄入1 1、操作步驟、操作步驟（1 1）在）在固定資產(chǎn)系統(tǒng)窗口執(zhí)行固定資產(chǎn)系統(tǒng)窗口執(zhí)行 卡片卡片錄錄入原始卡片命令，打開資產(chǎn)類別參照窗口入原始卡片命令，打開資產(chǎn)類別參照窗口（2）按要求選擇需錄入的原始卡片，如房屋及）按要求選擇需錄入的原始卡片，如房屋及建筑物文件夾，單擊確認，打開建筑物文件夾，單擊確認，打開 固定資固定資產(chǎn)卡片窗口產(chǎn)卡片窗口（3）輸入固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容，一張卡片內(nèi)容輸入）輸入固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容，一張卡片內(nèi)容輸入完畢后單擊保存按鈕，在完