資金需要量預(yù)測(cè)

1、財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理資金需要量的預(yù)測(cè)資金需要量的預(yù)測(cè)教學(xué)方法教學(xué)方法教學(xué)程序教學(xué)程序?qū)W法指導(dǎo)學(xué)法指導(dǎo)教材分析教材分析1234教材分析教材分析 本節(jié)課選自高等教育出版社張本節(jié)課選自高等教育出版社張海林老師主編的海林老師主編的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理第第二章第一節(jié)二章第一節(jié)主編主編 張海林張海林高等教育出版社高等教育出版社 資金籌集是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，合資金籌集是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，合理確定資金需要量，不僅為籌資理確定資金需要量，不僅為籌資決策提供數(shù)量依據(jù)，也為資金的決策提供數(shù)量依據(jù)，也為資金的運(yùn)用和分配提供保證，因此本節(jié)運(yùn)用和分配提供保證，因此本節(jié)內(nèi)容既是本章的重點(diǎn)，也是本書內(nèi)容既是本章的重點(diǎn)，也是本書的重點(diǎn)，的

2、重點(diǎn)，了解了解資金需要量預(yù)測(cè)的資金需要量預(yù)測(cè)的意義和基本依據(jù)意義和基本依據(jù)掌握掌握銷售百分比法的計(jì)銷售百分比法的計(jì)算算在復(fù)習(xí)、預(yù)習(xí)、在復(fù)習(xí)、預(yù)習(xí)、動(dòng)手、討論等活動(dòng)手、討論等活動(dòng)過程中，培養(yǎng)動(dòng)過程中，培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立分析問學(xué)生獨(dú)立分析問題、解決問題的題、解決問題的能力能力通過分組討論、通過分組討論、合作探究，讓學(xué)合作探究，讓學(xué)生體會(huì)到學(xué)習(xí)的生體會(huì)到學(xué)習(xí)的樂趣，樹立自信樂趣，樹立自信心，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合心，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)作意識(shí)能力目標(biāo)能力目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)情感目標(biāo)情感目標(biāo) 教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)銷售百分比法的計(jì)算銷售百分比法的計(jì)算 教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)銷售百分比法公式的推導(dǎo)應(yīng)用銷售百分比法公式的推導(dǎo)應(yīng)用 關(guān)鍵點(diǎn)關(guān)

3、鍵點(diǎn) 區(qū)分敏感項(xiàng)目和非敏感項(xiàng)目區(qū)分敏感項(xiàng)目和非敏感項(xiàng)目教材分析教材分析敏感項(xiàng)目占銷售收入百分比的意義敏感項(xiàng)目占銷售收入百分比的意義 自主探究法：自主探究法：培養(yǎng)獨(dú)立解決問題能力培養(yǎng)獨(dú)立解決問題能力分組合作法：分組合作法：增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神教學(xué)方法教學(xué)方法鼓勵(lì)教學(xué)法：鼓勵(lì)教學(xué)法：情感交流，心靈溝通情感交流，心靈溝通學(xué)法指導(dǎo)學(xué)法指導(dǎo)基礎(chǔ)薄弱，理解能力、抽象思維能力、自主學(xué)習(xí)能基礎(chǔ)薄弱，理解能力、抽象思維能力、自主學(xué)習(xí)能力較差，個(gè)體差異較大力較差，個(gè)體差異較大復(fù)習(xí)與預(yù)習(xí)相結(jié)合復(fù)習(xí)與預(yù)習(xí)相結(jié)合學(xué)情分析學(xué)情分析學(xué)習(xí)方法學(xué)習(xí)方法有一說(shuō)一和舉一反三相結(jié)合有一說(shuō)一和舉一反三相結(jié)合新知教學(xué)新知教學(xué)

4、(25(25分鐘分鐘) ) 歸納總結(jié)歸納總結(jié)(3(3分鐘分鐘) )鞏固新知鞏固新知(11(11分鐘分鐘) )布置作業(yè)布置作業(yè)(2(2分鐘分鐘) )導(dǎo)入新課導(dǎo)入新課（4 4分鐘）分鐘）教學(xué)程序教學(xué)程序假如你想開辦一個(gè)公司，為建造廠房，購(gòu)買機(jī)器設(shè)備、原材料假如你想開辦一個(gè)公司，為建造廠房，購(gòu)買機(jī)器設(shè)備、原材料以及企業(yè)順利進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，要做的第一步是什么？以及企業(yè)順利進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，要做的第一步是什么？過少過少過多過多1、資金需要量預(yù)測(cè)的意義是什么？、資金需要量預(yù)測(cè)的意義是什么？ 過多會(huì)增加籌資成本，影響資金的利用效果過多會(huì)增加籌資成本，影響資金的利用效果 過少不能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的需要過少

5、不能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的需要 2、資金需要量預(yù)測(cè)的基本依據(jù)是、資金需要量預(yù)測(cè)的基本依據(jù)是 和和 。法律依據(jù)法律依據(jù)投資規(guī)模依據(jù)投資規(guī)模依據(jù) 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目與銷售收入總額根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目與銷售收入總額之間的儲(chǔ)存關(guān)系，確定資產(chǎn)、負(fù)債和所有者之間的儲(chǔ)存關(guān)系，確定資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的有關(guān)項(xiàng)目占銷售收入的百分比，并依權(quán)益的有關(guān)項(xiàng)目占銷售收入的百分比，并依此失算出資金需要量的一種方法此失算出資金需要量的一種方法 資產(chǎn)負(fù)債表中的各項(xiàng)目與銷售收入指標(biāo)的比資產(chǎn)負(fù)債表中的各項(xiàng)目與銷售收入指標(biāo)的比率已知且固定不變率已知且固定不變目前最流行的方法目前最流行的方法銷售百分法銷售百分法前提前

6、提資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債與所有者權(quán)益負(fù)債與所有者權(quán)益 貨幣資金貨幣資金 1000010000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 2400024000存貨存貨 5000050000 預(yù)付費(fèi)用預(yù)付費(fèi)用 40004000固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值 212000212000 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) 80008000 應(yīng)付費(fèi)用應(yīng)付費(fèi)用 40004000 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款2000020000 短期借款短期借款 5000050000非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債8000080000 實(shí)收資本實(shí)收資本 128000128000 留存收益留存收益1000010000資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì) 300000300000 負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì) 300

7、000300000基期資產(chǎn)負(fù)債表：假設(shè)基期銷售收入為基期資產(chǎn)負(fù)債表：假設(shè)基期銷售收入為200000200000元元負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)資金占用資金占用資金來(lái)源（自發(fā)產(chǎn)生）資金來(lái)源（自發(fā)產(chǎn)生）知識(shí)儲(chǔ)備知識(shí)儲(chǔ)備 追加資金追加資金預(yù)計(jì)資產(chǎn)預(yù)計(jì)資產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債 + 預(yù)預(yù)計(jì)所有者權(quán)益計(jì)所有者權(quán)益 資金剩余資金剩余預(yù)計(jì)資產(chǎn)預(yù)計(jì)資產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債 + 預(yù)預(yù)計(jì)所有者權(quán)益計(jì)所有者權(quán)益資金需要量資金需要量 = =預(yù)計(jì)資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)所有者權(quán)益預(yù)計(jì)資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)所有者權(quán)益哪些資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目會(huì)隨銷售哪些資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目會(huì)隨銷售收入變動(dòng)而變動(dòng)？收入變動(dòng)而變動(dòng)？分組討論（一）分組討論（一）敏感項(xiàng)目敏感項(xiàng)目敏感負(fù)債

8、項(xiàng)目敏感負(fù)債項(xiàng)目: 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 應(yīng)付費(fèi)用應(yīng)付費(fèi)用 應(yīng)付票據(jù)，等應(yīng)付票據(jù)，等敏感資產(chǎn)項(xiàng)目敏感資產(chǎn)項(xiàng)目: 現(xiàn)金現(xiàn)金 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 存貨，等存貨，等非敏感項(xiàng)目非敏感項(xiàng)目 非敏感資產(chǎn)項(xiàng)目非敏感資產(chǎn)項(xiàng)目: 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資 其他資產(chǎn)，等其他資產(chǎn)，等非敏感負(fù)債項(xiàng)目非敏感負(fù)債項(xiàng)目: 短期借款短期借款 長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益項(xiàng)目權(quán)益項(xiàng)目: 實(shí)收資本實(shí)收資本 留存收益，等留存收益，等資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債與所有者權(quán)益負(fù)債與所有者權(quán)益 貨幣資金貨幣資金 1000010000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 2400024000存貨存貨 5000050000 預(yù)付費(fèi)用預(yù)付費(fèi)用 40004000固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈

9、值 212000212000 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) 80008000 應(yīng)付費(fèi)用應(yīng)付費(fèi)用 40004000 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款2000020000 短期借款短期借款 5000050000非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債8000080000 實(shí)收資本實(shí)收資本 128000128000 留存收益留存收益1000010000資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)300000300000負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì) 300000300000基期資產(chǎn)負(fù)債表：假設(shè)預(yù)測(cè)期銷售收入為基期資產(chǎn)負(fù)債表：假設(shè)預(yù)測(cè)期銷售收入為240000240000元元分組討論（二）分組討論（二） 預(yù)測(cè)期資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目與基期預(yù)測(cè)期資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目與基期資產(chǎn)負(fù)債

10、表各項(xiàng)目有什么關(guān)系？資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目有什么關(guān)系？預(yù)測(cè)期敏感資產(chǎn)預(yù)測(cè)期敏感資產(chǎn) = =基期敏感資產(chǎn)基期敏感資產(chǎn)+ +增加的敏感資產(chǎn)增加的敏感資產(chǎn)預(yù)測(cè)期敏感負(fù)債預(yù)測(cè)期敏感負(fù)債 = =基期敏感負(fù)債基期敏感負(fù)債+ +增加的敏感負(fù)債增加的敏感負(fù)債分組討論（三）分組討論（三）敏感項(xiàng)目占基期銷售收入百敏感項(xiàng)目占基期銷售收入百分比的意義？分比的意義？敏感資產(chǎn)敏感資產(chǎn)基期銷售收入基期銷售收入敏感負(fù)債敏感負(fù)債基期銷售收入基期銷售收入100%100%100%100%知識(shí)推演知識(shí)推演資金需要量資金需要量= =預(yù)計(jì)資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)所有者權(quán)益預(yù)計(jì)資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)所有者權(quán)益資金需要量資金需要量= =基期敏感資產(chǎn)基期敏感資產(chǎn)

11、+ +增加的敏感資產(chǎn)增加的敏感資產(chǎn)+ +非敏感資產(chǎn)非敏感資產(chǎn) 基期敏感負(fù)債增加的敏感負(fù)債基期敏感負(fù)債增加的敏感負(fù)債 非敏感負(fù)債所有者權(quán)益非敏感負(fù)債所有者權(quán)益資金需要量資金需要量= =增加的銷售收入增加的銷售收入敏感資產(chǎn)敏感資產(chǎn)/ /基期銷售收入基期銷售收入 增加的銷售收入增加的銷售收入敏感負(fù)債敏感負(fù)債/ /基期銷售收入基期銷售收入 1. 計(jì)算一下實(shí)例中預(yù)測(cè)期的資金需要量計(jì)算一下實(shí)例中預(yù)測(cè)期的資金需要量 2. 其他條件不變，在預(yù)測(cè)期新增一項(xiàng)其他條件不變，在預(yù)測(cè)期新增一項(xiàng)100萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，請(qǐng)計(jì)算一下預(yù)測(cè)萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，請(qǐng)計(jì)算一下預(yù)測(cè)期的資金需要量期的資金需要量思路點(diǎn)思路點(diǎn)撥撥敏感資產(chǎn)銷售百分比

12、敏感資產(chǎn)銷售百分比= =思路點(diǎn)撥思路點(diǎn)撥10000+24000+50000+400010000+24000+50000+4000200000200000100%100% 敏感負(fù)債銷售百分比敏感負(fù)債銷售百分比= =8000+4000+200008000+4000+20000200000200000100%100%=44%=44%=16%=16%資金需要量資金需要量= =（240000-200000240000-200000）（44%-16%44%-16%）=11200=11200（元）（元）資金需要量資金需要量= =（240000-200000240000-200000） （44%-16%44%

13、-16%）意義意義銷售百分銷售百分比法比法基本依據(jù)基本依據(jù)資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債與所有者權(quán)益負(fù)債與所有者權(quán)益現(xiàn)現(xiàn) 金金 50005000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 1500015000存存 貨貨 3000030000固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值 3000030000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款1000010000應(yīng)付費(fèi)用應(yīng)付費(fèi)用 50005000短期借款短期借款2500025000公司債券公司債券1000010000實(shí)收資本實(shí)收資本2000020000留存收益留存收益1000010000資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì) 8000080000負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)80000800001、基期資產(chǎn)負(fù)債表如下：基期銷售收入為、基期資產(chǎn)負(fù)債表如下：基期銷售收入為100000元元 假設(shè)預(yù)測(cè)期新增一項(xiàng)固定資產(chǎn)假設(shè)預(yù)測(cè)期新增一項(xiàng)固定資產(chǎn)5050萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售收入提高到萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售收入提高到200000200000元，求預(yù)測(cè)期資金需要量。元，求預(yù)測(cè)期資金需要量。2 2、預(yù)習(xí)外部籌資額的計(jì)算、預(yù)習(xí)外部籌資額的計(jì)算資金需要量的預(yù)測(cè)資金需要量的預(yù)測(cè)一、資金需要量預(yù)測(cè)一、資金需要量預(yù)測(cè)的意義的意義二、資金需要量預(yù)測(cè)二、資金需要量預(yù)測(cè)的基本依據(jù)的基本依據(jù)三、銷售百分比法三、銷售百分比法（一）概念和前提（一）概念和前提（二）公式的推導(dǎo)（二）公式的推導(dǎo)（三）公式的應(yīng)用