某單位財(cái)務(wù)管理制度

1、某單位財(cái)務(wù)管理制度一、總則為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。二、基本原則執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事、節(jié)約理財(cái)?shù)姆结?，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系、國(guó)家和集體以及個(gè)人三者利益的關(guān)系。三、主要任務(wù)合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，提高資金使用效益。六、財(cái)務(wù)管理一、預(yù)算管理堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。二、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金的使用應(yīng)符合財(cái)政局規(guī)定的300元以

2、內(nèi)的零星開(kāi)支。2、其他支出須通過(guò)直接支付結(jié)算，不得用現(xiàn)金支付。三、收入管理1、單位收入是指單位為開(kāi)展正常業(yè)務(wù)活動(dòng)，依法取得的非償還資金。收入包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。2、收入管理的要求：（1）必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過(guò)非正常渠道組織收入。（2）行政事業(yè)性收費(fèi)按“收支兩條線(xiàn)”的規(guī)定，實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，接受財(cái)政監(jiān)督。（3）各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一核算，不得設(shè)立“小金庫(kù)”或賬外賬。3、必須使用財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，并依據(jù)票據(jù)法建立健全各種專(zhuān)用收款收據(jù)、收費(fèi)票據(jù)、銷(xiāo)售發(fā)票等票據(jù)的管理制度。4、對(duì)違反規(guī)定亂收費(fèi)的，任何部門(mén)或個(gè)人都有權(quán)向物價(jià)、財(cái)政部門(mén)檢舉揭發(fā)

3、；其非法所得應(yīng)退還交費(fèi)者，不能退還的，上繳財(cái)政并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。四、支出管理單位所有支出原則上應(yīng)按年初預(yù)算支出計(jì)劃執(zhí)行，所有支出在經(jīng)辦人和領(lǐng)導(dǎo)簽字后才可執(zhí)行，一次性開(kāi)支超過(guò)1000元以上的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)討論研究。1、工作經(jīng)費(fèi)。工作經(jīng)費(fèi)（辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、租賃費(fèi)、水電物業(yè)費(fèi)、取暖費(fèi)、郵電費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等）按照財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行總量控制。工作經(jīng)費(fèi)列支時(shí)，由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可列支。支出要本著節(jié)約的原則。2、旅差費(fèi)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出根據(jù)現(xiàn)行價(jià)格因素和實(shí)際情況，具體按有關(guān)文件執(zhí)行。3、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)。按照本單位制訂的培訓(xùn)計(jì)劃、會(huì)議計(jì)

4、劃（包括培訓(xùn)、會(huì)議名稱(chēng)、對(duì)象、內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、參訓(xùn)人數(shù)等）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議批準(zhǔn)后實(shí)施。具體按有關(guān)文件執(zhí)行。4、三公經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生當(dāng)月用報(bào)表形式上報(bào)財(cái)政局。5、專(zhuān)項(xiàng)支出。嚴(yán)格按照省財(cái)政廳、省司法廳文件法律援助辦案專(zhuān)款分配管理暫行辦法執(zhí)行。五、財(cái)務(wù)處理1、所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度及財(cái)政部門(mén)規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算；會(huì)計(jì)核算采用借貸記賬法；人民幣為記賬本位幣；會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止；會(huì)計(jì)期間以公歷月份劃分；文字采用漢字簡(jiǎn)體；辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制合法有效的原始憑證。2、財(cái)務(wù)處理程序：（1）根據(jù)

5、原始憑證填制記賬憑證；（2）根據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證進(jìn)行記賬；（3）月末，各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬的余額與總分類(lèi)賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對(duì)相符；（4）月末，及時(shí)、準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；（5）年末按規(guī)定打印總帳、明細(xì)帳，并裝訂成冊(cè)，及時(shí)歸檔。3、賬簿處理遵循真實(shí)性、可比性、一致性、及時(shí)性、明晰性、重要性和全面性的原則。會(huì)計(jì)賬簿、憑證等使用按照財(cái)政部門(mén)有關(guān)會(huì)計(jì)建賬監(jiān)督辦法執(zhí)行。六、固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)是指設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，亦作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。2、購(gòu)建和

6、調(diào)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收合格后要及時(shí)入賬并交付使用。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)時(shí)的有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)的價(jià)值，或按市場(chǎng)價(jià)格和新舊程度估計(jì)入賬。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)原值。3、固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入，要及時(shí)繳存財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。4、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。要定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。七、會(huì)計(jì)檔案1、單位主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的定期收集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)等具體工作，同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的全面性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。2、會(huì)計(jì)憑證每月按規(guī)定整理

7、、立卷、裝訂、歸檔；會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表每年一次按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔。3、各種記賬憑證應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序折疊整齊，按期并按規(guī)定裝訂成冊(cè)。4、會(huì)計(jì)檔案必須專(zhuān)人專(zhuān)室保管。會(huì)計(jì)檔案原件原則上不得貸出，如有特殊情況，須報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并限期歸還。5、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)分為永久、長(zhǎng)期兩類(lèi)。各種原始憑證和記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保存15年；現(xiàn)金、銀行存款日記賬保存25年；會(huì)計(jì)檔案的保管清冊(cè)和銷(xiāo)毀清冊(cè)永久保存；單位的會(huì)計(jì)月、季度報(bào)表保存5年，年度決算報(bào)表為永久。6、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案必須按規(guī)定事先編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，由縣財(cái)政、審計(jì)、檔案管理部門(mén)派員參加監(jiān)銷(xiāo)。未清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和永久保存的資料，在銷(xiāo)毀時(shí)抽出，另行立卷。