個(gè)人財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上個(gè)人財(cái)務(wù)分析報(bào)告?zhèn)€人財(cái)務(wù)分析報(bào)告1一,總體評(píng)述(一) 總體財(cái)務(wù)績效水平 根據(jù) xxxx 公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用 xxxx 系統(tǒng)和 xxx 分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分 析,我們認(rèn)為 xxxx 本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.(二) 公司分項(xiàng)績效水平 項(xiàng)目 公司評(píng)價(jià) 二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析 (一) 資產(chǎn)負(fù)債表1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明: 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長 xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為 xx 萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模, 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企 業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因

2、此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究. 流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占 xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占 xx%. 流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為 xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期 投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力 將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回 收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資 產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場 風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場 的變化能力一般.2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)

3、益狀況及變化說明: 從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為 xx%,長期負(fù) 債和所有者權(quán)益的比率為 xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平. 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少 xx%,長期負(fù)債減少 xx%,股 東權(quán)益增長 xx%. 流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為 xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下 降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低. 本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為 xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去 年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企 業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了 xx%

4、,表明企業(yè) 當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高, 說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融 資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),資金 成本相對(duì)比較低. (二) 利潤及利潤分配表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下: 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)利潤 其他業(yè)務(wù)利潤 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)利潤 營業(yè)外收支凈 利潤總額 所得稅凈利潤 毛利率(%) 凈利率(%)成本費(fèi)用利潤率(%) 凈收益營運(yùn)指數(shù) 1.利潤分析(1) 利潤構(gòu)成情況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額 xx 萬元.其中,經(jīng)營性利潤

5、 xx 萬元,占利潤總額 xx%; 營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx 萬元,占利潤總額 xx%.(2) 利潤增長情況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額 xx 萬元,較上年同期增長 xx%.其中,營業(yè)利潤比上年 同期增長 xx%,增加利潤總額 xx 萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低 xx%,減少 營業(yè)外收支凈額 xx 萬元. 2.收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 xx 萬元.與去年同期相比增長 xx%,說明公司業(yè) 務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司 業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大. 3.成本費(fèi)用分析(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況 本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì) xx 萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本 xx 萬

6、元,占成本費(fèi) 用總額 xx;營業(yè)費(fèi)用 xx 萬元,占成本費(fèi)用總額 xx%;管理費(fèi)用 xx 萬元,占成本費(fèi)用 總額 xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用 xx 萬元,占成本費(fèi)用總額 xx%.(2) 成本費(fèi)用增長情況 本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;主營業(yè)務(wù)成本比 去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少 xx 萬元,降低 xx%;管 理費(fèi)用比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少 xxx 萬元,降 低 xx%. 4.利潤增長因素分析本期利潤總額比上年同期增加 xx 萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加 利潤 xx 萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年

7、同期減少利潤 xx 萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增 加利潤 xx 萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤 xx 萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加 利潤 xx 萬元,投資收益比上年同期減少利潤 xx 萬元,營業(yè)外收支凈額個(gè)人財(cái)務(wù)分析報(bào)告2財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營特征，利潤實(shí)現(xiàn)及其分配情況，資金增減變動(dòng)和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動(dòng)情況及對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報(bào)告。下

8、面的是小編分享的與XX年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!1 主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要(單位：萬元)項(xiàng) 目報(bào)告期去年同期增減額增減幅度一、主營業(yè)務(wù)收入-922-19%其中：1、XXXX收入+144+%2、XXXX收入+3+2%3、XXXX收入-1069-88%二、主營業(yè)務(wù)成本-932-45%其中：1、XXXX+102+11%2、XXXX-1034-86%三、主營業(yè)務(wù)利潤+6+%四、其他業(yè)務(wù)利潤4126+1558%其中：1、其他業(yè)務(wù)收入%2、其他業(yè)務(wù)支出318-15-85%五、管理費(fèi)用+425+93%六、財(cái)務(wù)費(fèi)用+680+130%七、投資收益217注328-111-34%八、營業(yè)外

9、支出凈額18-6+24+400%九、利潤總額-1220-63%十、凈利潤605注1655-1050-63%注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬元后2 基本財(cái)務(wù)情況分析2-1 資產(chǎn)狀況截至XX年3月31日，公司總資產(chǎn)億元。2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)億元，長期投資億元，固定資產(chǎn)凈值億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬元，應(yīng)收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元。(2)長期投資：XXXXX2億元，億元，XXXX3496萬元。(3)固定資產(chǎn)凈值：XX

10、XX凈值億元，XXXXX等房屋凈值2932萬元。(4)無形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值5062萬元。(5)長期待攤費(fèi)用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX攤余凈值837萬元。2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，共計(jì)億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。(4)保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)億元，不僅有較

11、好的投資回報(bào)，而且XXXX的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計(jì)億元，占總資產(chǎn)的90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2 負(fù)債狀況截至XX年3月31日，公司負(fù)債總額億元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長期借款)億元，長期借款5500萬元，應(yīng)付賬款707萬元，應(yīng)交稅費(fèi)51萬元。目前貸款規(guī)模為億元，短期借款占負(fù)債總額的93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有億元的貨幣資金量來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為%，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3 經(jīng)營狀況及變動(dòng)原因扣除XXXX影響后，XX年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與XX年同期比較(以下簡

12、稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：2-3-1 主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因?yàn)椋?1)XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為%，系XXXXXXXXXXX增加所致。(2)XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項(xiàng)目同比減少;二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮

13、按XXXX項(xiàng)目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則：本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。2-3-2 主營業(yè)務(wù)成本本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：(1)XXXX營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計(jì)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬元。(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費(fèi)用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原

14、因是：開工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;開工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。2-3-4 管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用883萬元

15、，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：(1)獎(jiǎng)金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：總額差異：XX年考核獎(jiǎng)515萬元較XX年考核獎(jiǎng)457萬元在總額上增加了58萬元;時(shí)間差異：XX年考核獎(jiǎng)457萬元中的317萬元計(jì)列入XX年的成本費(fèi)用，在XX年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬元。而XX年考核獎(jiǎng)515萬元全額計(jì)列在XX年，形成時(shí)間性差異317萬元。(2)工資附加費(fèi)78萬元，同比增加70萬元，主要是XX年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬元，同比增加16萬元，原因是：總額差異：XX年董事領(lǐng)取半年津貼，XX年董事領(lǐng)取全年津貼。時(shí)間差異：XX年董事津貼在XX年陸續(xù)發(fā)放

16、，XX年董事津貼集中在XX年1月發(fā)放。(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的XXXX收入830萬，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬元。本期對(duì)暫未收到的XXXX收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬元。本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為億元，

17、去年同期為億元，增加了億元，增幅為117%。貸款利率提高：自XX年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。2-3-6 投資收益扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：(1)國債收益本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。(2)股票收益本期股票方

18、面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。(3)跌價(jià)準(zhǔn)備按XX年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算，公司所持國債的市價(jià)為億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452萬元。2-3-7 營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車，帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費(fèi)用。2-3-8 經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因

19、是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二、投資收益的減少是受國債市場價(jià)格下跌影響。(1)管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在XX年預(yù)算中，對(duì)XX年經(jīng)營目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。(3)國債市場價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國債價(jià)格不恢復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)XX年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。3 預(yù)算完成情況

20、及分析3-1 收入收益類本期收入、收益共計(jì)4195萬元，完成收入總預(yù)算3%，扣除XXX因素和XXXX項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1)XXXXX收入3661萬元，完成預(yù)算25%。(2)XXXXX收入126萬元，完成預(yù)算24%。(3)工程收入150萬元，完成預(yù)算%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元，完成預(yù)算57%，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。(5)短期投資收益217萬元，完成預(yù)算11%，主要原因是本期計(jì)提414萬元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計(jì)劃

21、用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。(7)XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤的缺口。3-2 成本費(fèi)用類本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484萬元，占支出總預(yù)算3%，扣除XXX 項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用 的影響后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1)XXXX成本993萬元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：人員經(jīng)費(fèi)197萬元，占預(yù)算27%。辦公經(jīng)費(fèi)28萬元，占預(yù)算21%。日常維護(hù)費(fèi)33萬元，占預(yù)算13%。專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬元，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預(yù)算25%。

22、(2)工程結(jié)算成本168萬元，占預(yù)算%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。(3)管理費(fèi)用883萬元，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬元，占預(yù)算33%，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。(5)營業(yè)外支出凈額18萬元，占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。3-3 預(yù)算分析綜述本期凈利潤605萬元，完成全年預(yù)算7%，如果對(duì)XXXX收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤調(diào)整為855萬元，完成預(yù)算%。從以

23、上預(yù)算項(xiàng)目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。4 重要問題綜述及建議4-1 XXXXX收入增長分析XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：XX單價(jià)XXX收入(萬元)收入 增長額XXX 增長幅度本期去年同期本期去年同期XXXX4元119,60089,+%XXXX8元90,35487,+%XXXX16元2,4448,%XXXX24元8531,%合計(jì)-213,25187,+%(注：XXX;XXX;XXX;XXX以上。)XXX同比增

24、長了14%，總收入同比只增長2%，原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XXXX和XXXX上。建議：公司相關(guān)部門對(duì)XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。4-2 國債跌價(jià)幅度較大國債價(jià)格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價(jià)值是確定的，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。XX年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加

25、投資收益)，若國債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回，對(duì)完成XX年的經(jīng)營目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。對(duì)比XX年12月31日與XX年3月31日的市場價(jià)格，各類國債跌價(jià)幅度為%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為%。建議：公司根據(jù)目前市場行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng)對(duì)措施。4-3 工程項(xiàng)目完成量不足鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按XX年經(jīng)營目標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含XXXX項(xiàng)目)，對(duì)工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調(diào)整：(1)XXXX本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2億元，預(yù)計(jì)工程利潤為1200萬元。(2)目前XXXXX工程已簽訂正式合

26、同，合同總價(jià)1400萬元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤18萬元。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。XX年工程利潤預(yù)算為萬元(不含XXXX項(xiàng)目)，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來實(shí)現(xiàn)萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計(jì)算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬元。建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項(xiàng)目。4-4 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大從同期比較來看：(1)管理費(fèi)用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)

27、用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。從預(yù)算分析來看：(1)本期管理費(fèi)用883萬元占全年預(yù)算的43%，超過平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%，超過平均時(shí)間進(jìn)度8%。(1)管理費(fèi)用管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮，對(duì)全年的經(jīng)營目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響。在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng)、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后，本期管理費(fèi)用支出為309萬元，占全年預(yù)算的24%，接近平均水平。建議：對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見度又

28、較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目，采取預(yù)提方式來平衡對(duì)當(dāng)期利潤的影響程度。(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：XXXX項(xiàng)目和XXXX項(xiàng)目為BT方式，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來進(jìn)行資金儲(chǔ)備。受特定因素的影響，原計(jì)劃于年初開工的XXX項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開工，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入。從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為億元，短期償債的壓力比較大。自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺(tái)了“實(shí)行差別存款準(zhǔn)備

29、金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格，公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長。建議：公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;鑒于XXXX項(xiàng)目開工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作，提高資金收益來彌補(bǔ)資金成本。個(gè)人財(cái)務(wù)分析報(bào)告3為了摸清個(gè)人收入與費(fèi)用開支狀況，以及進(jìn)一步延伸全面掌握自己的理財(cái)情況。今年采取了電腦記賬形式，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算原則，對(duì)個(gè)人的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行了逐項(xiàng)明細(xì)登記，并按月分類匯總分析，做成了相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表。下面就從幾點(diǎn)來

30、說明：一、 扣除預(yù)扣績效*元、社保*元、工會(huì)費(fèi)*元后，全年個(gè)人總收入*元，具體月份收入明細(xì)如下表：月份 收入金額(元) 月份 收入金額(元)1 * 7 *2 * 8 *3 * 9 *4 * 10 *5 * 11 *6 * 12 *小計(jì) * 小計(jì) *主要工資收入*元，稿件收入及出差補(bǔ)貼合計(jì)為*元，部門獎(jiǎng)金收入*元，全年共計(jì)收入總額為*元。二、 全年個(gè)人總開支*元，具體明細(xì)如下：(一)按月份分類開支明細(xì)表如下：月份 開支金額(元) 月份 開支金額(元)1 * 7 *2 * 8 *3 * 9 *4 * 10 *5 * 11 *6 * 12 *小計(jì) * 小計(jì) *從上表可以看出，1月份*元、9月份*元、

31、10月份*元、12月份*元，均為開支較大的月份，該四個(gè)月開支金額合計(jì)為*元，占全年的%。具體原因分析如下：1、 1月份主要開支紅包項(xiàng)目為*元;2、 9月份主要弟弟學(xué)雜費(fèi)*元;女友購物*元;3、 10月份主要去女友家*元;4、 12月份主要為女友購物*元。(二)按費(fèi)用類別開支項(xiàng)目明細(xì)表如下：序號(hào) 內(nèi)容 金額(元) 序號(hào) 內(nèi)容 金額(元)1 通訊費(fèi) * 6 學(xué)習(xí)費(fèi) *2 居住費(fèi) * 7 家里弟學(xué)費(fèi) *3 飲食費(fèi) * 8 其他費(fèi) *4 日常用品費(fèi) *5 禮品費(fèi) * 合計(jì) *1、通訊費(fèi)*元，包括電話費(fèi)*元、上網(wǎng)*元、報(bào)紙*元、交通費(fèi)*元、郵寄費(fèi)*元、車修費(fèi)*元。其中交通費(fèi)主要是春節(jié)回老家*元、10月份

32、去*參加酒席*元、去*參加酒席*元。2、居住費(fèi)*元，包括房租*元、水電費(fèi)*元。3、飲食費(fèi)*元，包括伙食費(fèi)*元、食物*元、水果/零食*元。4、日常用品費(fèi)*元，包括衣服*元、鞋*元、生活用品*元。5、禮品費(fèi)*元，包括紅包*元、請(qǐng)客*元、禮品*元。6、學(xué)習(xí)費(fèi)*元，包括報(bào)名費(fèi)*元、培訓(xùn)費(fèi)*元、資料費(fèi)*元。7、家里弟學(xué)費(fèi)*元。8、其他費(fèi)*元，包括手續(xù)費(fèi)*元、理發(fā)*元、旅游費(fèi)*元、證件費(fèi)*元、電視卡*元、游泳*元、交女友*元、藥*元、聚會(huì)費(fèi)*元、其他*元。(三)重大項(xiàng)目開支明細(xì)表A、交女友開支明細(xì)表月份 金額 備注7 * 主要開支內(nèi)容是住宿費(fèi)、飲食、購物、電話費(fèi)等。8 * 主要開支代付宿舍費(fèi)、做頭發(fā)、購零

33、星東西。9 * 拿現(xiàn)金*元，其他主要為其弟購書和月餅等。10 * 主要國慶時(shí)去女友家做客開銷一千多元，余為日常。11 * 主要拿走現(xiàn)金開銷。12 * 主要為購買手機(jī)，以及她給她弟妹及自己的其他支出合計(jì) *B、其他個(gè)人重大開支明細(xì)表月份 金額 備注1 *元 春節(jié)給家里過年、親戚小孩紅包、同學(xué)結(jié)婚紅包。5 *元 電話費(fèi)，參加充*元送*元。6 *元 電腦電視卡一個(gè)9 *元 家里弟學(xué)費(fèi)10 *元 同學(xué)結(jié)婚紅包一個(gè)11 *元 電視一臺(tái)12 *元 同學(xué)結(jié)婚紅包一個(gè)合計(jì) *元三、截止XX年12月31日，所有存款結(jié)余金額*元，比上年所有存款*元減少了*元，相當(dāng)于超支一個(gè)月的工資數(shù)額。四、個(gè)人全方位分析與總結(jié)通

34、過上述內(nèi)容分析，平均收入為*元/月、平均支出為*元/月，主要原因是下半年交了女朋友，使得每月開支出現(xiàn)遞增狀況，因此支出方面沒有出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，而是說明這仍是人生的必經(jīng)階段。但是從理論上講，平均每月支出大于收入應(yīng)該加強(qiáng)控制，應(yīng)該采取以收入決定支出的規(guī)模和額度，以減輕工作和生活上的壓力，同時(shí)便于提高在學(xué)習(xí)方面的成果。今年共四位同學(xué)結(jié)婚，紅包產(chǎn)生*元;長途旅行地點(diǎn)包括有*、泉州(另公事一次)、廈門、北京(公事一次);交女朋友從下半年7月份開始;學(xué)習(xí)方面包括會(huì)計(jì)本科自學(xué)考試(4月、7月、10月、1月)、中級(jí)會(huì)計(jì)師考試(5月)、注冊(cè)稅務(wù)師考試(6月)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試(9月);大宗物資購買類別包括廚具、生活配備、手機(jī)等。本年度計(jì)劃未完成儲(chǔ)存事項(xiàng)包括購房基金*元(