騰達(dá)公司財(cái)務(wù)管理制度20161115

1、共享知識(shí)分享快樂(lè)吉林省騰達(dá)進(jìn)出口經(jīng)貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法2016 年第 1 版制定（頒布） 日期： 2016 年 11 月 15 日審批：制作：制定與修改記錄版本號(hào)制定 / 修改日期理由制作人審批人201611 201611.15新制定卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí)分享快樂(lè)目錄第一部分總 則第一章：總則3第二章會(huì)計(jì)核算組織4第二部分公司財(cái)務(wù)管理制度第三章財(cái)務(wù)部組織框架及崗位職責(zé)4第四章內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)制度7第五章業(yè)務(wù)審批流程（會(huì)計(jì)憑證傳遞程序）8第六章貨幣資金管理 11第七章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（附表）12第八章固定資產(chǎn)管理（附表） 13第九章會(huì)計(jì)檔案及印章管理14第十章會(huì)計(jì)科目設(shè)置及期間費(fèi)用科目說(shuō)明 15

2、卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí)分享快樂(lè)第一部分總 則第一章總 則一、為了進(jìn)一步規(guī)范吉林省騰達(dá)進(jìn)出口經(jīng)貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)核算，并且真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供會(huì)計(jì)信息，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。二、本辦法適用于吉林省騰達(dá)進(jìn)出口經(jīng)貿(mào)有限公司。旨在建立健全騰達(dá)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度，加強(qiáng)和完善企業(yè)的內(nèi)控制度和會(huì)計(jì)核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和核算方法，建立行之有效的資金、成本費(fèi)用和目標(biāo)利潤(rùn)的內(nèi)部控制體系，以有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。三、本公司會(huì)計(jì)核算劃分會(huì)計(jì)期間，分

3、期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度稱(chēng)為會(huì)計(jì)中期。四、本公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。會(huì)計(jì)記賬以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。核算時(shí)應(yīng)遵循一致性、可比性、重要性等基本會(huì)計(jì)原則，遵循謹(jǐn)慎性原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。公司的會(huì)計(jì)核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中將變更的情況、原因及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響予以說(shuō)

4、明。五、本公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。做到方法正確，記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，符合時(shí)限。設(shè)置日記賬、總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬三種主要賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚。六、本公司總賬科目設(shè)置及編碼一經(jīng)設(shè)置，不得隨意更改。明細(xì)分類(lèi)科目在核算本辦法規(guī)定內(nèi)容時(shí)，應(yīng)與本辦法選取的科目及編碼一致。七、 本辦法相關(guān)條款如有與國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)相沖突的，以國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。八、本辦法由騰達(dá)公司制定并頒布實(shí)施。由騰達(dá)公司予以修訂、補(bǔ)充，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。如

5、有領(lǐng)導(dǎo)特殊批示等，從其規(guī)定。九、 本辦法從二 O 一一年六月一日起開(kāi)始執(zhí)行。卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí)分享快樂(lè)第二章會(huì)計(jì)核算組織1、騰達(dá)公司是一個(gè)由自然人出資組建的民營(yíng)進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)，按公司法規(guī)范設(shè)立的有限責(zé)任公司。公司設(shè)有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，總經(jīng)理對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。2、公司賬務(wù)核算形式，如圖所示：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證記賬憑證現(xiàn)金、銀行賬、明細(xì)賬總賬會(huì)計(jì)報(bào)表第二部分公司財(cái)務(wù)管理制度第三章財(cái)務(wù)部組織框架及崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)副部長(zhǎng)主辦會(huì)計(jì)記賬會(huì)計(jì)出納一、財(cái)務(wù)部職能：財(cái)務(wù)部作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的常設(shè)機(jī)構(gòu)，在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，組織公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。(1) 制訂公司財(cái)務(wù)管理

6、辦法，參與公司的經(jīng)營(yíng)、籌資和投資決策；(2) 建立完善公司核算體系，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；(3) 組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、積極參與公司決策，做好公司內(nèi)各職能部門(mén)的銜接工作；(4) 制定有效的內(nèi)部控制制度，保證公司資產(chǎn)的安全和完整；(5) 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。二、 財(cái)務(wù)部門(mén)崗位職責(zé)：1財(cái)務(wù)部長(zhǎng)崗位職責(zé) 全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的日常管理，配合公司領(lǐng)導(dǎo)做好財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作； 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部基礎(chǔ)核算、融資管理、納稅籌劃、帳款催收、關(guān)聯(lián)企業(yè)賬務(wù)往來(lái)核對(duì)等各項(xiàng)管理工作；卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí)分享快樂(lè) 籌集、控制和監(jiān)督資金使用，保障現(xiàn)金流的暢通，保證資金安全； 組織建立和完善切合本公司實(shí)際的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、管

7、理辦法，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施，負(fù)責(zé)將各項(xiàng)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)、確保經(jīng)營(yíng)任務(wù)的完成； 負(fù)責(zé)部門(mén)人員工作任務(wù)的調(diào)配，負(fù)責(zé)內(nèi)部人員的溝通與協(xié)調(diào)； 監(jiān)督和檢查財(cái)務(wù)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作完成情況； 負(fù)責(zé)進(jìn)行公司成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，督促公司各部門(mén)降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益； 發(fā)現(xiàn)重大情況并及時(shí)匯報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商解決。2財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)崗位職責(zé)（暫定） 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘資金使用效果的潛力，揭露財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并提出合理建議； 協(xié)助上級(jí)做好銀行賬戶(hù)的管理； 經(jīng)濟(jì)合同管理，并做好合同臺(tái)帳； 協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢； 主動(dòng)做好財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供及

8、時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議； 公司基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作檢查與管理； 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。3主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 建立并保管財(cái)務(wù)資料、帳冊(cè)、憑證、報(bào)表等檔案資料； 辦理稅務(wù)登記、變更以及公司稅務(wù)上的繳納、查對(duì)、復(fù)核等相關(guān)事項(xiàng)； 編制財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)分析報(bào)告； 負(fù)責(zé)公司稅務(wù)檢查及稅務(wù)自查基礎(chǔ)工作； 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期和不定期地組織清產(chǎn)核資工作； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。4. 記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí)分享快樂(lè)5出納崗位職責(zé)遵守國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度，遵守國(guó)家?guī)齑娆F(xiàn)金的開(kāi)支范圍和日常庫(kù)存現(xiàn)金限額；管理好公司庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款，及時(shí)登

9、記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符；保管好公司用于現(xiàn)金和銀行存款的各種票據(jù)，及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行索取銀行存款對(duì)帳單，做好銀行余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)核對(duì)銀行存款；按照規(guī)定審核原始憑證并及時(shí)發(fā)放職工工資、津貼、獎(jiǎng)金，以及職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、職工扣款等現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到帳實(shí)相符； 及時(shí)辦理款項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，保證各項(xiàng)款項(xiàng)的及時(shí)到位。月終時(shí)，必須清理庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳、現(xiàn)金總帳進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符、帳賬相符； 嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)制度，按審批程序辦理報(bào)賬支付等事項(xiàng)。 服從公司領(lǐng)導(dǎo)的管理，及時(shí)編制公司要求的內(nèi)部資金報(bào)表。 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù)。第四章內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)制度1、財(cái)務(wù)部統(tǒng)管公司的資金使用。公司資金

10、支付及入賬原則：對(duì)內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，先出納報(bào)銷(xiāo)再會(huì)計(jì)入賬；對(duì)外支付，先會(huì)計(jì)入賬，再進(jìn)行款項(xiàng)支付。2、報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)完善以下手續(xù)：發(fā)票必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，盡量不以收據(jù)、白條報(bào)賬。如支付業(yè)務(wù)發(fā)生確無(wú)發(fā)票，需用白條沖賬，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)白條限額為：?jiǎn)喂P金額不超過(guò) 100 元，累計(jì)不超過(guò) 500 元。超過(guò)部分建議用合理票據(jù)替換。發(fā)票上應(yīng)注意以下事項(xiàng)： 付款單位必須按 “吉林省騰達(dá)進(jìn)出口經(jīng)貿(mào)有限公司” 填寫(xiě)準(zhǔn)確；發(fā)票金額大小寫(xiě)必須相符，購(gòu)多種物品必須按單價(jià)、數(shù)量、金額分別反映或附購(gòu)貨清單， 發(fā)票背面由經(jīng)辦人及驗(yàn)收人簽字； 發(fā)票必須加蓋收款單位的財(cái)務(wù)章才能有效；發(fā)票金額如果填寫(xiě)錯(cuò)誤，不得涂改，必須重新開(kāi)具正確發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票文字

11、錯(cuò)誤如有更改則須在錯(cuò)誤處加蓋開(kāi)票單位原發(fā)票印章。報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類(lèi)歸集。公司報(bào)賬應(yīng)注明部門(mén)， 摘要須真實(shí)、完整地卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí)分享快樂(lè)反映所報(bào)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并按費(fèi)用類(lèi)型進(jìn)行分類(lèi)。3、報(bào)賬必須及時(shí)：為了及時(shí)反映當(dāng)期損益，發(fā)票必須及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得積壓，當(dāng)月的發(fā)票（以發(fā)票上日期為準(zhǔn)）必須在 1 個(gè)月之內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)時(shí)間每次罰款 100 元，如果超過(guò)發(fā)票上日期兩個(gè)月尚未報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)不予受理。報(bào)賬時(shí)間為每周二、四，其他時(shí)間原則上不予以報(bào)銷(xiāo)。如遇特殊情況延遲報(bào)銷(xiāo)則須公司領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面說(shuō)明理由。 在每年年末必須將當(dāng)年所有發(fā)票交財(cái)務(wù)入賬。跨年之后不再報(bào)銷(xiāo)以前年度發(fā)票。4、發(fā)票必須按會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)

12、行整理：成本、費(fèi)用的歸集與分類(lèi)：日常工作中產(chǎn)生的管理費(fèi)用，發(fā)票必須按以下明細(xì)項(xiàng)目歸集分類(lèi)：辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)（包括車(chē)輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)、燃油費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等） 、折舊費(fèi)、培訓(xùn)咨詢(xún)費(fèi)等。其他特殊費(fèi)用項(xiàng)目根據(jù)財(cái)務(wù)要求填制；為了規(guī)范財(cái)務(wù)檔案管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，發(fā)票的粘貼有嚴(yán)格的要求：發(fā)票必須正面朝上，從右到左均勻地粘貼在粘貼簿上。小張發(fā)票不得超過(guò)報(bào)銷(xiāo)單底部。出納必須在每張發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金付訖” 、“銀行付訖”（或收訖）章，沖抵備用金發(fā)票加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”章。在附件上加蓋“附件”章。5、定額備用金：對(duì)于特殊工作崗位上的部分工作人員，可實(shí)行

13、定額備用金制度。備用金限額報(bào)財(cái)務(wù)部和相關(guān)部門(mén)核對(duì)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。定額備用金只能用于公務(wù)開(kāi)支，嚴(yán)禁私自挪用或轉(zhuǎn)借他人，凡更換崗位不適用定額備用金，必須立即交回財(cái)務(wù)。定額備用金每半年清理一次，沖賬后重新借支定額備用金。逾期不沖賬者，財(cái)務(wù)有權(quán)在發(fā)放工資、津貼時(shí)扣除。備用金金額控制為：公司副總經(jīng)理以上：不超過(guò) 20000 元；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：不超過(guò) 10000 元；各職能部分負(fù)責(zé)人：不超過(guò) 5000 元；駕駛?cè)藛T：不超過(guò) 2000 元。其余人員不得借用定額備用金。定額備用金以外的備用金應(yīng)當(dāng)每月沖銷(xiāo)，逾期不沖賬者，財(cái)務(wù)有權(quán)在發(fā)放工資、津貼時(shí)扣除。卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí)分享快樂(lè)6、支票的借支

14、：不得借用現(xiàn)金支票。原則上不對(duì)外借出支票，如有特殊原因，財(cái)務(wù)對(duì)借出的空白轉(zhuǎn)賬支票必須限定金額、限定支付時(shí)間。借用轉(zhuǎn)賬支票必須填寫(xiě)支票借款單，領(lǐng)用人應(yīng)在專(zhuān)設(shè)的借用支票登記本上簽字，支票借用人須及時(shí)結(jié)賬， 存根與發(fā)票最晚在借用當(dāng)月交財(cái)務(wù)入賬，支票不得折疊。第五章業(yè)務(wù)審批流程對(duì)于公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過(guò)填制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等一系列會(huì)計(jì)處理過(guò)程，才能成為有用的會(huì)計(jì)信息，集中、完整、系統(tǒng)地反映公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理情況。為了使會(huì)計(jì)信息的處理工作能有條不紊地進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作效率，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供管理所需要的各項(xiàng)指標(biāo)，結(jié)合騰達(dá)公司日常生產(chǎn)管理的實(shí)際情況，本著加強(qiáng)內(nèi)部控

15、制、提高工作效率、保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的原則，對(duì)一些頻繁發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證傳遞程序制定如下：一、公司報(bào)賬業(yè)務(wù)及借款支付審批流程。1、報(bào)銷(xiāo)程序 傳遞流程一：經(jīng)辦人驗(yàn)收人部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)總經(jīng)理出納支付2、往來(lái)借款、臨時(shí)備用金、定額備用金傳遞流程二：經(jīng)辦人部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)總經(jīng)理出納支付二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理程序（票簽）1、固定資產(chǎn)采購(gòu)審批程序：傳遞流程三：卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí)分享快樂(lè)經(jīng)公司股東會(huì)批準(zhǔn)固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)審核批準(zhǔn)采購(gòu)固定資產(chǎn)年度更新預(yù)算合同正本采購(gòu)合同財(cái)務(wù)審核合同副本付款供貨單位該采購(gòu)審批程序說(shuō)明：根據(jù)需要及年度固定資產(chǎn)更新預(yù)算的編制，上報(bào)公司 綜合部進(jìn)行審核匯總后，由公司股東

16、會(huì)討論批準(zhǔn)。填制固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，報(bào) 綜合部，由其根據(jù)年度固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算審批后統(tǒng)一采購(gòu)。并與供貨商簽訂合同，須經(jīng)總經(jīng)理簽批。有待調(diào)整。此部分只適合于專(zhuān)用機(jī)械設(shè)備。2、固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、付款程序：傳遞流程四：采購(gòu)核對(duì)發(fā)票發(fā)票合同正本財(cái)務(wù)審核提貨通知驗(yàn)收固定資產(chǎn)驗(yàn)收單管理部審查采購(gòu)合同付款固定資產(chǎn)卡片記賬憑證該采購(gòu)、驗(yàn)收、付款程序控制要點(diǎn)：2-1. 固定資產(chǎn)驗(yàn)收、付款均要核對(duì)有關(guān)合同和相關(guān)憑證。2-2. 及時(shí)填制固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)賬以定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。2-3. 固定資產(chǎn)取得、記錄、保管、使用、維修、處置均應(yīng)明確劃分責(zé)任。3、固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理程序：傳遞流程五：固定資產(chǎn)報(bào)廢單經(jīng)審核

17、批準(zhǔn)清理固定資產(chǎn)記賬憑證固定資產(chǎn)明細(xì)賬注銷(xiāo)該固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理程序控制要點(diǎn)：卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí)分享快樂(lè)3-1. 固定資產(chǎn)報(bào)廢必須經(jīng)過(guò)審核后才能辦理；3-2. 對(duì)固定資產(chǎn)的增減及時(shí)做好記錄；3-3. 定期對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證賬卡相符，保證賬實(shí)相符；3-4. 對(duì)應(yīng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理申請(qǐng)報(bào)廢手續(xù)。第六章貨幣資金管理一、現(xiàn)金的管理1在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。2所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后由出納辦理收付款，

18、并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行；所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫(xiě)明用途。3按照國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。庫(kù)存現(xiàn)金限額為 50000 元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出

19、借銀行賬戶(hù)和套取現(xiàn)金。二、銀行存款的管理1支票付款必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。必須按順序號(hào)簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上簽名登記。2按銀行結(jié)算辦法進(jìn)行結(jié)算。不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽出空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確有需要，也要填寫(xiě)簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，并規(guī)定最高限額。3現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符，做到日清月結(jié)。銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)節(jié)相符，有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表。卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共

20、享知識(shí)分享快樂(lè)4企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。三、其他貨幣資金的管理根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、 銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。第七章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析一、財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。季報(bào)在月報(bào)基礎(chǔ)上加財(cái)務(wù)分

21、析。年度財(cái)務(wù)報(bào)表在季報(bào)的基礎(chǔ)上加附注、關(guān)聯(lián)明細(xì)表、主要科目明細(xì)表等。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月5 日內(nèi)完成，季報(bào)于次月 10 日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年 1 月 20 日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。二、年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：1、業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

22、進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。四、總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。五、每月 10 日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。六、內(nèi)部報(bào)表體系：卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí)分享快樂(lè)附表 1、財(cái)務(wù)主要指標(biāo)月報(bào)表附表 2、管理費(fèi)用月報(bào)表附表 3、借款本息

23、月報(bào)表附表 4、納稅情況月報(bào)表附表 5、與關(guān)聯(lián)單位往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)月報(bào)表附表 6、應(yīng)付工資月報(bào)表附表 7、車(chē)輛管理費(fèi)用月報(bào)表附表 8、項(xiàng)目成本月報(bào)表第八章固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)的范圍依會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。我司固定資主要包括機(jī)械設(shè)備、車(chē)輛、辦公設(shè)備、其他設(shè)備等。二、固定資產(chǎn)日常管理1固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 要做到有帳、 有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的

24、記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。2 購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)銷(xiāo)時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。購(gòu)置金額超過(guò) 500 元以上的固定資產(chǎn)需經(jīng)過(guò)總經(jīng)理簽字審批。 500 元以下的固定資產(chǎn)由綜合部長(zhǎng)負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)。車(chē)輛購(gòu)置無(wú)論金額大小必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)買(mǎi)。3固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限為：設(shè)備類(lèi)別折舊年限（一）辦公設(shè)備3 年（二）車(chē)輛設(shè)備5年卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí)分享快樂(lè)（三）項(xiàng)目用施工機(jī)械設(shè)備等8 年4 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原

25、因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。三、固定資產(chǎn)表格附表 9、 固定資產(chǎn)驗(yàn)收單附表 10、固定資產(chǎn)調(diào)拔單附表 11、固定資產(chǎn)報(bào)廢單附表 12、固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧表附表 13、固定資產(chǎn)卡片第九章會(huì)計(jì)檔案及印章管理一、會(huì)計(jì)檔案管理：1凡是騰達(dá)公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔、統(tǒng)一按會(huì)計(jì)檔案管理辦法管理。2會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、年度、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管） ，由專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。3會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄

26、。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱(chēng)保管期限備注一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)1原始憑證15 年2記賬憑證15 年3匯總憑證15 年卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí)分享快樂(lè)二、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)4總賬15 年包括日記總賬5明細(xì)賬15 年6日記賬15 年現(xiàn)金和銀行日記賬保管25 年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5 年8輔助賬簿15 年三、財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3 年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括文字分析四、其他類(lèi)11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15 年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久13會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5 年15銀行對(duì)賬單5 年二

27、、印章管理公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章的保管與使用：1公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管，法人章由財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管。2公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與法人章不得同時(shí)交與一人保管和使用。3任何人有事需借出財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章須填寫(xiě)財(cái)務(wù)部用章登記表，經(jīng)簽字批準(zhǔn)后方可借出。第十章會(huì)計(jì)科目設(shè)置及期間費(fèi)用科目說(shuō)明一、科目設(shè)置說(shuō)明根據(jù)公司賬務(wù)核算體系， 結(jié)合公司客觀情況， 科目設(shè)置以企業(yè)會(huì)計(jì)制度 和新卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí)分享快樂(lè)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，以科目級(jí)次反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理所要達(dá)到的目的。1、 總賬科目以企業(yè)會(huì)計(jì)制度及新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則列示的適合公司業(yè)務(wù)的科目為準(zhǔn)。2、 明細(xì)科目以符合公司客觀情況為原則靈活設(shè)置：能夠確定的

28、明細(xì)科目已按級(jí)次固定下來(lái)。3、 科目編碼原則。以企業(yè)會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，一級(jí)科目按制度設(shè)置編碼，以4 位數(shù)表示，每增加一級(jí)明細(xì)科目，代碼增加兩位，如二級(jí)明細(xì)代碼為6 位數(shù)，三級(jí)明細(xì)代碼為 8 位數(shù)，每級(jí)之間以“數(shù)點(diǎn)”隔開(kāi)，以此類(lèi)推。4、 明細(xì)核算時(shí)，如上級(jí)明細(xì)不使用， 則下一級(jí)明細(xì)自動(dòng)上升一級(jí)。 如某科目共有四級(jí)，其中二級(jí)明細(xì)不使用， 則三級(jí)明細(xì)自動(dòng)為二級(jí)明細(xì)， 四級(jí)明細(xì)自動(dòng)為三級(jí)明細(xì)， 以此類(lèi)推。二、會(huì)計(jì)科目設(shè)置方法科目名稱(chēng)二級(jí)科目明細(xì)科目設(shè)置依據(jù)一、資產(chǎn)類(lèi)1001庫(kù)存現(xiàn)金1002銀行存款* 銀行銀行名稱(chēng)1012其他貨幣資金1121應(yīng)收票據(jù)1122應(yīng)收賬款* 單位項(xiàng)目名稱(chēng)1123預(yù)付賬款* 單位

29、項(xiàng)目名稱(chēng)1221其他應(yīng)收款* 單位項(xiàng)目名稱(chēng)1231壞賬準(zhǔn)備1401材料采購(gòu)1403原材料1405庫(kù)存商品1601固定資產(chǎn)* 設(shè)備固定資產(chǎn)種類(lèi)1602累計(jì)折舊* 設(shè)備固定資產(chǎn)種類(lèi)1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備* 設(shè)備固定資產(chǎn)種類(lèi)1606固定資產(chǎn)清理1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類(lèi)2001短期借款2202應(yīng)付賬款* 單位項(xiàng)目名稱(chēng)2203預(yù)收賬款* 單位項(xiàng)目名稱(chēng)2211應(yīng)付職工薪酬2221應(yīng)交稅費(fèi)* 稅稅種2231應(yīng)付利息2241其他應(yīng)付款* 單位項(xiàng)目名稱(chēng)2501長(zhǎng)期借款卑微如螻蟻、堅(jiān)強(qiáng)似大象共享知識(shí)分享快樂(lè)三、所有者權(quán)益表4001實(shí)收資本4002資本公積4101盈余公積4103本年利潤(rùn)4104利潤(rùn)分配五、損益類(lèi)6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6051其他業(yè)務(wù)收入6301營(yíng)業(yè)外收入6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6402其他業(yè)務(wù)支出6405營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6601銷(xiāo)售費(fèi)用6602管理費(fèi)用* 費(fèi)用費(fèi)用明細(xì)6603財(cái)務(wù)費(fèi)用6701資產(chǎn)減值損失6711營(yíng)業(yè)外支出6801所得稅6901以前年度損益調(diào)整三、“管理費(fèi)用”科目核算內(nèi)容：1、工資核算各公司管理部門(mén)人員納入工資總額范圍內(nèi)的基本工資、效益工資、獎(jiǎng)金、津貼、加班工資等；2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用；3 、住房公積金核算按規(guī)定應(yīng)由公司承擔(dān)并交納的職工住房公積金部份；4 、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核算企業(yè)按國(guó)家等有關(guān)