騰達(dá)公司財務(wù)管理制度20161115

1、共享知識分享快樂吉林省騰達(dá)進(jìn)出口經(jīng)貿(mào)有限公司財務(wù)管理辦法2016 年第 1 版制定（頒布） 日期： 2016 年 11 月 15 日審批：制作：制定與修改記錄版本號制定 / 修改日期理由制作人審批人201611 201611.15新制定卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂目錄第一部分總 則第一章：總則3第二章會計核算組織4第二部分公司財務(wù)管理制度第三章財務(wù)部組織框架及崗位職責(zé)4第四章內(nèi)部報銷制度7第五章業(yè)務(wù)審批流程（會計憑證傳遞程序）8第六章貨幣資金管理 11第七章財務(wù)報告與分析（附表）12第八章固定資產(chǎn)管理（附表） 13第九章會計檔案及印章管理14第十章會計科目設(shè)置及期間費用科目說明 15

2、卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂第一部分總 則第一章總 則一、為了進(jìn)一步規(guī)范吉林省騰達(dá)進(jìn)出口經(jīng)貿(mào)有限公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)核算，并且真實、準(zhǔn)確、完整地提供會計信息，提高會計工作質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國會計法、新企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。二、本辦法適用于吉林省騰達(dá)進(jìn)出口經(jīng)貿(mào)有限公司。旨在建立健全騰達(dá)公司內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算制度，加強和完善企業(yè)的內(nèi)控制度和會計核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和核算方法，建立行之有效的資金、成本費用和目標(biāo)利潤的內(nèi)部控制體系，以有效利用公司的各項資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。三、本公司會計核算劃分會計期間，分

3、期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度稱為會計中期。四、本公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。會計記賬以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。采用借貸記賬法進(jìn)行會計核算。核算時應(yīng)遵循一致性、可比性、重要性等基本會計原則，遵循謹(jǐn)慎性原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。公司的會計核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中將變更的情況、原因及其對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響予以說

4、明。五、本公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映公司本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。做到方法正確，記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，符合時限。設(shè)置日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬三種主要賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚。六、本公司總賬科目設(shè)置及編碼一經(jīng)設(shè)置，不得隨意更改。明細(xì)分類科目在核算本辦法規(guī)定內(nèi)容時，應(yīng)與本辦法選取的科目及編碼一致。七、 本辦法相關(guān)條款如有與國家財經(jīng)法規(guī)相沖突的，以國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。八、本辦法由騰達(dá)公司制定并頒布實施。由騰達(dá)公司予以修訂、補充，由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。如

5、有領(lǐng)導(dǎo)特殊批示等，從其規(guī)定。九、 本辦法從二 O 一一年六月一日起開始執(zhí)行。卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂第二章會計核算組織1、騰達(dá)公司是一個由自然人出資組建的民營進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)，按公司法規(guī)范設(shè)立的有限責(zé)任公司。公司設(shè)有專門的財務(wù)管理部門，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，總經(jīng)理對公司董事會負(fù)責(zé)。2、公司賬務(wù)核算形式，如圖所示：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證記賬憑證現(xiàn)金、銀行賬、明細(xì)賬總賬會計報表第二部分公司財務(wù)管理制度第三章財務(wù)部組織框架及崗位職責(zé)財務(wù)部長副部長主辦會計記賬會計出納一、財務(wù)部職能：財務(wù)部作為公司財務(wù)管理和會計核算的常設(shè)機構(gòu)，在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，組織公司的會計核算和財務(wù)管理。(1) 制訂公司財務(wù)管理

6、辦法，參與公司的經(jīng)營、籌資和投資決策；(2) 建立完善公司核算體系，建立健全財務(wù)規(guī)章制度；(3) 組織經(jīng)濟(jì)活動分析、積極參與公司決策，做好公司內(nèi)各職能部門的銜接工作；(4) 制定有效的內(nèi)部控制制度，保證公司資產(chǎn)的安全和完整；(5) 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。二、 財務(wù)部門崗位職責(zé)：1財務(wù)部長崗位職責(zé) 全面負(fù)責(zé)財務(wù)的日常管理，配合公司領(lǐng)導(dǎo)做好財務(wù)部的各項工作； 負(fù)責(zé)財務(wù)部基礎(chǔ)核算、融資管理、納稅籌劃、帳款催收、關(guān)聯(lián)企業(yè)賬務(wù)往來核對等各項管理工作；卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂 籌集、控制和監(jiān)督資金使用，保障現(xiàn)金流的暢通，保證資金安全； 組織建立和完善切合本公司實際的各項財務(wù)會計制度、管

7、理辦法，并負(fù)責(zé)組織實施，負(fù)責(zé)將各項企業(yè)財務(wù)指標(biāo)落實、確保經(jīng)營任務(wù)的完成； 負(fù)責(zé)部門人員工作任務(wù)的調(diào)配，負(fù)責(zé)內(nèi)部人員的溝通與協(xié)調(diào)； 監(jiān)督和檢查財務(wù)各項基礎(chǔ)工作完成情況； 負(fù)責(zé)進(jìn)行公司成本費用預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，督促公司各部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益； 發(fā)現(xiàn)重大情況并及時匯報公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商解決。2財務(wù)副部長崗位職責(zé)（暫定） 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘資金使用效果的潛力，揭露財務(wù)管理中的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報并提出合理建議； 協(xié)助上級做好銀行賬戶的管理； 經(jīng)濟(jì)合同管理，并做好合同臺帳； 協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢； 主動做好財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供及

8、時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議； 公司基礎(chǔ)財務(wù)工作檢查與管理； 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。3主辦會計崗位職責(zé) 建立并保管財務(wù)資料、帳冊、憑證、報表等檔案資料； 辦理稅務(wù)登記、變更以及公司稅務(wù)上的繳納、查對、復(fù)核等相關(guān)事項； 編制財務(wù)報表及相關(guān)分析報告； 負(fù)責(zé)公司稅務(wù)檢查及稅務(wù)自查基礎(chǔ)工作； 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期和不定期地組織清產(chǎn)核資工作； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。4. 記賬會計崗位職責(zé)卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂5出納崗位職責(zé)遵守國家現(xiàn)金管理條例和銀行結(jié)算制度，遵守國家?guī)齑娆F(xiàn)金的開支范圍和日常庫存現(xiàn)金限額；管理好公司庫存現(xiàn)金和銀行存款，及時登

9、記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符；保管好公司用于現(xiàn)金和銀行存款的各種票據(jù)，及時向開戶銀行索取銀行存款對帳單，做好銀行余額調(diào)節(jié)表，及時核對銀行存款；按照規(guī)定審核原始憑證并及時發(fā)放職工工資、津貼、獎金，以及職工報銷費用、職工扣款等現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到帳實相符； 及時辦理款項收支業(yè)務(wù)，保證各項款項的及時到位。月終時，必須清理庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳、現(xiàn)金總帳進(jìn)行核對，做到帳實相符、帳賬相符； 嚴(yán)格遵守公司財務(wù)制度，按審批程序辦理報賬支付等事項。 服從公司領(lǐng)導(dǎo)的管理，及時編制公司要求的內(nèi)部資金報表。 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù)。第四章內(nèi)部報銷制度1、財務(wù)部統(tǒng)管公司的資金使用。公司資金

10、支付及入賬原則：對內(nèi)報銷，先出納報銷再會計入賬；對外支付，先會計入賬，再進(jìn)行款項支付。2、報銷人應(yīng)完善以下手續(xù)：發(fā)票必須真實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，盡量不以收據(jù)、白條報賬。如支付業(yè)務(wù)發(fā)生確無發(fā)票，需用白條沖賬，費用報銷白條限額為：單筆金額不超過 100 元，累計不超過 500 元。超過部分建議用合理票據(jù)替換。發(fā)票上應(yīng)注意以下事項： 付款單位必須按 “吉林省騰達(dá)進(jìn)出口經(jīng)貿(mào)有限公司” 填寫準(zhǔn)確；發(fā)票金額大小寫必須相符，購多種物品必須按單價、數(shù)量、金額分別反映或附購貨清單， 發(fā)票背面由經(jīng)辦人及驗收人簽字； 發(fā)票必須加蓋收款單位的財務(wù)章才能有效；發(fā)票金額如果填寫錯誤，不得涂改，必須重新開具正確發(fā)票報銷，發(fā)票文字

11、錯誤如有更改則須在錯誤處加蓋開票單位原發(fā)票印章。報銷人應(yīng)將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類歸集。公司報賬應(yīng)注明部門， 摘要須真實、完整地卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂反映所報經(jīng)濟(jì)事項，并按費用類型進(jìn)行分類。3、報賬必須及時：為了及時反映當(dāng)期損益，發(fā)票必須及時報銷，不得積壓，當(dāng)月的發(fā)票（以發(fā)票上日期為準(zhǔn)）必須在 1 個月之內(nèi)報銷，超過時間每次罰款 100 元，如果超過發(fā)票上日期兩個月尚未報銷的，財務(wù)不予受理。報賬時間為每周二、四，其他時間原則上不予以報銷。如遇特殊情況延遲報銷則須公司領(lǐng)導(dǎo)書面說明理由。 在每年年末必須將當(dāng)年所有發(fā)票交財務(wù)入賬?？缒曛蟛辉賵箐N以前年度發(fā)票。4、發(fā)票必須按會計檔案管理要求進(jìn)

12、行整理：成本、費用的歸集與分類：日常工作中產(chǎn)生的管理費用，發(fā)票必須按以下明細(xì)項目歸集分類：辦公費、電話費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、勞動保護(hù)費、車輛使用費（包括車輛過路過橋費、停車費、洗車費、燃油費、保險費、修理費、養(yǎng)路費等） 、折舊費、培訓(xùn)咨詢費等。其他特殊費用項目根據(jù)財務(wù)要求填制；為了規(guī)范財務(wù)檔案管理，加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，發(fā)票的粘貼有嚴(yán)格的要求：發(fā)票必須正面朝上，從右到左均勻地粘貼在粘貼簿上。小張發(fā)票不得超過報銷單底部。出納必須在每張發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金付訖” 、“銀行付訖”（或收訖）章，沖抵備用金發(fā)票加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”章。在附件上加蓋“附件”章。5、定額備用金：對于特殊工作崗位上的部分工作人員，可實行

13、定額備用金制度。備用金限額報財務(wù)部和相關(guān)部門核對，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。定額備用金只能用于公務(wù)開支，嚴(yán)禁私自挪用或轉(zhuǎn)借他人，凡更換崗位不適用定額備用金，必須立即交回財務(wù)。定額備用金每半年清理一次，沖賬后重新借支定額備用金。逾期不沖賬者，財務(wù)有權(quán)在發(fā)放工資、津貼時扣除。備用金金額控制為：公司副總經(jīng)理以上：不超過 20000 元；項目負(fù)責(zé)人：不超過 10000 元；各職能部分負(fù)責(zé)人：不超過 5000 元；駕駛?cè)藛T：不超過 2000 元。其余人員不得借用定額備用金。定額備用金以外的備用金應(yīng)當(dāng)每月沖銷，逾期不沖賬者，財務(wù)有權(quán)在發(fā)放工資、津貼時扣除。卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂6、支票的借支

14、：不得借用現(xiàn)金支票。原則上不對外借出支票，如有特殊原因，財務(wù)對借出的空白轉(zhuǎn)賬支票必須限定金額、限定支付時間。借用轉(zhuǎn)賬支票必須填寫支票借款單，領(lǐng)用人應(yīng)在專設(shè)的借用支票登記本上簽字，支票借用人須及時結(jié)賬， 存根與發(fā)票最晚在借用當(dāng)月交財務(wù)入賬，支票不得折疊。第五章業(yè)務(wù)審批流程對于公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過填制會計憑證、登記帳簿和編制會計報表等一系列會計處理過程，才能成為有用的會計信息，集中、完整、系統(tǒng)地反映公司的經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營管理情況。為了使會計信息的處理工作能有條不紊地進(jìn)行，保證會計信息的質(zhì)量和會計工作效率，及時、準(zhǔn)確地提供管理所需要的各項指標(biāo)，結(jié)合騰達(dá)公司日常生產(chǎn)管理的實際情況，本著加強內(nèi)部控

15、制、提高工作效率、保證會計核算質(zhì)量的原則，對一些頻繁發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計憑證傳遞程序制定如下：一、公司報賬業(yè)務(wù)及借款支付審批流程。1、報銷程序 傳遞流程一：經(jīng)辦人驗收人部門領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部長總經(jīng)理出納支付2、往來借款、臨時備用金、定額備用金傳遞流程二：經(jīng)辦人部門領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部長總經(jīng)理出納支付二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理程序（票簽）1、固定資產(chǎn)采購審批程序：傳遞流程三：卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂經(jīng)公司股東會批準(zhǔn)固定資產(chǎn)采購申請審核批準(zhǔn)采購固定資產(chǎn)年度更新預(yù)算合同正本采購合同財務(wù)審核合同副本付款供貨單位該采購審批程序說明：根據(jù)需要及年度固定資產(chǎn)更新預(yù)算的編制，上報公司 綜合部進(jìn)行審核匯總后，由公司股東

16、會討論批準(zhǔn)。填制固定資產(chǎn)采購申請，報 綜合部，由其根據(jù)年度固定資產(chǎn)采購預(yù)算審批后統(tǒng)一采購。并與供貨商簽訂合同，須經(jīng)總經(jīng)理簽批。有待調(diào)整。此部分只適合于專用機械設(shè)備。2、固定資產(chǎn)采購、驗收、付款程序：傳遞流程四：采購核對發(fā)票發(fā)票合同正本財務(wù)審核提貨通知驗收固定資產(chǎn)驗收單管理部審查采購合同付款固定資產(chǎn)卡片記賬憑證該采購、驗收、付款程序控制要點：2-1. 固定資產(chǎn)驗收、付款均要核對有關(guān)合同和相關(guān)憑證。2-2. 及時填制固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)賬以定期進(jìn)行賬賬、賬實核對。2-3. 固定資產(chǎn)取得、記錄、保管、使用、維修、處置均應(yīng)明確劃分責(zé)任。3、固定資產(chǎn)報廢、清理程序：傳遞流程五：固定資產(chǎn)報廢單經(jīng)審核

17、批準(zhǔn)清理固定資產(chǎn)記賬憑證固定資產(chǎn)明細(xì)賬注銷該固定資產(chǎn)報廢、清理程序控制要點：卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂3-1. 固定資產(chǎn)報廢必須經(jīng)過審核后才能辦理；3-2. 對固定資產(chǎn)的增減及時做好記錄；3-3. 定期對固定資產(chǎn)盤點，保證賬卡相符，保證賬實相符；3-4. 對應(yīng)報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理申請報廢手續(xù)。第六章貨幣資金管理一、現(xiàn)金的管理1在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。2所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后由出納辦理收付款，

18、并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。3按照國家現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。庫存現(xiàn)金限額為 50000 元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出

19、借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。二、銀行存款的管理1支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上簽名登記。2按銀行結(jié)算辦法進(jìn)行結(jié)算。不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽出空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確有需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并規(guī)定最高限額。3現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符，做到日清月結(jié)。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符，有未達(dá)賬項，應(yīng)及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表。卑微如螻蟻、堅強似大象共

20、享知識分享快樂4企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。三、其他貨幣資金的管理根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、 銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。第七章財務(wù)報告與分析一、財務(wù)報表分月報、季報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。季報在月報基礎(chǔ)上加財務(wù)分

21、析。年度財務(wù)報表在季報的基礎(chǔ)上加附注、關(guān)聯(lián)明細(xì)表、主要科目明細(xì)表等。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月5 日內(nèi)完成，季報于次月 10 日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年 1 月 20 日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。二、年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：1、業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。2、財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。三、財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果

22、進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。四、總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。五、每月 10 日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。六、內(nèi)部報表體系：卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂附表 1、財務(wù)主要指標(biāo)月報表附表 2、管理費用月報表附表 3、借款本息

23、月報表附表 4、納稅情況月報表附表 5、與關(guān)聯(lián)單位往來款項核對月報表附表 6、應(yīng)付工資月報表附表 7、車輛管理費用月報表附表 8、項目成本月報表第八章固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)的范圍依會計準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度。包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。我司固定資主要包括機械設(shè)備、車輛、辦公設(shè)備、其他設(shè)備等。二、固定資產(chǎn)日常管理1固定資產(chǎn)的財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)部負(fù)責(zé)。 要做到有帳、 有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的

24、記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。2 購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃，報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。購置金額超過 500 元以上的固定資產(chǎn)需經(jīng)過總經(jīng)理簽字審批。 500 元以下的固定資產(chǎn)由綜合部長負(fù)責(zé)購買。車輛購置無論金額大小必須經(jīng)過總經(jīng)理審批后方可購買。3固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：設(shè)備類別折舊年限（一）辦公設(shè)備3 年（二）車輛設(shè)備5年卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂（三）項目用施工機械設(shè)備等8 年4 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原

25、因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。三、固定資產(chǎn)表格附表 9、 固定資產(chǎn)驗收單附表 10、固定資產(chǎn)調(diào)拔單附表 11、固定資產(chǎn)報廢單附表 12、固定資產(chǎn)盤盈盤虧表附表 13、固定資產(chǎn)卡片第九章會計檔案及印章管理一、會計檔案管理：1凡是騰達(dá)公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、合同文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔、統(tǒng)一按會計檔案管理辦法管理。2會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、年度、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管） ，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。3會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄

26、。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4企業(yè)會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一、會計憑證類1原始憑證15 年2記賬憑證15 年3匯總憑證15 年卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂二、會計賬簿類4總賬15 年包括日記總賬5明細(xì)賬15 年6日記賬15 年現(xiàn)金和銀行日記賬保管25 年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5 年8輔助賬簿15 年三、財務(wù)報告類9月、季度財務(wù)報告3 年包括文字分析10年度財務(wù)報告（決算）永久包括文字分析四、其他類11會計移交清冊15 年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5 年15銀行對賬單5 年二

27、、印章管理公司財務(wù)專用章、法人章的保管與使用：1公司財務(wù)專用章由財務(wù)部長負(fù)責(zé)保管，法人章由財務(wù)副部長負(fù)責(zé)保管。2公司財務(wù)專用章與法人章不得同時交與一人保管和使用。3任何人有事需借出財務(wù)專用章和法人章須填寫財務(wù)部用章登記表，經(jīng)簽字批準(zhǔn)后方可借出。第十章會計科目設(shè)置及期間費用科目說明一、科目設(shè)置說明根據(jù)公司賬務(wù)核算體系， 結(jié)合公司客觀情況， 科目設(shè)置以企業(yè)會計制度 和新卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂企業(yè)會計準(zhǔn)則為依據(jù)，以科目級次反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理所要達(dá)到的目的。1、 總賬科目以企業(yè)會計制度及新會計準(zhǔn)則列示的適合公司業(yè)務(wù)的科目為準(zhǔn)。2、 明細(xì)科目以符合公司客觀情況為原則靈活設(shè)置：能夠確定的

28、明細(xì)科目已按級次固定下來。3、 科目編碼原則。以企業(yè)會計制度為依據(jù)，一級科目按制度設(shè)置編碼，以4 位數(shù)表示，每增加一級明細(xì)科目，代碼增加兩位，如二級明細(xì)代碼為6 位數(shù)，三級明細(xì)代碼為 8 位數(shù)，每級之間以“數(shù)點”隔開，以此類推。4、 明細(xì)核算時，如上級明細(xì)不使用， 則下一級明細(xì)自動上升一級。 如某科目共有四級，其中二級明細(xì)不使用， 則三級明細(xì)自動為二級明細(xì)， 四級明細(xì)自動為三級明細(xì)， 以此類推。二、會計科目設(shè)置方法科目名稱二級科目明細(xì)科目設(shè)置依據(jù)一、資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金1002銀行存款* 銀行銀行名稱1012其他貨幣資金1121應(yīng)收票據(jù)1122應(yīng)收賬款* 單位項目名稱1123預(yù)付賬款* 單位

29、項目名稱1221其他應(yīng)收款* 單位項目名稱1231壞賬準(zhǔn)備1401材料采購1403原材料1405庫存商品1601固定資產(chǎn)* 設(shè)備固定資產(chǎn)種類1602累計折舊* 設(shè)備固定資產(chǎn)種類1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備* 設(shè)備固定資產(chǎn)種類1606固定資產(chǎn)清理1801長期待攤費用1901待處理財產(chǎn)損溢二、負(fù)債類2001短期借款2202應(yīng)付賬款* 單位項目名稱2203預(yù)收賬款* 單位項目名稱2211應(yīng)付職工薪酬2221應(yīng)交稅費* 稅稅種2231應(yīng)付利息2241其他應(yīng)付款* 單位項目名稱2501長期借款卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂三、所有者權(quán)益表4001實收資本4002資本公積4101盈余公積4103本年利潤4104利潤分配五、損益類6001主營業(yè)務(wù)收入6051其他業(yè)務(wù)收入6301營業(yè)外收入6401主營業(yè)務(wù)成本6402其他業(yè)務(wù)支出6405營業(yè)務(wù)稅金及附加6601銷售費用6602管理費用* 費用費用明細(xì)6603財務(wù)費用6701資產(chǎn)減值損失6711營業(yè)外支出6801所得稅6901以前年度損益調(diào)整三、“管理費用”科目核算內(nèi)容：1、工資核算各公司管理部門人員納入工資總額范圍內(nèi)的基本工資、效益工資、獎金、津貼、加班工資等；2、業(yè)務(wù)招待費核算公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費用；3 、住房公積金核算按規(guī)定應(yīng)由公司承擔(dān)并交納的職工住房公積金部份；4 、社會保險費核算企業(yè)按國家等有關(guān)