基礎(chǔ)財務(wù)培訓(xùn)(針對非專業(yè)人士)

1、財務(wù)基礎(chǔ)知識小編說明：本文內(nèi)容僅為非財務(wù)的人員準(zhǔn)備，僅作為對財務(wù)知識的一個小普及，并非專業(yè)講解，并未完全使用規(guī)范用語，也未囊括所有財務(wù)相關(guān)知識，對某些內(nèi)容只做了粗略介紹。僅供非財務(wù)人員了解培訓(xùn)使用。目錄一、告訴你財務(wù)的職能職責(zé)二、你需要知道的財務(wù)術(shù)語及勾稽關(guān)系介紹三、你需要知道的常用稅種介紹四、你應(yīng)該了解的財務(wù)報表基本常識五、你應(yīng)該知道關(guān)于預(yù)算編制一些常識一、告訴你財務(wù)的職能職責(zé)1、財務(wù)的職能其實在每個公司都是略有差異的。但是總的來說包含在以下幾個方面以內(nèi)資金核算監(jiān)控稅務(wù)決策一、告訴你財務(wù)的職能職責(zé)2、財務(wù)管理發(fā)展的階段1核算管理2控制管理3分析管理4決策支持 現(xiàn)階段，我們的財務(wù)管理情況是，一

2、階段已經(jīng)完成并成熟，形成了一套屬于自己的完善的核算模式，二階段已經(jīng)基本完善，只是需要不斷的完善，或者根據(jù)新業(yè)務(wù)的需求進(jìn)行調(diào)整，三階段，正在逐步建立完善的體系。四階段現(xiàn)在的表現(xiàn)主要是是在項目分析和風(fēng)險建議方面，還未形成最有力的支持。可以說三四階段是我們現(xiàn)在需要全力提升的。序號 常用術(shù)語簡稱計算公式解釋及業(yè)務(wù)單位具體說明A營業(yè)收入收入對于一般納稅人來，凡是能取得增值稅發(fā)票的收入和成本，都是不含稅的。B營業(yè)成本成本C營業(yè)毛利毛利=A-BD毛利率=C/AE營業(yè)稅金及附加F管理費用期間費用管理部門承擔(dān)的費用（含研發(fā)費用）G銷售費用為銷售而發(fā)生的費用H財務(wù)費用主要指銀行利息，手續(xù)費等I研發(fā)費用（費用化）研

3、發(fā)技術(shù)但為作為專項產(chǎn)品而投入的費用，一般轉(zhuǎn)入管理費用。K營業(yè)利潤=C-E-F-G-HL營業(yè)外收入M營業(yè)外支出N利潤總額=K+L-MO所得稅費用=N*0.25此數(shù)據(jù)在年度所得稅匯算時會因計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生變化。P凈利潤=N-P二、你需要知道的財務(wù)術(shù)語和勾稽關(guān)系基本術(shù)語勾稽關(guān)系說明會計年度：一般來說，我們的會計年度是1月1日-12月31日一個會計期包括12個連續(xù)的月份。在每個會計期的最后將進(jìn)行關(guān)帳，并計算是虧損還是盈利毛利=收入-成本毛利直接來源于收入減去成本，對于生產(chǎn)性企業(yè)，可以細(xì)分如下：毛利=收入-材料成本-制造費用-直接人工-燃料動力因此：成本的主要構(gòu)成就是：材料+制造費用+直接人工+燃料動力

4、。請注意：制造費用是進(jìn)入成本的。毛利率=毛利 收入毛利率是個按公式計算的數(shù)據(jù)，確認(rèn)的關(guān)鍵就是對收入，成本的準(zhǔn)確核算。營業(yè)稅金及附加=應(yīng)稅收入 5.6%一般來說，大多數(shù)企業(yè)的營業(yè)稅金及附加都是來源于公司提供的服務(wù)性收入所應(yīng)征收的營業(yè)稅及其附加，主要項目有消費稅、資源稅、城建稅及教育附加等。基本術(shù)語勾稽關(guān)系說明管理費用 管理費用是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理 生產(chǎn)經(jīng)營活動 而發(fā)生的各項費用。 管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損益。 涉及的職能部門（行政人資、綜合管理、財務(wù)、IT等） 銷售費用 企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的各種費用。 涉及的職能部門（銷售部，市場部）研發(fā)費用 研發(fā)部門發(fā)

5、生的，未能形成著作權(quán)、專利等無形資產(chǎn)的所有費用、研發(fā)材料、研發(fā)設(shè)備計提的折舊等等。 涉及的職能部門（研發(fā)部）財務(wù)費用 財務(wù)費用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用。包括利息支出，利息收入、銀行手續(xù)費、匯兌凈損失等。 此項費用屬于公司范圍費用，由財務(wù)部負(fù)責(zé)歸集處理?；拘g(shù)語勾稽關(guān)系說明營業(yè)利潤 = 毛利營業(yè)稅金及附加管理費用銷售費用 研發(fā)費用財務(wù)費用營業(yè)利潤是按公式計算的，每月無需單獨提供實際數(shù)據(jù)。營業(yè)外收入： 非主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入，如資產(chǎn)盤盈、存貨盤盈、政府補(bǔ)貼等；營業(yè)外支出： 非主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的支出，如資產(chǎn)盤虧、存貨盤虧、罰款、稅收滯納金等利潤總額 = 營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出

6、所得稅費用： 所得稅費用 = 利潤總額（按計稅基礎(chǔ)計算）25% 由于中國會計法與稅法計算差異，此項費用會在年度匯算時產(chǎn)生一個調(diào)整值，因此，單位實際繳納的所得稅是經(jīng)匯算后的數(shù)據(jù)，稅率也可能會有特殊的稅率。凈利潤 = 利潤總額所得稅費用三、你需要知道的常用稅種介紹一、主要稅種介紹1、增值稅： 增值稅是一個流轉(zhuǎn)稅，通俗的說只有在流轉(zhuǎn)過程中，產(chǎn)生了增值的部分才會交稅。 增值稅是價外稅，我們所說的營業(yè)收入和成本，都是不含稅增值稅的。 稅率：一般納稅人：17%、13%； 小規(guī)模納稅人：3% ；出口貨物：適用零稅率。 增值稅發(fā)票必須妥善保管，丟失發(fā)票將受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的懲罰，嚴(yán)重者可暫停增值稅發(fā)票的開具資格。

7、增值稅的納稅和抵扣憑據(jù)為增值稅發(fā)票，增值稅發(fā)票是國家嚴(yán)格管理的發(fā)票項目，有專門 管理條例，任何作假行為都會受到法律的懲罰。2、營業(yè)稅： 營業(yè)稅是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅，也是一種流轉(zhuǎn)稅。 這里所說應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。 稅率區(qū)分比較復(fù)雜，這里不贅述，根據(jù)提供的勞務(wù)類型不同一般分為20%、5%、3%幾檔。三、你需要知道的常用稅種介紹一、主要稅種介紹3、消費稅： 消費稅消費品的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費品征收的稅項，其實在中國，簡單來說

8、，消費稅主要就是針對與奢侈品和限制品收取的稅費，而我們的摩托車就是其中需要征稅的一種。 摩托車的消費稅稅率為排量250以下的稅率3%，排量高于250的稅率10%4、所得稅： 所得稅是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。 企業(yè)所得稅的稅率為25%。此外為了重點扶持和鼓勵發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項目。規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率：20%和15%。5、附加稅： 1）城市建設(shè)維護(hù)稅：稅率7% 2）教育費附加：3% 3）地方教育費附加：2% 這個稅費的計稅基礎(chǔ)是增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和。三、你需要知道的常用稅種介紹一、主要稅種介紹6、關(guān)稅 關(guān)關(guān)稅：是指進(jìn)出口商品在經(jīng)過一國關(guān)境時，由政府設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口國所征收的稅收。關(guān)

9、稅分進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅。 關(guān)稅的稅率就比較繁多了，根據(jù)不同的進(jìn)口商品，稅率皆有不同。 關(guān)稅計算和分類都比較復(fù)雜，只需了解即可，非財務(wù)專業(yè)人員不用深入了解。7、印花稅： 印花稅：是以經(jīng)濟(jì)活動中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對象所征的稅。 印花稅的計算也是各地方各類型略有不同，因此不需要深入了解。8、其他稅:在中國，除了以上幾種常見稅種以外，還有各種名目的稅，比如土地增值稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等各種稅，分布于各行各業(yè)。 四、你應(yīng)該了解的財務(wù)報表基本常識二、財務(wù)報表的組成： 現(xiàn)階段，我們國家現(xiàn)行的財務(wù)報表主要有三大主表組成1、資產(chǎn)負(fù)債表

10、反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益水平的表單2、損益表（利潤表） 反映企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果是否盈利的表單3、現(xiàn)金流量表 反映企業(yè)的現(xiàn)金流動情況和基本現(xiàn)金情況的水平四、你應(yīng)該了解的財務(wù)報表基本常識1、資產(chǎn)負(fù)債表資 產(chǎn) 負(fù) 債 表會企01表編制單位：年 月 日單位：元 項 目行次期初數(shù)期末數(shù) 項 目行次 期初數(shù) 期末數(shù) 流動資產(chǎn)：1流動負(fù)債：24 貨幣資金2短期借款25 應(yīng)收票據(jù)3 應(yīng)付賬款26 應(yīng)收賬款4 預(yù)收款項27 預(yù)付款項5 應(yīng)付職工薪酬28 其它應(yīng)收款6應(yīng)交稅費29 存貨7 其他應(yīng)付款30 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)8一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債31 其它流動資產(chǎn)9流動負(fù)債合計3210非流動負(fù)債：33 流動

11、資產(chǎn)合計11 長期借款34非流動資產(chǎn)：12 長期應(yīng)付款35 長期股權(quán)投資13 遞延所得稅負(fù)債36 長期應(yīng)收款14 其他非流動負(fù)債 37投資性房地產(chǎn)15非流動負(fù)債合計38 固定資產(chǎn)16 負(fù)債合計39 在建工程17所有者權(quán)益（或股東權(quán)益)：40 無形資產(chǎn)18 實收資本（或股本）41長期待攤費用19 資本公積42 遞延所得稅資產(chǎn)20 盈余公積43 其他非流動資產(chǎn)21 未分配利潤44非流動資產(chǎn)合計22 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益)合計45資產(chǎn)總計23負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計46四、你應(yīng)該了解的財務(wù)報表基本常識利 潤 表 會企02表 編制單位：年 月 日 單位：元 項 目行次本月數(shù)本年累計數(shù)上年同

12、期累計數(shù)一、營業(yè)收入1 其中：主營業(yè)務(wù)收入2 其他業(yè)務(wù)收入3 減：營業(yè)成本4 其中：主營業(yè)務(wù)成本5 其他業(yè)務(wù)成本6 營業(yè)稅金及附加7 銷售費用8 管理費用9 財務(wù)費用10 資產(chǎn)減值損失11 加：公允價值變動收益（損失以號填列）12 投資收益（損失以號填列）13二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） 14 加：營業(yè)外收入15 減：營業(yè)外支出16其中：非流動資產(chǎn)處置損失17三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）18 減：所得稅費用19四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）202、損益表四、你應(yīng)該了解的財務(wù)報表基本常識3、金流量表（主表） 現(xiàn) 金 流 量 表年 月 日 會企03表編制單位：宗申派姆（加拿大）

13、重慶氫能源有限公司 單位：元 項目行次金額項目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金19 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2 投資支付的現(xiàn)金20 收到的稅費返還3 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金21 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4投資活動現(xiàn)金流出小計22經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計5投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額23 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：24 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7 吸收投資收到的現(xiàn)金25 支付的各項稅費8 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金27 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金9籌資活動現(xiàn)金流入小計28經(jīng)營活動現(xiàn)金流出

14、小計10 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金29經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金30二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金31 收回投資所收到的現(xiàn)金13籌資活動現(xiàn)金流出小計32 取得投資收益收到的現(xiàn)金14籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額33 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額15四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響34 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額16五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額35 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金17 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額36投資活動現(xiàn)金流入小計18六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額37四、你應(yīng)該了解的財務(wù)報表

15、基本常識3、金流量表（附表） 補(bǔ)充資料行次1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：1 凈利潤2 加：資產(chǎn)減值損失3 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊4 無形資產(chǎn)攤銷5 長期待攤費用攤銷6 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“-”號填列）7 固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“-”號填列）8 公允價值變動損失（收益以“-”號填列）9 存貨的減少（增加以“-”號填列）10 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“-”號填列）11 經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“-”號填列）12 其他13 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額142、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：15 現(xiàn)金的期末余額16 減：現(xiàn)金的期初余

16、額17 加：現(xiàn)金等價物的期末余額18 減：現(xiàn)金等價物的期初余額19 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額20五、你應(yīng)該知道的預(yù)算知識1、預(yù)算的概念和作用 預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排 細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃 預(yù)算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項經(jīng)營活動，其有效推行為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范 預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照 預(yù)算也是分、子

17、公司和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較對象五、你應(yīng)該知道的預(yù)算知識2、為什么要做預(yù)算 企業(yè)要求領(lǐng)導(dǎo)者制定能實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)的商業(yè)計劃和預(yù)算計劃 - 對于大公司而言是實現(xiàn)利潤目標(biāo)不可缺少的計劃手段 - 了解商務(wù)決策的財務(wù)影響的關(guān)鍵手段- 促使管理者針對有限的資源進(jìn)行選擇- 在短期利潤管理中，明確容易進(jìn)行管理的事項 股東期望利潤和現(xiàn)金收入的增長，良好的計劃必不可少 - 他們依靠公司年復(fù)一年穩(wěn)定的增長 需要做出最優(yōu)的現(xiàn)金投資或是借貸的決定 在發(fā)放貸款給公司前，債權(quán)人要求借款方提供完好的財務(wù)規(guī)劃 為制定商務(wù)決策提供數(shù)據(jù)五、你應(yīng)該知道的預(yù)算知識3、年度計劃和預(yù)算的特點結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略來設(shè)計預(yù)算設(shè)計分配資源的程序設(shè)計有彈性的預(yù)算結(jié)合成本控制來設(shè)計降低預(yù)算的復(fù)雜成都和周期五、你應(yīng)該知道的預(yù)算知識4、簡單的預(yù)算設(shè)計過程組建預(yù)算管理小組，明確預(yù)算制定的流程；研發(fā)部門會同銷售部分共同制定下年的產(chǎn)品開