費用報銷管理實施細則

1、費用報銷管理實施細則第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，加強公司費用的控制和管理，根據(jù)企業(yè)財務管理制度和費用管理實施細則，制定本實施細則。 第二條 公司所有的費用支出、資產購置、貨款支付及款項借支，經辦人要憑審批件（出差審批單、公關費用審批單、購貨合同、呈批件等）填寫報銷憑證，經部門負責人簽字，送財務部審核后，經總經理簽字后，方可辦理。第三條 公司所有費用支出、資產購置、貨款支付及款項借支，必須為公司計劃內部分，財務部嚴格把關審核；計劃外或超計劃部分須憑總經理批準的書面報告批件方可辦理，否則財務部有權拒絕辦理。第四條 差旅費報銷嚴格執(zhí)行公司有關規(guī)定和標準，并附有出差審批單。（一）出

2、差人員必須預計好往返時間，若出現(xiàn)逗留，該逗留期間的費用由個人承擔。（二）出差人員必須在回公司五日內報賬完畢，超過時限一律不予報銷，原借款項逐月從出差人員工資中扣回。（三）出差過程中購買禮品、水果、接待等應單獨填制費用報銷單，不得和交通、住宿費用混合填列。第五條 業(yè)務招待費支出按照公司的規(guī)定及其他有關規(guī)定執(zhí)行。（一）業(yè)務接待費用必須事先審批，實行一單一報。（二）報銷時須附已審批的費用審批單，并嚴格按批準的標準開支，超費用部分由經辦人員自負。（三）財務部審核報賬時，有權按批準的標準裁減超標部分。業(yè)務接待完成五日內報賬，過期一律不予報銷。第六條 公司所有部門的辦公用品，都由行政部負責統(tǒng)一采購、管理，

3、并登記造冊。辦公室應對購買的辦公用品建立收發(fā)管理制度，每季末造表一份，報財務部核對。第七條 公司員工參加經過同意的各種培訓，必須附合格證書，并由行政部備案、簽署，否則財務部有權拒絕報銷。第八條 汽車過路費、停車費、加油費必須嚴格按公司規(guī)定的標準執(zhí)行，超支自負。第九條 市內交通費按公司規(guī)定的標準，憑正規(guī)單據(jù)報銷。第十條 各部門凡是購買禮品，事先必須填寫公關單（出差購買禮品也不例外），無公關單，財務有權拒絕報銷。第十一條 公司車輛維修，必須書面報維修計劃申請，經行政部、財務部審核后，呈公司總經理批準后方可辦理。修理完畢五日內報賬，須附維修清單，超過時限，公司財務部不予報銷，費用由承辦人自負。第十二

4、條 經批準的零星工程維修改建費用，有關部門經辦人員報銷時應附上呈批件、工程預算書、工程驗收書、施工圖等重要資料，并在驗收完畢十日內辦理報賬手續(xù)，逾期財務部不予辦理。第十三條 公司人員參加外地會議，須有會議邀請函及出差審批單。第十四條 資產購置統(tǒng)一由行政部會同相關部門購買，報銷入賬時應附呈批件，固定資產等大宗資產購置還應簽訂購置合同。第十五條 公司的購銷業(yè)務管理：（一）購銷人員根據(jù)有關業(yè)務合同負責辦理對供貨方的款項支付手續(xù)，同時負責銷售貨款的及時回收。（二）進口貨物報賬時除購貨合同外，還應附上報關單、進口許可證、批文入庫單等重要附件。銷售貨物應簽訂銷售合同，銷售合同應注明購貨方的付款金額、付款方

5、式、付款期限、違約責任等重要條款。第十六條 所有借支款項按照“上不清，下不借”的原則，并只能于業(yè)務發(fā)生前兩日借支，超過5000元以上借支款項應提前一天通知財務部現(xiàn)金出納，以便做好準備。第十七條 嚴格控制現(xiàn)金支出，凡購置1000元以上物品，必須使用轉賬支票，特殊情況應當寫出書面理由，經財務部審核、總經理批準后方可辦理。第十八條 各經辦人所借的限額支票，一定要核實金額后，當面填寫，并及時告知財務部出納，若出現(xiàn)差錯，由經辦人承擔責任。第十九條 認真辨認發(fā)票，嚴禁使用假發(fā)票、舊發(fā)票，否則不予報銷。第二十條 需要報銷的費用發(fā)票，必須填寫齊全，包括接受單位名稱、填寫日期、填寫人、所購貨物品種、數(shù)量、單價、

6、金額、填寫單位名稱，大小寫金額應一致且雙面復印套寫（品種太多可另附清單），不具備上述條件，不予報銷。第二十一條 行政事業(yè)單位開出的收款收據(jù)，應有收款收據(jù)所在地區(qū)財政局監(jiān)制章。第二十二條 跨年度的發(fā)票，應在年度后五日內報銷，過期不予報銷。第二十三條 強化相互制約機制，建立發(fā)票驗收和簽批制度，對于大型設備購置的發(fā)票，必須有經辦人、驗證人在每張發(fā)票上簽字，方可辦理。第二十四條 公司員工報銷，要求憑證粘貼整齊、平穩(wěn)、規(guī)范，否則財務部拒絕受理。第二十五條 對已報賬的每張原始憑證，財務部現(xiàn)金出納或銀行出納必須加蓋“現(xiàn)金付迄”或“銀行付迄”戳記。第二十六條 本實施細則由公司財務部負責解釋和修訂。第二十七條

7、本實施細則自二零一零年十一月八日起開始實行。附則：一、 憑證分類：一) 費用報銷單；二) 付款申請書；三) 借款申請書；四) 領用支票審批單；二、 憑證用途：一） 費用報銷單：以下支出需填制費用報銷單：差旅費、交通費、住宿費、餐費、運輸費、通訊費、辦公費、印刷費、招聘費、服務費、福利費等。二） 付款申請書：以下支出需填制付款申請書：采購款、購買固定資產款項、報關費用、員工工資、房租費、管理費、水電費等。三） 借款申請書：各部門出差預借款、其他預借支出等。四） 領用支票審批單：款項需用支票支付時，由財務部出納根據(jù)費用報銷單、付款申請書、借款申請書等單據(jù)，填寫領用支票審批單。三、 憑證填制要求：一）所有憑證必須嚴格按憑證中所列項目填制；二）所有憑證必須用黑色水筆填制；三）填寫憑證時，原則上必須附正規(guī)發(fā)票，如無正規(guī)發(fā)票，填寫憑證時需和正規(guī)發(fā)票分開填列。四、 領用款項流程一） 費用報銷單：經辦人員按要求填寫單據(jù)-部門主管簽字-財務部主管審核-總經理審批-財務部出納領用款項；二） 付款申請書：經辦人員填寫付款申請書-部門主管簽字-財務部主管審核-總經理審批-財務部出納領用款項-五個工作日內將付款單據(jù)交于財務部現(xiàn)金出納；三） 借款申請書：經辦人員填寫借款申請書-部門主管簽字-總經理審批-財務部出納領用款項-五個工作日內填寫費用報銷單（按費用報銷流程）。五、 公司付款時間：一) 費用報銷