增值稅發(fā)票升級(jí)版(營(yíng)改增最新發(fā)票內(nèi)容)

1、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版主要內(nèi)容第一節(jié) 發(fā)票基礎(chǔ)知識(shí)講解第二節(jié) 增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版 （增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)）第三節(jié) 注意事項(xiàng)增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版第一節(jié) 發(fā)票基礎(chǔ)知識(shí)講解 (一）現(xiàn)國(guó)稅局使用的發(fā)票主要有以下幾種：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票 ，以及增值稅普通發(fā)票（卷式） 和冠名發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票備注：門票、過路（ 過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版（二）發(fā)票使用規(guī)范1、一般納稅人：增值稅專用發(fā)票、增值稅普

2、通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。2、小規(guī)模納稅人：增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。3、未達(dá)起征點(diǎn)納稅人：通用定額發(fā)票4、特殊規(guī)定：冠名發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版第二節(jié) 增值稅發(fā)票升級(jí)版v增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版是對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)以及稅務(wù)數(shù)字證書系統(tǒng)等進(jìn)行整合升級(jí)完善 v納稅人經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書安全認(rèn)證、加密開具的發(fā)票數(shù)據(jù)，通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)，生成增值稅發(fā)票電子底賬，作為納稅申報(bào)、發(fā)票數(shù)據(jù)查驗(yàn)以及稅源管理、數(shù)據(jù)分析利用的依據(jù)。 增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版第二節(jié) 增值稅發(fā)票升級(jí)版 （二）

3、申請(qǐng)及使用流程在辦稅服務(wù)廳進(jìn)行票種核定（若使用增值稅專用發(fā)票還需要辦理最高開票限額的行政許可）增值稅發(fā)票系統(tǒng)安裝使用通知書到服務(wù)商處購(gòu)買稅控設(shè)備設(shè)備購(gòu)買后到辦稅服務(wù)廳發(fā)行窗口進(jìn)行稅控設(shè)備的發(fā)行和制證發(fā)票發(fā)售窗口購(gòu)買發(fā)票發(fā)票開具、紅字發(fā)票開具次月申報(bào)期內(nèi)對(duì)上月開具的發(fā)票進(jìn)行抄報(bào)稅、清卡增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版（二）申請(qǐng)及使用流程1、發(fā)票票種核定A：僅使用增值稅普通發(fā)票 納稅人持下列資料到辦稅服務(wù)廳辦理票種核定：（1）稅務(wù)登記證副本（僅查驗(yàn)）（2）納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表（3）經(jīng)辦人居民身份證原件和復(fù)印件（4）發(fā)票專用章印模增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版（二）申請(qǐng)及使用流程1、發(fā)票票種核定B：使用增值稅專用發(fā)票

4、納稅人不僅需要上述資料進(jìn)行票種核定，還需對(duì)增值稅專用發(fā)票最高開票限額的行政許可審批，需提供下列資料：（1）稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表（2）增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請(qǐng)單增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版（二）申請(qǐng)及使用流程2、購(gòu)買稅控設(shè)備 發(fā)放增值稅發(fā)票系統(tǒng)安裝使用通知書，到服務(wù)商處購(gòu)買稅控設(shè)備。依據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于完善增值稅稅控系統(tǒng)收費(fèi)政策的通知（發(fā)改價(jià)格20122155號(hào)）規(guī)定：金稅盤每個(gè)490元（稅控盤每個(gè)490元），技術(shù)維護(hù)費(fèi)每戶每年每套330元，合計(jì)820元。對(duì)于初次購(gòu)買稅控設(shè)備和每年繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，憑購(gòu)買時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減 。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版（二

5、）申請(qǐng)及使用流程3、發(fā)行、制證稅控裝置發(fā)行是指通過稅控系統(tǒng)對(duì)納稅人首次使用的稅控裝置寫入密鑰和授權(quán)信息的操作流程。 購(gòu)買設(shè)備后需到辦稅服務(wù)廳發(fā)行崗對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行發(fā)行和制證。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版（二）申請(qǐng)及使用流程3、發(fā)行、制證離線發(fā)票：離線發(fā)票：納稅人已開具未上傳的增值稅發(fā)票。離線開票時(shí)限：離線開票時(shí)限：是指自第一份離線發(fā)票開具時(shí)間起開始計(jì)算可離線開具的最長(zhǎng)時(shí)限。離線開票時(shí)限規(guī)定：離線開票時(shí)限規(guī)定：120小時(shí) 增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版（二）申請(qǐng)及使用流程3、發(fā)行、制證離線開票總金額：離線開票總金額：是指可開具離線發(fā)票的累計(jì)不含稅總金額，離線開票總金額按不同票種分別計(jì)算。離線開票總金額：納稅人領(lǐng)用發(fā)

6、票開票限離線開票總金額：納稅人領(lǐng)用發(fā)票開票限額額領(lǐng)用發(fā)票份數(shù)領(lǐng)用發(fā)票份數(shù)50%50% 增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版（二）申請(qǐng)及使用流程4、購(gòu)買發(fā)票 需提供下列資料：（1）發(fā)票領(lǐng)用簿（2）稅控設(shè)備（金稅盤或稅控盤）（3）稅務(wù)登記證（副本）增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版（二）申請(qǐng)及使用流程5、開具發(fā)票（1）作廢發(fā)票：當(dāng)月開具的發(fā)票收回全部聯(lián)次后，當(dāng)月內(nèi)可作廢（2）開具紅字發(fā)票：發(fā)生銷貨退回（或部分退回）、開票有誤等情形但不符合作廢條件的。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版（二）申請(qǐng)及使用流程（2）、開具紅字發(fā)票企業(yè)通過開票端上傳開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的信息表，再根據(jù)信息表

7、開具紅字發(fā)票。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版（2）開具紅字發(fā)票納稅人開具信息表的相關(guān)事宜暫按以下方法處理：第一種情況：專用發(fā)票已交付購(gòu)買方的，由購(gòu)買方在升級(jí)版中填開并上傳信息表。A：購(gòu)買方已認(rèn)證且“認(rèn)證相符”并且已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，購(gòu)買方在信息表中不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，而是根據(jù)信息表所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。B：認(rèn)證結(jié)果為“無法認(rèn)證”“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”，購(gòu)買方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額，也不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，填開信息表時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版（2）開具紅字發(fā)票第二種情況 ：專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方或購(gòu)買方拒收。由銷售方在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在

8、升級(jí)版中填開并上傳信息表增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版6、抄報(bào)稅、清卡第一種方式：遠(yuǎn)程抄報(bào)、遠(yuǎn)程清卡第二種方式：辦稅廳抄報(bào)（二）申請(qǐng)及使用流程增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版第三節(jié) 增值稅發(fā)票規(guī)定(一）增值稅發(fā)票開具的基本規(guī)定1、 中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法 規(guī)定： 銷售商品、 提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人， 對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。 所有單位和從事生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、 接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)， 應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。 取得發(fā)票時(shí)， 不得要求變更品名和金額。 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、 順序、 欄目，全部聯(lián)

9、次一次性如實(shí)開具， 并加蓋發(fā)票專用章。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版(一）增值稅發(fā)票開具的基本規(guī)定2、任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版(一）增值稅發(fā)票開具的基本規(guī)定3、除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。 禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存 5 年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)

10、機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版(一）增值稅發(fā)票開具的基本規(guī)定4、 增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定規(guī)定:增值稅一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購(gòu)開具專用發(fā)票：（ 一） 會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。（ 二）有 稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為,拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版(一）增值稅發(fā)票開具的基本規(guī)定（ 三） 有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：1、虛開增值稅專用發(fā)票；2、私自印制專用發(fā)票；3、向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買取專用發(fā)票；4、借用他人專用發(fā)票；5、未按本規(guī)定第十一條開具專用發(fā)票；6、

11、未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備；7、未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行；8、未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。有上列情形的，如已領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫扣其結(jié)存的專用發(fā)票和 IC 卡。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版(二）增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定1、按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)、提供旅游服務(wù)等），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能， 錄入含稅銷售額（ 或含稅評(píng)估額） 和扣除額， 系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，同時(shí)發(fā)票開具不應(yīng)與其他項(xiàng)目混開。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版(二

12、）增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定2、提供建筑服務(wù)， 納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（ 市、 區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。依據(jù)： 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法規(guī)定：納稅人從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。從分包方取得的2016 年 5 月 1 日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、 區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版(二）增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定3、按照 納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法的有關(guān)規(guī)定。 銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自

13、行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“ 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、 服務(wù)名稱” 欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“ 單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。4、按照 納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法有關(guān)規(guī)定。出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版(二）增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定5、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版(二）增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定5、按照 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（ 試行） 規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，“ 銷售方開戶行及賬號(hào)” 欄填寫稅收完稅憑證字軌及號(hào)碼

14、（免稅代開增值稅普通發(fā)票可不填寫）。6、按照 納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法有關(guān)規(guī)定，國(guó)稅機(jī)關(guān)為跨縣（ 市、 區(qū)）提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人（ 不包括其他個(gè)人），代開增值稅發(fā)票時(shí)，在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印“ YD” 字樣。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版(二）增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定7、自2016年5月1日起，地稅機(jī)關(guān)不再向試點(diǎn)納稅人發(fā)放發(fā)票。試點(diǎn)納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日，特殊情況經(jīng)省國(guó)稅局確定，可適當(dāng)延長(zhǎng)至2016年8月31日。8、納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補(bǔ)開發(fā)票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票（稅務(wù)總局另有規(guī)定