資產(chǎn)管理制度

1、。資產(chǎn)管理制度第一節(jié)總 則第一條為規(guī)范本單位資產(chǎn)管理，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)財政部頒發(fā)的事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法、內(nèi)部控制規(guī)范（試行）及省 / 自治區(qū)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。第二條 單位的資產(chǎn)管理實行國家統(tǒng)一所有， 政府分級監(jiān)管， 單位占有使用的管理體制； 堅持所有權(quán)和使用權(quán)分離， 資產(chǎn)管理與預算管理相結(jié)合，資產(chǎn)管理與財務管理相結(jié)合，實物管理與價值管理相結(jié)合的原則進行管理。第三條 單位建立由財政局、 本單位主管部門和本單位資產(chǎn)管理部門及使用部門組成的資產(chǎn)管理體系。配備專門的資產(chǎn)管理人員，建立健全本單位資產(chǎn)管理崗位責任制度。第四條單位的資產(chǎn)管理主要包括

2、固定資產(chǎn)管理和低值易耗品管理。第五條 資產(chǎn)的管理要確保資產(chǎn)能夠得到合理配置和有效利用； 避免資產(chǎn)流失或浪費，有效維護固定資產(chǎn)的安全、完整；防止固定資產(chǎn)業(yè)務中各種差錯和舞弊行為的發(fā)生，為單位提供基本物質(zhì)條件和經(jīng)濟保證。第六條 本單位應當從實際需要出發(fā)， 從嚴控制、合理配備固定資產(chǎn)，能通過內(nèi)部調(diào)劑解決的，不應重新購置資產(chǎn)，避免浪費。第七條本制度適用于本單位。第二節(jié)機構(gòu)設(shè)置與職責分工第八條 主管財政局是本單位資產(chǎn)管理的職能機構(gòu)， 按照統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的原則，對本單位管轄的國有資產(chǎn)實施綜合管理。本單位主管部門局是本單位資產(chǎn)管理的監(jiān)督管理部門，負責對本單位國有資產(chǎn)進行監(jiān)督管。1。理。本單位是本單位國有

3、資產(chǎn)的占有使用者，負責具體管理本單位占有使用的國有資產(chǎn)。第九條決策機構(gòu)與職責：組長 / 副組長（一）對資產(chǎn)管理辦法及相關(guān)制度進行審批。（二）負責對單位資產(chǎn)重大工作事項進行決策。（三）負責審閱審批單位資產(chǎn)的統(tǒng)計報告、資產(chǎn)評估、清查核查等工作。第十條主要負責部門與職責：資產(chǎn)使用部門（一）崗位：各部門負責人1、組織編制本部門資產(chǎn)的使用申請或使用計劃，審核后向本處室資產(chǎn)管理崗提出資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置申請；2、組織做好資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等工作的執(zhí)行；3、作為資產(chǎn)使用管理第一責任人， 應完善本部門的資產(chǎn)日常管理措施，督促資產(chǎn)使用人管好用好資產(chǎn)，防止浪費、損毀、遺失；4、配合資

4、產(chǎn)管理人員的工作，定期審核資產(chǎn)使用明細表后提交。（二）崗位：各部門資產(chǎn)管理員1、對本部門在用的資產(chǎn)進行登記，填寫資產(chǎn)使用明細表，每月將表單提交部門負責人審核后，交由本處室資產(chǎn)管理崗匯總；2、辦理配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等申請手續(xù)；3、負責保管資產(chǎn)，并參與資產(chǎn)的清查、盤點工作。第十一條歸口管理部門及職責：資產(chǎn)管理處室、財務室（一）資產(chǎn)管理處室1、崗位：資產(chǎn)管理崗（ 1）制定資產(chǎn)管理辦法及相關(guān)制度，并監(jiān)督檢查制度的執(zhí)行；（ 2）負責單位資產(chǎn)的管理，做好資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，出入庫資產(chǎn)登記，建立資產(chǎn)登記賬等工作；（ 3）匯總各部門提交的資產(chǎn)使用明細表并每季度向局長匯報資產(chǎn)。2。使用情況；（4）負

5、責監(jiān)督、配合使用部門做好設(shè)備的使用和維護，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織進行設(shè)備的清點；（ 5）審核辦理資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等工作；（ 6）對單位的資產(chǎn)管理進行指導和監(jiān)督；（ 7）對出入庫資產(chǎn)進行登記；（ 8）每年與財務室人員進行資產(chǎn)盤點，并做好相應記錄。2、崗位：倉庫資產(chǎn)管理員（ 1）資產(chǎn)入庫：入庫前確定供應商廠商，貨物名稱和貨物品質(zhì)，清點數(shù)量，簽字確認送貨清單，退回不合格貨物，記錄資產(chǎn)入庫清單；（ 2）資產(chǎn)出庫：記錄出庫清單，凡領(lǐng)用資產(chǎn)必須經(jīng)由局長簽字確認后方可領(lǐng)用；（ 3）資產(chǎn)保管要進行分類、定點存放，并定期檢查，對易燃易爆物品應放在危險品指定存放區(qū)；（ 4）每周對倉庫

6、消防設(shè)備、門窗等設(shè)備進行安全大檢查，發(fā)現(xiàn)隱患及時上報局長解決。（二）財務室1、崗位：財務室負責人（ 1）參與單位資產(chǎn)的組織管理和監(jiān)督；（ 2）指導本部門工作人員做好資產(chǎn)付款、賬務處理工作。2、崗位：會計（ 1）登記資產(chǎn)的總分類賬和明細分類賬；（ 2）對固定資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)進行會計核算；（3）會同本處室資產(chǎn)管理崗人員每年6 月、 12 月，對資產(chǎn)進行盤點，做到賬實相符，確保賬、物一致。3、崗位：出納根據(jù)審批通過采購審批單、驗收入庫單、采購發(fā)票等辦理付款手續(xù)。3。第三節(jié)固定資產(chǎn)購置與領(lǐng)用第十二條固定資產(chǎn)購置（一）固定資產(chǎn)在購置前先與資產(chǎn)管理崗確認有無，如果申領(lǐng)物品庫存不足，則由固定資產(chǎn)使用部

7、門提交固定資產(chǎn)請購單 ，請購單上應詳細填寫擬固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、性能、預算金額以及購置原因等相關(guān)內(nèi)容。具體規(guī)定參照采購管理制度執(zhí)行。（二）編制預算外，因特殊需要請購的固定資產(chǎn)，應詳細說明購置原因及添購效益。（三）資產(chǎn)到貨后，由使用部門和資產(chǎn)管理崗人員依據(jù)采購申請與采購合同，對所購買的資產(chǎn)的規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量進行聯(lián)合驗收，并在驗收結(jié)束后出具驗收報告，資產(chǎn)管理員填寫三聯(lián)資產(chǎn)入庫單分別由本處室、使用部門及財務室留存，同時更新固定資產(chǎn)明細賬。（四）倉庫管理員將購置物入庫。（五）財務室會計付款需依據(jù)供貨商發(fā)票及驗收報告，并在財務核算系統(tǒng)中記錄固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)卡片。第十三條固定資產(chǎn)的領(lǐng)用

8、（一）資產(chǎn)管理崗人員應建立固定資產(chǎn)明細賬，堅決杜絕賬外資產(chǎn)，對于暫時無法入賬的固定資產(chǎn)，應登記造冊，建立專項檔案、統(tǒng)計臺賬及統(tǒng)計報表。（二）資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用資產(chǎn)需根據(jù)實際需求，由使用人填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門負責人核準由分管領(lǐng)導及局長審批后，到資產(chǎn)管理崗人員處領(lǐng)取。（三）資產(chǎn)出庫前，倉庫管理員必須嚴格檢查領(lǐng)用物品是否完好，經(jīng)確認無誤后交付物品，按規(guī)定填寫出庫登記簿。領(lǐng)取物品后，領(lǐng)用人簽字。4。第四節(jié)產(chǎn)權(quán)登記、界定第十四條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記， 是財政部門代表國家對行政事業(yè)資產(chǎn)進行登記，依法確認國家對國有資產(chǎn)的所有權(quán)和行政事業(yè)單位占有、使用國有資產(chǎn)的法律行為。第十五條 本單位占有、使用國

9、有資產(chǎn)，必須辦理產(chǎn)權(quán)登記，并報市財政局核準。第五節(jié)固定資產(chǎn)使用與保管第十六條 本處室及各部門須落實資產(chǎn)使用保管責任，應當堅持誰使用、誰保管、誰負責的原則。第十七條 各部門資產(chǎn)管理員發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)需要進行維修保養(yǎng)時，應及時報請本部門負責人。第十八條 單位所有資產(chǎn)，未經(jīng)批準不得對外出租、出借。特殊情況確需出租、出借的，須報財政局審核批準。第十九條 本單位資產(chǎn)出租出借所獲得的收入，須統(tǒng)一交財務室出納處，不得擅自挪作他用，財務室出納須按規(guī)定及時上繳財政。第六節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥第二十條資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移調(diào)撥，由資產(chǎn)調(diào)入部門填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，調(diào)撥單應明確資產(chǎn)名稱、編號、調(diào)撥時間等內(nèi)容，調(diào)入部門負責人簽字確認。調(diào)

10、出部門負責人對調(diào)撥單中所列資產(chǎn)內(nèi)容是否正確進行審核，審核通過后簽字提交本處室資產(chǎn)管理崗審核，本處室負責人對固定資產(chǎn)調(diào)撥的合理性、必要性進行審批。第二十一條資產(chǎn)調(diào)撥雙方辦理資產(chǎn)移交，資產(chǎn)調(diào)入和調(diào)出部門在資。5。產(chǎn)調(diào)撥單上簽字確認。資產(chǎn)管理崗人員對資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥過程進行監(jiān)交，并在調(diào)撥單上簽字確認。調(diào)撥完成后，資產(chǎn)管理崗人員憑資產(chǎn)調(diào)撥雙方簽字確認的調(diào)撥單及時登記固定資產(chǎn)臺賬，財務室會計變更固定資產(chǎn)卡片。第七節(jié)固定資產(chǎn)清查盤點第二十二條 財務室、資產(chǎn)管理崗組成盤點小組每年至少兩次對單位固定資產(chǎn)進行全面的盤點，編制盤點報告；固定資產(chǎn)盤點人員根據(jù)盤點結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點表、低值易耗品盤點表。第二十三條 盤點

11、小組人員將盤點結(jié)果與賬簿、臺賬記錄進行逐一核對，出現(xiàn)賬實不符的情況，核實盤虧、盤盈資產(chǎn)原因，核實后按照規(guī)定提出處理建議。第二十四條 如因資產(chǎn)使用人員保管、使用不善，造成資產(chǎn)丟失、損壞的，應由資產(chǎn)使用人員負賠償責任。第二十五條 本處室負責人對資產(chǎn)盤點清查報告及盤虧、盤盈資產(chǎn)數(shù)據(jù)的真實性、準確性進行審核。本單位分管領(lǐng)導對資產(chǎn)盤點清查報告內(nèi)容是否全面，盤虧、盤盈資產(chǎn)處理建議是否合理、是否符合相關(guān)規(guī)定進行審核。局長審閱資產(chǎn)盤點清查報告，經(jīng)黨委會研究，綜合考慮各方面因素對盤虧、盤盈資產(chǎn)的處理建議做出最終審批決定。第二十六條 出現(xiàn)盤虧、盤盈資產(chǎn)時，由財務室會計按照審批結(jié)果進行相應的賬務處理。經(jīng)審批確定負賠

12、償責任的，由單位紀檢人員督促相關(guān)責任人賠償。第八節(jié)固定資產(chǎn)處置第二十七條 符合以下條件之一的固定資產(chǎn)，可根據(jù)相關(guān)上級部門要求申請報廢：。6。（一）已經(jīng)達到規(guī)定的使用年限，無法繼續(xù)使用的。（二）雖未超過使用年限，但繼續(xù)使用無法滿足質(zhì)量要求或發(fā)生危險的。（三）維修費用過大，不如報廢后更新經(jīng)濟的，或者損壞嚴重無法修復的。（四）國家和有關(guān)部門規(guī)定淘汰的。第二十八條 固定資產(chǎn)報廢申請應由資產(chǎn)使用部門對擬報廢資產(chǎn)進行清點和檢查后提出，經(jīng)部門負責人同意后向資產(chǎn)管理員提交固定資產(chǎn)處置申報表。資產(chǎn)管理員鑒定后，經(jīng)報局長、黨委會和相關(guān)上級部門審批通過，對固定資產(chǎn)進行處理，記錄臺賬，并將處理結(jié)果書面通知財務室。財務

13、室依據(jù)處理結(jié)果進行賬務處理。第二十九條 固定資產(chǎn)因人為或其他非正常原因而損壞，無法正常使用，需要進行報廢處置時，由資產(chǎn)使用部門負責人填寫報廢申請書，內(nèi)容包括報廢資產(chǎn)名稱、型號、報廢原因、相關(guān)責任人等。資產(chǎn)管理員會同財務室相關(guān)人員對申請報廢資產(chǎn)的原價、已使用年限、預計使用年限、資產(chǎn)的現(xiàn)狀、報廢原因進行核實，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定提出處置及責任認定建議。局長及黨委會審批通過后，由財務室準備相關(guān)資料報相關(guān)上級部門進行審批。相關(guān)上級部門審批通過后，由單位資產(chǎn)管理員按照審批意見對固定資產(chǎn)進行處置。如需個人承擔理賠責任的，由單位紀檢人員督促責任人進行理賠。財務室根據(jù)相關(guān)票據(jù)、 文件進行賬務處理， 資產(chǎn)管理員憑相關(guān)

14、文件、票據(jù)銷記固定資產(chǎn)臺賬。第九節(jié)資產(chǎn)收益管理第三十條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)收益包括對外投資取得的投資收益、資產(chǎn)出租出借取得的收入、資產(chǎn)出售收入、資產(chǎn)報廢報損殘值變價收入等。第三十一條本單位資產(chǎn)收益上繳市財政國庫，執(zhí)行“票款分離”制。7。度和 “收支兩條線 ”管理規(guī)定。第十節(jié)固定資產(chǎn)監(jiān)督管理第三十二條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分。各級管理部門、資產(chǎn)使用單位及使用人都有管好用好資產(chǎn)的義務和責任，依法維護其安全、完整。各部門資產(chǎn)管理員對部門資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督，并每月將資產(chǎn)使用明細表報資產(chǎn)管理崗匯總。第三十三條 資產(chǎn)管理崗匯總使用情況，進行分析并提出改進計劃，交分管領(lǐng)導及局長審批。改進計

15、劃審批通過后，下發(fā)至各部門實施執(zhí)行。第三十四條 固定資產(chǎn)使用情況必須內(nèi)容完整、統(tǒng)計真實，無虛報、漏報、瞞報、拒報。分析報告需包含固定資產(chǎn)的變動、使用、處置、結(jié)存情況。第三十五條 單位應當加強資產(chǎn)管理和監(jiān)督，堅持單位內(nèi)部監(jiān)督與財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督相結(jié)合，事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督檢查相結(jié)合的資產(chǎn)監(jiān)督管理體系。第三十六條單位工作人員違反本制度規(guī)定，擅自占有、使用、處置資產(chǎn)的，按照財政違法行為處罰處分條例的規(guī)定進行處理； 情節(jié)嚴重，造成資產(chǎn)大量流失，構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。第十一節(jié)低值易耗品管理第三十七條本辦法規(guī)定的低值易耗品是指達不到固定資產(chǎn)標準

16、的辦公耗材、辦公文具、衛(wèi)生用品、照明用具、水電暖設(shè)施配件等。由本處室剔除采購申請，按照政府采購流程進行審批、采購。第三十八條低值易耗品由本處室資產(chǎn)管理員統(tǒng)一保管，并建立低值易耗品管理臺賬。8。第三十九條 低值易耗品的領(lǐng)用需使用部門填寫低值易耗品領(lǐng)用單， 內(nèi)容包括領(lǐng)用低值易耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用人等。領(lǐng)用部門的負責人對領(lǐng)用單內(nèi)容的真實性、合理性進行審核并簽字。本處室負責人對領(lǐng)用數(shù)量、類型是否合理、是否符合規(guī)定進行審批。資產(chǎn)管理崗人員按照審批通過后的領(lǐng)用單登記低值易耗品臺賬，并要求領(lǐng)用人登記，倉庫管理員按照領(lǐng)用單發(fā)放低值易耗品第十二節(jié)公車使用管理（一般公務用車）第四十條 本單位機關(guān)車輛和駕駛

17、員由本處室統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一組織考核，駕駛員須服從本處室安排。公車使用人員根據(jù)實際用車情況，填寫用車申請單，內(nèi)容包括：用途，目的地，預計公里數(shù)。用車部門負責人對用車的必要性、合理性、合規(guī)性、真實性進行審核。本處室負責人對用車的合理性、合規(guī)性進行審核。第四十一條 車輛管理人員根據(jù)已審批簽字的用車申請進行派車，并填寫車輛使用登記簿，內(nèi)容包括：車輛信息、駕駛員、使用人員、目的地等，車輛使用登記應與用車申請一致；車輛返回后，由駕駛?cè)藛T通知車輛管理人員對車輛返回時間、實際運行公里數(shù)進行登記，并與車輛使用申請書預計的公里數(shù)進行核對，差別較大的，應進一步追查原因，并向本處室負責人報告。第四十二條 審計

18、監(jiān)督部門定期對公車使用合規(guī)性、合法性、及是否存在公車私用的情況進行監(jiān)督檢查。第十三節(jié)車輛維修（保養(yǎng)）管理第四十三條車輛維修與保養(yǎng)堅持厲行節(jié)約，修舊利廢，修復為主，換件為輔的原則，堅決糾正只使用不保養(yǎng)和以修代替保養(yǎng)的做法。凡能自。9。行處理的車輛故障，應盡力自行處理。第四十四條 嚴格執(zhí)行車輛維修（保養(yǎng)）審批制度。車輛的日常保養(yǎng)由駕駛員自行負責，本處室督促檢查，其它保養(yǎng)由本處室根據(jù)車輛行駛里程和技術(shù)狀況合理安排。車輛維修或保養(yǎng)必須實行事前報告。車輛需要維修、內(nèi)飾更新或保養(yǎng)時， 先由車輛駕駛?cè)藛T提出申請并填寫 車輛維修（保養(yǎng)）申請表，經(jīng)報請本處室負責人審核后報局長審批，到定點維修機構(gòu)進行維修或者保養(yǎng)。長途車輛在外必須修理時，必須征得用車領(lǐng)導同意，并電話向本處室車輛管理人員報告， 事后應補填車輛維修（保養(yǎng)）申請表。車輛修理開支超過 2 萬元的，須經(jīng)黨委會商議同意。車輛修理完畢由經(jīng)辦司機按照財務審批權(quán)限辦理結(jié)算付款手續(xù)。本處室要建立各車輛的維修檔案備查，并定期公布。第四十五條 車輛維修（保養(yǎng)）過程中，司機不得擅自增加維修（保養(yǎng)）項目，確需增加的必須告知本處室并報請分管領(lǐng)導同意。報修車輛修復后，司機接車時，應認真檢查維修項目并核對無誤，在維修項目單上簽字確認，交回復核。第四十六條 車輛需維修時，車