2022年《青島某服裝公司實物資產(chǎn)管理制度》14頁

1、精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -青島某服裝公司實物資產(chǎn)治理制度14 頁實物資產(chǎn)治理制度EH-III-受控1. 總就1.1. 目的為加強公司及各成員企業(yè)實物資產(chǎn)治理，提高資產(chǎn)使用效率，保證資產(chǎn)安全， 防止資產(chǎn)流失，制定本制度；1.2. 釋義1.2.1. 實物資產(chǎn)是指使用期限較長，并且在使用過程中保持原有實物形狀的資產(chǎn)；包括各種固定資產(chǎn)和低值易耗品（包括物料用品）；1.2.2. 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用年限在2

2、 年以上的，視同為固定資產(chǎn)；1.2.3. 達(dá)不到固定資產(chǎn)價值標(biāo)準(zhǔn)，又不屬于企業(yè)主要經(jīng)營手段的其他實物資產(chǎn)，均作為低值易耗品治理；1.3. 適用范疇1.3.1. 本制度適用于公司綜合部、財務(wù)部、設(shè)備部及其他各資產(chǎn)使用部門；1.3.2. 各種實物資產(chǎn)的技術(shù)治理、狀態(tài)保護(hù)，按設(shè)備治理制度等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；1.3.3. 各分、子公司參照執(zhí)行；2. 實物資產(chǎn)治理層級與職責(zé)的劃分2.1. 依據(jù)公司目前的治理體制，公司本部實物資產(chǎn)實行二級治理，分、子公司由公司本部統(tǒng)一購置的實物資產(chǎn)實行三級治理，由分、子公司自行購置的實物資產(chǎn)僅在分、子公司參照公司本部實行二級治理（不在制度中具體規(guī)定）；2.1.1. 公司財務(wù)部

3、為一級治理部門，負(fù)責(zé)對公司和分、子公司的各類實物資產(chǎn)的綜合治理； 財務(wù)部存貨治理睬計（實物資產(chǎn)治理人員）具體負(fù)責(zé)公司實物資產(chǎn)綜合治理和對專業(yè)治理部門、各分、子公司實物資產(chǎn)治理的檢查與考核，組織公司實物資產(chǎn)的全面清查等工作；2.1.2. 公司行使資產(chǎn)專業(yè)治理職能的部門為二級治理部門，負(fù)責(zé)對公司和分、子公司實物資產(chǎn)實行專業(yè)治理；各專業(yè)治理部門指定專人負(fù)責(zé)本部門歸口治理的各類實物資 產(chǎn)，依據(jù)不同分類和性能進(jìn)行統(tǒng)一編號、增減變動情形登記、組織公司專項實物資產(chǎn)的清查等工作；具體分工如下：（1）綜合部：房屋（包括辦公樓、車間、廠房、庫房、職工公寓等）和建筑物的登記；辦公用品類、家俱用具類和食堂設(shè)備用具；各

4、種客運、貨運機動車輛等；（2）設(shè)備部：基建設(shè)施設(shè)備（包括消防設(shè)備、電梯、門窗、地坪、綠化、衛(wèi)生設(shè)施、裝修、空調(diào)、采暖等） 、生產(chǎn)設(shè)備、信息技術(shù)設(shè)備（電子運算機、服務(wù)器、打印機等各種專用數(shù)據(jù)處理、傳輸設(shè)備）等；（3）生產(chǎn)中心生產(chǎn)部：生產(chǎn)消耗材料、五金及電器常用配件類耗材等；精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 1 頁，共 7 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -2.1.3. 各分、子公司為三級治理部門，具體負(fù)責(zé)本企業(yè)各項實物資產(chǎn)的實物治理工作；2.2. 實物資產(chǎn)帳務(wù)治理；2.2.1. 各級臺帳

5、治理部門應(yīng)按劃定的實物資產(chǎn)類別，分別固定資產(chǎn)、低值易耗品設(shè)立臺帳，依據(jù)手續(xù)完備的有關(guān)憑證，隨時對各項實物資產(chǎn)的增減變動情形進(jìn)行登記；2.2.2. 公司財務(wù)部建立一級治理臺帳（財務(wù)帳務(wù)），對全公司各類實物資產(chǎn)實行掌握治理； 負(fù)責(zé)組織各級財務(wù)部門對各單位、各部門的實物資產(chǎn)治理實行財務(wù)掌握與會計監(jiān)督；2.2.3. 公司實物資產(chǎn)專業(yè)治理部門建立二級治理臺帳，負(fù)責(zé)對全公司由本部門歸口治理的各類實物資產(chǎn)實行專業(yè)掌握、監(jiān)督治理；2.2.4. 各分、子公司資產(chǎn)治理部門建立三級臺帳，負(fù)責(zé)本公司的各類實物資產(chǎn)治理臺帳的登記和治理等工作；2.2.5. 依據(jù)誰使用誰治理的原就，各使用部門經(jīng)理即為該項實物資產(chǎn)的治理負(fù)責(zé)

6、人，部門經(jīng)理要落實實物治理責(zé)任人；3. 實物資產(chǎn)的計價3.1. 固定資產(chǎn)的計價；以下未特殊指出的，均指固定資產(chǎn)原價；3.1.1. 購入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、保險費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計價；3.1.2. 自營建造的固定資產(chǎn)，按建設(shè)過程中實際發(fā)生的全部支出計價；3.1.3. 接受投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價值或協(xié)議商定的價格計價；3.1.4. 在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的價值，加上改建、擴建發(fā)生的全部支出，減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入計價；3.1.5. 盤盈的固定資產(chǎn)，按重置價值計價；3.1.6. 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市

7、場價格或依據(jù)捐贈方所供應(yīng)的有關(guān)憑據(jù)、取得固定資產(chǎn)所發(fā)生的各項費用，確認(rèn)固定資產(chǎn)價值；3.2. 購買的低值易耗品按取得時支付的價款計價；盤盈的、接受捐贈取得的低值易耗品，按購買同種類、同規(guī)格物品相當(dāng)?shù)膬r格計價；接受投資轉(zhuǎn)入的低值易耗品，按評估確認(rèn)的價值計價；3.3. 各級財務(wù)部門負(fù)責(zé)實物資產(chǎn)的計價；負(fù)責(zé)實物資產(chǎn)購建的業(yè)務(wù)部門和人員，應(yīng)準(zhǔn)時取得實物資產(chǎn)的各種計價憑證并隨時轉(zhuǎn)交財務(wù)部門，必要時應(yīng)向財務(wù)部門供應(yīng)有關(guān)資產(chǎn)的估價依據(jù)，作為財務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)計價、會計核算的依據(jù)；4. 實物資產(chǎn)增加的治理4.1. 通過興建工程項目增加的固定資產(chǎn)，由工程項目驗收小組進(jìn)行驗收，出具工程項目竣工交付使用驗收單，財務(wù)部

8、門依據(jù)工程項目竣工交付使用驗收單和實際發(fā)生的工程費用，辦理固定資產(chǎn)增加的帳務(wù)手續(xù)，財務(wù)部門和資產(chǎn)實物治理二、三級部門分別據(jù)以登記財務(wù)帳務(wù)和固定資產(chǎn)臺帳；4.2. 接受投資、贈送、盤盈增加的固定資產(chǎn)，由接受資產(chǎn)實物治理部門會同本公司財務(wù)部門填制固定資產(chǎn)增加驗收單，財務(wù)部門和資產(chǎn)實物治理二、三級部門分別據(jù)以登記財務(wù)帳務(wù)和固定資產(chǎn)臺帳；4.3. 對通過選購方式增加的固定資產(chǎn)，公司實物資產(chǎn)二、三級專業(yè)治理部門依據(jù)選購部門所持固定資產(chǎn)購置相關(guān)的設(shè)施配置申請單 、選購申請單 、家俱用具選購 方案 和發(fā)票、 帳單登記 固定資產(chǎn)臺帳 ，并簽字確認(rèn)， 財務(wù)部門依據(jù) 設(shè)施配置申請單 、精選名師 優(yōu)秀名師 - -

9、- - - - - - - -第 2 頁，共 7 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -選購申請單 、家俱用具選購方案 、質(zhì)量驗收單及經(jīng)過實物資產(chǎn)二、三級治理部門簽字確認(rèn)的構(gòu)成固定資產(chǎn)價值的各種發(fā)票、帳單，隨時辦理固定資產(chǎn)增加的帳務(wù)處理；4.4. 購入的低值易耗品在貨到時，各倉庫保管員依據(jù)購置申請、購置發(fā)票和帳單具實填制低值資產(chǎn)入庫單并簽字；公司實物資產(chǎn)二、三級治理部門依據(jù)驗收入庫的低值資產(chǎn)入庫單和發(fā)票、帳單登記物料用品明細(xì)帳（EH-III-01010-07-43物料用品明細(xì)帳），并簽字確認(rèn)；財務(wù)部門依據(jù)選購申請單、

10、倉庫驗收簽字的低值資產(chǎn)入庫單及 經(jīng)過實物資產(chǎn)二、三級治理部門簽字確認(rèn)的各種發(fā)票、帳單， 隨時辦理低值資產(chǎn)增加的帳務(wù) 處理；5. 實物資產(chǎn)領(lǐng)用的治理5.1. 固定資產(chǎn)領(lǐng)用：5.1.1. 房屋、建筑物等固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)）：依據(jù) 4.1 條規(guī)定進(jìn)行登記治理，不許辦理其他領(lǐng)用手續(xù)；5.1.2. 其他固定資產(chǎn)（動產(chǎn)） ：經(jīng)各種方式取得后，一般需要直接交付給使用部門投入運行， 不辦理入庫手續(xù)，由實物資產(chǎn)二、三級治理部門與交付使用部門填制固定資產(chǎn)卡片，作為領(lǐng)用登記、責(zé)任承擔(dān)依據(jù)；5.2. 低值資產(chǎn)領(lǐng)用：各部門領(lǐng)用低值資產(chǎn)時，由倉庫保管員填寫低值資產(chǎn)出庫單，經(jīng)領(lǐng)用單位經(jīng)辦人簽認(rèn)后辦理出庫；公司實物資產(chǎn)二、三級

11、治理部門依據(jù)低值資產(chǎn)出庫單登記物料用品明細(xì)帳；財務(wù)部門據(jù)此安排部門費用；6. 實物資產(chǎn)其他削減的治理實物資產(chǎn)削減，如無特殊說明，均需公司總經(jīng)理簽批；6.1. 報廢；對已沒有使用價值或使用不經(jīng)濟須剔除的實物資產(chǎn)，由資產(chǎn)治理部門辦理資產(chǎn)狀況鑒定，填寫固定資產(chǎn)清理審批單或低值易耗品報損單 ，經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽字后， 報所屬資產(chǎn)財務(wù)部門依據(jù)上述單證進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理； 同時資產(chǎn)治理部門登記固定資產(chǎn)臺帳或物料用品明細(xì)帳 ；6.2. 出售；對需出售的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)治理部門準(zhǔn)時填寫固定資產(chǎn)削減審批單，經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽字后，資產(chǎn)所屬單位財務(wù)部門依據(jù)此單做相應(yīng)的帳務(wù)處理；對需出售的低值易耗品，資產(chǎn)所屬部門準(zhǔn)

12、時填列出售低值易耗品清單，經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽字后辦理資產(chǎn)出售；所屬資產(chǎn)財務(wù)部門依據(jù)上述單證做相應(yīng)的帳務(wù)處理；同時資產(chǎn)治理部門登記固定資產(chǎn)臺帳或物料用品明細(xì)帳 ；6.3. 贈送；對外贈送實物資產(chǎn)，必需由資產(chǎn)治理部門填寫固定資產(chǎn)清理審批單，或填寫贈送低值資產(chǎn)清單，報經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽字后方可贈送；所屬資產(chǎn)財務(wù)部 門依據(jù)上述單據(jù)進(jìn)行帳務(wù)處理；同時資產(chǎn)治理部門登記固定資產(chǎn)臺帳或物料用品明細(xì)帳；6.4. 對外投資；對外投資的固定資產(chǎn)，投資單位應(yīng)填寫固定資產(chǎn)清理審批單或?qū)ν馔顿Y低值資產(chǎn)清單（分類填列）；經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽字后辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；資產(chǎn)所屬財務(wù)部門依據(jù)上述單據(jù)和被投資方的簽收手續(xù)，進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)

13、處理；同時資產(chǎn)治理部門登記固定資產(chǎn)臺帳或物料用品明細(xì)帳；7. 實物資產(chǎn)其他變動的治理精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 3 頁，共 7 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -7.1. 固定資產(chǎn)的改良7.1.1. 實施改良施工前，由該資產(chǎn)治理部門提交固定資產(chǎn)改良申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽字后，交財務(wù)部門一份作為組織改良工程成本核算的依據(jù)；7.1.2. 改良工程施工終止，實物資產(chǎn)治理部門填寫固定資產(chǎn)改良驗收單，經(jīng)辦理有關(guān)簽認(rèn)手續(xù)后，實物資產(chǎn)治理部門據(jù)此登記固定資產(chǎn)臺帳，財務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)價值變動的帳

14、務(wù)處理；7.2. 內(nèi)部調(diào)撥7.2.1. 固定資產(chǎn)、低值易耗品在公司內(nèi)部各部門間的調(diào)撥，只在固定資產(chǎn)卡片和物料用品明細(xì)帳上進(jìn)行登記，反映動態(tài)情形；7.2.2. 固定資產(chǎn)、低值易耗品在各分、子公司間的調(diào)撥；在資產(chǎn)實際轉(zhuǎn)移時，由資產(chǎn)調(diào)出單位填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單、連同固定資產(chǎn)卡片或低值易耗品調(diào)撥清單一并交與資產(chǎn)調(diào)入單位，作為調(diào)入調(diào)出單位登記固定資產(chǎn)臺帳或物料用品明細(xì)帳、進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)處理的依據(jù)；7.3. 實物資產(chǎn)的出租、出借；實物資產(chǎn)出租、出借時，由資產(chǎn)所在單位填寫固定資產(chǎn)出租出借申請單或低值易耗品出租出借清單，報經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽字后辦理；待資產(chǎn)返仍時，再填寫固定資產(chǎn)出租出借返仍驗收單或在低值易耗品出租

15、出借清單上逐項注明； 由資產(chǎn)治理部門組織驗收，對接收時資產(chǎn)的狀況進(jìn)行具體的檢查和記錄；對有問題的應(yīng)出具具體報告，報公司總經(jīng)理審批；資產(chǎn)所屬財務(wù)部門依據(jù)上述單據(jù)進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理；同時資產(chǎn)治理部門登記固定資產(chǎn)臺帳或物料用品明細(xì)帳；7.4. 實物資產(chǎn)的封存；對臨時閑置不用的資產(chǎn)需進(jìn)行封存的，由資產(chǎn)使用部門提出申請或資產(chǎn)治理部門直接核實后填寫資產(chǎn)停（啟）用通知單，辦理封存；重新啟用該資產(chǎn)時，經(jīng)資產(chǎn)治理部門相應(yīng)填寫資產(chǎn)停（啟）用通知單有關(guān)欄目后，實施資產(chǎn)啟用；資產(chǎn)所屬財務(wù)部門依據(jù)上述單據(jù)進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理；同時資產(chǎn)治理部門登記固定資產(chǎn)臺帳或物料用品明細(xì)帳；8. 實物資產(chǎn)臺帳治理人員的變更各級實物資產(chǎn)臺

16、帳治理員不得隨便更換， 但因工作需要或其他情形確需變動的， 必需填寫工作移交清單，注明所管臺帳期間、移交的各項資料、需說明的有關(guān)情形等； 工作移交清單須經(jīng)交接雙方簽認(rèn)、公司資產(chǎn)治理部門經(jīng)理或所屬企業(yè)總經(jīng)理監(jiān)交簽字，以明確責(zé)任；9. 資產(chǎn)清查及盤盈盤虧的處理9.1. 資產(chǎn)清查時點；每年年末定期盤點，但對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)的確辦理增值或減損；9.2. 資產(chǎn)清查的組織；在清查資產(chǎn)前，由公司財務(wù)部組織，會同資產(chǎn)治理部門，落實資產(chǎn)盤點人員并明確職責(zé)分工； 清查時先由盤點人員依據(jù)實際盤點情形填制 資產(chǎn)清查表（EH-III-01010-07-24 資產(chǎn)清查表 0702）和物料用品盤點表 （

17、EH-III-01010-07-44 物料用品盤點表） ，然后與財務(wù)部門的實物資產(chǎn)明細(xì)帳逐一核對，保證明物資產(chǎn)的帳實、帳帳相符；9.3. 資產(chǎn)的盤盈、盤虧；資產(chǎn)清查核對后，經(jīng)查證確認(rèn)屬于資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)分別固定資產(chǎn)或低值物料用品的資產(chǎn)類別編制 固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理報告單 或低值物料用品盤盈盤虧處理報告單 ，經(jīng)資產(chǎn)使用部門經(jīng)理或分、 子公司總經(jīng)理簽字后， 上報總公司資產(chǎn)專業(yè)治理部門提出處理看法， 經(jīng)總公司財務(wù)部核實后報公司總經(jīng)理審定； 各財務(wù)部門和資產(chǎn)治理部門應(yīng)依據(jù)審定的結(jié)果同時進(jìn)行帳務(wù)處理和臺帳登記；精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 4 頁，共 7 頁 - - -

18、 - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -9.4. 屬于過失人責(zé)任的，過失人應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)的賠償責(zé)任；10. 附就10.1. 本制度公司財務(wù)部負(fù)責(zé)說明、修訂；10.2. 本制度自二OO 七年月日起施行；附件：附件 1：固定資產(chǎn)增加驗收單固定資產(chǎn)增加驗收單注：本單一式四份，資產(chǎn)所屬財務(wù)部門、資產(chǎn)所屬治理部門、資產(chǎn)歸口治理部門、財務(wù)部各一份；附件 2：固定資產(chǎn)清理審批單固定資產(chǎn)清理審批單注：本單一式四份，分、子公司財務(wù)部、資產(chǎn)治理部門、總公司資產(chǎn)歸口治理部門、財務(wù)部各一份；附件 3：固定資產(chǎn)改良驗收單固定資產(chǎn)改良驗收單門、財務(wù)部門和總公司資產(chǎn)治理部門、財務(wù)部各一份；附件 4：固定資產(chǎn)調(diào)撥單固定資產(chǎn)調(diào)撥單精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 5 頁，共 7 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -注：本表一式六份，雙方公司資產(chǎn)治理部、財務(wù)部各一份，總公司財務(wù)部、資產(chǎn)歸口治理部門各一份；附件 5：固定資產(chǎn)出租出借申請單（暫不使用，略）附件 6：固定資產(chǎn)出租出借返仍驗收單（暫不使用，略）附件 7：