淺談如何規(guī)避財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

1、 【目 錄】摘要1關(guān)鍵詞1一.企業(yè)財(cái)務(wù)人員與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn). . . 3 二企業(yè)財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因.3(一)財(cái)務(wù)人員主觀故意導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)3(二)財(cái)務(wù)人員出于被迫導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)4(三)財(cái)務(wù)人員無(wú)意過(guò)失導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)4三、規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)措施 5(一)強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)，提高財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性5(二)優(yōu)化處理流程，提高財(cái)務(wù)工作的正規(guī)性5(三)加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，提高財(cái)務(wù)工作的科學(xué)性6四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析 6五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略 6（一）建立合理的資本結(jié)構(gòu) 7（二）建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系 7六、結(jié)論 9參 考 文 獻(xiàn)10摘要：法律是規(guī)制和調(diào)節(jié)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本保障，科學(xué)有效地

2、評(píng)價(jià)和規(guī)避各種法律風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)人員日常工作的重要方面之一。本文首先簡(jiǎn)要介紹了企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)容，然后重點(diǎn)論述了企業(yè)財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因，最后就如何進(jìn)一步規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)提出了幾點(diǎn)對(duì)策和措施關(guān)鍵詞：法律風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策 建議 財(cái)務(wù)人員淺談如何規(guī)避財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)一、企業(yè)財(cái)務(wù)人員與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 一般我們所說(shuō)的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在法律實(shí)施過(guò)程中，由于行為人做出的具體法律行為不規(guī)范導(dǎo)致的，與其所期望達(dá)到的目標(biāo)相違背的法律不利后果發(fā)生的可能性。從其基本定義上可以看出，法律風(fēng)險(xiǎn)涉及企業(yè)得的方方面面，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和日常管理的整個(gè)過(guò)程。從企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

3、上來(lái)看，其主要可以分為違法風(fēng)險(xiǎn)和不確定性法律風(fēng)險(xiǎn)。其中，違法風(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)各個(gè)層級(jí)人員的主觀因素導(dǎo)致的各種違法問(wèn)題，可以是指過(guò)失行為，也可以是由于故意為之;不確定性法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于法律本身的不確定性導(dǎo)致企業(yè)在選擇法律方案時(shí)缺乏足夠的確定性，并由此產(chǎn)生的一系列法律問(wèn)題。企業(yè)要想在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，有效地實(shí)現(xiàn)既定的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，就必須要遵紀(jì)守法，同時(shí)也要能夠科學(xué)地分析和評(píng)估企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)所面臨的各類法律風(fēng)險(xiǎn)，并做出有針對(duì)性的規(guī)避和應(yīng)對(duì)措施，也就是法律風(fēng)險(xiǎn)管理。由于財(cái)務(wù)工作者屬于企業(yè)核心人員的范疇，是企業(yè)內(nèi)部控制的主要踐行者和管理者，如何有效地規(guī)避財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企

4、業(yè)持續(xù)健康發(fā)展至關(guān)重要，已經(jīng)在很大程度上成為了當(dāng)前企業(yè)發(fā)展必須要著力解決的瓶頸之一1。二、企業(yè)財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因(一)財(cái)務(wù)人員主觀故意導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn) 結(jié)合近幾年所出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，主觀故意為之所造成的法律風(fēng)險(xiǎn)呈上升趨勢(shì)，并表現(xiàn)出了一定的普遍性。從某種程度上來(lái)說(shuō)，這種由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員主觀故意所導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，其實(shí)就是一種犯罪，必須引起企業(yè)各級(jí)人員的高度重視。由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員沒(méi)有足夠的法律意識(shí)，缺乏堅(jiān)定的思想防線來(lái)抵御各種誘惑，在自身私欲不斷膨脹的促使之下，視國(guó)家、政府和企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度于不顧，鋌而走險(xiǎn)從事各類違規(guī)操作行為。例如，企業(yè)出納人員將日常經(jīng)營(yíng)收入擅自截留，

5、利用職務(wù)之便將企業(yè)的資金違規(guī)轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，財(cái)務(wù)人員挪用和侵占企業(yè)公共財(cái)產(chǎn)，通過(guò)各種途徑和形式來(lái)偷稅漏稅，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以為職工謀取和發(fā)放福利為名造成國(guó)有資產(chǎn)的大量流失。雖然在實(shí)際工作中，絕大多數(shù)財(cái)務(wù)人員都不會(huì)主動(dòng)地去觸碰各種法律紅線，但這種法律風(fēng)險(xiǎn)屬于職務(wù)犯罪的范疇，一旦產(chǎn)生就會(huì)引起十分嚴(yán)重的后果2。(二)財(cái)務(wù)人員出于被迫導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員迫于各種外界的壓力而產(chǎn)生各種法律風(fēng)險(xiǎn)，這在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中表現(xiàn)得比較普遍，在很大程度上已經(jīng)成為當(dāng)前我國(guó)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員往往是企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要參與者，在企業(yè)日常運(yùn)行和管理過(guò)程中居于核心地位，企業(yè)各個(gè)部門和各級(jí)

6、人員都或多或少地要與財(cái)務(wù)人員打交道，以便更好地促進(jìn)日常工作的開(kāi)展。并且，當(dāng)前我國(guó)很多企業(yè)的財(cái)務(wù)工作都缺乏足夠的獨(dú)立性，難免會(huì)受到來(lái)自各方面力量的不良干預(yù)，并由此背離了其正常的發(fā)展渠道，導(dǎo)致各種法律風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。如某些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層為了單純地追求和實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，強(qiáng)迫要求財(cái)務(wù)人員將企業(yè)的某些收入做不入賬處理，由此來(lái)偷逃稅款;還有的企業(yè)財(cái)務(wù)人員按照相關(guān)要求私自篡改企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)，以便騙取更多的銀行貸款。(三)財(cái)務(wù)人員無(wú)意過(guò)失導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員的日常工作相對(duì)來(lái)說(shuō)是比較瑣碎的，不僅僅要處理企業(yè)內(nèi)部的各種數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和賬目報(bào)銷等事宜，還要更多地與外部環(huán)境打交道。正是由于工作上的繁雜性，使得財(cái)務(wù)人員

7、難免會(huì)產(chǎn)生一些毫無(wú)主觀意識(shí)的過(guò)失行為，并由此導(dǎo)致一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。這點(diǎn)在實(shí)際工作中也表現(xiàn)得較為普遍，給財(cái)務(wù)人員的工作質(zhì)量和個(gè)人發(fā)展造成了極大的傷害。一方面，財(cái)務(wù)人員在工作中常常會(huì)產(chǎn)生一定的思維定式，按照之前自己在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)積累的經(jīng)驗(yàn)來(lái)開(kāi)展工作，而忽視了對(duì)最新法律知識(shí)和工作規(guī)程的學(xué)習(xí)與掌握，及時(shí)更新自身的思想和觀念，使得最終的工作結(jié)果與實(shí)際要求不符;另一方面，財(cái)務(wù)人員在應(yīng)付一些日?，嵤聲r(shí)，會(huì)漸漸地放松警惕，降低工作標(biāo)準(zhǔn)，不嚴(yán)格按照操作規(guī)程和流程執(zhí)行，認(rèn)為只是一些無(wú)關(guān)痛癢的小事，不會(huì)對(duì)大局產(chǎn)生影響，由此給法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)埋下了隱患3。三、規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)措施(一)強(qiáng)化

8、思想認(rèn)識(shí)，提高財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性在當(dāng)前我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷完善的大背景下，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)行為得到了更多的法律保障和規(guī)范，但是同時(shí)也將面臨更多的法律風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要積極適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的變化，強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)，不斷增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，從思想上和觀念上來(lái)切實(shí)為規(guī)避各類法律風(fēng)險(xiǎn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。首先，財(cái)務(wù)人員要強(qiáng)化對(duì)自身工作重要性的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)工作可能并不是企業(yè)日常工作的中心，但是卻能夠?qū)ζ髽I(yè)的工作中心產(chǎn)生直接而深遠(yuǎn)的影響。財(cái)務(wù)工作就是企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的總關(guān)口，必須要以嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的態(tài)度來(lái)加以對(duì)待。其次，財(cái)務(wù)人員要強(qiáng)化對(duì)各類法律風(fēng)險(xiǎn)危害的認(rèn)識(shí)，有的法律風(fēng)險(xiǎn)就是犯罪行為，其嚴(yán)重后果很快就能夠體

9、現(xiàn)出來(lái)，并對(duì)個(gè)人發(fā)展產(chǎn)生直接不利的影響;有的法律風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的潛伏性，會(huì)對(duì)企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展?fàn)顩r產(chǎn)生嚴(yán)重影響5。財(cái)務(wù)人員必須樹(shù)立一種法律風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)峻性，將各種法律風(fēng)險(xiǎn)放大來(lái)看，以期提高思想上的重視程度。 (二)優(yōu)化處理流程，提高財(cái)務(wù)工作的正規(guī)性企業(yè)財(cái)務(wù)工作都有一套與自身實(shí)際充分契合的操作流程，這是保證其合法性的重要制度基礎(chǔ)，也是有效規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。在實(shí)際工作過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格貫徹落實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，并根據(jù)實(shí)際情況來(lái)不斷優(yōu)化工作處理流程，從而進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)工作的正規(guī)化程度。一是要嚴(yán)把審批關(guān)，尤其是對(duì)待各種財(cái)務(wù)代簽名的時(shí)候，更應(yīng)該充分考慮和權(quán)衡各方面因素，將可能出

10、現(xiàn)的情況都充分預(yù)想到。例如，在對(duì)待各種企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層人員所要求的費(fèi)用報(bào)銷問(wèn)題時(shí)，一定要嚴(yán)格按照相關(guān)操作流程來(lái)進(jìn)行，決不能自行領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的意圖，將“報(bào)銷人”和“領(lǐng)款人”等財(cái)務(wù)簽名都順代替企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽了，這樣做不僅不符合財(cái)務(wù)工作規(guī)定，而且會(huì)在之后的離職審計(jì)過(guò)程中使財(cái)務(wù)人員自身陷入不利局面。二是要做好各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份工作，對(duì)各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要時(shí)常做備份處理，對(duì)一些重要的財(cái)務(wù)證據(jù)也要進(jìn)行備份，這樣不僅能夠在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)展示自身的清白，更重要的是可以有效地避免各種法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。(三)加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，提高財(cái)務(wù)工作的科學(xué)性一方面，財(cái)務(wù)人員要積極強(qiáng)化自身的思想道德教育，增強(qiáng)職業(yè)操守，時(shí)常學(xué)習(xí)各種法律風(fēng)險(xiǎn)事故和案件，以

11、鮮活的教訓(xùn)來(lái)時(shí)刻警醒自己，提高思想認(rèn)識(shí)，自覺(jué)抵制各種違法違紀(jì)行為，要嚴(yán)格控制自己的私欲和貪念，絕不去觸碰法律的紅線，始終保證自身的行為都處在法律框架范圍之內(nèi);另一方面，財(cái)務(wù)人員要不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的變化情況，積極更新自身的財(cái)務(wù)工作知識(shí)，用最新的工作理念和實(shí)踐技能來(lái)武裝自己，緊跟國(guó)家和政府有關(guān)法律法規(guī)的發(fā)展變化，并在實(shí)際工作中有所體現(xiàn)，避免認(rèn)識(shí)上的盲目性和行為上的隨意性，進(jìn)而提高工作上的有效性，使得各種法律風(fēng)險(xiǎn)管理措施能夠切實(shí)發(fā)揮出其應(yīng)有的指導(dǎo)作用。四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念。任何一個(gè)企業(yè)每時(shí)每刻面臨著多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中最主要的風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)

12、險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠綜合地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，并有狹義和廣義之分，狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因借入資金而增加企業(yè)股東收益的可變性;廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)中客觀存在的，無(wú)法預(yù)料和控制的因素作用，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的收益發(fā)生背離。 （二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特性?？陀^性，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)無(wú)法追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)從事財(cái)務(wù)活動(dòng)就會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，并且存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)中，其不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在的，風(fēng)險(xiǎn)處處存在，只有通過(guò)各種技術(shù)手段來(lái)降低損失的發(fā)生;不確定性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在在一定條件下隨時(shí)有可能發(fā)生，這就意味著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，隨時(shí)有蒙受損失的可能性

13、;損失性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失無(wú)論是現(xiàn)實(shí)的還是隱含的，都會(huì)影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性，最終威脅企業(yè)的生存;收益性，風(fēng)險(xiǎn)與收益是成正比的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在促使企業(yè)必須提高資金利用效率，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)與收益在一定條件下會(huì)相互轉(zhuǎn)化。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)促使企業(yè)不斷地提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和安全性，最終減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的收益威脅6。五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略（一）建立合理的資本結(jié)構(gòu)(1)調(diào)整財(cái)務(wù)資本結(jié)構(gòu)。改善資本結(jié)構(gòu)是每一個(gè)企業(yè)必須認(rèn)真考慮的問(wèn)題。決定資本結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)定。不同的融資方式給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不一樣的，決策者一定要對(duì)各種融資方式進(jìn)行分析比較，從權(quán)衡成本中選出最可行的方案。資本結(jié)構(gòu)是動(dòng)

14、態(tài)變化的，其運(yùn)作不景氣時(shí)，負(fù)債比率可小一些，結(jié)合投資項(xiàng)目?jī)?yōu)先考慮企業(yè)內(nèi)部融資和確定權(quán)益融資后，剩下的就是舉債融資量，這樣的調(diào)整可以使得成本最低，經(jīng)濟(jì)效益更好。(2)根據(jù)實(shí)際情況確定合理的負(fù)債規(guī)模。企業(yè)管理者要把握借款時(shí)機(jī)，事先預(yù)測(cè)負(fù)債籌資的使用效果，針對(duì)不同期限的債務(wù)，做到合理搭配，同時(shí)還應(yīng)該提高自身資本積累的能力，不斷充實(shí)資本。（二）建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系 (1)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理者應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制，堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則， 以預(yù)提方式建立用于防范風(fēng)險(xiǎn)損失的專項(xiàng)準(zhǔn)備金;建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

15、的積極性和重要性，不斷提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)和職業(yè)判斷力，強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)，充分調(diào)動(dòng)其工作積極性，合理地規(guī)避不利風(fēng)險(xiǎn)，并將不利可控風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。風(fēng)險(xiǎn)管理理念是全體員工共同的工作，企業(yè)員工必須相互支持和配合，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。(2)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。管理的職能分為計(jì)劃和監(jiān)督控，財(cái)務(wù)管理的職能包括財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)控制。首先要建立內(nèi)部審計(jì)制度，內(nèi)審制度有利于實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部控制。通過(guò)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改善會(huì)計(jì)系統(tǒng)中存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出改善控制系統(tǒng)的措施，有效保證財(cái)務(wù)信息的全面、準(zhǔn)確和及時(shí)，為企業(yè)管理者正確的財(cái)務(wù)決策和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造良好條件。其次是建立合理的評(píng)價(jià)制度，在財(cái)

16、務(wù)管理的各個(gè)職能中，必須及時(shí)的識(shí)別、分析和測(cè)試財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取科學(xué)方法防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)財(cái)務(wù)管理的效果作出客觀評(píng)價(jià)。(3)加強(qiáng)與保險(xiǎn)業(yè)的合作。與保險(xiǎn)業(yè)合作，能夠減少因交易對(duì)象違約給自身帶來(lái)的重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，密切與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，以便得到及時(shí)的幫助。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不以個(gè)人的意志為轉(zhuǎn)移，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。盲目賒銷會(huì)造成大量資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無(wú)償占用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的安全性，甚至給企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念要寬闊，有正確地市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)各種危險(xiǎn)信號(hào)反應(yīng)有預(yù)見(jiàn)性，是減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。(4)化解流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn).企業(yè)的流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收

17、賬款等項(xiàng)目。防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的目的是實(shí)現(xiàn)利益的最大化，企業(yè)要確定最佳的庫(kù)存量，加快應(yīng)收賬款的回收等。企業(yè)手中持有現(xiàn)金過(guò)多或者過(guò)少，會(huì)由于較高的資金或者是不能滿足流動(dòng)性而產(chǎn)生需要的風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)應(yīng)該在防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)利益的最大化。財(cái)務(wù)人員的法律風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)不能視而不見(jiàn)的客觀問(wèn)題，從根源上講它是由財(cái)務(wù)人員的故意、被迫或無(wú)意行為造成的。但現(xiàn)實(shí)的情況卻常常更為復(fù)雜，常先是被迫然后是故意，最后可能還會(huì)有無(wú)意行為，且更為突出的問(wèn)題是財(cái)務(wù)人員的“被迫”常常沒(méi)有有力證據(jù)加以證明，這無(wú)疑造成了認(rèn)定其法律責(zé)任的復(fù)雜性。單位或單位領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪，財(cái)務(wù)人員常會(huì)受到波及，這是我們經(jīng)常見(jiàn)到的財(cái)務(wù)人員面臨法律風(fēng)險(xiǎn)的

18、情形，還有部分情形則是財(cái)務(wù)人員故意犯罪而使自己面臨了法律制裁。從根源上講，財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有三種情況：故意犯罪、被迫和無(wú)意行為。（a）故意犯罪造成的法律風(fēng)險(xiǎn)毋庸置疑，任何人故意犯罪都會(huì)帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)和法律制裁，并不只是財(cái)務(wù)人員如此。對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言，其故意犯罪多表現(xiàn)為貪污、挪用、侵占、提供虛假報(bào)告、偷漏國(guó)家稅款等行為，如某出納截留收入，某會(huì)計(jì)私刻印章將單位資金轉(zhuǎn)入自己的私人賬戶，某財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在公司辦公會(huì)提出以為職工謀福利為名私分國(guó)有資產(chǎn)并得以通過(guò)、實(shí)施等等。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因，主要是財(cái)務(wù)人員私欲膨脹、鋌而走險(xiǎn)的結(jié)果。在任何情況下，故意犯罪都會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，這并不是我們關(guān)注的重點(diǎn)，也不是現(xiàn)實(shí)

19、中財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。事實(shí)上，絕大多數(shù)財(cái)務(wù)人員都不會(huì)主動(dòng)犯罪，給財(cái)務(wù)人員帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)的主要是被迫和無(wú)意行為造成的7。(b)財(cái)務(wù)人員因“被迫”而造成的法律風(fēng)險(xiǎn)這種情況是財(cái)務(wù)人員所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)的大多數(shù)情形，多數(shù)財(cái)務(wù)人員僅是為了能有一個(gè)工作而不得不屈從于單位領(lǐng)導(dǎo)的壓力，比如某私營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)在老板的強(qiáng)制要求下將部分收入不入賬而偷漏稅款、提供虛假報(bào)表騙取銀行貸款等。這種情況，用財(cái)務(wù)人員的話說(shuō)就是“肚子安了，良心不安；良心安了，肚子不安”。在法律上真正的“被迫”并不會(huì)遭受法律處罰，但問(wèn)題是財(cái)務(wù)人員常常并不清楚如何才能有效自我保護(hù)，沒(méi)有有力證據(jù)證明“被迫”這一事實(shí)，因而為自身帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。(c)財(cái)

20、務(wù)人員無(wú)意行為造成的法律風(fēng)險(xiǎn)，外部沒(méi)有人強(qiáng)迫，財(cái)務(wù)人員自身也并非故意要這樣做，但卻惹來(lái)了麻煩，這本質(zhì)上是由于財(cái)務(wù)人員知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)的不足即無(wú)意行為造成的。通過(guò)上面的分析我們能夠得出這樣兩個(gè)結(jié)論：第一，不論財(cái)務(wù)人員在企業(yè)中的層級(jí)，所有的財(cái)務(wù)人員都會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)，從最基層的出納到高層的 CFO、總會(huì)計(jì)師、單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；第二，不論企業(yè)的規(guī)模,所有的企業(yè)都可能會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)，大企業(yè)有大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),小企業(yè)有小企業(yè)特有的風(fēng)險(xiǎn)，大企業(yè)尤其是國(guó)有大中型企業(yè)的壓力主要在于國(guó)有資產(chǎn)保值增值等這些考核的壓力，小企業(yè)的主要壓力主要在于盡可能快地、盡可能多地使股東得到好處，這些也壓力常常是財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)火索8?？傊?，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有重大意義。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種信號(hào)，能夠全面綜合反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，需要企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要進(jìn)行經(jīng)常性財(cái)務(wù)分析，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制和合理控制