稅務(wù)代理實(shí)務(wù)培訓(xùn)

1、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)稅務(wù)代理實(shí)務(wù)Tax Agent PracticeTax Agent Practice 稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目屬綜合運(yùn)用性學(xué)科，要求在熟練掌握稅法和財(cái)稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目屬綜合運(yùn)用性學(xué)科，要求在熟練掌握稅法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)科的基礎(chǔ)上綜合運(yùn)用務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)科的基礎(chǔ)上綜合運(yùn)用變化變化: : 1 1、“貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核”第一節(jié)和第二節(jié)結(jié)合營(yíng)改增進(jìn)行了重寫；增加了營(yíng)改增的相關(guān)內(nèi)容，注第一節(jié)和第二節(jié)結(jié)合營(yíng)改增進(jìn)行了重寫；增加了營(yíng)改增的相關(guān)內(nèi)容，注意稅法的相關(guān)變化；意稅法的相關(guān)變化；第三節(jié)、第四節(jié)消費(fèi)稅，增加了委托加工加價(jià)銷售計(jì)算消費(fèi)稅的內(nèi)容。第三節(jié)、第四節(jié)消費(fèi)稅

2、，增加了委托加工加價(jià)銷售計(jì)算消費(fèi)稅的內(nèi)容。第五節(jié)、第六節(jié)，按營(yíng)改增的內(nèi)容進(jìn)行了修改。第五節(jié)、第六節(jié)，按營(yíng)改增的內(nèi)容進(jìn)行了修改。刪除了增值稅、消費(fèi)稅出口業(yè)務(wù)的內(nèi)容刪除了增值稅、消費(fèi)稅出口業(yè)務(wù)的內(nèi)容2 2、“所得稅納稅申報(bào)代理和納稅審核所得稅納稅申報(bào)代理和納稅審核”變化不大，主要是增加了最新政策，尤其要注意稅法二的相關(guān)變化。主要變化不大，主要是增加了最新政策，尤其要注意稅法二的相關(guān)變化。主要增加的：增加增加的：增加201370201370號(hào)文的加計(jì)扣除的規(guī)定；個(gè)人股息紅利差異化納稅號(hào)文的加計(jì)扣除的規(guī)定；個(gè)人股息紅利差異化納稅的規(guī)定。的規(guī)定。授課方法授課方法1.1.結(jié)合試題，在講授稅務(wù)代理知識(shí)的同時(shí)

3、，和大家一起復(fù)習(xí)稅法的重點(diǎn)。結(jié)合試題，在講授稅務(wù)代理知識(shí)的同時(shí)，和大家一起復(fù)習(xí)稅法的重點(diǎn)。2.2.突出重點(diǎn)，分清主次。突出重點(diǎn)，分清主次。重點(diǎn)章節(jié)：重點(diǎn)章節(jié)：1.1.企業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算涉稅會(huì)計(jì)核算中增值稅、企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算中增值稅、企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算2.2.賬務(wù)調(diào)整的基本方法賬務(wù)調(diào)整的基本方法3.3.重點(diǎn)考增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增重點(diǎn)考增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅的值稅的稅款計(jì)稅款計(jì)算與賬務(wù)處理或者給出企業(yè)的賬務(wù)處理，要求指出算與賬務(wù)處理或者給出企業(yè)的賬務(wù)處理，要求指出問(wèn)題問(wèn)題所在，所在，并計(jì)算補(bǔ)（退）的稅款。并計(jì)算補(bǔ)（退）的

4、稅款。4.4.結(jié)合最新內(nèi)容進(jìn)行講解結(jié)合最新內(nèi)容進(jìn)行講解5.5.結(jié)合會(huì)計(jì)與稅法進(jìn)行講授結(jié)合會(huì)計(jì)與稅法進(jìn)行講授學(xué)習(xí)方法學(xué)習(xí)方法1.1.對(duì)整個(gè)教材至少要復(fù)習(xí)對(duì)整個(gè)教材至少要復(fù)習(xí)3 3遍遍第一遍：泛讀。第一遍：泛讀。第二遍：精讀和做練習(xí)。第二遍：精讀和做練習(xí)。第三遍：重點(diǎn)讀。第三遍：重點(diǎn)讀。 2.2.加強(qiáng)總結(jié)加強(qiáng)總結(jié)必須自己動(dòng)手親自做。必須自己動(dòng)手親自做。 3.3.加強(qiáng)練習(xí)加強(qiáng)練習(xí)對(duì)于題目，一定要先自己做，再聽講解。對(duì)于題目，一定要先自己做，再聽講解。參考書、網(wǎng)站參考書、網(wǎng)站1.1.注冊(cè)稅務(wù)師的稅法、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師的稅法、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)2.2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的有關(guān)教材注冊(cè)會(huì)計(jì)

5、師的有關(guān)教材3.3.中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校其他其他1 1、課堂紀(jì)律、課堂紀(jì)律2 2、課代表、課代表 德國(guó)的個(gè)稅政策復(fù)雜，且稅收條款經(jīng)常變更，因此德國(guó)的個(gè)稅政策復(fù)雜，且稅收條款經(jīng)常變更，因此德國(guó)人繳稅時(shí)，往往需要稅務(wù)咨詢與代理顧問(wèn)。德國(guó)人繳稅時(shí)，往往需要稅務(wù)咨詢與代理顧問(wèn)。 突擊進(jìn)行房地產(chǎn)投資就是一個(gè)重要的避稅手段。在突擊進(jìn)行房地產(chǎn)投資就是一個(gè)重要的避稅手段。在德國(guó)房租收入可以通過(guò)合理避稅而少繳稅。大多德國(guó)人德國(guó)房租收入可以通過(guò)合理避稅而少繳稅。大多德國(guó)人買房時(shí)，首期支付很少的錢，大部分靠貸款。而貸款利買房時(shí)，首期支付很少的錢，大部分靠貸款。而貸款利息、房屋修理費(fèi)、房屋折舊都可以沖抵稅收，所以

6、年底息、房屋修理費(fèi)、房屋折舊都可以沖抵稅收，所以年底計(jì)稅時(shí)，房租收入只交很少的稅甚至不交稅。待房屋升計(jì)稅時(shí)，房租收入只交很少的稅甚至不交稅。待房屋升值后賣掉，一部分錢還貸，另一部分交稅，剩下就是自值后賣掉，一部分錢還貸，另一部分交稅，剩下就是自己賺的了。另外，購(gòu)房支出可以用來(lái)沖抵其他收入，所己賺的了。另外，購(gòu)房支出可以用來(lái)沖抵其他收入，所以為避稅，年底時(shí)買房的德國(guó)人特別多。以為避稅，年底時(shí)買房的德國(guó)人特別多。第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述注冊(cè)稅務(wù)師在注冊(cè)稅務(wù)師在國(guó)家法律規(guī)定的代理范圍國(guó)家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)內(nèi)，以，以稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師事務(wù)所的名義，接受納稅人、的名義，接受納稅人、扣繳義

7、務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。各項(xiàng)行為的總稱。稅務(wù)代理稅務(wù)代理基本特征基本特征第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述第一章第一章 稅務(wù)代理稅務(wù)代理概述概述l 經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了巨大的市場(chǎng)空間經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了巨大的市場(chǎng)空間l 加入加入WTOWTO后，市場(chǎng)空間進(jìn)一步擴(kuò)大后，市場(chǎng)空間進(jìn)一步擴(kuò)大l 稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、稅收征管力度的加稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、稅收征管力度的加強(qiáng)，將促使國(guó)內(nèi)企業(yè)選擇稅務(wù)代理強(qiáng)，將促使國(guó)內(nèi)企業(yè)選擇稅務(wù)代理面臨的機(jī)遇面臨的機(jī)遇第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述l 激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)l 代

8、理行為尚待規(guī)范代理行為尚待規(guī)范l 缺乏高素質(zhì)的代理機(jī)構(gòu)缺乏高素質(zhì)的代理機(jī)構(gòu)l 需要有更高的社會(huì)認(rèn)同度需要有更高的社會(huì)認(rèn)同度面臨的挑戰(zhàn)面臨的挑戰(zhàn)第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述我國(guó)稅務(wù)代理制度我國(guó)稅務(wù)代理制度的模式尚未成形的模式尚未成形第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述設(shè)立的條件設(shè)立的條件管理制度管理制度審批權(quán)限審批權(quán)限第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述第一章第一

9、章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理稅務(wù)代理的形式的形式第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述稅稅務(wù)務(wù) 代代理理目目標(biāo)標(biāo)第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述吊銷營(yíng)業(yè)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照?qǐng)?zhí)照 責(zé)責(zé)令停產(chǎn)停令停產(chǎn)停業(yè)業(yè). 據(jù)據(jù)合同法合同法規(guī)定，如果委托方違反代理規(guī)定，如果委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定，致使稅務(wù)代理人不履行合同協(xié)議的規(guī)定，致使稅務(wù)代理人不履行合同義務(wù)或履行合同義務(wù)不符合約定的，委托義務(wù)或履行合同義務(wù)不符合約

10、定的，委托方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。賠償損失等違約責(zé)任。委托方的法律責(zé)任委托方的法律責(zé)任第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述l民法通則民法通則第六十六條規(guī)定：代理人不履第六十六條規(guī)定：代理人不履行職責(zé)而給被代理人造成損害的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民行職責(zé)而給被代理人造成損害的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。事責(zé)任。l稅收征管法實(shí)施細(xì)則稅收征管法實(shí)施細(xì)則第九十八條規(guī)定：第九十八條規(guī)定：稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金

11、外，對(duì)稅務(wù)代理或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款人處納稅人未繳或者少繳稅款50%50%以上以上3 3倍以倍以下的罰款。下的罰款。受托方的法律責(zé)任受托方的法律責(zé)任第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述l 注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法規(guī)定，對(duì)注冊(cè)稅規(guī)定，對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師及其所在機(jī)構(gòu)違反該規(guī)定的行為，分別按務(wù)師及其所在機(jī)構(gòu)違反該規(guī)定的行為，分別按下列規(guī)定處理：下列規(guī)定處理：（1 1）注冊(cè)稅務(wù)師注冊(cè)稅務(wù)師有下列行為之一的，由省稅務(wù)局予以警有下列行為之一的，由省稅務(wù)局予以警告或者處告或者處10001000元以上元以上50005000元以下罰款，責(zé)令其限期改元以下

12、罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)；正，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告，公告逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告，公告辦法另行規(guī)定：辦法另行規(guī)定：執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券的執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券的以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或者收費(fèi)的以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或者收費(fèi)的泄露委托人商業(yè)秘密的泄露委托人商業(yè)秘密的允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的利用執(zhí)業(yè)之便，謀取不正當(dāng)利益的利用執(zhí)業(yè)之便，謀取不正當(dāng)利益的在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)違反在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)違反注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法規(guī)規(guī)定定2 2次以上的

13、次以上的受托方的法律責(zé)任受托方的法律責(zé)任第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述l 注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法規(guī)定，對(duì)注冊(cè)稅規(guī)定，對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師及其所在機(jī)構(gòu)違反該規(guī)定的行為，分別按務(wù)師及其所在機(jī)構(gòu)違反該規(guī)定的行為，分別按下列規(guī)定處理：下列規(guī)定處理：（2 2）稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師事務(wù)所有下列行業(yè)之一的，由省稅務(wù)局予以有下列行業(yè)之一的，由省稅務(wù)局予以警告或者處警告或者處10001000元以上元以上1 1萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令其限期改萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令其限期改正；使其不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，向社會(huì)公告：正；使其不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，向社會(huì)公告：未按未按注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦

14、法規(guī)定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的未按照協(xié)議規(guī)定履行義務(wù)而收費(fèi)的未按照協(xié)議規(guī)定履行義務(wù)而收費(fèi)的未按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算，內(nèi)部管理混亂的未按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算，內(nèi)部管理混亂的利用執(zhí)業(yè)之便，謀取不正當(dāng)利益的利用執(zhí)業(yè)之便，謀取不正當(dāng)利益的采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價(jià)收費(fèi)等不正當(dāng)采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價(jià)收費(fèi)等不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的方式承接業(yè)務(wù)的允許他人以本所名義承接相關(guān)業(yè)務(wù)的允許他人以本所名義承接相關(guān)業(yè)務(wù)的受托方的法律責(zé)任受托方的法律責(zé)任第一章第一章 稅務(wù)代理概述稅務(wù)代理概述l注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法規(guī)定，對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師及規(guī)定，對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師及其所在機(jī)構(gòu)違反該規(guī)定的

15、行為，分別按下列規(guī)定處理：其所在機(jī)構(gòu)違反該規(guī)定的行為，分別按下列規(guī)定處理：（3 3）注冊(cè)稅務(wù)師注冊(cè)稅務(wù)師和和稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處予以警告并處10001000元以上元以上3 3萬(wàn)元以下的罰款，并向社會(huì)萬(wàn)元以下的罰款，并向社會(huì)公告；公告；（4 4）注冊(cè)稅務(wù)師注冊(cè)稅務(wù)師和和稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師事務(wù)所違反稅收法律、行政違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局按照征管法實(shí)施細(xì)則第九十八條的規(guī)定處以罰款；情按照征管法實(shí)施細(xì)則第九十八條的規(guī)定處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證，并提請(qǐng)工節(jié)嚴(yán)重的，撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證，并提請(qǐng)工