銀行會(huì)計(jì)模擬試題

1、第一部分 選擇題一、單項(xiàng)選擇題 (本大題共 20小題，每小題 1分，共 20分) 在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的， 請(qǐng) 將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。1. 銀行會(huì)計(jì)的具體對(duì)象是 ( )A.價(jià)值運(yùn)動(dòng)B.會(huì)計(jì)六要素C.資金來源、資金運(yùn)用D.信貸資 金運(yùn)動(dòng)2. 銀行會(huì)計(jì)對(duì) " 應(yīng)收利息 " 的核算，當(dāng)超過會(huì)計(jì)制度的規(guī)定的 時(shí)間就不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)了 ( )A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.歷史成本原則C.謹(jǐn)慎性原則D.劃分 兩類支出原則3. 銀行會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度， 這體現(xiàn)了 銀行會(huì)計(jì)的 ( )A. 任務(wù)B.作用C.職能D.特

2、點(diǎn)4. 銀行會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)， 自行編制憑以記 帳的憑證是 ( )A.基本憑證B.特定憑證C.原始憑證D.記帳憑證5. 存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是 ( )A.基本存款帳戶B. 一般存款帳戶C.專用存款帳戶D.臨時(shí)存 款帳戶6. 同城、異地均可采用的支付結(jié)算方式是 ( )A. 銀行匯票 B. 商業(yè)匯票 C. 銀行本票 D. 支票7. 既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳的支票是 ( )A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)帳支票C.普通支票D.劃線支票8. 銀行拍賣抵押品時(shí)， 當(dāng)凈收入高于貸款本息時(shí)應(yīng)編制的分 錄是 ( )A. 借：現(xiàn)金等貸：抵押貸款-借款人戶貸：應(yīng)收利息 貸：利息收入B.

3、借：現(xiàn)金等貸：逾期貸款-借款人戶貸：應(yīng)收利息貸：利息收入C. 借：現(xiàn)金等D.借：現(xiàn)金等貸：抵押貸款 - 借款人戶貸：逾期貸款 - 借款人戶應(yīng)收利息應(yīng)收利息9.票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為 ( )A.匯票金額 B. 貼現(xiàn)利息 C. 匯票金融 - 貼現(xiàn)利息 D. 都不是10.凡是在總行清算中心開立備付金存款帳戶，辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的分行稱為 ( )A. 清算行 B. 經(jīng)辦行 C. 發(fā)報(bào)行 D. 收?qǐng)?bào)行11. 商業(yè)銀行繳存中央銀行法定存款準(zhǔn)備金可稱為 ( )A. 聯(lián)行往來 B. 同業(yè)往來 C. 轄內(nèi)往來 D. 金融企業(yè)往來12. 對(duì)出納短款，當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報(bào)損時(shí)，可確認(rèn) 為銀行的 ( )A.

4、營業(yè)費(fèi)用 B. 其他營業(yè)支出 C. 營業(yè)外支出 D. 手續(xù)費(fèi)支出13. 在我國，外匯業(yè)務(wù)在記帳方法上的特點(diǎn)表現(xiàn)為采用 ( )A. 外匯統(tǒng)帳制 B. 借貸復(fù)式記帳法 C. 單式記帳法 D. 外匯分 帳制14. 能夠反映固定資產(chǎn)出售，報(bào)廢或毀損的主要帳戶是 ( )A. " 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 " B." 固定資產(chǎn) " C." 固定資產(chǎn)清理 "D." 營業(yè)外支出 "15. 屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認(rèn)的且不可轉(zhuǎn)讓的 無形資產(chǎn)是指 ( )A. 土地使用權(quán) B. 商標(biāo)權(quán) C. 商譽(yù) D. 專營權(quán)16. 銀行按稅后利潤的一定

5、比例提取，專門備用于職工福利 設(shè)施建設(shè)的是指 ( )A.資本公積B.公益金C.法定盈余公積D.任意盈余公積17. 用于核算銀行固定資產(chǎn)折舊所借的會(huì)計(jì)科目是 ( )A. " 其他營業(yè)支出 " B." 營業(yè)費(fèi)用 " C." 制造費(fèi)用 "D." 營業(yè)外 支出"18. 能記入 "營業(yè)稅金及附加 "帳戶借方的稅金是 ( )A. 增值稅 B. 印花稅 C .土地使用稅 D. 營業(yè)稅19. 資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)置的基本原理是 ( )A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益B.收入-費(fèi)用=利潤C(jī).刀本期借方發(fā)生額二刀本期貸方發(fā)生額D

6、.記帳規(guī)則20. 下列各項(xiàng)指標(biāo)中能夠反映銀行的資本風(fēng)險(xiǎn)程度的是 ( )A. B. C. D.二、多項(xiàng)選擇題 (本大題共 5小題，每小題 2 分，共 10分) 在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的， 請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均 無分。1. 銀行會(huì)計(jì)記帳方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同，可選擇( )A. 借貸復(fù)式記帳法 B. 資金收付復(fù)式記帳法 C. 單式記帳法 D. 增減復(fù)式記帳法 E. 財(cái)產(chǎn)收付復(fù)式記帳法2. 銀行會(huì)計(jì)的綜合核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是 ( )A.余額表B.科目日結(jié)單C.總帳D.日計(jì)表E.分戶帳3. 出納錯(cuò)款的處理原則包括 ( )A. 長款不

7、得寄庫 B. 長款立即退還原主C .短款不得空庫 D.不得以長補(bǔ)短 E. 不得侵占4. 銀行的營業(yè)外收入應(yīng)包括 ( )A.固定資產(chǎn)盤盈 B. 出納長款收入 C. 固定資產(chǎn)清理凈收益 D.罰款收入 E. 教育費(fèi)附加返還款等5. 銀行固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法主要有( )A.按原始價(jià)值計(jì)價(jià)B.按公允價(jià)值計(jì)劃 C.按完全重量價(jià)值計(jì)價(jià)D.按轉(zhuǎn)移價(jià)值計(jì)價(jià)E.按凈值計(jì)價(jià)第二部分三、名詞解釋題 （本大題共 5 小題，每小題 2分，共 10分）1. 科目日結(jié)單 2. 銀行匯票 3. 金融企業(yè)往來 4. 資金公積 5. 成本率四、簡答題 （本大題共 2 小題，每小題 5分，共 10分）1. 簡述銀行會(huì)計(jì)帳務(wù)每日核對(duì)的內(nèi)

8、容。2. 簡述整存整取定期儲(chǔ)蓄存款計(jì)息的基本原理。五、論述題 （本大題共 1小題， 10 分） 試述票據(jù)貼現(xiàn)貸款與一般銀行貸款的聯(lián)系與區(qū)別。六、業(yè)務(wù)題 （ 根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。本大題共 20 小題，每小題 2 分，共 40分）1 公司于 2000 年 3 月 15 日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余 額為 500，000 元，經(jīng)計(jì)算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為 25，000 元。2. 儲(chǔ)戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲(chǔ)蓄存款，（2000 年 1月 3日存入，約定利率 2.25%，存款金額 20，000 元） 現(xiàn)已過期 20天。當(dāng)李明于 2001的 1月23日來行支出時(shí)，編制 相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄

9、 （ 當(dāng)日公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率為 0.99%）3 公司于 1999 年 7 月 25 日申請(qǐng)一筆 200，000 元的半年期 貸款，年利率 5.472%，經(jīng)審查同意發(fā)放。4. 本旬應(yīng)調(diào)增繳存財(cái)政性存款 100， 000 元。5. 用銀行存款購買土地使用權(quán) 1， 000， 000 元。6. 盤盈驗(yàn)鈔機(jī)一臺(tái)，完全重置價(jià)值為 20， 000 元，估計(jì)折舊為 2000 元。7. 接收系統(tǒng)內(nèi)潼江支行寄來的聯(lián)行借方報(bào)單及解訖通知（ 票內(nèi)記帳：票面金額 100， 000 元，結(jié)算金額 98， 000元，多余款2000 元） ，抽卡核對(duì)系開戶單位 帳。8. 甲公司來行提交一式三聯(lián) 為其簽發(fā)銀行不定額本票 3

10、00， 認(rèn)真審查，同意辦理。9. 本行開戶單位乙公司提交A申辦的銀行匯票，當(dāng)審查后入" 銀行本票申請(qǐng)書 " 要求開戶行 000 元用于購貨結(jié)算，經(jīng)開戶行" 轉(zhuǎn)帳支票 " 及一式三聯(lián) " 進(jìn)帳單"，用以支付他行開戶的丙單位的購貨款60， 000 元，經(jīng)審查后入帳。10. 經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為乙公司的銀行承兌匯票 200 萬元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)帳傳票辦理轉(zhuǎn)帳。11. 收到系統(tǒng)內(nèi)涪陵支行寄來的信匯憑證 3 4 及聯(lián)行貸方 報(bào)單，經(jīng)審查是甲公司的銷售款，金額為 50， 000 元，經(jīng)審查后 入帳。12. 系統(tǒng)內(nèi)安山支行寄來聯(lián)

11、行貸方報(bào)單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開戶的 A單位的銷貨款，金額為100, 000元，經(jīng) 審查后入帳。13. 發(fā)生出納長款一筆，金額 500 元。14. 乙公司用人民幣購匯 10 萬美元，用于支付進(jìn)口的原材料 款，經(jīng)審查同意辦理，（當(dāng)日美元匯賣價(jià)為1 : 8.2772）15. 個(gè)體戶王敏提交 "銀行匯票申請(qǐng)書 "申請(qǐng)簽發(fā) ;現(xiàn)金"字樣的銀行匯票 150，000 元，并交存款項(xiàng)。經(jīng)認(rèn)真審查同意受理。16. 甲公司持銀行承兌匯票一張，金融 200 萬元，來行申請(qǐng) 辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為 40 天，貼現(xiàn)率為 3.4%17. 經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 50，0

12、00 元。18. 經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)攤銷無形資產(chǎn) 4， 000 元。19. 預(yù)提公益金 30 萬元。20. 結(jié)轉(zhuǎn)本行本季的投資收益 20 萬元銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題參考答案一、單項(xiàng)選擇題 （每小題 1分，共 20 分）1 2 3 4 56 7 8 9 1011 12 13 14 1516 17 18 19 20二、多項(xiàng)選擇題 （每小題 2分，共 10 分）123 4 5三、名詞解釋題 （每小題 2分，共 10 分）1. 科目日結(jié)單：是根據(jù)每一會(huì)計(jì)科目每日借、貸發(fā)生額和憑 證張數(shù)匯總編制的， 它是登記總帳的依據(jù)， 也是憑以控制明細(xì)帳 戶發(fā)生額，軋平當(dāng)日帳務(wù)的重要工具。2.銀行匯票：是銀行接受申請(qǐng)人的申請(qǐng)

13、，由銀行 （出票行 ）簽 發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際金額無條件支付給收款人或者持票 人的票據(jù)。3. 金融企業(yè)往來： 是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間以及各商 業(yè)銀行與人民銀行之間的資金帳務(wù)往來。4. 資本公積：是指銀行在經(jīng)營過程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢 價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。5. 成本率：是銀行總成本與營業(yè)收入的比率，表明銀行為取 得營業(yè)收入而耗費(fèi)的成本支出的程度。四、簡答題 （每小題 5分，共 10 分）1. 答：銀行會(huì)計(jì)帳務(wù)核對(duì)是保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳表、 帳據(jù)和內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)。其每日核對(duì)包括： 總分核對(duì)， 即總帳各科目余額應(yīng)與同科目各分戶帳余額或 余額表的各戶合計(jì)數(shù)核對(duì)相

14、符。 現(xiàn)金收入 （付出 ）日記簿的合計(jì)數(shù)與 "現(xiàn)金 "科目總帳的借、 貸方發(fā)生額核對(duì)相符； 現(xiàn)金庫存簿與 " 現(xiàn)金" 科目總帳的余額和實(shí) 有現(xiàn)金數(shù)核對(duì)相符； 表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符2. 答：計(jì)息公式：利息二本金x時(shí)間x利率本金是開戶時(shí)一次存入的金額時(shí)間若是到期支取時(shí)，按 "對(duì)年對(duì)月對(duì)日 " 法計(jì)算實(shí)存天數(shù)； 若是過期或提前支取，可按 "年、月、日同減 " 法計(jì)算實(shí)存天數(shù)。利率若是到期支取，按開戶時(shí)約定利率計(jì)息若是全部 （ 或部 分） 提前支取，提前支取的利率按活期利率計(jì)息若是過期支取，利息由正常利息和過

15、期利息組成，過期利息 是按過期天數(shù)，活期儲(chǔ)蓄利率和本金生息的五、論述題 （本大題共 1 小題， 10 分）答：票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指貸款銀行的借款人轉(zhuǎn)讓其持有的形式 合法并享有票據(jù)權(quán)利尚未到期的銀行承兌匯票， 銀行根據(jù)借款人 提出的貼現(xiàn)申請(qǐng)而同意發(fā)放的一種特殊形式的貸款。聯(lián)系：都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式，銀行都 要計(jì)收貸款利息。區(qū)別： 1. 資金投放的對(duì)象不同 2. 體現(xiàn)的信用關(guān)系不同 3. 放 款的期限不同4. 計(jì)收利息的時(shí)間不同 5. 資金的流動(dòng)性不同六、業(yè)務(wù)題 （ 根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。每小題 2 分，共 40分）1借：xx活期存款公司 500, 000利息支出 25 ， 00

16、0貸：轄內(nèi)往來等 525 ， 0002. 借：活期儲(chǔ)存款 20 ， 000- 整整定儲(chǔ)李明戶利息支出 461貸：現(xiàn)金 20 ， 4613. 借：短期貸款公司 200 ， 000貸:XX活期存款公司 200 , 0004. 借：存放中央銀行款項(xiàng) -財(cái)政性存款戶 100， 000貸：存放中央銀行款項(xiàng) -準(zhǔn)備金存款戶 100， 0005. 借：無形資產(chǎn) 1 ， 000， 000 貸：銀行存款 1 ，000，0006. 借：固定資產(chǎn) 20 ，000 貸：累計(jì)折舊 2 ，000 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 18 ，0007. 借：匯出匯款單位戶 100 ，000 貸：轄內(nèi)往來等 98 ，000XX活期存款單位戶2

17、, 0008借：XX活期存款-甲公司戶300, 000貸：本票 300 ， 0009借：XX活期存款-乙公司戶60, 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 60 ， 00010借：XX活期存款-乙公司戶2 , 000, 000 貸：應(yīng)到匯款及臨時(shí)存款 - 乙公司戶 2 ，000，00011. 借：轄內(nèi)往來等 50 ，000貸：XX活期存款-甲公司戶50 , 00012. 借：轄內(nèi)往來等 100 ，000貸：XX活期存款單位戶 100 , 00013. 借：現(xiàn)金 500貸：暫收款項(xiàng) - 待處理出納長款戶 50014借：XX活期存款 Y貸：外匯買賣 Y借：外匯買賣 . 100 ，000貸：匯出款外匯款等

18、. 100， 00015. 借：現(xiàn)金 150 ， 000貸：匯出匯款 -王敏戶 150，00016. 借：貼現(xiàn) 2 ，000， 000貸：XX活期存款-甲公司戶.50利息收入 7555.5617. 借：其他營業(yè)支出 50 ， 000貸：累計(jì)折舊 50 ， 00018. 借：營業(yè)費(fèi)用 4 ，000貸：無形資產(chǎn) 4 ，00019. 借：利潤分配 -提取法定公益金 300，000貸：盈余公積 - 法定公益金 300 ， 00020. 借：投資收益 200 ， 000貸：本年利潤 200 ， 000銀行會(huì)計(jì)模擬試題（二）一、單項(xiàng)選擇題 （ 本大題共 20小題，每小題 1分，共 20分） 在每小題列出的

19、四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的， 請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。1下列核算未體現(xiàn)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的是（）A. 計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B. 計(jì)提各項(xiàng)負(fù)債的應(yīng)付利息C. 將超過90天的應(yīng)收利息納入表外科目核算D. 分期平均攤銷無形資產(chǎn)2各個(gè)存款單位在銀行開立的主辦賬戶是（）A. 臨時(shí)存款賬戶B .一般存款賬戶C.專用存款賬戶D .基本存款賬戶3. 出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件 支付給收款人或持票人的票據(jù)是（ ）A. 支票B.銀行匯票C.銀行本票D .商業(yè)匯票4. 綜合核算系統(tǒng)的賬務(wù)處理程序是（）A. 傳票余額表總賬B. 傳票-總賬-日計(jì)表C. 傳票

20、科目日結(jié)單總賬日計(jì)表D. 傳票科目日結(jié)單總賬余額表5. 下列各項(xiàng)指標(biāo)中，能夠反映銀行短期償債能力的是（）A. 資本風(fēng)險(xiǎn)比率B .資本金利潤率C.利潤率D .流動(dòng)比率6. 適用于用余額表計(jì)息的科目和不計(jì)息科目的銀行分戶賬戶是（ ）A.甲種賬B .乙種賬C.丙種賬D .丁種賬7. 銀行計(jì)息時(shí)若采用 “累計(jì)日積數(shù)法” ，其計(jì)息積數(shù)是指 （ ）A.本金X時(shí)間X利率 B .本金X時(shí)間C.本金x利率D .時(shí)間X利率8既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是（）A.現(xiàn)金支票B .轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D .劃線支票9. 對(duì)現(xiàn)金付出憑證，必須貫徹（）A. “先收款，后記賬”原則B. “收妥抵用”原則C. “先

21、記賬，后付款”原則D. “先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則10. 貸款呆賬準(zhǔn)備金一般是按（ ）A.月計(jì)提B .季計(jì)提C.半年計(jì)提D .年計(jì)提11. 抵押 （質(zhì)押）貸款一般采用的核算方式是（ ）A.定期調(diào)整B .逐筆核貸C.下貸上轉(zhuǎn)D .存貸合一12. 在電子匯劃業(yè)務(wù)中， “清算資金往來”科目記賬方向確 定的依據(jù)是（ ）A. 匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付B. 有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定C. 客戶要求D. 匯出行還是匯入行13. 票據(jù)交換中，提出行提出支票時(shí)，應(yīng)借記（）A.待清算票據(jù)款項(xiàng)B .其他應(yīng)付款C.活期存款D .存放中央銀行款項(xiàng)14. 商業(yè)銀行繳存一般性存款準(zhǔn)備金，是（）A. 由總行按月統(tǒng)一繳存B.

22、 由各行處按旬末一般性存款科目余額的一定比例就地繳存C. 由總行按旬統(tǒng)一繳存D. 由各行處按旬末一般性存款科目余額就地繳存15. 對(duì)出納長款，如系確定無法查找歸還的，經(jīng)審批后可確 認(rèn)為銀行的（ ）A.其他營業(yè)支出 B .營業(yè)外支出C.其他營業(yè)收入 D .營業(yè)外收入16. 出口企業(yè)在裝運(yùn)貨物出口時(shí)， 將根據(jù)國外銀行開來的信 用證所簽發(fā)的匯票， 連同貨物單據(jù)作為抵押擔(dān)保， 向出口方銀行 申請(qǐng)貸款，以日后收到的貨款償還的結(jié)算方式是（ ）A.出口托收B .出口托付C.出口押匯D .銀行保證書17. 在資產(chǎn)負(fù)債表上，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)以（）A. 固定資產(chǎn)原值的減項(xiàng)反映B. 固定資產(chǎn)凈值的加項(xiàng)反映C. 固

23、定資產(chǎn)原值的加項(xiàng)反映D. 固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映18利潤表填列的依據(jù)是（ ）A. 賬戶的期初余額B. 賬戶的期末余額C. 賬戶的本期發(fā)生額D. 損益類賬戶的本期發(fā)生額19能記入“營業(yè)稅金及附加”賬戶的銀行稅金是（）A. 所得稅B. 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加C. 房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅D. 印花稅20. 銀行的留存收益不包括（）A.資本公積B .未分配利潤C(jī).法定盈余公積 D .法定公益金二、多項(xiàng)選擇題 （本大題共 5 小題，每小題 2分，共 10分） 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求 的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選 均無分。21.

24、銀行吸收的對(duì)公存款，若在乙種賬頁上計(jì)息，具體方法 是（ ）A.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)生額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)B. 每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以上一次最后余額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì) 算每段積數(shù)C. 每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)生額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù) 相乘計(jì)算每段積數(shù)D. 每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以余額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相 乘計(jì)算每段積數(shù)E. 季末結(jié)息日加計(jì)累計(jì)日積數(shù)，再乘以日利率22. 商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關(guān)系包括（ ）A. 繳存法定的存款準(zhǔn)備金 B .通過人行與他行清算資金C.辦理再貼現(xiàn)D .辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)E. 向人行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金23. 銀行匯票的核算程序包括（ ）A.簽發(fā)銀行匯票B .兌付銀行匯票C.

25、持票人向簽發(fā)行提示付款 D .結(jié)清銀行匯票E. 兌付行到期收款24. 現(xiàn)金出納工作的任務(wù)之一是作好現(xiàn)金、外幣、有價(jià)證券 的（ ）A.保管和調(diào)運(yùn)B .收付C.整點(diǎn)D .損傷票幣的兌換E. 損傷票幣的銷毀25. 銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)，對(duì)貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)依據(jù)（）A.匯票金額B .匯票貼現(xiàn)辦理日C.匯票到期日D .貼現(xiàn)利率E. 匯票出票日三、判斷改錯(cuò)題 （本大題共 5 小題，每小題 3分，共 15分） 判斷正誤，將正確的劃上“ v/” ,錯(cuò)誤的劃上“X” ，并改 正錯(cuò)誤。26. 商業(yè)銀行所吸收的各種存款均應(yīng)按規(guī)定支付利息，且在 利息入賬時(shí)代扣 20的利息所得稅。 （ ）27. 計(jì)算商業(yè)銀行貸款利息時(shí)，所依據(jù)

26、的貸款利率實(shí)行一年 一定。（ ）28. 商業(yè)匯票可由收款單位或付款單位簽發(fā)。 （ ）29. 銀行會(huì)計(jì)對(duì)賬要求達(dá)到賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)“四相 符”。（ ）30. 結(jié)匯是指銀行按一定匯率買入企占業(yè)單位和個(gè)人外匯， 并支付相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù)。 （ ）四、簡答題（本大題共 2 小題，每小題 5分，共 10分）31. 簡述外匯買賣中外匯的標(biāo)價(jià)方法。32. 簡述人民幣單位結(jié)算賬戶的分類。五、論述題（本大題共 1 小題， 10 分）33. 試述銀行會(huì)計(jì)的記賬方法。六、業(yè)務(wù)題 （ 根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。本大題共 16 小題，其中，每筆簡單分錄 2 分，每筆復(fù)合分錄 3 分，共 35 分 ）34.

27、A 公司提交“銀行匯票申請(qǐng)書” ，申請(qǐng)用其存款辦理到 B市的轉(zhuǎn)賬銀行匯票 1， 500， 000 元。經(jīng)審查，銀行同意受理。35A 超市提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單” ，金額為 50，000 元，委托本行收款，出票人是他行開戶的 B 企業(yè)。本行 將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無退票通知時(shí)作出賬務(wù)處 理。36本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及 兩聯(lián)“進(jìn)賬單”要求兌付，實(shí)際結(jié)算金額為678， 000 元。經(jīng)審查，銀行同意受理。37作為代理兌付行，本行收到在本行開戶的乙公司提交的 不定額“銀行本票”和兩聯(lián)“進(jìn)賬單” ，金額為 950，000 元。經(jīng) 審查，銀行同意受理。38本行

28、從票據(jù)交換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯(lián) 及“商業(yè)承兌匯票” ，金額為l ，784，450 元，審查無誤后，將第五聯(lián)“委托收款憑證” 交給承兌人A公司（付款人）。當(dāng)本行接到付款人“付款通知書” 時(shí)，立即轉(zhuǎn)賬。39 .經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為 A公司的“銀行承兌匯票”， 金額為 1， 560， 000 元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳 票”辦理轉(zhuǎn)賬。40本行從交換所提入支票，金額為 50， 000 元，此支票為 本行開戶的乙公司簽發(fā)。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。41張兵向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦不定額現(xiàn)金“銀行本票” 100， 000 元。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。42收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)

29、據(jù)，打印“資金匯劃補(bǔ)充借方憑 證”一式兩聯(lián) （ 匯票金額為1，500， 000元，實(shí)際結(jié)算金額為 l ，490，000元，多余款 金額為10, 000元），經(jīng)審查系A(chǔ)公司申辦的銀行匯票。立即作 出結(jié)清匯票處理。43經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)攤銷無形資產(chǎn) 100， 000 元。44本行向跨系統(tǒng)的乙分行拆入資金 2， 000， 000萬元，根據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦 理轉(zhuǎn)賬。45上述同業(yè)拆借資金到期應(yīng)支付利息 40， 000 萬元，作出 歸還本、息的賬務(wù)處理。46本行根據(jù)全行旬末財(cái)政性存款余額調(diào)增 （或調(diào)減 ）繳存存 款準(zhǔn)備金。財(cái)政性存款余額為l ， 540， 000元（原已向

30、人民銀行繳存 1， 340， 000元，繳存 率為 100。 ）請(qǐng)編制調(diào)增 （或調(diào)減）繳存存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄。47本行收到甲公司提交的尚有三個(gè)月到期、 票面金額為 50， 000 元的“銀行承兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證” ，經(jīng)審查同 意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率 4.2 %。48經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 500， 000 元。49預(yù)提法定盈余公積金 9， 000， 000 元。銀行會(huì)計(jì)模擬試題（三）一、單項(xiàng)選擇題 （本大題共 20 小題， 每小題 1 分，共 20 分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的， 請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。1商業(yè)

31、銀行繳存財(cái)政性存款準(zhǔn)備金，應(yīng)由（）A. 總行按旬末財(cái)政性存款科目余額的6%統(tǒng)一繳存B. 各分行按旬末財(cái)政性存款科目余額的6%就地繳存C. 總行按旬末財(cái)政性存款科目余額統(tǒng)一繳存D. 各分行按旬末財(cái)政性存款科目余額就地繳存2. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)對(duì)“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過會(huì)計(jì)制度 現(xiàn)定的時(shí)間就不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn) （）A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B .謹(jǐn)慎性原則C.配比原則D .歷史成本原則3. 單位定期存款的起存金額規(guī)定為（）A. 50 元 B . 100 元C. 1000 元 D . 10000 元4 . “同業(yè)拆入”科目是商業(yè)銀行的（）A.資產(chǎn)類科目B .負(fù)債類科目C.所有者權(quán)益類科目D

32、 .損益類科目5.在電子匯劃業(yè)務(wù)中， “清算資金往來”科目的記賬方向確 定的依據(jù)是（）A.匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付 B .有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定C.客戶要求D .是匯出行還是匯入行6一項(xiàng)固定資產(chǎn)以 50000 元的價(jià)格出售，該固定資產(chǎn)已計(jì) 提折舊 10000元，出售時(shí)獲得凈收益 8000 元，發(fā)生清理費(fèi)用 500 元，則該固定資產(chǎn)的原始價(jià)值是（ ）A41500 B 51500C 52000 D675007銀行購買國債所取得的國債利息收入，屬于（ ）A.利息收入B .匯兌收益C.其他營業(yè)收入D .投資收益8. 下列屬于中國人民銀行履行的職責(zé)是（ ）A.維護(hù)支付清算系統(tǒng)的正常進(jìn)行B .按政府產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向發(fā)放

33、貸款C.吸收公眾存款D .從事同業(yè)拆借9. 抵 （質(zhì)） 押貸款核算一般采用的核算方式是（）A.下貸上轉(zhuǎn)B .定期調(diào)整C.逐筆核貸D .存貸合一10. 下列不屬于銀行流動(dòng)負(fù)債的是（）A.向中央銀行借款B .同業(yè)拆入C.系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放D .發(fā)行的銀行次級(jí)債券11 .屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認(rèn)的且不可轉(zhuǎn)讓的 無形資產(chǎn)是指（）A.專營權(quán)B .土地使用權(quán)C.商譽(yù)D .商標(biāo)權(quán)12每日，出納部門將現(xiàn)金庫存簿上的今日庫存數(shù)與現(xiàn)金科目總賬上的本日余額核對(duì)，是為了達(dá)到（ ）A.賬賬相符B .賬證相符C.賬款相符D .賬實(shí)相符13. 貸款呆賬 （損失 ）準(zhǔn)備金計(jì)提范圍不應(yīng)該包括的項(xiàng)目是（）A.各項(xiàng)貸款B .

34、應(yīng)收利息C.貼現(xiàn)D .同業(yè)拆出14. 以一定單位的本國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的外國貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是指（ ）A.直接標(biāo)價(jià)法B .買賣兩檔匯價(jià)制C.間接標(biāo)價(jià)法D .中間價(jià)15 . “所有者 （股東） 權(quán)益變動(dòng)表”是商業(yè)銀行的（）A.主表B .附注C.財(cái)務(wù)情況說明書D .附表16. 同城票據(jù)交換中，提入行提回借方票據(jù)時(shí)，應(yīng)貸記（）A.待清算票據(jù)款項(xiàng)B .存放中央銀行款項(xiàng)C.活期存款D .其他應(yīng)收款17. 對(duì)利隨本清的存款計(jì)算存期時(shí)，下列說法正確的是（）A.存入日計(jì)息，支取日不計(jì)息 B .存入日、支取日均計(jì)息C.存入的第二日起息，算至支取 D .存入的第二日起息， 算至支取的前一日18在同城結(jié)算

35、中不使用的票據(jù)是（）A.銀行本票B .支票C.商業(yè)匯票D .銀行匯票19. 資本溢價(jià)的原因是（）A.資產(chǎn)重估增值B .繳付資本大于注冊(cè)資本C.接受捐贈(zèng)D .賺取的利潤20. 對(duì)于銀行承兌匯票，承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對(duì)當(dāng)期的匯票，應(yīng)于到期日向出票人收取票款。根據(jù)有關(guān)憑 證，銀行會(huì)計(jì)可編制的會(huì)計(jì)分錄是（）A.借記XX存款，貸記轄內(nèi)往來B .借記XX存款，貸記匯出匯款C.借記XX存款，貸記清算資金往來D .借記XX存款，貸記應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款二、多項(xiàng)選擇題 （本大題共 5 小題，每小題 2分，共 10分） 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二至五個(gè)是符合題目要求 的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選 均無分。2l .人民幣的單位結(jié)算賬戶包括（）A.單位定期存款賬戶 B .基本存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D .一般存款賬戶E. 專用存款賬戶22信用卡的功能主要包括（A.信用B .匯兌C.轉(zhuǎn)賬D .消費(fèi)E.儲(chǔ)蓄23.銀行會(huì)計(jì)記賬方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同，可選擇）A.借貸復(fù)式記賬法B .資金收付復(fù)式記賬法C.單式記賬法D .增減復(fù)式記賬法E.