003預(yù)算的審批和下達(dá)group

1、個(gè)人資料整理，僅供個(gè)人學(xué)習(xí)使用1 / 4預(yù)算的審批和下達(dá)1范圍公司全面預(yù)算的審批和下達(dá)執(zhí)行的過程2控制目標(biāo)2.1確保公司對經(jīng)營活動(dòng)制訂相對準(zhǔn)確的詳細(xì)預(yù)算，以作為內(nèi)部控制與衡量公司和部門 經(jīng)營業(yè)績的依據(jù)2.2確保預(yù)算的可操作性，使整套預(yù)算體系經(jīng)過全體員工的共同努力可以實(shí)現(xiàn)。2.3做到公司年度經(jīng)營目標(biāo)值同經(jīng)過審批的年度總預(yù)算一致3主要控制點(diǎn)3.1 財(cái)務(wù)部經(jīng)理核對經(jīng)會(huì)計(jì)主管匯總后的總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算表格的準(zhǔn)確性3.2 財(cái)務(wù)行政主管副總審閱經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核對后的總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算，和歷史數(shù) 據(jù)比較，判斷其合理性，決定是否需各部門作相應(yīng)調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)3.3預(yù)算復(fù)議會(huì)議審核總預(yù)算初稿和各部門預(yù)

2、算，判斷總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算是否和 年度經(jīng)營目標(biāo)值一致，如不一致，則判斷是否可通過內(nèi)部挖潛來達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)值3.4董事會(huì)議審核批經(jīng)預(yù)算復(fù)議會(huì)議擬訂的預(yù)算初稿，制定總預(yù)算4特定政策4.1 預(yù)算的審批和下達(dá)日程安排：11 月 27 日財(cái)務(wù)部經(jīng)理將已核對的總預(yù)算初稿報(bào)財(cái)務(wù)行政主管副總審閱12 月 5 日召開預(yù)算復(fù)議會(huì)議，擬定總預(yù)算初稿12 月 15 日召開董事會(huì)議， 12 月 23 日審批， 25 日下達(dá)總預(yù)算個(gè)人資料整理，僅供個(gè)人學(xué)習(xí)使用2 / 44.2 財(cái)務(wù)經(jīng)理核對各部門費(fèi)用預(yù)算，對各部門匹配后的費(fèi)用預(yù)算數(shù)較本年同期數(shù)超過5%部分，和各部門經(jīng)理召開協(xié)調(diào)會(huì)討論解決，由各部門作相應(yīng)調(diào)整或附詳細(xì)制定依

3、據(jù)5預(yù)算的審批和下達(dá) 流程說明 C-02-003-001步驟涉及部門步驟說明1財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管將匯總的總預(yù)算初稿報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。2財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理核對總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算表格，核對各預(yù) 算表格之間數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系疋否致、各預(yù)算編制疋否兀 整，各預(yù)算數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。對各部門匹配后的費(fèi)用預(yù)算數(shù) 較本年同期數(shù)超過5%部份，和各部門經(jīng)理召開協(xié)調(diào)會(huì)討論 解決，由各部門作相應(yīng)調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)2.1財(cái)務(wù)部經(jīng)理、相關(guān)部門經(jīng)理對各部門匹配后的費(fèi)用預(yù)算數(shù)較本年同期數(shù)超過 5%部分， 和各部門經(jīng)理召開協(xié)調(diào)會(huì)討論確定修改意見，將修改意見 和相關(guān)預(yù)算表格交相關(guān)部門經(jīng)理修改2.2相關(guān)部門經(jīng)理各部門經(jīng)理根據(jù)

4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)調(diào)會(huì)討論確定的修改意見， 參照預(yù)算的編制流程對本部門各相關(guān)預(yù)算進(jìn)仃修改調(diào)整3財(cái)務(wù)部經(jīng)理11 月 27 日財(cái)務(wù)部經(jīng)理將已核對后的總預(yù)算初稿報(bào)財(cái)務(wù)行 政主管副總審閱4財(cái)務(wù)行政主管副總財(cái)務(wù)行政主管副總審閱經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核對后的總預(yù)算初稿 和各部門預(yù)算，和歷史數(shù)據(jù)比較，判斷其合理性，決定是 否需各部門作相應(yīng)調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)，提出具體修改 意見個(gè)人資料整理，僅供個(gè)人學(xué)習(xí)使用3 / 44.1各部門經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)行政主管副總的修改意見，參照預(yù)算的編制流程對本部門各相關(guān)預(yù)算進(jìn)行修改調(diào)整個(gè)人資料整理，僅供個(gè)人學(xué)習(xí)使用4 / 4步驟涉及部門步驟說明5財(cái)務(wù)行政主管副總財(cái)務(wù)行政主管副總將審閱同意的總預(yù)算初

5、稿交辦公室，通知辦公室準(zhǔn)備召開預(yù)算復(fù)議會(huì)議（附：總預(yù)算初稿）6辦公室根據(jù)預(yù)算復(fù)議會(huì)議會(huì)務(wù)安排，擬定會(huì)議議程，準(zhǔn)備會(huì)議資 料7辦公室根據(jù)預(yù)算復(fù)議會(huì)議會(huì)務(wù)安排，通知與會(huì)人員開會(huì)時(shí)間、地 點(diǎn)，并分發(fā)會(huì)議資料8總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門經(jīng)理12 月 5 日召開預(yù)算復(fù)議會(huì)議，判斷總預(yù)算初稿是否和年度 經(jīng)營目標(biāo)值一致，對不一致的分析查找原因，判斷是否可 以通過內(nèi)部挖潛以達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)值。如可以挖潛，貝 U 形成 預(yù)算修改意見，進(jìn)入 8.1。否則擬訂預(yù)算初稿并形成會(huì)議 紀(jì)要，進(jìn)入 8.28.1總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門經(jīng)理對總預(yù)算初稿和年度經(jīng)營目標(biāo)值不一致，但可以通過內(nèi)部 挖潛使其達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)值的，總經(jīng)理協(xié)調(diào)對分

6、解目標(biāo)值做 相應(yīng)修整，形成預(yù)算修改意見。8.2辦公室根據(jù)預(yù)算復(fù)議會(huì)議總經(jīng)理對分解目標(biāo)值所做的相應(yīng)修整形 成的預(yù)算修改意見，編制預(yù)算復(fù)議會(huì)議紀(jì)要，記錄預(yù)算修 改意見（附：預(yù)算修改意見）8.3各部門經(jīng)理根據(jù)預(yù)算復(fù)議會(huì)議紀(jì)要及所附的預(yù)算修改意見，參照預(yù)算 的編制流程修改本部門各項(xiàng)預(yù)算9辦公室根據(jù)預(yù)算復(fù)議會(huì)議上所確定的擬訂預(yù)算初稿，編制預(yù)算復(fù) 議會(huì)議紀(jì)要（附：擬訂預(yù)算初稿），報(bào)重事會(huì)審批會(huì)議審 批，并將會(huì)議紀(jì)要分發(fā)給各部門及董辦10重事會(huì)秘書根據(jù)辦公室交來的預(yù)算復(fù)議會(huì)議紀(jì)要（附：擬訂預(yù)算初個(gè)人資料整理，僅供個(gè)人學(xué)習(xí)使用5 / 4步驟涉及部門步驟說明稿），安排召開董事會(huì)會(huì)務(wù)，確定會(huì)議議程，準(zhǔn)備會(huì)議資 料

7、11重事會(huì)秘書通知相關(guān)與會(huì)人員，并分發(fā)會(huì)議資料12全體董事12 月 15 日召開重事會(huì)議，對預(yù)算復(fù)議會(huì)議通過的擬訂預(yù) 算初稿進(jìn)行審核，制定、審批總預(yù)算12.1重事會(huì)秘書根據(jù)董事會(huì)審核沒有通過的擬訂預(yù)算初稿，編制董事會(huì)會(huì) 議紀(jì)要（附：預(yù)算修改意見），將董事會(huì)修改意見傳遞給 預(yù)算會(huì)議與會(huì)人員，返回 8.1 由總經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)會(huì)議 紀(jì)要及后附的預(yù)算修改意見，協(xié)調(diào)對分解目標(biāo)值做相應(yīng)修 整13全體董事12 月 23 日根據(jù)重事會(huì)審批同意的擬訂預(yù)算初稿，形成重 事會(huì)制定的總預(yù)算14重事會(huì)秘書將董事會(huì)制定的總預(yù)算下達(dá)辦公室并抄送戰(zhàn)略部、董辦15辦公室12 月 25 日將董事會(huì)制定的總預(yù)算下達(dá)給各相關(guān)部門14.1各部門經(jīng)理各部門簽收董