低值易耗品管理內(nèi)部控制制度

1、精品文檔低值易耗品管理內(nèi)部控制制度控制目標(biāo): 為加強(qiáng)低值易耗物品管理，提高低值易耗品的利用效益，防止積壓浪費(fèi)。關(guān)鍵控制點(diǎn)：(1)明確劃分低值易耗品的界限；(2)低值易耗品的購(gòu)買、領(lǐng)用、報(bào)廢均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證。(3)低值易耗品建立嚴(yán)格的領(lǐng)用、保管制度。(4)明確低值易耗品攤銷方法。(5)定期對(duì)低值易耗品清點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符情況須經(jīng)過批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理?？刂拼胧?1、 低值易耗品定義：(1)指單位價(jià)值在 500-2000500-2000 元，使用年限在 6 6 個(gè)月以上的物品；(2)單位價(jià)值在 20002000 元以上，使用年限在 6 6 1212 個(gè)月的；(3)單位價(jià)值在 200020

2、00 元以上，使用年限在一年以上的，但因科技進(jìn)步而價(jià)值消耗較快的物品也列入低值易耗品范圍，如電腦及配件等；(4)其他可界定為低值易耗品的。2、低值易耗品的管理：2.1低值易耗品的購(gòu)置：2.1.1凡各部門需采購(gòu)之物品，均須填寫請(qǐng)購(gòu)單或儀器請(qǐng)購(gòu)單一式三份( (經(jīng)批準(zhǔn)后請(qǐng)購(gòu)部門、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部各留一份 ) )，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由采購(gòu)部統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)。2.1.2采購(gòu)應(yīng)本著節(jié)省成本、價(jià)廉物美原則，不得謀私利。2.1.3采購(gòu)物品后，辦理入庫(kù)手續(xù)，填制有關(guān)物品帳目；憑發(fā)票和入庫(kù)單或領(lǐng)用單向財(cái) 務(wù)部報(bào)銷。2.2低值易耗品的分類：購(gòu)置低值易耗品后，為了便于日常管理，應(yīng)對(duì)其按如下類型分類：(1)辦公用品類，如打印機(jī)、保

3、險(xiǎn)柜、傳真機(jī)等(2)生活設(shè)施類，如冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、電視機(jī)、吸塵器、微波爐、熱水器等(3)電子設(shè)備類，如電腦主機(jī)、顯示器、U U 盤、數(shù)碼相機(jī)、投影儀等(4)其他類， 如實(shí)驗(yàn)室或體檢中心用的各種未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)儀器設(shè)備，如診斷床、混 合器、真空泵等2.3 3 物品領(lǐng)用與管理2.3 3.1為使庫(kù)存資金最小化，公司低值易耗品實(shí)行零庫(kù)存管理，各部門需用低值易耗時(shí) 應(yīng)提前一天以上將經(jīng)有效批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單提交采購(gòu)部，由其統(tǒng)一采購(gòu)。2.3 3.2公司制定各級(jí)人員低值易耗品的須用標(biāo)準(zhǔn)和使用期限，并定期改進(jìn)，依據(jù)各部門 的工作特點(diǎn)適當(dāng)傾斜、變通。2.3 3. 3 3 采購(gòu)部收到各部門的請(qǐng)購(gòu)單后在接單人處簽名確

4、認(rèn)，并留存第一聯(lián)，將第二聯(lián)交 財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員，第精品文檔三聯(lián)退還交單人，每月財(cái)務(wù)部收到各部門的請(qǐng)購(gòu)單后應(yīng)挑出其中符合 低值易耗品定義的物品， 制作新增低值易耗品管理卡 （新增低值易耗品管理卡見下），并 在采購(gòu)部發(fā)放低值易耗品前將 新增低值易耗品管理卡和編號(hào)卡傳遞至采購(gòu)部，采購(gòu)部負(fù) 責(zé)將編號(hào)貼在相應(yīng)實(shí)物上，并補(bǔ)充完整新增低值易耗品管理卡 ，辦齊手續(xù)后方可發(fā)放。年 月新增低值易耗品管理卡購(gòu)置日期低值易耗品名稱編號(hào)使用部門使用人責(zé)任人存放地點(diǎn)預(yù)計(jì)使 用時(shí)間2.3.4 4 低值易耗品調(diào)撥應(yīng)填寫調(diào)撥單，辦理交接手續(xù)，并將調(diào)撥單傳一份至財(cái)務(wù)部，否 則，由此造成的低值易耗品損失由原使用人承擔(dān)2.3.5 5 低值易耗品報(bào)廢時(shí)應(yīng)由使用部門填寫情況說明，由主管副總批準(zhǔn)（電腦報(bào)廢需經(jīng)IT部鑒定），交行政、財(cái)務(wù)部門審核注銷.2.3.6 6 職工調(diào)離，須歸還物品的應(yīng)交回原物，否則按規(guī)定折價(jià)賠償。2.4低值易耗品的攤銷方法 ：低值易耗品采用“一次攤銷法”。2.5低值易耗品的盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部應(yīng)建立低值易耗品臺(tái)帳，詳細(xì)列明低值易耗品名稱、編號(hào)、使用部門、使用人、責(zé)任人、領(lǐng)用日期、預(yù)計(jì)使用期限、調(diào)撥情況、報(bào)廢情況等，同時(shí)不定期對(duì)低值易耗品進(jìn)行 抽查盤點(diǎn)，每年 1 11 1月中旬對(duì)低值易耗品進(jìn)行全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈（虧）應(yīng)找出原因，并報(bào) 公司批準(zhǔn)后進(jìn)行相關(guān)處理。