低值易耗品管理內(nèi)部控制制度

1、精品文檔低值易耗品管理內(nèi)部控制制度控制目標(biāo): 為加強(qiáng)低值易耗物品管理，提高低值易耗品的利用效益，防止積壓浪費(fèi)。關(guān)鍵控制點(diǎn)：(1)明確劃分低值易耗品的界限；(2)低值易耗品的購買、領(lǐng)用、報廢均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證。(3)低值易耗品建立嚴(yán)格的領(lǐng)用、保管制度。(4)明確低值易耗品攤銷方法。(5)定期對低值易耗品清點(diǎn)，對賬實(shí)不符情況須經(jīng)過批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理?？刂拼胧?1、 低值易耗品定義：(1)指單位價值在 500-2000500-2000 元，使用年限在 6 6 個月以上的物品；(2)單位價值在 20002000 元以上，使用年限在 6 6 1212 個月的；(3)單位價值在 200020

2、00 元以上，使用年限在一年以上的，但因科技進(jìn)步而價值消耗較快的物品也列入低值易耗品范圍，如電腦及配件等；(4)其他可界定為低值易耗品的。2、低值易耗品的管理：2.1低值易耗品的購置：2.1.1凡各部門需采購之物品，均須填寫請購單或儀器請購單一式三份( (經(jīng)批準(zhǔn)后請購部門、采購部、財務(wù)部各留一份 ) )，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由采購部統(tǒng)一購進(jìn)。2.1.2采購應(yīng)本著節(jié)省成本、價廉物美原則，不得謀私利。2.1.3采購物品后，辦理入庫手續(xù)，填制有關(guān)物品帳目；憑發(fā)票和入庫單或領(lǐng)用單向財 務(wù)部報銷。2.2低值易耗品的分類：購置低值易耗品后，為了便于日常管理，應(yīng)對其按如下類型分類：(1)辦公用品類，如打印機(jī)、保

3、險柜、傳真機(jī)等(2)生活設(shè)施類，如冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、電視機(jī)、吸塵器、微波爐、熱水器等(3)電子設(shè)備類，如電腦主機(jī)、顯示器、U U 盤、數(shù)碼相機(jī)、投影儀等(4)其他類， 如實(shí)驗(yàn)室或體檢中心用的各種未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)儀器設(shè)備，如診斷床、混 合器、真空泵等2.3 3 物品領(lǐng)用與管理2.3 3.1為使庫存資金最小化，公司低值易耗品實(shí)行零庫存管理，各部門需用低值易耗時 應(yīng)提前一天以上將經(jīng)有效批準(zhǔn)的請購單提交采購部，由其統(tǒng)一采購。2.3 3.2公司制定各級人員低值易耗品的須用標(biāo)準(zhǔn)和使用期限，并定期改進(jìn)，依據(jù)各部門 的工作特點(diǎn)適當(dāng)傾斜、變通。2.3 3. 3 3 采購部收到各部門的請購單后在接單人處簽名確

4、認(rèn)，并留存第一聯(lián)，將第二聯(lián)交 財務(wù)部資產(chǎn)管理員，第精品文檔三聯(lián)退還交單人，每月財務(wù)部收到各部門的請購單后應(yīng)挑出其中符合 低值易耗品定義的物品， 制作新增低值易耗品管理卡 （新增低值易耗品管理卡見下），并 在采購部發(fā)放低值易耗品前將 新增低值易耗品管理卡和編號卡傳遞至采購部，采購部負(fù) 責(zé)將編號貼在相應(yīng)實(shí)物上，并補(bǔ)充完整新增低值易耗品管理卡 ，辦齊手續(xù)后方可發(fā)放。年 月新增低值易耗品管理卡購置日期低值易耗品名稱編號使用部門使用人責(zé)任人存放地點(diǎn)預(yù)計使 用時間2.3.4 4 低值易耗品調(diào)撥應(yīng)填寫調(diào)撥單，辦理交接手續(xù)，并將調(diào)撥單傳一份至財務(wù)部，否 則，由此造成的低值易耗品損失由原使用人承擔(dān)2.3.5 5 低值易耗品報廢時應(yīng)由使用部門填寫情況說明，由主管副總批準(zhǔn)（電腦報廢需經(jīng)IT部鑒定），交行政、財務(wù)部門審核注銷.2.3.6 6 職工調(diào)離，須歸還物品的應(yīng)交回原物，否則按規(guī)定折價賠償。2.4低值易耗品的攤銷方法 ：低值易耗品采用“一次攤銷法”。2.5低值易耗品的盤點(diǎn)：財務(wù)部應(yīng)建立低值易耗品臺帳，詳細(xì)列明低值易耗品名稱、編號、使用部門、使用人、責(zé)任人、領(lǐng)用日期、預(yù)計使用期限、調(diào)撥情況、報廢情況等，同時不定期對低值易耗品進(jìn)行 抽查盤點(diǎn)，每年 1 11 1月中旬對低值易耗品進(jìn)行全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈（虧）應(yīng)找出原因，并報 公司批準(zhǔn)后進(jìn)行相關(guān)處理。