2016年10月自考稅法(00233)試題及答案解析.

1、2016年10月高等教育自學(xué)考試稅法全國統(tǒng)一命題考試（課程代碼00233）本試卷共5頁，滿分100分，考試時間150分鐘。第一部分選擇題（共40分）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）1國家以社會管理者的身份，依據(jù)直接體現(xiàn)國家意志的法律對征納稅雙方的稅收行為加以約束。這種特征是稅 收的A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.特定性2在稅法構(gòu)成要素中，直接關(guān)系納稅人負(fù)擔(dān)輕重的要素是A.征稅客體B.稅率C.納稅期限D(zhuǎn).納稅環(huán)節(jié)3.我國現(xiàn)行稅種中屬于從量稅的是A.消費(fèi)稅B.營業(yè)稅C.契稅D.資源稅4.根據(jù)我國關(guān)稅法律制度規(guī)定，有權(quán)對適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家和地區(qū)名單作出

2、決定的機(jī) 構(gòu)是A.國家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.海關(guān)總署D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會5.根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的事項(xiàng)是A.稅收法律制定權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅款征收權(quán)D.稅務(wù)稽查權(quán)6.根據(jù)現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制規(guī)定，屬于中央政府固定收入的稅種是A.增值稅B.關(guān)稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅7.根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，屬于我國增值稅征稅范圍的是A.某服務(wù)公司出售辦公大樓B.菜農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.某電力公司銷售電力8.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅立法規(guī)定，我國目前應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是A.2萬元只的手表B.2萬元個的單反數(shù)碼相機(jī)C.2萬元臺的電視機(jī)D.2萬元臺的筆記本電腦9.根據(jù)現(xiàn)行

3、增值稅立法規(guī)定，食用植物油適用的征稅稅率是A.17B.15C.13D.1110.根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的視同銷售行為是A.將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購買的貨物委托外單位加工C.將購買的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物用于集體福利11.根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是A.進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額B.購進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C.購買低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額D.春節(jié)為職工購買糕點(diǎn)等年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額12.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，其流轉(zhuǎn)稅繳納的說法中，正確的是A.屬于增值稅的特殊征稅項(xiàng)目，

4、征增值稅B.屬于營業(yè)稅的特殊征稅項(xiàng)目，征營業(yè)稅C.視同增值稅的混合銷售行為，征增值稅D.視同營業(yè)稅的混合銷售行為，征營業(yè)稅13.適用比例稅率征收消費(fèi)稅的商品中，稅率最高的是A.卷煙B.金銀首飾C.珠寶玉石14.消費(fèi)稅征稅對象中采用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品是A.煙絲B.薯類白酒C.成套化妝品15.根據(jù)關(guān)稅立法規(guī)定，我國征收關(guān)稅的商品中適用滑動稅率的是A.進(jìn)口石油B.進(jìn)口汽車C.進(jìn)口圖書16.發(fā)生混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營業(yè)稅的是A.大型企業(yè)B.切企業(yè)、單位及個人C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人D.豪華小汽車D.成品油D.進(jìn)口新聞紙D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及

5、個人17符合營業(yè)稅立法規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的事項(xiàng)是A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)B.從事汽車維修C.受托進(jìn)行金銀加工D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物18.納稅人承包的工程跨省的，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為A納稅人居住地B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地C.納稅人承包合同簽訂地D.納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地19.符合營業(yè)稅立法規(guī)定免于征收營業(yè)稅的事項(xiàng)是A殘障人士出租房屋B.房產(chǎn)公司贈送住宅給代言明星C.福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)D.紀(jì)念館出租部分房屋從事經(jīng)營活動20.關(guān)稅的下列說法中，錯誤的是A.對進(jìn)出國境的貨物和物品才征稅B.由海關(guān)總署及所屬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收管理C.進(jìn)口或出口非貿(mào)易性的物晶均須繳納關(guān)稅D.征收進(jìn)口關(guān)稅后的貨物，可在關(guān)境內(nèi)流通，不再征收

6、關(guān)稅21.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期繳納稅款外，還應(yīng)按13加收滯納金。 滯納金為滯 納稅款的A.千分之二B.千分之五C.萬分之二D.萬分之五22.改革開放后我國最早頒布實(shí)施的稅收法律規(guī)范是A.中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例B.中華人民共和國個人所得稅法C.中華人民共和國增值稅暫行條例D.中華人民共和國企業(yè)所得稅法23.我國企業(yè)所褥稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時允許在稅前扣除的項(xiàng)目是A.向金融企業(yè)借款的利息支出B.違法經(jīng)營的罰款C.稅收滯納金D.被沒收財(cái)物的損失24.我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限最長不超過A.2年B.3年C.5年D.10年25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準(zhǔn)

7、予在稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)為不超過年度利潤總額的A.3B.8C.10D.1226.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化避稅的兩種方法是A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法C.市場價格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法27.我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標(biāo)準(zhǔn)是A.境內(nèi)工作時間B.取得收入的工作地C.是否是中國公民D.境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時間28.周某2013年12月向某自然博物館捐款2萬元，在計(jì)算其應(yīng)納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務(wù)處理是A.不允許在稅前扣除B.可以在稅前全額扣除C.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的3%D.可以在稅前扣除，但不得超過

8、其應(yīng)納稅所得額的30%29.房產(chǎn)稅的納稅人不包括A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人B.房產(chǎn)承典人C.房產(chǎn)承租人D.房產(chǎn)代管人30.國有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是A.土地的市場價格B. 土地的成交價格C.土地的評估價格D.由國土局確定計(jì)稅價格、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分。共10分）31.我國稅法規(guī)定的納稅主體包括A.納稅人B.負(fù)稅人D.納稅擔(dān)保人E.納稅代理人32.我國稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有A.查賬征收B.查定征收D.代收代繳E.委托代征33.關(guān)于我國城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是A.沒有特定的、獨(dú)立的征稅對象B.所征稅款專款專用C.實(shí)行地區(qū)差別比例稅率D.以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額

9、作為計(jì)稅依據(jù)E.海關(guān)對進(jìn)口物品征稅時，同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅34.稅務(wù)代理的特征有A.主體資格的特定性B.法律約束性35.我國對發(fā)票的管理，主要涉及A.對發(fā)票印制的管理B.對發(fā)票領(lǐng)購的管理D.對發(fā)票保管的管理E.對發(fā)票的檢查第二部分 非選擇題（共60分）三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）36.稅率37.營業(yè)稅38.消費(fèi)型增值稅39.稅務(wù)檢查四、簡答題（本大題共4小題，每小題4分.共16分）40.稅收法律關(guān)系有哪些特征?41.簡述印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍。42.簡述個人所得稅的課稅模式。43.簡述稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件。五、論述題（本大題12分）44.試述稅法解釋的實(shí)質(zhì)

10、課稅原則。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）45.案例：某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從某糧食經(jīng)營部門（一般納稅人）購進(jìn)大麥一批，價值250萬元（不合稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；（2）購進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價值50萬元（不舍稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；（3）向一般納稅人銷售啤酒，價值25萬元（不舍稅），貨款已收；（4）向某展覽會贊助價值3200元（不含稅）的啤酒。 問題：根據(jù)以上資料，說明該廠上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。46.案例：朱某，自由職業(yè)者。2013年收入如下：（1）被某電視臺專欄節(jié)目聘為

11、顧問，取得顧問費(fèi)4 000元；（2）在某高校兼課，講授影視制作，每月兩次，每次課時費(fèi)400元；（3）出版?zhèn)€人作品集，取得收入200 000元（未扣稅收入）。問題：依據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，朱某的上述收入應(yīng)如何納稅?請說明理由，并列出計(jì)算式。C.扣繳義務(wù)人C.查驗(yàn)征收C.有償服務(wù)性D.雙方關(guān)系的不對等性E.稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性C.對發(fā)票開具的管理儻法試題答案及評分參考 課程代隔伍股；3）r 位項(xiàng)送捋駅本大聽共和小鬆每小38 1分用M分）LA2.E3. )1.15. An.B7. !?3. A9. CMii.nGA.m .1LT：iv. r16. Cn.AJ&B19. C2u. C2LI2

12、2. B23. A2.C肚.D26. A.27.1):2 & E.:刃.C址B多項(xiàng)迭擇題本大題共5小超（ ，每小邀2分共!0分31./C32. ABCi?ES3. ABCD3L.ABCE35. ABCIX三、 名詞餡釋題（本大題共4小題每小題3分共12分）他培暫卩直爲(wèi)第毎一納矗人的應(yīng)納稅埶勾瀝硯客怵狡額之閭的數(shù)缺關(guān)系或比軌 兀賓綁務(wù)讀天*凈生產(chǎn)經(jīng)營活功的營業(yè)彖（&旨沁為深稅對僉征收的一弁滋轉(zhuǎn)饑能是折允詐將納說期內(nèi)當(dāng)期購處的固定資產(chǎn)價伉從當(dāng)期的情售毅中次件金部豹詼的綃 值灤征類型、3楚描稅務(wù)眥關(guān)以國家橈收跌他、法炭和対務(wù)仝汁制浚淬為優(yōu)堆對豹稅人扣繳義備人 般冇魏稅義和代扣代徹代收

13、代繳稅款義務(wù)悄況進(jìn)行為審進(jìn)濫菸活動四.簡答刨本大規(guī)共4小題念小超4分?jǐn)[16分）“稅收法律關(guān)系的特征竹；（1）勇嘆法徉關(guān)系址玄良出爲(wèi)認(rèn)和保護(hù)的辻仝關(guān)系Ml分（2）稅收法律關(guān)系圧撿于暁比事實(shí)而產(chǎn)生的法緯關(guān)系M；分）（3）稅嘆汝毎關(guān)系的主怵一方紜終雄代淡眉康行便脫權(quán)的換業(yè)譏關(guān)1 0）：）收法仲關(guān)系屮的財(cái)產(chǎn)所右權(quán)或位闈權(quán)向國空菽移的無空性.1分： 印花說權(quán)利、詐可證照的U世范也包抵:（Q 房屋產(chǎn)權(quán)匹;門分）H裔治業(yè)4Oh（i分3商標(biāo)注菇證K1分）陽還和土地使用證-（I分）；士劉/人所諜稅的蘋本隸武竹:分類膺徘稅制心分（2）綜令所那風(fēng)制；（】打分類爍合所點(diǎn)洗新（或禰混臺莎得遂制兒（2爐43.覘務(wù)行坡曙柴

14、約構(gòu)成耍件育:：）稅務(wù)行政知経討段權(quán)1-體是fx使崗:x儻妝i：E妝和許用軟的就務(wù)吹出K l.il-人yl:；：；）冥成型說憑期*蠱& 我舞剎忙列妨T攻卅沈出恐上小用鍛附卜蒸 哲定沾 說骰專唸肢請巴扎吉誇；：乩如菠花的探冗A索好.衛(wèi)從曲池I占屯.； g滋濟(jì)襯的和號胖M；的實(shí)媛 *M淅誠沖怙況T*涉V：比理巳：課氓我或: . 決足超枷農(nóng).處實(shí)質(zhì)課蟲嫖卿劣杲/花經(jīng)濟(jì)弦話多昭 g 交易茅凌復(fù)化的怙況:為r觀保公丫 介理M效地進(jìn)行說收低收而提出的一項(xiàng)辭林販燈館逆行住達(dá)綁倚心吃旅人分 析第定交易成交拙的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上盡征稅對彖儀議空綣義1山；禹i龍敘bfXE*兮:I:實(shí)尿好朋十梵他主俗時則應(yīng)以實(shí)質(zhì)歸

15、屣人為犁稅人 （%買質(zhì)陀淞邂對以防止對黑法的陽定的形成上豹琨辯詢殺地戯深花逍成的祕歟W利T猊法公r忙咲汎說氓法定主X麻則芒弐邦.先炕:屈謙說氐朗兄哄屈H：氐（1分）六、紹因分析題i本大超共2小題建小胚！0分共21）分）1S.妝堀增依洗搟關(guān)立肚現(xiàn)足滾廠釣項(xiàng)業(yè)務(wù)世務(wù)娃竟的法鋁依鏘為：C購逬火生為進(jìn)項(xiàng)稅金適用13%低稅率允許処折.進(jìn)戎稅段 l?曲方;12%（2分（2）購進(jìn)具他原科為進(jìn)項(xiàng)稅金適用17%屁系.允許拒勿.進(jìn)項(xiàng)稅額=旳萬X17%（2分（向一毀納民入箱色卑消用僑淸頊稅泳鑰項(xiàng)稅額=25方X：7%（2分）贊勁啤倆，視同銷俚行為征收齡禍稅.嶇壩稅做=3 2GOX1?%（2分）（5）應(yīng)納堀值稅歐口箔參說狡“進(jìn)型倪燕25 77X17% *3 200X17%-250萬X：J%-b50萬X17XJC分ij!果必本斯消項(xiàng)後涎加本期逬項(xiàng)稅耶上期結(jié)輕的進(jìn)坯血金啟興漢為奐鞍.劉診:金業(yè) 本期不需叔鈾曲值型其稅金叫以舉轉(zhuǎn)下期壑狡抵扌 XC分円依據(jù)盤國現(xiàn)行稅法觀定朱某的：1攵人納說情區(qū)如F：（D電稅臺頂問費(fèi)加于芳務(wù)報(bào)部性頃根踞的法規(guī)定，一汝性戳能：1夂人未趙過2仙兀 的肋除SCC X費(fèi)用后為應(yīng)稅折H &納晚所狷額為:000-SCO.應(yīng)納良頜適耳;20%稅率.應(yīng)納稅額為 2OCO-8O5）X29%.世期稅法規(guī)宦一次比取得收入求皚竝20）龍能；敷8CC朮費(fèi)用反為應(yīng)綱稅悟得