公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

1、公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度第一章        總  則第一條    為了規(guī)范本*集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)公司法、審計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條    內(nèi)部審計(jì)是依法對全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。第三條&#

2、160;   公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章              任務(wù)、范圍與依據(jù)第四條    審計(jì)工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第五條    內(nèi)部審計(jì)的范圍：（一）      &#

3、160; 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）        財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性；（三）        對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（年度審計(jì)每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查；（四）        經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)；（五）        內(nèi)部

4、控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；（六）        與對境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；（七）        檢查國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）        對公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)

5、結(jié)果為最終考核依據(jù)）；（九）        對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；（十）        對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì)；（十一）  對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；（十二）  公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。第六條    內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：（一）      國家法律、法規(guī)、政策。（二

6、）      公司規(guī)章制度，董事會決議。（三）      公司經(jīng)營方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。（四）      經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。（五）      總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第七條    審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：（一）        召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會議；

7、（二）        參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)；（三）        根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；（四）        審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料；（五）        參加有關(guān)會議；（

8、六）        對審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（七）        對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定；（八）        對阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（九）     

9、;   提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；（十）        對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計(jì)機(jī)關(guān)反映；（十一）  對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。（十二）  參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第三章           內(nèi)部審計(jì)工作程序第八條 

10、   根據(jù)公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。第九條    審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。第十條    對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。對拒不執(zhí)行審計(jì)意見、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)

11、提出處置意見。第十一條  被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定。第四章           審計(jì)種類和方式第十一條 內(nèi)部審計(jì)種類（一）  財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）  專案審計(jì)。對被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。（三）  專項(xiàng)審計(jì)。包括：1、  

12、;        管理審計(jì)。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計(jì)；2、          效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。3、          任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。4、         

13、; 審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第五章           審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十二條   公司設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在總會計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條  審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計(jì)師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)

14、當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十五條  公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時(shí)計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。第十六條  公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第十七條  公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由總會計(jì)師提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章

15、0;          審計(jì)檔案管理第十八條   審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。第十九條   審計(jì)檔案管理范圍：（一）審計(jì)通知書和審計(jì)方案；（二）審計(jì)報(bào)告及其附件；（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；（四）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動的書面文件；（五）總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；（六）審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；（七）申訴、申請復(fù)審報(bào)告；（八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；（九）其他應(yīng)保存的資料。第二十條&

16、#160; 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計(jì)檔案的保管期限為十年。公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)集團(tuán)有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 集團(tuán)公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第三條 授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財(cái)務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審

17、機(jī)構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員。 第四條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受上級審計(jì)部門的指導(dǎo)監(jiān)督。 第五條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)審計(jì)部，代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是： 1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等； 2、制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃； 3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果； 4、指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員； 5、負(fù)責(zé)集團(tuán)有限公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；6、負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等； 7、協(xié)助上級審計(jì)機(jī)關(guān)對

18、集團(tuán)有限公司的審計(jì)工作；8、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人； 9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第三章 審計(jì)范疇和權(quán)限第六條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，對集團(tuán)公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對集團(tuán)公司負(fù)責(zé)報(bào)告工作。 第七條 內(nèi)審工作對集團(tuán)公司及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； 2、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動； 3、經(jīng)濟(jì)效益； 4、內(nèi)部控制制度； 5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 6、承包經(jīng)營或委

19、托承包經(jīng)營決算； 7、投資項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算； 8、國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行； 9、其他審計(jì)事項(xiàng)。 第八條 內(nèi)部審計(jì)對集團(tuán)有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 第九條 財(cái)審部可以對企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計(jì)調(diào)查。 第十條 內(nèi)部審計(jì)的工作成果，未經(jīng)集團(tuán)有限公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向外披露。第十一條 財(cái)審部及各子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是： 1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等； 2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)

20、軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 3、參加有關(guān)會議； 4、對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料； 5、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定； 6、對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 7、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見； 8、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級審計(jì)部門反映。第十二條 集團(tuán)有限公司授予財(cái)審部如下經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)力： 1、集團(tuán)成員法

21、定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標(biāo)，未經(jīng)財(cái)審部審計(jì)，不得兌現(xiàn)年終效益獎； 2、設(shè)收帳外資金上繳集團(tuán)有限公司； 3、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為給予通報(bào)。 第四章 審計(jì)程序第十三條 例行審計(jì)程序 1、內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施； 2、實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)； 3、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕； 4、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函

22、證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料； 5、審計(jì)人員以現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求審計(jì)對象的意見，并報(bào)選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行； 6、內(nèi)審部門有權(quán)對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況； 7、被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。 第十四條 離任審計(jì)程序 1、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知，審計(jì)部門據(jù)此列入

23、當(dāng)年工作計(jì)劃； 2、被審計(jì)單位在接到離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等； 3、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，對被審計(jì)人的工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價(jià)； 4、審計(jì)報(bào)告應(yīng)請被審計(jì)人核對審計(jì)事實(shí)，并簽署對審計(jì)報(bào)告的意見； 5、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計(jì)人和所在單位； 6、被審計(jì)人對離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議，可

24、在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級審計(jì)部門復(fù)審或駁回申訴； 7、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是考核干部的重要依據(jù)，由審計(jì)部門作為審計(jì)檔案歸檔；8、進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。 第十五條 除以上各項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)以外，財(cái)審部有權(quán)對審計(jì)范圍內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；有權(quán)對集團(tuán)的基建及維修項(xiàng)目預(yù)、決算和施工過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 第五章 審計(jì)人員第十六條 集團(tuán)公司及屬下公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計(jì)員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng)事前征求集團(tuán)公司財(cái)審處的意見。 第十七條 內(nèi)部審

25、計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十八條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 第十九條 對違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由其管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。第六章 附 則第二十條 集團(tuán)有限公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。 第二十一條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)審部負(fù)責(zé)解釋。 第二十二條 本規(guī)

26、定自頒布之日起實(shí)施。內(nèi) 部 審 計(jì) 制 度第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)公司股東的合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、公司章程、上市公司治理準(zhǔn)則和公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動，其目的是通過審查和評價(jià)公司各部門及控股子公司有關(guān)的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以合理的成本促進(jìn)有效的控制，從而來改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增加公司市值。 第三條 內(nèi)部審計(jì)基本原則

27、：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第四條 公司設(shè)立審計(jì)辦公室作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。審計(jì)辦公室在董事會審計(jì)委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，其主要職責(zé)是： （一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求，起草公司內(nèi)部審計(jì)制度，編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃； （二）對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估； （三）對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、

28、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、自愿披露的預(yù)測性財(cái)務(wù)信息等； （四）對公司及控股子公司基建工程、重大投資項(xiàng)目、重大資產(chǎn)處置進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)； （五）對公司法定代表人（負(fù)責(zé)人）進(jìn)行任期或者定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； （六）對公司與實(shí)際控制人、大股東及其關(guān)聯(lián)方資金往來進(jìn)行定期審核，發(fā)現(xiàn)實(shí)際控制人、大股東及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金時(shí)及時(shí)向董事會報(bào)告； （七）根據(jù)公司董事會或管理層的要求進(jìn)行舞弊調(diào)查或其他專項(xiàng)審計(jì)； （八）搜集和研究有關(guān)政策、法律法規(guī)，及時(shí)反饋相關(guān)信息，為公司決策服務(wù)； （九）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的

29、問題。 （十）每年向公司董事會審計(jì)委員會提交內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告。 第五條 審計(jì)辦公室主要權(quán)限 （一）列席公司有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理決策會議，參與協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)； （二）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等； （三）檢查被審計(jì)單位會計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證、合同，現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱生產(chǎn)經(jīng)營等方面的文件、會議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料； （四）對與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢問了解，并取得相關(guān)證明資料； （五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為報(bào)告董事會后，建議總經(jīng)理作出制止的決定； （六

30、）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)資料以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)董事會授權(quán)可暫時(shí)封存； （七）對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給與通報(bào)批評或者提出追究責(zé)任的建議。 第六條 內(nèi)部審計(jì)人員任職要求 （一）資格要求： 1、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)崗位必備的會計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力； 2、審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級以上（含中級）會計(jì)或者審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格； 3、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力； （二）職業(yè)道德：內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守； （三）工作要求： 1、內(nèi)部審計(jì)人員

31、辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)予以回避； 2、內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。 （四） 責(zé)任要求 內(nèi)部審計(jì)人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、處理合適的原則，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促進(jìn)審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律和規(guī)章制度。 第七條 審計(jì)人員的獎罰 （一） 審計(jì)人員的獎勵 1、審計(jì)辦公室和審計(jì)人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，由此為公司利益作出重大貢獻(xiàn)的，給予表彰和獎勵。 2、審計(jì)部對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索的有功人員，可以建議給予表彰或獎勵 （二）審計(jì)人員的處罰 1、內(nèi)部審計(jì)人員違反本制度，有下列行為的，由公司董事會根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯