七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理

1、項(xiàng)目七 資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理一、單項(xiàng)選擇題1.通過往來賬戶劃撥支付結(jié)算款項(xiàng)，需要填發(fā)借方報(bào)單，清算資金往來記借方的結(jié)算工具是( )。A.托收承付結(jié)算 B.銀行匯票C.委托收款結(jié)算 D.銀行承兌匯票2.下列會(huì)計(jì)科目中屬于資產(chǎn)類的是( )。A. 系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) B.電子匯兌匯差款項(xiàng)存放C.清算資金往來 D.清算資金往來3.下面各行處之間的往來屬于系統(tǒng)內(nèi)往來的是( )。A.中國(guó)銀行甲支行與中國(guó)銀行乙支行之間的資金往來B.中國(guó)銀行乙支行與交通銀行丁支行之間的資金往來C.中國(guó)銀行甲支行與人民銀行A支行之間的資金往來D.人民銀行A支行與建設(shè)銀行H支行之間的資金往來4.在資金匯劃清算系統(tǒng)下列業(yè)務(wù)中，清

2、算行應(yīng)貸記“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目的是( )。 A.收到劃來托收承付款 B.收到劃來電匯款C.收到銀行匯票解付款 D.代理劃出銀行匯票款5.某行當(dāng)天軋算的應(yīng)收匯差是( )。A.清算資金往來各科目借方余額大于貸方余額B.清算資金往來各科目貸方余額大于借方余額C.清算資金往來各科目借方發(fā)生額合計(jì)大于貸方發(fā)生額合計(jì)D.清算資金往來各科目貸方發(fā)生額合計(jì)大于借方發(fā)生額合計(jì)6.同一銀行系統(tǒng)各行處之間，因發(fā)生國(guó)內(nèi)外支付結(jié)算業(yè)務(wù)，或內(nèi)部資金調(diào)撥而引起的資金賬務(wù)往來稱為（ ）。A.同業(yè)往來 B.代理行往來 C.清算資金往來 D.資金往來7.清算賬戶是指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的( )和特許參與者開設(shè)的用于資金清算的存款

3、賬戶。 A.直接參與者 B.間接參與者 C.直連參與者 D.間連參與者8. 小額支付系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間為( )。 (2分) A.7×24小時(shí)不間斷運(yùn) B.工作日8：3017：00 C.工作日8：0017：00 D.工作日8：3017：309.由單個(gè)付款人同時(shí)付款給多個(gè)收款人是小額支付系統(tǒng)( )業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。A.定期借記 B.定期貸記C.普通借記 D.普通貸記10.國(guó)家處理中心收到大額支付系統(tǒng)發(fā)起清算行發(fā)起的支付業(yè)務(wù)信息后，如發(fā)現(xiàn)不足支付的，按資金清算優(yōu)先級(jí)次和( )作排隊(duì)處理。 A.金額大小 B.時(shí)間順序C.發(fā)起行規(guī)模 D.收款行規(guī)模11.大額支付系統(tǒng)設(shè)置清算窗口時(shí)間，用于清算賬戶頭寸不足的

4、直接參與者( )。 A.撤銷業(yè)務(wù) B.繼續(xù)辦理業(yè)務(wù) C.籌措資金 D.日終處理12.清算窗口時(shí)間內(nèi)，大額支付系統(tǒng)僅受理( )支付業(yè)務(wù)。 A.用于彌補(bǔ)清算賬戶頭寸 B.所有即時(shí)轉(zhuǎn)賬 C.所有同城大額 C.所有異地大額 13.小額支付系統(tǒng)對(duì)直接參與者設(shè)置( )實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制。 A.授信額度 B.質(zhì)押品價(jià)值C.圈存資金 D.凈借記限額14.( )可以調(diào)增或調(diào)減小額支付系統(tǒng)直接參與者的授信額度和質(zhì)押品價(jià)值。 A.國(guó)家處理中心 B.城市處理中心 C.直接參與者 D.商業(yè)銀行分支行15.CCPC收到付款清算行發(fā)來的同城普通貸記業(yè)務(wù)等非實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)付款清算行進(jìn)行凈借記限額檢查，檢查通過的，( )。 A.納入

5、軋差并定時(shí)轉(zhuǎn)發(fā) B.納入軋差并實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā) C.排隊(duì)處理并通知付款清算行 D.納入軋差并實(shí)時(shí)清算16.通過城市處理中心集中接入支付系統(tǒng)的銀行，其所屬的地市分支行作為支付系統(tǒng)的間接參與者可以在人民銀行當(dāng)?shù)胤种虚_設(shè)( )。A.清算賬戶 B.專用賬戶C.基本賬戶 D.一般賬戶17.大額支付系統(tǒng)清算窗口處理時(shí)間是( ) A.16:00-17:30 B.17:30-18:00 C.17:00-18:00 D.17:00-17:3018.中國(guó)人民銀行在大額支付系統(tǒng)( )和( )對(duì)參與者發(fā)起、接收的支付業(yè)務(wù)種類實(shí)行控制管理。A.發(fā)報(bào)中心、收?qǐng)?bào)中心 B.發(fā)報(bào)中心、國(guó)家處理中心 C.國(guó)家處理中心、收?qǐng)?bào)中心 D.以

6、上答案都不對(duì)19.支付業(yè)務(wù)信息在小額支付系統(tǒng)中以（ ）的形式傳輸和處理。A.批量包 B.CMT報(bào)文 C.單筆 D.以上都不對(duì)20.目前，中國(guó)人民銀行規(guī)定的小額普通和定期貸記支付業(yè)務(wù)的金額上限是（ ）萬元。A.5 B.2 C.1 D.10二、多項(xiàng)選擇題1支付系統(tǒng)的主要應(yīng)用系統(tǒng)包括：（ ）A.大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)B.小額批量支付系統(tǒng)C.清算賬戶管理系統(tǒng)D.支付管理信息系統(tǒng)2.小額支付系統(tǒng)發(fā)起清算行組包時(shí)按( )進(jìn)行組包。A.同一委托日期B.同一接收清算行C.同一付款清算行D.同一業(yè)務(wù)種類3.關(guān)于聯(lián)行匯差軋算的表述正確的是（ ）。A.根據(jù)一定時(shí)間內(nèi)的清算資金往來各科目發(fā)生額軋算B.借方發(fā)生額合計(jì)大于貸方

7、發(fā)生額合計(jì)為應(yīng)付匯差C.貸方發(fā)生額合計(jì)大于借方發(fā)生額合計(jì)為應(yīng)收匯差D.貸方發(fā)生額合計(jì)大于借方發(fā)生額合計(jì)為應(yīng)付匯差E.貸方發(fā)生額合計(jì)小于借方發(fā)生額合計(jì)為應(yīng)收匯差4支付系統(tǒng)參與者可分為: （ ）。 A.直接參與者 B.直連參與者 C.間接參與者 D.特許參與者5清算賬戶是指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的( )開設(shè)的用于資金清算的存款賬戶。 A.直接參與者B.直連參與者C.間接參與者D.特許參與者6. 支付業(yè)務(wù)信息的密押分為( )。 A.全國(guó)密押 B.總中心密押 C.分中心密押 D.地方密押7.系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃的會(huì)計(jì)科目有（ ）A.清算資金往來 B.系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 C. 系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) D.存放中央銀行款項(xiàng)8.

8、屬于收?qǐng)?bào)行核算的主要任務(wù)有：（ ）A.審查聯(lián)行報(bào)單 B.辦理轉(zhuǎn)賬C.編制清算資金往來報(bào)告表 D.清算資金往來的結(jié)束工作9.總行的賬務(wù)組織通過（ ）等賬戶進(jìn)行核算A.未配對(duì) B.已配對(duì) C.待查對(duì) D.已查對(duì)10.往賬業(yè)務(wù)分借記業(yè)務(wù)和貸記業(yè)務(wù)兩種,屬于貸記業(yè)務(wù)的有（ ）等。A.匯兌 B.托收承付 C.商業(yè)匯票 D.委托收款11.小額支付系統(tǒng)普通貸記支付業(yè)務(wù)包括的業(yè)務(wù)種類有( ) A.匯兌 B.委托收款（劃回） C.托收承付（劃回） D.代付工資業(yè)務(wù)12.小額支付系統(tǒng)定期貸記支付業(yè)務(wù)包括的業(yè)務(wù)種類有( ) A.匯兌 B.代付工資業(yè)務(wù) C.代付保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金業(yè)務(wù) D.委托收款（劃回）13.小額支付系

9、統(tǒng)實(shí)時(shí)借記支付業(yè)務(wù)包括的業(yè)務(wù)種類有：( ) A.個(gè)人儲(chǔ)蓄通存業(yè)務(wù) B.個(gè)人儲(chǔ)蓄通兌業(yè)務(wù) C.國(guó)庫實(shí)時(shí)扣稅業(yè)務(wù) D.代收水、電、煤氣等公用事業(yè)費(fèi)用業(yè)務(wù)14.小額支付系統(tǒng)處理的同城貸記支付業(yè)務(wù)，其信息從付款行發(fā)起，經(jīng)( )，至收款行止。A.付款清算行 B.城市處理中心 C.國(guó)家處理中心 D.收款清算行15. 資金清算業(yè)務(wù)對(duì)賬工作遵循的原則為（）。 A.連續(xù)性 B.準(zhǔn)確性 C.及時(shí)性 D.制約性16.小額支付系統(tǒng)的凈借記限額由（ ）組成。 A.授信額度 B.質(zhì)押品 C.圈存資金 D.清算資金17.下列關(guān)于小額支付系統(tǒng)申請(qǐng)撤銷、申請(qǐng)止付、退回申請(qǐng)說法正確的是（ ）。 A.申請(qǐng)撤銷只能撤銷批量包，不能撤

10、銷批量包中單筆支付業(yè)務(wù) B.申請(qǐng)止付可以整包止付，也可以止付批量包中的單筆支付業(yè)務(wù) C.申請(qǐng)止付為整包止付且付款行同意止付的，付款行不再向收款行返回普通借記支付業(yè)務(wù)回執(zhí)和定期借記支付業(yè)務(wù)回執(zhí) D.退回申請(qǐng)可以申請(qǐng)整包退回，不能申請(qǐng)退回批量包中的單筆支付業(yè)務(wù)18. 大額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù)，其信息從發(fā)起行發(fā)起，經(jīng)發(fā)起清算行、（ ）、（ ）、（ ）、（ ），至接收行為止。 A.發(fā)報(bào)中心 B.國(guó)家處理中心 C.收?qǐng)?bào)中心 D.接收清算行19. 屬于小額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)功能類別的是（）。 A.支付業(yè)務(wù)類 B.業(yè)務(wù)確認(rèn)類 C.業(yè)務(wù)管理類 D.信息查詢類20. 網(wǎng)點(diǎn)對(duì)接收到的差錯(cuò)調(diào)整通知書，以下說法正確的是

11、（ ）。 A.原則上應(yīng)于當(dāng)日進(jìn)行確認(rèn) B.營(yíng)業(yè)日結(jié)臨界點(diǎn)或日結(jié)后收到的差錯(cuò)調(diào)整通知書，下一工作日始進(jìn)行確認(rèn)，至遲不得超過下一工作日 C.差錯(cuò)調(diào)整通知書確認(rèn)后需退回客戶賬的資金，原則上要于當(dāng)日入賬 D.差錯(cuò)調(diào)整通知不需核實(shí)直接確認(rèn)，任何情況下不得拒絕三、判斷題1.發(fā)報(bào)行對(duì)于劃撥信匯、電匯、委托收款和托收承付款項(xiàng)，應(yīng)填發(fā)借方報(bào)單，清算資金往來記借方；對(duì)于劃撥銀行匯票款，應(yīng)填發(fā)貸方報(bào)單，清算資金往來記貸方。( )2.銀行匯票應(yīng)由簽發(fā)行填發(fā)貸方報(bào)單向代理付款行劃款。 ( )3.收?qǐng)?bào)行收到借方報(bào)單，應(yīng)記入清算資金往來科目的借方。 ( )4. 目前小額支付系統(tǒng)貸記業(yè)務(wù)的金額上限為50000元。( )5.收

12、報(bào)行收到電子計(jì)算中心的對(duì)賬表，核對(duì)的貸方報(bào)單記入清算資金往來科目的貸方，核對(duì)的借方報(bào)單記入清算資金往來科目的借方。( )6.對(duì)于未核銷的貸方報(bào)單，記入未核銷報(bào)單款項(xiàng)科目的貸方；對(duì)于未核銷的借方報(bào)單，記入未核銷報(bào)單款項(xiàng)科目的借方。( )7. 小額支付系統(tǒng)支付業(yè)務(wù)申請(qǐng)止付時(shí)可以整包止付，也可以止付批量包中的單筆支付業(yè)務(wù)。( )8采用“資金匯劃清算”辦法的，當(dāng)收?qǐng)?bào)清算行收到貸報(bào)匯劃業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)借記“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目。（ ）9現(xiàn)代支付系統(tǒng)的發(fā)起清算行是向支付系統(tǒng)提交支付信息并開設(shè)清算賬戶的直接參與者或特許參與者。發(fā)起行不能直接向支付系統(tǒng)發(fā)起支付業(yè)務(wù)。（ ）10現(xiàn)代支付系統(tǒng)的間接參與者在人民銀行當(dāng)?shù)?/p>

13、分支行開立清算賬戶。（ ）11.分散制適用于規(guī)模較大、網(wǎng)點(diǎn)較多的銀行機(jī)構(gòu)使用；而規(guī)模較少的商業(yè)銀行以及信用社則采用集中制較合適些。（ ）12.具體對(duì)某一行處來說，由于每天的聯(lián)行業(yè)務(wù)是川流不息的，因此它就既是發(fā)報(bào)行，又是收?qǐng)?bào)行，既要處理往賬業(yè)務(wù)，又要處理來賬業(yè)務(wù)。（ ）13.電子聯(lián)行系統(tǒng)在總行設(shè)立資金清算總中心，在各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列城市）一級(jí)分行、地（市）分行及縣（市）支行設(shè)立資金清算分中心。（ ）四、名詞解釋1.系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃 2.清算資金往來 3.發(fā)報(bào)行 4.收?qǐng)?bào)行5.系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放6.上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)7.大額支付系統(tǒng)8.小額支付系統(tǒng) 9.城市處理中心 10.國(guó)家處理中心五、問答題

14、1.系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃的處理過程包括哪幾個(gè)基本環(huán)節(jié)?2.跨系統(tǒng)資金匯劃的基本方法有哪幾種？3.簡(jiǎn)述大額支付系統(tǒng)的基本做法。4.簡(jiǎn)述小額支付系統(tǒng)的基本做法。5.系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目有哪幾個(gè)？如何使用？6現(xiàn)代支付系統(tǒng)有哪些機(jī)構(gòu)參與？如何區(qū)分間接參與者和直接參與者？六、業(yè)務(wù)處理題（一）某銀行清算資金往來業(yè)務(wù)如下：1開戶單位遠(yuǎn)大公司為承兌人的商業(yè)承兌匯票一筆，本日到期付款，向省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃撥款項(xiàng)361 080元。2張華霖提交銀行匯票一份，金額2 450元，用途為醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷款，經(jīng)審查同意，全部支付現(xiàn)金，簽發(fā)行為省外系統(tǒng)內(nèi)某行。3氣動(dòng)元件廠送存銀行匯票一份，匯款金額220 000元，實(shí)用金額207

15、000元，轉(zhuǎn)入該單位存款賬戶并劃付省外系統(tǒng)內(nèi)某行。4維斯公司為承兌申請(qǐng)人的到期銀行承兌匯票一份，金額192 760元，本日將款項(xiàng)劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某持票人開戶行。要求：按集中監(jiān)督、分散逐筆對(duì)賬的方法處理（二）某銀行縣支行收到劃款業(yè)務(wù)如下：1收到收款人為氣動(dòng)元件廠的電匯款4 060元。2劃回的匯款人為維斯公司的銀行匯票一筆，匯款金額27 580元，無余額。3劃回的匯款人為華聯(lián)超市的銀行匯票一筆，匯票金額77 500元，實(shí)用金額72 600元。4收到劃來到期銀行承兌匯票款59 000元，該筆匯票款的收款人為燈具廠。要求：按資金匯劃清算辦法，作出收?qǐng)?bào)清算行集中式(按批量處理)的會(huì)計(jì)分錄：（三）浦東發(fā)展銀

16、行S市分行營(yíng)業(yè)部（直接參與行）為代理付款行的銀行匯票一筆，開戶單位華能公司提交進(jìn)賬單與銀行匯票第二、三聯(lián)，出票金額120萬元，實(shí)際結(jié)算金額115萬元，S支行審查無誤后，為華能公司進(jìn)賬，并通過人民銀行大額支付系統(tǒng)的城市處理中心匯劃款項(xiàng)。該銀行匯票的出票行為工商銀行G市分行營(yíng)業(yè)部，匯票的申請(qǐng)人為該營(yíng)業(yè)部開戶單位威龍公司。要求：作出發(fā)起行、發(fā)起清算行、國(guó)家處理中心、接收清算行的會(huì)計(jì)分錄。一、單項(xiàng)選擇題1BAACC 6CAABB 11CADAB 16BDBAA二、多項(xiàng)選擇題題次12345678910答案ABBDADEACDADADABCABABCABCD題次11121314151617181920答案

17、ABCBCBCABDACDABCABCABCDABCDABC三、判斷題題次12345678910答案××××××題次111213答案×六、業(yè)務(wù)處理題(一) 1.借：活期存款遠(yuǎn)大公司戶361 080.00貸：清算資金往來361 080.002.借：清算資金往來2 450.00貸：應(yīng)解匯款張華霖戶2 450.00 借：應(yīng)解匯款張華霖戶2 450.00貸：現(xiàn)金2 450.003.借：清算資金往來207 000.00貸：活期存款氣動(dòng)元件廠戶207 000.004.借：應(yīng)解匯款維斯公司戶192 760.00貸：清算資金往來192 76

18、0.00（二） 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶63 060.00貸：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)戶63 060.00借：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)戶63 060.00貸：大額支付往來63 060.00借：大額支付往來63 060.00貸：活期存款氣動(dòng)元件廠戶4 060.00貸：活期存款燈具廠戶 59 000.00借：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)戶 100 180.00貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶 100 180.00借：大額支付往來 100 180.00貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶100180.00借：匯出匯款27 580.00借：匯出匯款72 600.00貸：大額支付往來100 180.00借：匯出匯款4 900.00貸：?jiǎn)?/p>