2022年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試題庫(kù)（完整版）

1、2022年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試題庫(kù)（完整版）單選題1.編制經(jīng)營(yíng)性預(yù)算時(shí)不需要考慮下面哪一項(xiàng)？A、銷售預(yù)算B、原材料預(yù)算C、生產(chǎn)預(yù)算D、資本預(yù)算答案：D解析：答案A、B和C都不正確，他們都是經(jīng)營(yíng)性預(yù)算的組成部分。答案D正確，經(jīng)營(yíng)性預(yù)算由關(guān)于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有預(yù)算組成，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、原材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、工廠管理費(fèi)用預(yù)算。資本性支出預(yù)算勾勒出新的資本投資的需要，不是經(jīng)營(yíng)性預(yù)算的一部分。資本性支出預(yù)算有時(shí)提前一年以上編制以保證主要的支出有充足的融資時(shí)間。長(zhǎng)的提前期也能夠保證關(guān)于特定設(shè)備和建筑的客戶訂單能夠滿足。2.下列哪項(xiàng)是在年度審計(jì)計(jì)劃中對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)先排序時(shí)最重要的考慮內(nèi)容

2、？A、被審計(jì)單位的盈利狀況B、效率低下的環(huán)節(jié)C、內(nèi)部審計(jì)人員的勝任能力D、與被審計(jì)單位有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行排序和資源分配?！?.下列屬于審計(jì)目標(biāo)的是：A、存貨監(jiān)盤B、審計(jì)報(bào)告中的信息不完善C、計(jì)算實(shí)際的原材料需求量D、確定生產(chǎn)線上的原材料的合格率答案：D解析：審計(jì)目標(biāo)是一個(gè)要達(dá)到的目的，所以D屬于審計(jì)目標(biāo)。4.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)之前的審計(jì)工作進(jìn)行跟蹤檢查的最佳描述是：A、內(nèi)部審計(jì)師與高級(jí)管理層確認(rèn)是否、何時(shí)采取糾正行動(dòng)，并執(zhí)行跟蹤檢查，確保糾正行動(dòng)已達(dá)到理想的效果，或高級(jí)管理層已接受不采取行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)B、編制具體的工作方案，交

3、給管理層執(zhí)行C、首席審計(jì)執(zhí)行官可以根據(jù)自己的意愿決定是否進(jìn)行跟蹤檢查D、以上說(shuō)法都不正確答案：A解析：根據(jù)實(shí)務(wù)公告“后續(xù)程序”的內(nèi)容：“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)管理層已采取行動(dòng)或已落實(shí)建議。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確認(rèn)期望的結(jié)果已實(shí)現(xiàn)，或高級(jí)管理層、董事會(huì)已接受不采取行動(dòng)或建議所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)”，所以A正確；根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2500.A1的規(guī)定：“首席審計(jì)執(zhí)行官必須建立后續(xù)程序”，所以C不正確。5.某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷售部門的日銷售額進(jìn)行分析，通過(guò)計(jì)算各銷售網(wǎng)點(diǎn)的平均日銷額量，然后對(duì)明顯高于平均收入的網(wǎng)點(diǎn)的銷售發(fā)票資料進(jìn)行詳細(xì)檢查，這個(gè)過(guò)程中使用到的審計(jì)證據(jù)有：A、實(shí)物證據(jù)和文件證據(jù)B、文件證據(jù)和證明證據(jù)C、分析證據(jù)和實(shí)物證據(jù)

4、D、分析證據(jù)和文件證據(jù)答案：D解析：分析和計(jì)算日銷售額，屬于對(duì)信息的分析和認(rèn)證，屬于分析證據(jù)。銷售發(fā)票是文件證據(jù)。6.下列不屬于內(nèi)部審計(jì)師防止舞弊的責(zé)任的是：A、確定機(jī)構(gòu)環(huán)境是否有利于增強(qiáng)控制意識(shí)。B、保證防止舞弊的發(fā)生。C、了解可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)。D、評(píng)估管理當(dāng)局為防止舞弊而采取的行動(dòng)的有效性。答案：B解析：A.D.內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任是評(píng)估內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性，包括對(duì)管理層為防止舞弊而采取措施的有效性的評(píng)估，包括確定組織環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)。A.D兩項(xiàng)均是其責(zé)任。B.管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制系統(tǒng)/制度，防止發(fā)生舞弊應(yīng)該是管理層的責(zé)任，而不是內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任。C.內(nèi)部審

5、計(jì)師必須具備履行其職責(zé)所必需的知識(shí)、技能和其他能力，包括識(shí)別舞弊信號(hào)的知識(shí)，充分了解舞弊，以便能夠發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的跡象是內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任。7.審計(jì)工作的目標(biāo)之一是評(píng)價(jià)保護(hù)存貨的內(nèi)部控制有效性，那么能最好地實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的審計(jì)種類是：A、財(cái)務(wù)審計(jì)。B、遵循性審計(jì)。C、經(jīng)營(yíng)審計(jì)。D、程序結(jié)果審計(jì)。答案：C解析：A、不正確。財(cái)務(wù)審計(jì)主要關(guān)注的是財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、真實(shí)性、公允性。B、不正確。遵循性審計(jì)主要關(guān)注的是包括法律、規(guī)范、內(nèi)部控制系統(tǒng)在內(nèi)的各項(xiàng)要求的遵循情況。C、正確。經(jīng)營(yíng)審計(jì)主要檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性及其職責(zé)分工的執(zhí)行情況，能最好地實(shí)現(xiàn)上述審計(jì)目標(biāo)。D、不正確。程序結(jié)果審計(jì)關(guān)注的主要是程

6、序的執(zhí)行情況和程序目標(biāo)的完成情況。8.根據(jù)公司的情況，高級(jí)管理層決定采用多元本地化作為全球戰(zhàn)略的定位，關(guān)于多元本地化戰(zhàn)略的缺點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的是：A、生產(chǎn)規(guī)模小，定制成本高B、差異化C、與母公司間的協(xié)調(diào)少D、顧客定制答案：A解析：多元本地化是指組織在東道國(guó)的子公司自主控制運(yùn)營(yíng)的戰(zhàn)略，子公司為當(dāng)?shù)貒?guó)家和地區(qū)定制產(chǎn)品和服務(wù)。該戰(zhàn)略的缺點(diǎn)是差異化的高成本和生產(chǎn)規(guī)模小。9.在第一年，一個(gè)專業(yè)運(yùn)動(dòng)隊(duì)預(yù)售了$3,000,000的門票。這些門票涉及第一年11月1日起到第二年4月30日這段時(shí)間內(nèi)的比賽，每個(gè)月進(jìn)行10場(chǎng)比賽，那么公司應(yīng)該：A、報(bào)告未獲得盈余$2,000,000作為負(fù)債反映在第一年的12月31

7、日的資產(chǎn)負(fù)債表中。B、報(bào)告未獲得盈余$3,000,000作為負(fù)債反映在第一年的12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中。C、在第一年的損益表中報(bào)告$3,000,000的收入。D、在第二年的損益表中報(bào)告$1,000,000的收入。答案：A解析：A、正確。公司收入的確認(rèn)依照權(quán)責(zé)發(fā)生制，$3,000,000的歸屬期涉及了兩年，第一年可實(shí)現(xiàn)的收入僅僅是（$3,000,000/6）×2=1,000,000，而第二年可實(shí)現(xiàn)的收入是（$3,000,0006）×4=$2,000,000，相應(yīng)地，在第一年的資產(chǎn)負(fù)債表中的未獲得盈余作為負(fù)債是$2,000,000。B、不正確。在第一年的資產(chǎn)負(fù)債表中的未獲得盈

8、余作為負(fù)債是$2,000,000。C、不正確。第一年可實(shí)現(xiàn)的收入僅僅是（$3,000,000/6）×2=$1,000,000。D、不正確。而第二年可實(shí)現(xiàn)的收入是（$3,000,000/6）×4=$2,000,000。10.管理層指示內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中對(duì)公司政策的遵守情況。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司沒(méi)有與該業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的政策，財(cái)務(wù)部門在執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)遵守公司開(kāi)戶行所制定的政策。對(duì)此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵篈、根據(jù)開(kāi)戶行的政策來(lái)審計(jì)這項(xiàng)業(yè)務(wù)，并確定是否應(yīng)該在審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策B、暫時(shí)不進(jìn)行審計(jì)，直到公司制定完成相應(yīng)

9、的政策C、在審計(jì)報(bào)告中披露政策不完備D、替代管理層制定相應(yīng)的政策，并進(jìn)行審計(jì)答案：A解析：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該以開(kāi)戶行的政策來(lái)審計(jì)這項(xiàng)業(yè)務(wù)，并根據(jù)具體的業(yè)務(wù)情況確定是否應(yīng)該在審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該不執(zhí)行該業(yè)務(wù)，或代替管理層制定政策。11.某內(nèi)部審計(jì)師被分派到一項(xiàng)咨詢業(yè)務(wù)，評(píng)估最近引進(jìn)的“實(shí)時(shí)”生產(chǎn)程序的效率。該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理新系統(tǒng)實(shí)施的外部咨詢師是他碩士論文的導(dǎo)師而且?guī)椭玫降谝环莨ぷ髯饕晃粚徲?jì)師。下列哪種內(nèi)部審計(jì)師的應(yīng)對(duì)將最符合國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的專業(yè)實(shí)務(wù)框架？A、在接受該業(yè)務(wù)之前，應(yīng)該向業(yè)務(wù)客戶披露潛在的沖突。B、該內(nèi)部審計(jì)師不需要披露這個(gè)關(guān)系，

10、但是他應(yīng)該確保與該教授/咨詢師在審計(jì)期間沒(méi)有接觸，比如審計(jì)采訪。C、該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向首席審計(jì)執(zhí)行官披露這個(gè)關(guān)系，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該分派另一位內(nèi)部審計(jì)師。D、該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該將潛在的利益沖突向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露，最好是以書(shū)面形式。答案：A解析：A、正確。實(shí)務(wù)公告“1130-1-對(duì)獨(dú)立性或客觀性的損害”規(guī)定：如果獨(dú)立性或客觀性受到實(shí)質(zhì)或形式上的損害，必須向適當(dāng)?shù)膶?duì)象披露損害的具體情況。披露的性質(zhì)視受損情況而定。B、不正確。見(jiàn)題解A。C、不正確。在像這樣的咨詢業(yè)務(wù)中，只有首席審計(jì)執(zhí)行官關(guān)注對(duì)職業(yè)道德規(guī)范的遵守和審計(jì)師履行和保持客觀性的能力時(shí)，才可能調(diào)走這位審計(jì)師。D、不正確。見(jiàn)題解A。12.沙漏型組織

11、分為三個(gè)層次，包括戰(zhàn)略管理層，中間經(jīng)理層和技術(shù)專才層。在沙漏型組織中，最不可能用于激勵(lì)技術(shù)專才的方式是：A、晉升B、橫向調(diào)動(dòng)C、讓其從事具有挑戰(zhàn)性的工作D、績(jī)效考核答案：A解析：在沙漏型組織中，技術(shù)專才層的技術(shù)人員幾乎無(wú)法晉升。13.以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？A、審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲皩?duì)其進(jìn)行審查。B、一名前任采購(gòu)助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查。C、審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)。D、薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。答案：B解析：A、不正確。

12、實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4指出，內(nèi)部審計(jì)師在程序?qū)嵤┣皩?duì)程序進(jìn)行審查時(shí)，其客觀性不會(huì)受到不利的影響，事實(shí)上EDP開(kāi)發(fā)、安裝使用的整個(gè)過(guò)程都離不開(kāi)內(nèi)部審計(jì)。如果內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)、安裝、起草程序或運(yùn)行系統(tǒng)就會(huì)損害客觀性。B、正確。對(duì)于借調(diào)或臨時(shí)聘用的人員，只有在借調(diào)或聘用一段合理的時(shí)間之后（至少一年），內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)才能分配他們參與審計(jì)他們以前曾經(jīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，否則將損害客觀性。如果任務(wù)已經(jīng)如此分配，則需要在監(jiān)督業(yè)務(wù)工作和溝通業(yè)務(wù)結(jié)果時(shí)格外小心（實(shí)務(wù)公告1130.A1-1）。然而，內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)他們以前負(fù)責(zé)的相關(guān)

13、業(yè)務(wù)提供咨詢服務(wù)（1130.C1）。如果內(nèi)部審計(jì)師在被請(qǐng)求提供咨詢服務(wù)時(shí)，相關(guān)的獨(dú)立性和客觀性上存在受損的可能性，在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶披露（1130.C2）。C不正確。實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4指出，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)，在該系統(tǒng)實(shí)施前提出建議時(shí)，其客觀性不會(huì)受到不利影響，另外對(duì)管理的建議是內(nèi)部審計(jì)很重要的一個(gè)功能，也是其與外部審計(jì)的重要區(qū)別點(diǎn)。D不正確。利用外部人員幫助審計(jì)工作的完成是符合審計(jì)準(zhǔn)則要求的，特別是在本題中使用的是被審計(jì)對(duì)象以外的人，審計(jì)的客觀性不會(huì)受到損害。14.如果一個(gè)網(wǎng)絡(luò)中沒(méi)有指定專用服務(wù)器，任何節(jié)點(diǎn)都可與其他節(jié)點(diǎn)共享資源，這樣的網(wǎng)絡(luò)是：A、總線網(wǎng)B、星型網(wǎng)C、環(huán)型

14、網(wǎng)D、對(duì)等網(wǎng)絡(luò)答案：D解析：對(duì)等網(wǎng)絡(luò)是指沒(méi)有指定專用服務(wù)器，任何節(jié)點(diǎn)都可與其他節(jié)點(diǎn)共享資源的網(wǎng)絡(luò)。15.如果審計(jì)師通過(guò)審計(jì)值與樣本記錄值的比率來(lái)推斷總體審計(jì)值與記錄值的比率，應(yīng)該采用的抽樣方法是：A、差額估計(jì)法和比例估計(jì)法B、比例估計(jì)法C、每單位均值估計(jì)法D、屬性抽樣答案：B解析：當(dāng)賬面值和審定值之間的差額與賬面值成比例的時(shí)候，適合應(yīng)用比例估計(jì)法，如果不成比例，適合差額估計(jì)法。16.按照時(shí)間先后順序，企業(yè)的流程再造應(yīng)經(jīng)歷以下（）階段。.項(xiàng)目啟動(dòng).構(gòu)思設(shè)想.流程設(shè)計(jì).監(jiān)測(cè)評(píng)估.分析診斷.流程再造A、B、C、D、答案：D解析：流程再造應(yīng)經(jīng)歷構(gòu)思設(shè)想、項(xiàng)目啟動(dòng)、分析診斷、流程設(shè)計(jì)、流程再造、監(jiān)測(cè)評(píng)估

15、六個(gè)階段。17.如果管理層沒(méi)有為組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理流程，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的最初建立過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該更適于開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作：A、積極的、補(bǔ)充傳統(tǒng)確認(rèn)活動(dòng)的作用。B、假定風(fēng)險(xiǎn)歸屬。C、管理已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)。D、監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)摹４鸢福篈解析：答案A正確，如果有關(guān)方面提出要求，內(nèi)部審計(jì)師可以積極協(xié)助組織風(fēng)險(xiǎn)管理流程的初步建立工作。內(nèi)部審計(jì)師更為積極的作用是通過(guò)咨詢的方式改進(jìn)組織的基本流程，對(duì)傳統(tǒng)的確認(rèn)活動(dòng)進(jìn)行了補(bǔ)充。如果這些協(xié)助活動(dòng)超越了內(nèi)部審計(jì)師所開(kāi)展的正常的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，審計(jì)的獨(dú)立性就會(huì)受到損害。在這些情形下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)

16、務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的披露要求。實(shí)務(wù)公告1130.A1-2：內(nèi)部審計(jì)在其他（非審計(jì)）領(lǐng)域的作用對(duì)此問(wèn)題提供了進(jìn)一步的指導(dǎo)（實(shí)務(wù)公告2100-4）。答案B和C不正確，內(nèi)部審計(jì)師在建立和管理風(fēng)險(xiǎn)管理流程中所起的積極作用有別于在“風(fēng)險(xiǎn)歸屬”問(wèn)題上所起的作用。為了避免參與“風(fēng)險(xiǎn)歸屬”問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該尋求管理層對(duì)其在確認(rèn)、減緩、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)以及決定風(fēng)險(xiǎn)“歸屬”方面的職責(zé)進(jìn)行證實(shí)。內(nèi)部審計(jì)師可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的建立或使風(fēng)險(xiǎn)管理流程的建立成為可能，但是，他們不應(yīng)該“擁有（own）”或負(fù)責(zé)管理已確認(rèn)出的風(fēng)險(xiǎn)。答案D不正確，董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)對(duì)確定充分、有效的流程是否適當(dāng)負(fù)有監(jiān)督作用。18.下列哪種環(huán)境是對(duì)處于同一產(chǎn)業(yè)內(nèi)的

17、組織都會(huì)發(fā)生影響的環(huán)境因素？A、產(chǎn)業(yè)環(huán)境B、政治環(huán)境C、經(jīng)濟(jì)環(huán)境D、技術(shù)環(huán)境答案：A解析：A正確。產(chǎn)業(yè)環(huán)境是指對(duì)處于同一產(chǎn)業(yè)內(nèi)的組織都會(huì)發(fā)生影響的環(huán)境因素。與一般環(huán)境不同的是，產(chǎn)業(yè)環(huán)境只對(duì)處于某一特定產(chǎn)業(yè)內(nèi)的企業(yè)以及與該產(chǎn)業(yè)存在業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)發(fā)生影響。19.利息保障倍數(shù)是企業(yè)的（）財(cái)務(wù)指標(biāo)。A、償債能力B、盈利能力C、財(cái)務(wù)杠桿D、企業(yè)成長(zhǎng)性答案：A解析：利息保障倍數(shù)是息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比率，衡量的是企業(yè)的償債能力。20.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中不正確的是：A、內(nèi)部控制能夠保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)B、內(nèi)部控制是為保證企業(yè)目標(biāo)而實(shí)施的程序和政策C、決策中可能發(fā)生的判斷錯(cuò)誤屬于內(nèi)部控制制度的固有局限性

18、D、內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)控既定目標(biāo)的手段，而非結(jié)果答案：A解析：內(nèi)部控制對(duì)于組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，只能提供合理保證，而不是必然保證。21.某領(lǐng)域中的產(chǎn)品既不能產(chǎn)生大量的現(xiàn)金，也不需要投入大量現(xiàn)金，這些產(chǎn)品沒(méi)有希望改進(jìn)其績(jī)效，這是以下那種業(yè)務(wù)類型？A、瘦狗型業(yè)務(wù)。B、明星型業(yè)務(wù)。C、問(wèn)題型業(yè)務(wù)。D、現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)。答案：A解析：A正確。瘦狗產(chǎn)品也稱衰退類產(chǎn)品。它是處在低增長(zhǎng)率、低市場(chǎng)占有率象限內(nèi)的產(chǎn)品群。其財(cái)務(wù)特點(diǎn)是利潤(rùn)率低、處于保本或虧損狀態(tài)，負(fù)債比率高，無(wú)法為企業(yè)帶來(lái)收益。B不正確。明星產(chǎn)品是指處于高增長(zhǎng)率、高市場(chǎng)占有率象限內(nèi)的產(chǎn)品群，這類產(chǎn)品可能成為企業(yè)的現(xiàn)金牛產(chǎn)品，需要加大投資以支持其迅速發(fā)展。C不正確

19、。問(wèn)號(hào)產(chǎn)品是處于高增長(zhǎng)率、低市場(chǎng)占有率象限內(nèi)的產(chǎn)品群。前者說(shuō)明市場(chǎng)機(jī)會(huì)大，前景好，而后者則說(shuō)明在市場(chǎng)營(yíng)銷上存在問(wèn)題。D不正確?，F(xiàn)金牛產(chǎn)品又稱厚利產(chǎn)品。它是指處于低增長(zhǎng)率、高市場(chǎng)占有率象限內(nèi)的產(chǎn)品群，已進(jìn)入成熟期。22.為了及時(shí)了解顧客的需求和市場(chǎng)的狀況，公司把內(nèi)部電腦和外部網(wǎng)絡(luò)鏈接起來(lái)。關(guān)于此做法的風(fēng)險(xiǎn)是：A、來(lái)自外網(wǎng)的病毒可能進(jìn)入公司的系統(tǒng)B、不符合成本效益原則，內(nèi)部電腦的軟件維護(hù)成本會(huì)更高C、下載到電腦的信息不符合目前的市場(chǎng)狀況D、可能將上載的文件錯(cuò)誤地編排和驗(yàn)證答案：A解析：由于和外部網(wǎng)絡(luò)連接，來(lái)自外網(wǎng)的病毒可能進(jìn)入公司的系統(tǒng)；將上載的文件錯(cuò)誤地編排和驗(yàn)證、下載到個(gè)人電腦上的信息不符合目

20、前的市場(chǎng)狀況，這些風(fēng)險(xiǎn)原先就存在，和是否與外網(wǎng)連接無(wú)關(guān)；個(gè)人電腦上的軟件維護(hù)成本不會(huì)因?yàn)楹屯饩W(wǎng)連接而變得更高。所以選擇A。23.公司幾個(gè)層級(jí)的管理層都很關(guān)注內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)部門的審計(jì)結(jié)果。下列哪項(xiàng)是溝通審計(jì)結(jié)果的最佳方式？A、將最終審計(jì)報(bào)告或復(fù)印件分發(fā)給每個(gè)管理層B、將總結(jié)報(bào)告或復(fù)印件分發(fā)給每個(gè)管理層C、將最終審計(jì)報(bào)告給財(cái)務(wù)部門，給其他幾個(gè)層級(jí)的管理層總結(jié)報(bào)告D、與所有的管理層交流審計(jì)報(bào)告答案：C解析：最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該分送給那些有權(quán)采取糾正措施或能夠保證采取糾正措施的人，較高層次的組織成員可能收到的是總結(jié)報(bào)告或摘要性報(bào)告，所以選項(xiàng)C正確。24.以下不屬于輸出控制的是：A、平衡總數(shù)B、復(fù)核處理

21、日志C、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換D、審核輸出報(bào)告答案：C解析：數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換屬于輸入控制。25.某內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)業(yè)務(wù)銷售額的變動(dòng)發(fā)現(xiàn)，銷售部門經(jīng)理為了多賺取獎(jiǎng)金，可能通過(guò)裝運(yùn)劣質(zhì)商品來(lái)虛增銷售額。并且，內(nèi)部審計(jì)師懷疑，被退回的有缺陷的產(chǎn)品沒(méi)有得到全面修復(fù)又作為新產(chǎn)品銷售給其他顧客。以下審計(jì)程序在確定是否發(fā)生這樣的發(fā)貨行為方面效果最差的是：A、實(shí)地觀察運(yùn)貨和收貨地點(diǎn)，找到退貨證據(jù)B、檢查年末以后發(fā)布的、針對(duì)年前運(yùn)送的商品的銷售記錄C、就反常的顧客投訴數(shù)量和顧客服務(wù)代表進(jìn)行面談D、要求該部門在年末進(jìn)行全面實(shí)地盤點(diǎn)并實(shí)施監(jiān)盤答案：C解析：顧客服務(wù)代表不會(huì)了解產(chǎn)品發(fā)運(yùn)情況，所以就反常的顧客投訴數(shù)量和顧客服務(wù)代表進(jìn)行面談，效

22、率最低，效果最差，不能直接有效地反映問(wèn)題。26.下列選項(xiàng)哪個(gè)是時(shí)間序列的四個(gè)組成部分？A、趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性。B、平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性。C、平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。D、趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。答案：A解析：答案A正確，時(shí)間序列和趨勢(shì)分析取決于過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)。一個(gè)變量值（如，一種產(chǎn)品的單位銷售額）基于時(shí)間上的變化而產(chǎn)生的變化可能有幾種可能的成份。在時(shí)間序列分析中，因變量被時(shí)間（自變量）進(jìn)行回歸。長(zhǎng)期趨勢(shì)是發(fā)生在序列中的長(zhǎng)期變化，它可以在圖表上用一條直線或曲線來(lái)表示；季節(jié)性變化在商業(yè)上是常見(jiàn)的；多樣性的分析方法將季節(jié)性變化包括在預(yù)測(cè)模型中，但是，大多數(shù)方法要利用季

23、節(jié)指數(shù)；周期性波動(dòng)是在商業(yè)期讓活動(dòng)程度的變化。盡管這些波動(dòng)中的一些已經(jīng)超出了公司的控制范圍，在預(yù)測(cè)時(shí)仍需要考慮這些波動(dòng)。它們經(jīng)常合成一個(gè)綜合指數(shù)；不規(guī)則或隨機(jī)變化是不包括在上述分類中的任何變化。商業(yè)行為經(jīng)常受到隨機(jī)發(fā)生的事件的影響（如，天氣，罷工，火災(zāi)和管理上決定）。答案B、C和D都不正確，平滑指數(shù)和重復(fù)在本題中沒(méi)有任何意義。27.某保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)師正對(duì)理賠處理過(guò)程進(jìn)行審計(jì)，希望評(píng)價(jià)處理車輛索賠花費(fèi)的平均時(shí)間，以確定處理過(guò)程是否在公司政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間里完成。內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃在當(dāng)年的理賠中抽取樣本并進(jìn)行必要的分析。最適當(dāng)?shù)某闃臃椒ㄊ牵篈、每單位均值變量抽樣。B、按概率比率大小抽樣。C、屬性抽樣

24、。D、發(fā)現(xiàn)抽樣。答案：A解析：A正確。每單位均值變量抽樣允許內(nèi)部審計(jì)師計(jì)算出處理時(shí)間的平均值，并且圍繞這個(gè)平均值建立置信水平，所以它是最適合的抽樣方法。同時(shí)，每單位均值變量抽樣也可以使內(nèi)部審計(jì)師估計(jì)出在公司政策允許的時(shí)間限制內(nèi)沒(méi)有處理的索賠比率。B不正確。這里不適合使用按概率比率大小抽樣，該方法一般對(duì)貨幣金額作出估計(jì)。C不正確。屬性抽樣不能估計(jì)出處理索賠所需的平均時(shí)間長(zhǎng)短，但是它可以估計(jì)出索賠沒(méi)能在公司規(guī)定的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)得到處理的發(fā)生概率。D不正確。發(fā)現(xiàn)抽樣被用于決定是否在總體中發(fā)生了某孤立事件，如果預(yù)計(jì)違反公司理賠政策的問(wèn)題很少并且很重要，則可以使用該方法。28.下列哪項(xiàng)內(nèi)容通過(guò)由審計(jì)師開(kāi)發(fā)的

25、測(cè)試程序?qū)?shí)際交易數(shù)據(jù)進(jìn)行處理？A、通用審計(jì)軟件B、追蹤C(jī)、并行模擬D、映射答案：C解析：C正確，并行模擬。主要是針對(duì)需要測(cè)試的程序，根據(jù)它的特點(diǎn)和功能設(shè)計(jì)出一個(gè)類似的程序來(lái)，將同樣的數(shù)據(jù)輸入這兩個(gè)程序進(jìn)行同步運(yùn)行，看最終的結(jié)果是否一樣。如果一樣則該程序處理是正確的，否則程序本身存在問(wèn)題。29.一位內(nèi)部審計(jì)師由于原公司裁員而失業(yè)，在同一行業(yè)的另一家公司找到了一份工作。該審計(jì)師在新的組織中的哪項(xiàng)行為違反了IIA職業(yè)道德規(guī)范：A、內(nèi)部審計(jì)師在新工作中使用前雇用公司使用過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，以確定應(yīng)優(yōu)先考慮的審計(jì)事項(xiàng)。B、新審計(jì)部門不使用PPS抽樣法，但審計(jì)師認(rèn)為PPS抽樣法對(duì)于新雇用公司實(shí)施的許多審計(jì)

26、工作都有好處，他舉辦培訓(xùn)班并制作表格按照前雇用公司的使用方法來(lái)實(shí)施抽樣。C、在前雇用公司工作時(shí)，該審計(jì)師進(jìn)行大量研究以確定財(cái)務(wù)部門的“最佳實(shí)踐”，以此作為該公司審計(jì)工作的一部分。由于大部分研究工作是業(yè)余時(shí)間在家中進(jìn)行，他保留了許多資料并計(jì)劃在對(duì)新雇用公司財(cái)務(wù)部門審計(jì)時(shí)使用。D、以上行為均不違反IIA職業(yè)道德規(guī)范。答案：D解析：A、不正確。職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師在工作中應(yīng)使用在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中所需要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。由此可見(jiàn)，審計(jì)師使用其掌握的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，是符合職業(yè)道德規(guī)范的行為，不會(huì)泄露原雇主的機(jī)密。B、不正確。PPS抽樣法也是審計(jì)的知識(shí)、技能之一，對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行此內(nèi)容的培訓(xùn)和在工作中

27、使用符合職業(yè)道德規(guī)范要求，使用以前的抽樣方法不會(huì)泄露原雇主的機(jī)密。C、不正確。業(yè)余研究成果屬于個(gè)人所有，不涉及原雇主的利益，因而在新雇主中進(jìn)行利用并沒(méi)有違反職業(yè)道德規(guī)范。D、正確。見(jiàn)題解A、B和C。30.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的薪金發(fā)放系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，為了發(fā)現(xiàn)冒名或被解雇職員的存在，應(yīng)該采取的方法是：A、針對(duì)薪金減少進(jìn)行例外測(cè)試B、針對(duì)薪金增加進(jìn)行例外測(cè)試C、根據(jù)工資政策重新計(jì)算各員工的工資D、將本月與上月的薪金發(fā)放總額進(jìn)行比較答案：A解析：通常虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員不會(huì)有工資扣減項(xiàng)目，但是可能存在薪金增加的情況，所以需要對(duì)那些沒(méi)有工資扣減項(xiàng)目的雇員進(jìn)行測(cè)試（即例外測(cè)試），便會(huì)發(fā)現(xiàn)虛構(gòu)的已離職雇員。

28、31.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A、用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)。B、內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)。C、旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述。D、適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)。答案：B解析：A、不正確。標(biāo)準(zhǔn)為衡量?jī)?nèi)部審計(jì)行為提供依據(jù)，其工作標(biāo)準(zhǔn)描述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)并提出了衡量?jī)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展的質(zhì)量準(zhǔn)繩。B、正確。職業(yè)道德規(guī)范才是衡量?jī)?nèi)部審計(jì)師道德行為的標(biāo)準(zhǔn)。C、不正確。標(biāo)準(zhǔn)的宗旨之一是說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則，并為開(kāi)展多種不同的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)制定框架。D、不正確。標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)，必須遵守標(biāo)準(zhǔn)，因此，標(biāo)準(zhǔn)適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門。32.國(guó)

29、際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？A、建立評(píng)估內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的依據(jù)。B、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為。C、描述應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則。D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)。答案：B解析：答案A、C和D不正確，內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)是：描述反映內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則；為開(kāi)展和推動(dòng)各類具有增值效應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)提供框架；建立評(píng)估內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的依據(jù)；促進(jìn)組織的流程和運(yùn)營(yíng)的改善。答案B正確，IIA的職業(yè)道德規(guī)范描述了“內(nèi)部審計(jì)師行為規(guī)范的的行為規(guī)則，這些規(guī)則的目標(biāo)是幫助解釋應(yīng)用于實(shí)務(wù)的原則，并指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為”。33.以下哪一組防止語(yǔ)音郵件舞弊的控制措施在抵消系統(tǒng)安全缺點(diǎn)的同時(shí)

30、，也損失了原來(lái)的優(yōu)點(diǎn)？在非工作時(shí)間，關(guān)閉自動(dòng)撥入系統(tǒng)訪問(wèn)端（DISA）。分離內(nèi)部外部的呼叫轉(zhuǎn)移特權(quán)。實(shí)施呼叫定向。斷開(kāi)撥入維護(hù)端口。A、和。B、和。C、和。D、和。答案：B解析：正確。DISA自動(dòng)撥人系統(tǒng)訪問(wèn)可以使呼叫內(nèi)部電話號(hào)碼的用戶可以訪問(wèn)外部線路，這是一個(gè)安全薄弱點(diǎn)。因?yàn)楹诳鸵话銜?huì)在非工作時(shí)間嘗試他們的攻擊活動(dòng)(如晚上和周末)，所以關(guān)掉DISA顯然是一種保護(hù)性措施，但這時(shí)候要打商業(yè)電話的員工就不能再用這根線了，他們只能用公司或自己的信用卡來(lái)打電話。所以在抵消系統(tǒng)安全缺點(diǎn)的同時(shí)，也損失了原來(lái)的優(yōu)點(diǎn)。不正確。分離內(nèi)部和外部呼叫轉(zhuǎn)移特權(quán)時(shí)，如果沒(méi)有授權(quán)，內(nèi)部呼叫不能轉(zhuǎn)移到外部線路。所以在可以抵

31、消系統(tǒng)安全缺點(diǎn)的同時(shí)，也同時(shí)保留原來(lái)的優(yōu)點(diǎn)。不正確。實(shí)施呼叫定向可以阻止黑客攻擊，所以可以在抵消系統(tǒng)安全缺點(diǎn)的同時(shí)，也同時(shí)保留原來(lái)的優(yōu)點(diǎn)。正確。斷開(kāi)撥人維護(hù)端口顯然是一種保護(hù)性措施孔，可以防止黑客通過(guò)維護(hù)端口進(jìn)入系統(tǒng)。然而撥人維護(hù)端口被關(guān)閉后，遇到緊急情況，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，就得不到有效維護(hù)，所以在抵消系統(tǒng)安全缺點(diǎn)的同時(shí)，也損失了原來(lái)的優(yōu)點(diǎn)。34.不充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的哪個(gè)階段產(chǎn)生最突出的負(fù)面影響？A、開(kāi)展測(cè)試時(shí)B、評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)C、確定審計(jì)范圍時(shí)D、審計(jì)內(nèi)部控制時(shí)答案：C解析：不充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)確定審計(jì)范圍時(shí)的負(fù)面影響最突出。35.某企業(yè)進(jìn)行廠房的更新改造，合同規(guī)定，該企業(yè)將按照花

32、費(fèi)的裝修材料和改造后的廠房所屬標(biāo)準(zhǔn)來(lái)支付給裝修公司費(fèi)用。為了確定支付給裝修人員的費(fèi)用是否正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該選擇下列哪些材料來(lái)予以核對(duì)：廠房完成后，由專業(yè)部門出具的質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)記錄該企業(yè)向裝修公司付款情況的應(yīng)付賬款記錄裝修公司員工的工資登記表裝修材料采購(gòu)的采購(gòu)單和發(fā)票A、B、C、D、答案：B解析：因?yàn)槭呛藢?duì)支付給裝修人員的費(fèi)用，就要將裝修人員的收入與該企業(yè)的費(fèi)用進(jìn)行核對(duì)，該企業(yè)將按照花費(fèi)的裝修材料和改造后的廠房所屬標(biāo)準(zhǔn)來(lái)支付給裝修公司費(fèi)用，所以應(yīng)該選用由專業(yè)部門出具的質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和裝修公司員工的工資登記表來(lái)比較。36.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架：A、每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該在每次審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評(píng)

33、估。B、每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該至少每年評(píng)估一次。C、每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該至少每?jī)赡暝u(píng)估一次。D、由首席審計(jì)執(zhí)行官自主確定對(duì)每名內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的時(shí)間。答案：B解析：B正確。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，規(guī)定每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該至少每年評(píng)估一次。37.內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)采購(gòu)部門在接受審計(jì)報(bào)告中的相關(guān)建議的情況下，仍然違反公司關(guān)于采購(gòu)招標(biāo)的政策。對(duì)這種情況，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該采取何種措施？A、再次向管理層提出建議，并強(qiáng)調(diào)其重要性B、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確認(rèn)管理層和董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正行動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)C、將這種情況報(bào)告給外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)D、在出點(diǎn)會(huì)上，提醒管理層采取糾正措施答案：B解析：管理層

34、和董事會(huì)考慮到成本效益原則或其他方面的影響，可以決定接受風(fēng)險(xiǎn)，不采取糾正措施。但是，若這種風(fēng)險(xiǎn)超出了組織的承受能力，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。38.對(duì)源代碼進(jìn)行語(yǔ)法檢查，并將高級(jí)過(guò)程化語(yǔ)言程序轉(zhuǎn)換成目標(biāo)代碼的程序是：A、編譯程序B、匯編程序C、解釋程序D、宏程序答案：A解析：編譯程序是對(duì)源代碼進(jìn)行語(yǔ)法檢查，并將高級(jí)過(guò)程化語(yǔ)言程序轉(zhuǎn)換成目標(biāo)代碼的程序。39.不考慮其他因素，政府對(duì)投資給予的稅收優(yōu)惠不會(huì)導(dǎo)致（）。A、企業(yè)利潤(rùn)增加B、通貨膨脹C、投資將獲得更高的估值D、增加投資成本答案：D解析：政府對(duì)投資給予稅收優(yōu)惠，可以降低投資成本；稅收優(yōu)惠將增加企業(yè)的投資收益，企業(yè)利潤(rùn)將增加；增加的股

35、利會(huì)增加投資者的收入，導(dǎo)致通貨膨脹；隨著股利凈流入的增加，投資的凈現(xiàn)值增加，估值更高。40.根據(jù)IIA準(zhǔn)則，以下哪項(xiàng)會(huì)被視為限制范圍？部門管理人員指出，由于部門處于更換主要計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的階段，審計(jì)計(jì)劃中的信息系統(tǒng)部分需要推遲到明年。審計(jì)委員會(huì)審查今年的審計(jì)計(jì)劃，刪去了一項(xiàng)主管認(rèn)為很重要的審計(jì)項(xiàng)目。銷售經(jīng)理指出，由于組織正在與一些客戶進(jìn)行長(zhǎng)期合同的談判，所以不能聯(lián)系這些客戶。A、僅有。B、僅有。C、和。D、和。答案：C解析：不正確。高級(jí)管理層和董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）可以對(duì)被審計(jì)的工作范圍和活動(dòng)提供總體指導(dǎo)。審計(jì)范圍限制是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的一種限定，它會(huì)妨礙內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和計(jì)劃。審計(jì)范圍限制可能

36、包括：內(nèi)部審計(jì)章程所規(guī)定的范圍；內(nèi)部審計(jì)部門接觸與業(yè)務(wù)開(kāi)展相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)；經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)工作進(jìn)度；實(shí)施必要的業(yè)務(wù)程序；經(jīng)批準(zhǔn)的人員配置計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。41.采購(gòu)時(shí)為了獲得合理的成交價(jià)格可以采取的方式是：A、試圖在雙方希望的價(jià)格范圍內(nèi)達(dá)成一致B、回顧以前的需求，讓步，最后達(dá)成成交價(jià)格C、比較供貨商替代競(jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格D、以上都對(duì)答案：D解析：可以獲得合理成交價(jià)格的方式有：（1）試圖在雙方希望的價(jià)格范圍內(nèi)達(dá)成一致；（2）回顧以前的需求，讓步，最后達(dá)成成交價(jià)格；（3）比較供貨商替代競(jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格。42.標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師有義務(wù)繼續(xù)其教育以保持其勝任能力，以下哪項(xiàng)關(guān)于執(zhí)業(yè)內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育方面要

37、求的陳述正確？A、要求內(nèi)部審計(jì)師每年接受40小時(shí)的持續(xù)職業(yè)發(fā)展教育并且三年內(nèi)不能少于120小時(shí)。B、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)已有正式要求，只有滿足這些要求方可保持注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格。C、作為官員或?qū)W會(huì)成員參加正式的內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)議并不能符合繼續(xù)職業(yè)發(fā)展教育的標(biāo)準(zhǔn)。D、只有經(jīng)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)時(shí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部開(kāi)展的培訓(xùn)項(xiàng)目方可滿足繼續(xù)職業(yè)發(fā)展教育的要求。答案：B解析：A、不正確。在內(nèi)部審計(jì)師繼續(xù)專業(yè)發(fā)展教育的時(shí)間方面并無(wú)此明確要求。B、正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)第1230條，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該通過(guò)繼續(xù)專業(yè)發(fā)展增加知識(shí)、提高技能、加強(qiáng)其他能力；根據(jù)實(shí)務(wù)公告1230一1第1條，內(nèi)部審計(jì)師可以通過(guò)參加專業(yè)協(xié)會(huì)、獲得專業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)

38、員資格，參加會(huì)議、研討會(huì)、大學(xué)課程、單位內(nèi)部培訓(xùn)項(xiàng)目以及參加研究項(xiàng)目等途徑獲得繼續(xù)教育。由此可見(jiàn)，協(xié)會(huì)已有相關(guān)的正式要求。C、不正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1230一1第1條，參加有關(guān)會(huì)議專業(yè)性發(fā)展教育的符合標(biāo)準(zhǔn)。D、不正確。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)IIA并無(wú)這方面的明確要求。43.內(nèi)部審計(jì)師正在準(zhǔn)備一家單位的招標(biāo)合約項(xiàng)目提供確認(rèn)業(yè)務(wù)。這項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃還未完成，但是內(nèi)審師安排了一次與這項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理層會(huì)面。這次會(huì)議目的在于建立良好的工作關(guān)系并圖求獲得管理層的幫助來(lái)完成此次審計(jì)。內(nèi)審師準(zhǔn)備了此次會(huì)議的議程表以求與管理層進(jìn)行協(xié)商。在上述場(chǎng)景中內(nèi)審師的行為是否正確？A、錯(cuò)誤，與管理層的初次會(huì)議應(yīng)該在業(yè)務(wù)計(jì)劃完成后舉行。B

39、、錯(cuò)誤，確認(rèn)業(yè)務(wù)中，不得早于首次會(huì)議警告客戶。C、正確，在業(yè)務(wù)計(jì)劃完成之前與管理層召開(kāi)會(huì)議能夠充分利用內(nèi)審師和客戶的時(shí)間并利于制定出一個(gè)有意義的審計(jì)計(jì)劃。D、錯(cuò)誤，安排這次會(huì)議沒(méi)必要。答案：C解析：通常與客戶的首次會(huì)議都安排在業(yè)務(wù)計(jì)劃制定出來(lái)后，但是在計(jì)劃制定前與客戶會(huì)面確實(shí)是非常恰當(dāng)和有效的，能夠幫助內(nèi)審師制定出很好的業(yè)務(wù)計(jì)劃。這樣，內(nèi)審師和客戶能夠精準(zhǔn)目標(biāo)，不僅內(nèi)審師能了解到更多客戶的期望，同時(shí)客戶也能開(kāi)始計(jì)劃內(nèi)審所需要的信息和資料。除非由于安全因素已經(jīng)開(kāi)始內(nèi)部審計(jì)（比如由于現(xiàn)金盤點(diǎn)、欺詐調(diào)查），與客戶的會(huì)晤提前安排并建立合作關(guān)系是非常恰當(dāng)?shù)摹榱顺浞掷脮?huì)議時(shí)間，采用會(huì)議議程表是非常合適

40、的。44.為一個(gè)組織設(shè)計(jì)一個(gè)績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)包含幾個(gè)步驟。以下哪一個(gè)步驟是“理解組織戰(zhàn)略”緊接著的下一個(gè)步驟？A、制定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)分類。B、執(zhí)行情景評(píng)估。C、制定數(shù)據(jù)收集計(jì)劃。D、生成宏觀標(biāo)準(zhǔn)。答案：C解析：正確步驟是：制定數(shù)據(jù)收集計(jì)劃制定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)分類執(zhí)行情景評(píng)估生成宏觀標(biāo)準(zhǔn)。45.當(dāng)一個(gè)組織進(jìn)行了財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，并確定了未來(lái)的客戶需求，認(rèn)為它可以取代競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手時(shí)，它有可能考慮以下哪種行動(dòng)？A、橫向一體化B、新業(yè)務(wù)進(jìn)入C、縱向一體化D、擴(kuò)張答案：D解析：擴(kuò)張需要仔細(xì)地考慮未來(lái)的需求，以避免產(chǎn)能不足或者過(guò)剩，并預(yù)測(cè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的行動(dòng)。題目所給的信息與其他選項(xiàng)沒(méi)有多少關(guān)系。46.某新來(lái)的審計(jì)人員被派遣參加該組織現(xiàn)金管

41、理業(yè)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，該審計(jì)人員并無(wú)現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗(yàn)。而且這次是其第一次參加審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)采用以下何種方式才符合標(biāo)準(zhǔn)關(guān)于知識(shí)與技能方面的規(guī)定？A、由精通該領(lǐng)域?qū)徲?jì)的高級(jí)審計(jì)師嚴(yán)格監(jiān)督指導(dǎo)該審計(jì)人員的工作。B、該審計(jì)人員開(kāi)展的工作、編制審計(jì)報(bào)告，并交由首席審計(jì)執(zhí)行官詳細(xì)審閱。C、A和B均是。D、A和B均不是。答案：A解析：A正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)第1210條，內(nèi)部審計(jì)師各司其職時(shí)應(yīng)該擁有必須的知識(shí)、技能和其他能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為一個(gè)集體應(yīng)該擁有或獲取履行職責(zé)所需的知識(shí)、技能和其他能力。可見(jiàn)，在該審計(jì)人員既無(wú)現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗(yàn)也無(wú)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的情況下，由精通該領(lǐng)域?qū)徲?jì)的高級(jí)審計(jì)師監(jiān)督和指導(dǎo)其工作是一種比較

42、恰當(dāng)?shù)淖龇?。B不正確。由該審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作、編制審計(jì)報(bào)告，并直接向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告工作。這意味這由他擔(dān)任主要的審計(jì)工作，將可能影響審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。也不符合標(biāo)準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師“各司其職”的勝任能力的要求。C不正確。見(jiàn)題解A和B。D不正確。見(jiàn)題解A和B。47.內(nèi)部審計(jì)是公司一項(xiàng)重要的活動(dòng)，那么內(nèi)部審計(jì)在組織中應(yīng)當(dāng)扮演的基本角色是：A、減少外部審計(jì)成本的內(nèi)部活動(dòng)B、提高組織工作效率C、內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的命令執(zhí)行者D、對(duì)公司的內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行審查和評(píng)估答案：D解析：選項(xiàng)A，降低外部審計(jì)成本屬于審計(jì)工作的成果。選項(xiàng)B，提高工作效率是管理層的職責(zé)；C選項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不僅僅是執(zhí)行審計(jì)委員會(huì)的命

43、令。48.某超市經(jīng)常接到客戶投訴，反映結(jié)賬等待時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，該超市店長(zhǎng)正在考慮是否有必要增加收銀員人數(shù)以及增加幾人，該店長(zhǎng)很可能用到的分析方法是：A、帕累托分析B、六西格瑪法C、排隊(duì)論D、學(xué)習(xí)曲線答案：C解析：C答案正確。排隊(duì)論是通過(guò)對(duì)服務(wù)對(duì)象到來(lái)及服務(wù)時(shí)間的統(tǒng)計(jì)研究，得出等待時(shí)間、排隊(duì)長(zhǎng)度等的統(tǒng)計(jì)規(guī)律，然后根據(jù)這些規(guī)律改進(jìn)服務(wù)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)或重新組織被服務(wù)對(duì)象，使得服務(wù)系統(tǒng)既能滿足服務(wù)對(duì)象的需要，又能使機(jī)構(gòu)的費(fèi)用最經(jīng)濟(jì)。49.下列選項(xiàng)中最能說(shuō)明緊急故障恢復(fù)計(jì)劃有效的證據(jù)是：A、計(jì)算機(jī)先前沒(méi)有發(fā)生過(guò)處理中斷B、有詳細(xì)、完善的計(jì)劃C、內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)簽字確認(rèn)D、對(duì)緊急故障恢復(fù)計(jì)劃進(jìn)行成功測(cè)試答案：D解析

44、：計(jì)算機(jī)先前沒(méi)有發(fā)生過(guò)處理中斷不能證明未來(lái)不會(huì)中斷；雖然有詳細(xì)、完善的計(jì)劃，但不能證明計(jì)劃的有效性；內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)簽字確認(rèn)不能完全證明計(jì)劃的有效性；進(jìn)行測(cè)試是確定緊急故障恢復(fù)計(jì)劃是否有效的唯一辦法。50.在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的最佳描述：A、擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；B、向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們?cè)儐?wèn)是否繼續(xù)審計(jì)工作；C、向外部法律顧問(wèn)咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；D、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供專款，聘用外部服務(wù)提

45、供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。答案：A解析：A、正確。內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊方面的責(zé)任之一是評(píng)價(jià)可能已發(fā)生舞弊的各種跡象，并確定是否需要采取進(jìn)一步的措施，或是否應(yīng)建議進(jìn)行舞弊調(diào)查。B、不正確。只有當(dāng)合理確認(rèn)了舞弊確實(shí)發(fā)生，才應(yīng)該向組織內(nèi)的恰當(dāng)權(quán)威人士通報(bào)。C、不正確。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該在舞弊問(wèn)題上向外部法律顧問(wèn)咨詢，對(duì)外部任何的信息披露都應(yīng)得到高級(jí)管理層或董事會(huì)的批準(zhǔn)。D、不正確。見(jiàn)題解B。51.下列關(guān)于保險(xiǎn)公司建議設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能的原因是：A、更好的完成公司董事會(huì)的期望B、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門資金管理的控制C、更好的對(duì)發(fā)現(xiàn)的高風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理D、保證管理層的獨(dú)立性答案：C解析：獨(dú)立的合規(guī)性審

46、計(jì)的設(shè)立就是為了保證對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。52.某內(nèi)部審計(jì)師將公司的存貨周轉(zhuǎn)率與行業(yè)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，采取這種分析的原因可能是：A、評(píng)價(jià)現(xiàn)有存貨控制系統(tǒng)的有效性B、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性C、評(píng)價(jià)公司現(xiàn)有的業(yè)績(jī)水平D、評(píng)價(jià)存貨控制制度的遵守情況答案：C解析：與行業(yè)公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的比較能夠評(píng)價(jià)目前的業(yè)績(jī)水平，并通過(guò)分析差異，為進(jìn)一步的工作提供指導(dǎo)。53.1986年以前，美國(guó)IBM公司的企業(yè)文化一起得到廣泛的稱贊，然而，不到十年后，IBM又因其慣性的文化受到責(zé)難。IBM公司并不是由于能力變化而失掉產(chǎn)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)地位的，未能保持其優(yōu)勢(shì)的原因在于其慣性文化的影響，使該公司沒(méi)有預(yù)期到產(chǎn)品變化的方向，并讓競(jìng)爭(zhēng)

47、對(duì)手在市場(chǎng)份額上占據(jù)了市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)地位。以上案例說(shuō)明：A、企業(yè)文化可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，但有時(shí)企業(yè)文化也可能損害企業(yè)的績(jī)效。B、企業(yè)文化在發(fā)展過(guò)程中最終會(huì)損害企業(yè)的績(jī)效。C、企業(yè)文化可以補(bǔ)充企業(yè)的正式控制。D、企業(yè)文化可以促進(jìn)合作并減少企業(yè)的交易費(fèi)用。答案：A解析：A、正確。企業(yè)文化為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的途徑，但是，也必須看到，文化也可能損害企業(yè)的績(jī)效。上述就是文化和績(jī)效之間存在明顯消極聯(lián)系的一個(gè)例子。B、不正確。企業(yè)文化可以通過(guò)三種途徑為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，即文化簡(jiǎn)化了信息處理、文化補(bǔ)充了正式控制和文化促進(jìn)合作并減少討價(jià)還價(jià)成本。C、不正確。企業(yè)文化確實(shí)可以補(bǔ)充企業(yè)的正式控制，但本例中并不能體現(xiàn)也企業(yè)文化與組

48、織績(jī)效之間的這種關(guān)系。D、不正確。在企業(yè)內(nèi)部，由于各利益相關(guān)者討價(jià)還價(jià)的權(quán)力之爭(zhēng)，會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中可能出現(xiàn)的個(gè)體理性與集體理性的矛盾。企業(yè)文化通過(guò)“相互強(qiáng)化”的道德規(guī)范，會(huì)減輕企業(yè)內(nèi)權(quán)力運(yùn)動(dòng)的危害效應(yīng)，從而減少交易費(fèi)用。但本例中并不能體現(xiàn)這一點(diǎn)。54.審計(jì)報(bào)告必要組成部分的范圍段不包括下列哪一項(xiàng)？A、被檢查的時(shí)間段B、未經(jīng)檢查的活動(dòng)C、已開(kāi)展的業(yè)務(wù)工作的性質(zhì)和范圍D、審計(jì)結(jié)論答案：D解析：“范圍說(shuō)明”應(yīng)明確被審計(jì)活動(dòng)，可包括被檢查的時(shí)間段、未經(jīng)檢查的活動(dòng)等輔助信息以勾勒出業(yè)務(wù)的邊界，對(duì)已開(kāi)展業(yè)務(wù)工作的性質(zhì)和范圍也應(yīng)該進(jìn)行說(shuō)明。55.某審計(jì)執(zhí)行官在年末收到一筆年終獎(jiǎng)金，經(jīng)詢問(wèn)，原來(lái)是在本年的審計(jì)

49、活動(dòng)中，因?yàn)楸粚徲?jì)部門承諾如果該審計(jì)師的審計(jì)結(jié)果滿足其要求，就會(huì)支付其一筆獎(jiǎng)金，那么這種獎(jiǎng)金對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的影響是：A、損害客觀性，因?yàn)闀?huì)導(dǎo)致審計(jì)執(zhí)行官在審計(jì)業(yè)務(wù)中牽扯個(gè)人利益B、不損害其客觀性，因?yàn)檫@是董事會(huì)默許的C、如果這筆獎(jiǎng)金是薪金管理委員會(huì)支付的，也會(huì)損害其獨(dú)立性D、如果這筆獎(jiǎng)金是在審計(jì)計(jì)劃中確定的，那么就不會(huì)損害其獨(dú)立性答案：A解析：如果獎(jiǎng)金數(shù)額與審計(jì)結(jié)果掛鉤，那么就會(huì)使得審計(jì)執(zhí)行官在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中牽扯個(gè)人利益，就會(huì)損害其客觀性。選項(xiàng)C，如果是薪金管理委員會(huì)支付的，就是正常的薪金，不造成利益沖突，不影響客觀性。選項(xiàng)D，首先在審計(jì)計(jì)劃中訂立這樣的約定是不正確的，即便訂立了也是會(huì)損害審

50、計(jì)執(zhí)行官的客觀性。56.某公司決定為公司內(nèi)的實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)買保險(xiǎn)，那么確定保險(xiǎn)數(shù)額的方式應(yīng)該是：A、由購(gòu)買資產(chǎn)時(shí)的購(gòu)買價(jià)確定B、由管理層決定C、由定期的評(píng)估結(jié)果確定D、根據(jù)行業(yè)水平的投保數(shù)額確定答案：C解析：選項(xiàng)A，購(gòu)買價(jià)不能反映資產(chǎn)的重置價(jià)格或者現(xiàn)有的價(jià)值；選項(xiàng)B，管理層不能直接決定投保數(shù)額，而是應(yīng)該經(jīng)過(guò)評(píng)估后確定；D行業(yè)水平并不能代表自有資產(chǎn)的現(xiàn)有價(jià)值，這種方法是不合理的。57.下列哪項(xiàng)可能會(huì)妨礙有效的傾聽(tīng)？A、確認(rèn)說(shuō)話人的情緒。B、問(wèn)恰當(dāng)?shù)膯?wèn)題。C、理解說(shuō)話人的謹(jǐn)慎語(yǔ)言以達(dá)成一個(gè)解決方案。D、幫助說(shuō)話人完成其觀點(diǎn)。答案：D解析：即使有著良好的意愿，打斷了說(shuō)話人（幫助說(shuō)話人完成其觀點(diǎn)等同打斷了

51、他人說(shuō)話），就可能會(huì)抑制進(jìn)一步的溝通，或是會(huì)跳到那些無(wú)根據(jù)的結(jié)論上。其他選項(xiàng)均支持有效的傾聽(tīng)。58.根據(jù)法律標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，以下哪項(xiàng)會(huì)被認(rèn)為主要證據(jù)，表明經(jīng)理安排雇員處理危險(xiǎn)品廢棄物的做法是非法的？A、從其他人口中得知經(jīng)理在與其通話過(guò)程中已經(jīng)承認(rèn)安排不法行為的證詞。B、已經(jīng)經(jīng)過(guò)經(jīng)理簽字確認(rèn)的日常記錄，該記錄表明經(jīng)理安排處理有害廢棄物的行為。C、該員工的證詞認(rèn)為在一份已經(jīng)遺失的記錄中，經(jīng)理曾經(jīng)安排了此項(xiàng)不法行為。D、目擊證人證明該員工已經(jīng)通過(guò)此不法行為獲得傭金。答案：B解析：法律證據(jù)，也被稱為最好的證據(jù)，一般僅限于書(shū)面文件，被認(rèn)為優(yōu)于口頭證詞。如果這些條文經(jīng)過(guò)驗(yàn)證將比空洞的法律條文更加有說(shuō)服力。59.

52、下面的選項(xiàng)中，不屬于控制工具的是：A、員工的晉升和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制B、不相容崗位分離機(jī)制C、財(cái)產(chǎn)保全制度D、內(nèi)外部審計(jì)工作相分離答案：D解析：內(nèi)外部審計(jì)工作相分離并不能改善內(nèi)部控制，實(shí)際上，內(nèi)外部審計(jì)工作及結(jié)果的交流分享可以縮短審計(jì)時(shí)間。60.某組織的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)已建立10年。但其章程尚未得到董事會(huì)的批準(zhǔn)。不過(guò)，董事會(huì)由首席執(zhí)行官擔(dān)任主席，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)與一位外部的董事構(gòu)成。首席審計(jì)執(zhí)行官直接向批準(zhǔn)審計(jì)工作安排的財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告工作，因此，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)從未感到需要推動(dòng)章程的正式批準(zhǔn)事宜。該組織是上市公司，有9大主要分部。前任首席審計(jì)執(zhí)行官由于同某位主要的業(yè)務(wù)客戶有爭(zhēng)執(zhí)在近期被解雇。新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官具有

53、外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)方面的重要經(jīng)驗(yàn)，但在其工作的第1個(gè)月內(nèi)就有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)與對(duì)記錄的接觸方面受到了業(yè)務(wù)客戶實(shí)質(zhì)性的拒絕，而且，首席執(zhí)行官指責(zé)首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)]有“從整個(gè)公司的最佳利益角度”開(kāi)展業(yè)務(wù)。給定與業(yè)務(wù)客戶就業(yè)務(wù)范圍方面的爭(zhēng)執(zhí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不恰當(dāng)？A、與董事會(huì)會(huì)面確保審計(jì)章程的批準(zhǔn)，從而消除上述問(wèn)題以及以后可能發(fā)生的類似問(wèn)題。B、若分歧不能消除，則向董事會(huì)報(bào)告。C、與首席執(zhí)行官與財(cái)務(wù)總監(jiān)一起檢查既定的審計(jì)工作計(jì)劃，尋求處理業(yè)務(wù)客戶的直接方案。D、向業(yè)務(wù)客戶指出，若抵制情形繼續(xù)存在，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)將不對(duì)該部門開(kāi)展成本效益審計(jì)。答案：D解析：A、不正確。與董事會(huì)會(huì)面確保章程的批準(zhǔn)是

54、恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)活動(dòng)。章程應(yīng)該具體地界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)，包括對(duì)有關(guān)記錄的接觸。B、不正確。實(shí)務(wù)公告1130-1，最好以書(shū)面方式將審計(jì)范圍限制及其潛在影響向董事會(huì)通報(bào)。C、不正確。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和資源要求，包括重大的臨時(shí)性變化，供高級(jí)管理層和董事會(huì)審查、批準(zhǔn)實(shí)務(wù)公告2020一1。因此，如果管理層批準(zhǔn)了業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，還應(yīng)能夠保證與業(yè)務(wù)客戶的合作。D、正確。威脅業(yè)務(wù)客戶是不恰當(dāng)?shù)?。首席審?jì)執(zhí)行官制定的以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的計(jì)劃應(yīng)確定與組織的目標(biāo)保持一致的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的重點(diǎn)（標(biāo)準(zhǔn)2010）。通過(guò)與業(yè)務(wù)客戶的合作，取得經(jīng)營(yíng)收益，在制定業(yè)務(wù)工作計(jì)劃時(shí)應(yīng)優(yōu)

55、先考慮（實(shí)務(wù)公告2010-1）61.以下哪項(xiàng)最可能反映大型和小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策上的差異？大型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策應(yīng)該：A、界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍和地位。B、含有開(kāi)展業(yè)務(wù)的權(quán)限。C、具體到可以執(zhí)行的業(yè)務(wù)。D、相當(dāng)詳細(xì)。答案：D解析：D正確。依照標(biāo)準(zhǔn)2040，首席執(zhí)行官必須制定指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)則和程序。這里的規(guī)則和程序的形式和內(nèi)容必須與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)的復(fù)雜性對(duì)應(yīng)。并不是每個(gè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)體都要有正式的行政和技能手冊(cè)。小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)管理并不正式化，它通過(guò)每天的嚴(yán)密監(jiān)督和手寫的備忘錄等方式管理和控制員工。在一個(gè)大的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中，更正式、綜合的指令和程序?qū)τ谥笇?dǎo)員工遵從內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)行

56、為規(guī)范是非常重要的。質(zhì)量項(xiàng)目評(píng)估，地位描述，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估不能依據(jù)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)給員工提供足夠的指導(dǎo)。62.COSO的內(nèi)部控制框架的內(nèi)部控制的五個(gè)要素，控制環(huán)境包括的內(nèi)容有哪些？誠(chéng)實(shí)性和道德價(jià)值、勝任能力的承諾、董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的參與、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織的框架、權(quán)利和責(zé)任的安排、人力資源政策和實(shí)踐。識(shí)別影響風(fēng)險(xiǎn)的要素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生的可能性、確定必要的行動(dòng)以管理風(fēng)險(xiǎn)。職務(wù)的充分分離、交易和活動(dòng)的適當(dāng)授權(quán)、充分的文件和記錄、資產(chǎn)和記錄的實(shí)物控制、業(yè)績(jī)的獨(dú)立復(fù)核。存在性、完整性、準(zhǔn)確性、分類、時(shí)間安排、過(guò)賬和匯總。A、只有。B、只有。C、只有。D、只有。答案：A解析：A、正確。控制環(huán)境包括：誠(chéng)實(shí)性和道德價(jià)值、勝任能力的承諾、董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的參與、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織的框架、權(quán)利和責(zé)任的安排、人力資源政策和實(shí)踐。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：識(shí)別影響風(fēng)險(xiǎn)的要素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生的可能性、確定必要的行動(dòng)以管理風(fēng)險(xiǎn)?？刂苹顒?dòng)包括：職務(wù)的