經(jīng)濟(jì)法小論文

1、武漢紡織大學(xué)題 目：論監(jiān)事會(huì)及其在公司治理結(jié)構(gòu)中的作用學(xué)生姓名：孟癸霖學(xué) 號(hào)：1420090524專業(yè)班級(jí)：會(huì)計(jì)學(xué) 21412指導(dǎo)教師：榮鳳英評(píng)閱教師：榮鳳英2015年06月10日論監(jiān)事會(huì)及其在公司治理結(jié)構(gòu)中的作用摘要監(jiān)事會(huì)是公司治理的重要組成部分，在我國(guó)現(xiàn)行公司治理中，由于觀念、 體制和立法等因素的影響，我國(guó)公司監(jiān)事會(huì)的功能難以發(fā)揮。本文第一部分論 述了公司監(jiān)事會(huì)制度的產(chǎn)生及其理論基礎(chǔ)，第二部分詳述監(jiān)事會(huì)的作用。在公 司內(nèi)部，單靠董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)者監(jiān)督是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，要有專門的機(jī)構(gòu)、人員對(duì)董 事會(huì)和經(jīng)營(yíng)者都進(jìn)行監(jiān)督，這個(gè)機(jī)構(gòu)只能是監(jiān)事會(huì)。會(huì)計(jì)造假的最大受害者是 中小股東，而監(jiān)事會(huì)是中小股東的代表，

2、由它對(duì)經(jīng)營(yíng)者、董事會(huì)實(shí)行監(jiān)督，才 能杜絕會(huì)計(jì)造假，所以，監(jiān)事會(huì)是公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分。關(guān)鍵詞：監(jiān)事會(huì)制度；公司治理結(jié)構(gòu)；獨(dú)立董事；中小股東董事會(huì)；上市公一、公司監(jiān)事會(huì)制度的產(chǎn)生及理論基礎(chǔ)（1）（一）監(jiān)事會(huì)制度的產(chǎn)生,（1）（二）監(jiān)事會(huì)制度的理論依據(jù)，,，（1）1 .代理成本理論,（2）2 .分權(quán)制衡理論,（2）二、監(jiān)事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的作用（2）（一）原因,（2）（二）作用,（3）參考文獻(xiàn)（4）, ""'，：,、公司監(jiān)事會(huì)制度的產(chǎn)生及理論基礎(chǔ)監(jiān)事，是由股東大會(huì)（或公司職工）選舉產(chǎn)生的，監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況和檢 查公司財(cái)務(wù)狀況的有行為能力人。監(jiān)事會(huì)是依法產(chǎn)生，對(duì)董

3、事和經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)管 理行為及公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督的常設(shè)機(jī)構(gòu)。它代表全體股東對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行 監(jiān)督，行使監(jiān)督職能，是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。監(jiān)事是監(jiān)事會(huì)的成員。從我國(guó)公司 立法看，監(jiān)事會(huì)是由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的，履行監(jiān)督公司業(yè)務(wù)執(zhí)行狀況以及檢 查公司財(cái)務(wù)狀況權(quán)力的股份公司的必要機(jī)關(guān)。（一）監(jiān)事會(huì)制度的產(chǎn)生一般認(rèn)為，公司監(jiān)事會(huì)制度源于1602年荷蘭東印度公司，這一制度發(fā)展 和完善是在其被引入德國(guó)股份法后。監(jiān)事會(huì)作為公司的一級(jí)機(jī)關(guān)，并不是 隨著公司的產(chǎn)生而自然產(chǎn)生的，而是由一定的社會(huì)政治及經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件決定的， 其產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)歷了一個(gè)較復(fù)雜的過(guò)程。在個(gè)體業(yè)主制和合伙制下，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，不存在所有者對(duì)經(jīng) 營(yíng)

4、者進(jìn)行監(jiān)督的問(wèn)題。自公司制度產(chǎn)生后，受到有限責(zé)任的刺激，投資者眾多, 假使每個(gè)股東都擁有決策權(quán)，將會(huì)使股東間彼此協(xié)調(diào)的成本趨于無(wú)窮大，降低 公司資和的效能。于是不可避免的出現(xiàn)了所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，將公司的經(jīng) 營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移到一小部分人手中。這種分離導(dǎo)致企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者之間產(chǎn)生了委 托代理關(guān)系。其中，所有者應(yīng)從激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者出發(fā)，一方面會(huì)賦予經(jīng)營(yíng)者很大的權(quán)力空間 對(duì)公司事務(wù)進(jìn)行決策，以盡其才；另一方面，也會(huì)防止經(jīng)營(yíng)者濫用其權(quán)力，損 害所有者的利益，借助于相應(yīng)的法律機(jī)制對(duì)經(jīng)營(yíng)者的權(quán)力進(jìn)行監(jiān)督。于是，監(jiān) 事會(huì)制度作為對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督的專門機(jī)構(gòu)便應(yīng)運(yùn)而生。（二）監(jiān)事會(huì)制度的理論依據(jù)監(jiān)事會(huì)是大陸法系國(guó)家二元制

5、公司治理結(jié)構(gòu)中的一種傳統(tǒng)的制度安排，具 產(chǎn)生并非一個(gè)歷史的偶然，而是有著其深厚的理論基礎(chǔ)。正是在這些理論基礎(chǔ) 之上各種模式的公司監(jiān)事會(huì)制度日趨成熟與完善，在公司治理結(jié)構(gòu)中發(fā)揮著日 益重要的作用。1 .代理成本理論現(xiàn)代公司與古典企業(yè)最顯著的區(qū)別是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，股東并不直 接經(jīng)營(yíng)管理公司財(cái)產(chǎn)，而是委托董事會(huì)和經(jīng)理人員負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，這樣 就形成了委托一一代理關(guān)系。代理成本理論是詹森和梅克林（1976）從企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)入手提出的理論。所謂代理成本，就是代理問(wèn)題所衍生出來(lái)的成本。 為了降低代理成本，解決代理問(wèn)題，二十世紀(jì)七十年代以來(lái)，經(jīng)濟(jì)學(xué)家們進(jìn)行 了努力探索，形成了代理理論。代理理論旨在

6、使受自我利益驅(qū)動(dòng)的代理人能以 委托人的效用目標(biāo)作為行為準(zhǔn)則，使代理成本最小化。這樣，就需要建立一套 既能有效地約束代理人行為，又能激勵(lì)代理人按委托人的目標(biāo)和委托人利益而 努力工作，從而大大降低代理成本的機(jī)制或制度安排。為此，經(jīng)濟(jì)學(xué)家們提出 了種種設(shè)想和方案，建立監(jiān)事會(huì)制度來(lái)規(guī)范和約束代理人的行為，就是其中一 種重要的方式。2 .分權(quán)制衡理論分權(quán)制衡理論由英國(guó)的洛克和法國(guó)的孟德斯鳩提出，并由美國(guó)的漢密爾頓 等人發(fā)展起來(lái)的一種政治學(xué)說(shuō)。三權(quán)分立學(xué)說(shuō)的精髓就在于以權(quán)力制約權(quán)力。 因?yàn)椤耙磺杏袡?quán)力使用都容易濫用權(quán)力，這是萬(wàn)古不易的一條經(jīng)驗(yàn)。,有權(quán)力的人們使用權(quán)力一直到遇有界限的地方才停止。,從事物的性

7、質(zhì)來(lái)說(shuō)，要 防止濫用權(quán)力，就必須以權(quán)力制約權(quán)力?！苯詠?lái)，隨著各國(guó)生產(chǎn)力水平的提 高和現(xiàn)代公司制度的發(fā)展，在經(jīng)營(yíng)的效率化、合理化、專業(yè)化前提下，公司權(quán) 力逐步集中于直接經(jīng)營(yíng)的董事會(huì)身上，股東會(huì)的權(quán)利弱化，董事會(huì)的權(quán)力不斷 擴(kuò)張。面對(duì)權(quán)力日益膨脹的董事會(huì)，公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的權(quán)力分立與制衡原則 受到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。由此，經(jīng)營(yíng)者的權(quán)力迅速膨脹，而所有者的權(quán)力逐漸萎縮。 于是，所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的力量對(duì)抗失去了平衡， 在這種力量失衡的狀態(tài)下， 必然會(huì)出現(xiàn)權(quán)力濫用的問(wèn)題。為重新實(shí)現(xiàn)各方利益的均衡，遏制經(jīng)營(yíng)管理層潛 在的權(quán)力濫用，作為公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)關(guān)的監(jiān)事會(huì)的產(chǎn)生也就成為一種歷史必然 了。二、監(jiān)事會(huì)在公司

8、治理結(jié)構(gòu)中的作用（一）原因理好一個(gè)股份公司，除了安排好產(chǎn)權(quán)制度、決策機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、組織結(jié) 構(gòu)外，還有一項(xiàng)重要內(nèi)容，就是建立起一套有效的監(jiān)督機(jī)制，防止“內(nèi)部人操 縱”、會(huì)計(jì)造假財(cái)務(wù)欺詐等現(xiàn)象的發(fā)生。一般說(shuō)來(lái)，會(huì)計(jì)造假的始作俑者是經(jīng)營(yíng) 者。一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)管理失敗，業(yè)績(jī)下滑，會(huì)嚴(yán)重影響經(jīng)理們的年薪，甚至威脅 到他們的職位。他們?yōu)榱俗陨淼睦婕奥毼?，?huì)編造出假業(yè)績(jī)來(lái)欺騙所有者。董事會(huì)是所有者的代表，按理講，有董事會(huì)監(jiān)督所有者，應(yīng)該不會(huì)出現(xiàn)大 的會(huì)計(jì)丑聞，但為什么仍會(huì)發(fā)生銀廣廈這樣的財(cái)務(wù)欺詐呢？原來(lái)，是董事會(huì)成 員一般在公司都握有重股，一旦業(yè)績(jī)不佳的真相披露出去，股價(jià)就會(huì)大跌，受 損失最大的是這些董事們。于是董事們就與經(jīng)營(yíng)者相互勾結(jié)，貓和老鼠串通一 氣，聯(lián)合造假，人為炒高公司股價(jià)，然后趁股價(jià)高時(shí)拋出自己所持有的股票。（二）作用事實(shí)證明，在公司內(nèi)部，單靠董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)者監(jiān)督是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，要有專 門的機(jī)構(gòu)、人員對(duì)董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)者都進(jìn)行監(jiān)督，這個(gè)機(jī)構(gòu)只能是監(jiān)事會(huì)。會(huì)計(jì) 造假的最大受害者是中小股東，而監(jiān)事會(huì)是中小股東的代表，由它對(duì)經(jīng)營(yíng)者、 董事會(huì)實(shí)行監(jiān)督，才能杜絕會(huì)計(jì)造假，所以，監(jiān)事會(huì)是公司治理結(jié)構(gòu)的重要組 成部分。參考文獻(xiàn)1孟德斯鳩.論法的精神M.北京：北京商務(wù)印書館，19