企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)模板表

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)提示（居民企業(yè)填報(bào)用）為了幫助納稅人順利完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)，根據(jù)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表內(nèi)容、相關(guān)稅收政策規(guī)定、稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)系統(tǒng)審核要求等，向納稅人提示企業(yè)所得稅年度申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)，供納稅人在填報(bào)前準(zhǔn)備、填報(bào)過(guò)程的自我審核時(shí)使用。一、年度所得稅申報(bào)時(shí)間。居民企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。如果申報(bào)所屬年度內(nèi)的最后（月）季度（即12月份或第四季度）未進(jìn)行（月）季申報(bào)，應(yīng)先至稅務(wù)機(jī)關(guān)作相關(guān)稅務(wù)處理后才能進(jìn)行年度申報(bào)。如果納稅人因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得

2、稅申報(bào)的，在年度終了后五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。納稅人在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。二、年度所得稅申報(bào)表組成。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）由一主表和十二附表（附表十二為關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表）組成。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，還應(yīng)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。三、年度所得稅申報(bào)表類(lèi)型選擇。納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定的所得稅征收方式，選擇相應(yīng)的申報(bào)表進(jìn)行填報(bào)，如為查賬征收，選擇A類(lèi)申報(bào)表，如為核定征收，則選擇B類(lèi)申報(bào)表。如果年度中

3、間變更征收方式，按稅務(wù)征管系統(tǒng)中鑒定的納稅人申報(bào)稅款所屬期的有效征收方式，選擇相應(yīng)的申報(bào)表進(jìn)行填報(bào)。四、年度所得稅申報(bào)表主表、附表間的關(guān)系。申報(bào)表附表一至附表六是主表有關(guān)行次的詳細(xì)反映，與主表有關(guān)行次存在勾稽關(guān)系，通常稱(chēng)為“一級(jí)附表”；附表七至附表十一為附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表有關(guān)行次的詳細(xì)反映，與附表三有關(guān)行次存在勾稽關(guān)系，通常稱(chēng)為“二級(jí)附表”。五、年度所得稅申報(bào)表附表一、二、十二選擇規(guī)則。1、附表一（1）收入明細(xì)表、附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表，適用稅務(wù)征管系統(tǒng)稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為“企業(yè)”、“其他”、“自收自支事業(yè)單位”，且納稅人行業(yè)不屬于銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、其他金融活動(dòng)的納稅人填報(bào)。

4、2、附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表、附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表，適用稅務(wù)征管系統(tǒng)稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為“企業(yè)”、“其他”，且納稅人稅務(wù)登記的行業(yè)為銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、其他金融活動(dòng)的納稅人填報(bào)。3、附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表、附表二（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表，適用稅務(wù)征管系統(tǒng)稅務(wù)登記表的單位類(lèi)型為“非自收自支事業(yè)單位”、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的納稅人填報(bào)。4、附表十二年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表包括九張報(bào)告表，適用于實(shí)行查帳征收的居民企業(yè)填報(bào)。報(bào)告表表一至表七，適用于與關(guān)聯(lián)方有業(yè)務(wù)往來(lái)的納稅人填報(bào)；表八適用于持有外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)股份的

5、中國(guó)居民企業(yè)填報(bào)；表九適用于有向境外支付款項(xiàng)的居民企業(yè)填報(bào)。該報(bào)告表部分項(xiàng)目金額需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。六、年度所得稅申報(bào)表填報(bào)順序、項(xiàng)目及邏輯關(guān)系的自我審核。為進(jìn)一步完善新申報(bào)表的填報(bào)，我省對(duì)新申報(bào)表的相關(guān)邏輯關(guān)系和填報(bào)口徑進(jìn)行了調(diào)整，納稅人在填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表前要認(rèn)真閱讀填報(bào)說(shuō)明、熟悉年度納稅申報(bào)的內(nèi)容、程序、填報(bào)方法。填報(bào)后要重點(diǎn)審核主附表相關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)順序是否無(wú)誤、表內(nèi)欄目和表間的邏輯關(guān)系是否正確等。稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)設(shè)置了表內(nèi)欄目和表間邏輯關(guān)系自動(dòng)校驗(yàn)功能，對(duì)不符合邏輯關(guān)系的申報(bào)項(xiàng)目要按提示信息進(jìn)行數(shù)據(jù)的修改或進(jìn)一步確認(rèn)，未

6、作修改或修改后不正確的，系統(tǒng)不能發(fā)送申報(bào)。七、年度所得稅申報(bào)時(shí)有關(guān)項(xiàng)目的確認(rèn)。納稅人在填報(bào)年度所得稅申報(bào)表時(shí)，要確認(rèn)減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目、財(cái)產(chǎn)損失等是否已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或已獲稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，填報(bào)數(shù)據(jù)、項(xiàng)目是否正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將根據(jù)稅務(wù)征管系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)的減免稅備案（或?qū)徟┬畔?duì)納稅人申報(bào)的減免稅項(xiàng)目的有效性和準(zhǔn)確性進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)不正確不能通過(guò)申報(bào)。1、如需填報(bào)稅收優(yōu)惠明細(xì)表（附表五）中相關(guān)減免稅項(xiàng)目，在申報(bào)前要確認(rèn)是否已按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或已或稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，只有備案或?qū)徟捻?xiàng)目，才能申報(bào)時(shí)填寫(xiě)，否則不能填報(bào)。納稅人需要申報(bào)但尚未向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或獲得批準(zhǔn)的，在年度申報(bào)前要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦好相關(guān)

7、手續(xù)。2、小型微利企業(yè)在填報(bào)稅收優(yōu)惠明細(xì)表（附表五）第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”項(xiàng)目時(shí)，按照稅法對(duì)小型微利企業(yè)判斷的條件，結(jié)合表中第45、46、47行的填報(bào)數(shù)據(jù)（從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)）以及當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額等指標(biāo)，自行核實(shí)申報(bào)年度是否符合小型微利企業(yè)條件；若不符合小型微利企業(yè)條件，要在年度匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳已減免的企業(yè)所得稅額。3、納稅人填報(bào)所屬年度發(fā)生的需要稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才能稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目(如非正常的財(cái)產(chǎn)損失)，必須在申報(bào)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行報(bào)批手續(xù)。4、納稅人填報(bào)稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（附表四）時(shí)，要確認(rèn)以前各年度盈利（虧損）金額和可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損余額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的是否一致。如不

8、一致，稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)系統(tǒng)會(huì)有提示信息，應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)修正后再填報(bào)。5、納稅人年度申報(bào)時(shí)要核實(shí)申報(bào)所屬年度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額填報(bào)是否正確；在年度中間變更征收方式的，同一所屬年度預(yù)繳稅款應(yīng)連續(xù)計(jì)算。企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入申報(bào)表主表34行“本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”數(shù)據(jù)，企業(yè)需要核實(shí)數(shù)據(jù)是否無(wú)誤。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）稅款所屬期間：年月日至年月日納稅人名稱(chēng):納稅人識(shí)別號(hào): 金額單位：元（列至角分）類(lèi)別行次項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額計(jì)算1一、營(yíng)業(yè)收入（填附表一）2減：營(yíng)業(yè)成本（填附表二）3營(yíng)業(yè)稅金及附加4 銷(xiāo)售費(fèi)用（填附表二）5 管理費(fèi)用（填附表二）6 財(cái)務(wù)

9、費(fèi)用（填附表二）7資產(chǎn)減值損失8加：公允價(jià)值變動(dòng)收益9投資收益10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(1-2-3-4-5-6-7+8+9)11加：營(yíng)業(yè)外收入（填附表一）12減：營(yíng)業(yè)外支出（填附表二）13三、利潤(rùn)總額（101112）應(yīng)納稅所得額計(jì)算14加：納稅調(diào)整增加額（填附表三）15減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）16其中：不征稅收入17免稅收入18減計(jì)收入19減、免稅項(xiàng)目所得20加計(jì)扣除21抵扣應(yīng)納稅所得額22加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損23納稅調(diào)整后所得（13141522）24減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填附表四）25應(yīng)納稅所得額（2324）應(yīng)納稅額計(jì)算26稅率（25%）27應(yīng)納所得稅額（25×26）28減：

10、減免所得稅額（填附表五）29減：抵免所得稅額（填附表五）30應(yīng)納稅額（272829）31加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填附表六）32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）33實(shí)際應(yīng)納所得稅額（303132）34減:本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額35其中:匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額36 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額37 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額38 合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例39 合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額40本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（3334）附列資料41以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額42上年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額 謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華

11、人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專(zhuān)用章：會(huì)計(jì)主管： 經(jīng)辦人：受理人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：填表日期： 年 月 日代理申報(bào)日期： 年 月 日受理日期： 年 月 日企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（1）收 入 明 細(xì) 表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位:元（列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)（213）2 （一）營(yíng)業(yè)收入合計(jì)（38）3 1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（4567）4 （1）銷(xiāo)售貨物5 （2）提供勞務(wù)6 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)

12、7 （4）建造合同8 2.其他業(yè)務(wù)收入（9101112）9 （1）材料銷(xiāo)售收入10 （2）代購(gòu)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入11 （3）包裝物出租收入12 （4）其他13 （二）視同銷(xiāo)售收入（141516）14 （1）非貨幣性交易視同銷(xiāo)售收入15 （2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售收入16 （3）其他視同銷(xiāo)售收入17二、營(yíng)業(yè)外收入（181920212223242526）18 1.固定資產(chǎn)盤(pán)盈19 2.處置固定資產(chǎn)凈收益20 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益21 4.出售無(wú)形資產(chǎn)收益22 5.罰款凈收入23 6.債務(wù)重組收益24 7.政府補(bǔ)助收入25 8.捐贈(zèng)收入26 9.其他經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得

13、稅年度納稅申報(bào)表附表一（2）金 融 企 業(yè) 收 入 明 細(xì) 表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日金額單位：元(列至角分)行次項(xiàng)目金額 1一、營(yíng)業(yè)收入（2192535）2（一）銀行業(yè)務(wù)收入（31018）31.銀行業(yè)利息收入（456789）4（1）存放同業(yè)5（2）存放中央銀行6（3）拆出資金7（4）發(fā)放貸款及墊款8（5）買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)9（6）其他102.銀行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入（11121314151617）11（1）結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)12（2）代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)13（3）信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金14（4）銀行卡手續(xù)費(fèi)15（5）顧問(wèn)和咨詢(xún)費(fèi)16（6）托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金17（7）其他183、其他業(yè)務(wù)收入19（二）保

14、險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入（2024）201.已賺保費(fèi)（212223）21保費(fèi)收入22減：分出保費(fèi)23 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金242.其他業(yè)務(wù)收入25（三）證券業(yè)務(wù)收入（263334）261.手續(xù)費(fèi)及傭金收入（272829303132）27（1）證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)收入28（2）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入29（3）受托客戶(hù)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入30（4）代理兌付證券業(yè)務(wù)收入31 (5)代理保管證券業(yè)務(wù)收入32（6）其他332.利息凈收入343.其他業(yè)務(wù)收入35（四）其他金融業(yè)務(wù)收入（3637）361.業(yè)務(wù)收入372.其他業(yè)務(wù)收入38二、視同銷(xiāo)售收入（394041）391.非貨幣性資產(chǎn)交換402.貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售收入413.其他

15、視同銷(xiāo)售收入42三、營(yíng)業(yè)外收入（434445464748）431.固定資產(chǎn)盤(pán)盈442.處置固定資產(chǎn)凈收益453.非貨幣性資產(chǎn)交易收益464.出售無(wú)形資產(chǎn)收益475.罰款凈收入486.其他經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目金 額1一、收入總額（239）2 財(cái)政補(bǔ)助收入3 上級(jí)補(bǔ)助收入4 撥入專(zhuān)款5 事業(yè)收入6 經(jīng)營(yíng)收入7 附屬單位繳款8 投資收益9 其他收入10二、不征稅收入總額（11121314）11 財(cái)政撥款12 行政事業(yè)性收費(fèi)13 政府性基金14 其他

16、15三、應(yīng)納稅收入總額（110）16四、應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比重（15÷1） 經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（1）成 本 費(fèi) 用 明 細(xì) 表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)（2712）2 （一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3456）3 （1）銷(xiāo)售貨物成本4 （2）提供勞務(wù)成本5 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本6 （4）建造合同成本7 （二）其他業(yè)務(wù)成本（891011）8 （1）材料銷(xiāo)售成本9 （2）代購(gòu)代銷(xiāo)費(fèi)用10 （3）包裝物出租成本11 （4）其他12 （三）視同銷(xiāo)售成本（131415）13

17、（1）非貨幣性交易視同銷(xiāo)售成本14 （2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售成本15 （3）其他視同銷(xiāo)售成本16二、營(yíng)業(yè)外支出（171824）17 1.固定資產(chǎn)盤(pán)虧18 2.處置固定資產(chǎn)凈損失19 3.出售無(wú)形資產(chǎn)損失20 4.債務(wù)重組損失21 5.罰款支出22 6.非常損失23 7.捐贈(zèng)支出24 8.其他25三、期間費(fèi)用（262728）26 1.銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用27 2.管理費(fèi)用28 3.財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間: 年 月 日金額單位:元（列至角分）行次項(xiàng) 目金 額1一、營(yíng)業(yè)成本（2173138）2 （一）銀行業(yè)

18、務(wù)成本（3111516）3 1.銀行利息支出（4510）4 （1）同業(yè)存放5 （2）向中央銀行借款6 （3）拆入資金7 （4）吸收存款8 （5）賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)9 （6）發(fā)行債券10 （7）其他11 2.銀行手續(xù)費(fèi)及傭金支出（121314）12 （1）手續(xù)費(fèi)支出13 （2）傭金支出14 （3）其他15 3.業(yè)務(wù)及管理費(fèi)16 4.其他業(yè)務(wù)成本17 （二）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（1830）18 1.業(yè)務(wù)支出（1920212223242526272829）19 （1）退保金20 （2）賠付支出21 減：攤回賠付支出22 （3）提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金23 減：攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金24 （4）保單紅利支出25 （5）分

19、保費(fèi)用26 （6）手續(xù)費(fèi)及傭金支出27 （7）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)28 減：攤回分保費(fèi)用29 （8）其他30 2.其他業(yè)務(wù)成本31 （三）證券業(yè)務(wù)支出（323637）32 1.證券手續(xù)費(fèi)支出（333435）33 （1）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)支出34 （2）傭金35 （3）其他36 2.業(yè)務(wù)及管理費(fèi)37 3.其他業(yè)務(wù)成本38 （四）其他金融業(yè)務(wù)支出（3940）39 1.業(yè)務(wù)支出40 2.其他業(yè)務(wù)成本41二、視同銷(xiāo)售應(yīng)確認(rèn)成本（424344）42 1.非貨幣性資產(chǎn)交換成本43 2.貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售成本44 3.其他視同銷(xiāo)售成本45三、營(yíng)業(yè)外支出（4647484950）46 1.固定資產(chǎn)盤(pán)虧47 2.處置固定

20、資產(chǎn)凈損失48 3.非貨幣性資產(chǎn)交易損失49 4.出售無(wú)形資產(chǎn)損失50 5.其他經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目金 額1一、支出總額（2310）2 撥出經(jīng)費(fèi)3 上繳上級(jí)支出4 撥出專(zhuān)款5 專(zhuān)款支出6 事業(yè)支出7 經(jīng)營(yíng)支出8 對(duì)附屬單位補(bǔ)助9 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建10 其他支出11二、不準(zhǔn)扣除的支出總額(12+13)12 （1）稅收規(guī)定不允許扣除的支出項(xiàng)目金額13 （2）按分?jǐn)偙壤?jì)算的支出項(xiàng)目金額14三、準(zhǔn)予扣除的支出總額(1-11)經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（

21、簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三納 稅 調(diào) 整 項(xiàng) 目 明 細(xì) 表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額12341一、收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目（2+3+19)*21視同銷(xiāo)售收入（填寫(xiě)附表一）*#32接受捐贈(zèng)收入*43不符合稅收規(guī)定的銷(xiāo)售折扣和折讓*54未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入*65按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益*76按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益*87特殊重組*98一般重組*109公允價(jià)值變動(dòng)凈收益*1110確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助1211境外應(yīng)稅所得（填寫(xiě)附表六）*1312不允許扣除的境外投資損失*1413不

22、征稅收入*1514免稅收入（填附表五）*1615減計(jì)收入（填附表五）*1716減、免稅項(xiàng)目所得（填附表五）*1817抵扣應(yīng)納稅所得額（填附表五）*1918其他20二、扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目(21+22+40)*211視同銷(xiāo)售成本（填寫(xiě)附表二）*222工資薪金支出233職工福利費(fèi)支出244職工教育經(jīng)費(fèi)支出255工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出266業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出277廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（填寫(xiě)附表八）*288捐贈(zèng)支出*299利息支出*3010住房公積金*3111罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失*3212稅收滯納金*3313贊助支出*3414各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款3515補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)3616與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在

23、當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用*3717與取得收入無(wú)關(guān)的支出*3818不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用*3919加計(jì)扣除（填附表五）*4020其他41三、資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目(42+43+48)*421財(cái)產(chǎn)損失432固定資產(chǎn)折舊（填寫(xiě)附表九）*443生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊（填寫(xiě)附表九）*454長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)（填寫(xiě)附表九）*465無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（填寫(xiě)附表九）*476投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（填寫(xiě)附表十一）*48 7、油汽勘探投資（填寫(xiě)附表九）*49 8、油汽開(kāi)發(fā)投資（填寫(xiě)附表九）*509其他51四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目（填寫(xiě)附表十）*52五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)*53六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得*54七、其他*55合計(jì)(

24、1+20+41+51+52+53+54)*注:1、標(biāo)有*的行次為執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)填列,標(biāo)有#的行次為除執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的企業(yè)填列。2、沒(méi)有標(biāo)注的行次,無(wú)論執(zhí)行何種會(huì)計(jì)核算辦法,有差異就填報(bào)相應(yīng)行次,填*號(hào)不可填列3、有二級(jí)附表的項(xiàng)目只填調(diào)增、調(diào)減金額，帳載金額、稅收金額不再填寫(xiě)。 經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日金額單位：元(列至角分)行次項(xiàng)目年度盈利額或虧損額合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額以前年度虧損彌補(bǔ)額本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額前四年度前三年度前二年度前一年

25、度合計(jì)1234=2+356789=5+6+7+810=4-911=9-101第一年*2第二年*3第三年*4第四年*5第五年*6本年*7可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)經(jīng)辦人(簽章):法定代表人(簽章):企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng) 目金 額1一、免稅收入（2345）2 1、國(guó)債利息收入3 2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益4 3、符合條件的非營(yíng)利組織的收入5 4、其他6二、減計(jì)收入（78）7 1、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入8 2、其他9三、加計(jì)扣除額合計(jì)（10111213

26、）10 1、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用11 2、安置殘疾人員所支付的工資12 3、國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資13 4、其他14四、減免所得額合計(jì)（152529303132）15 （一）免稅所得（161724）16 1、蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植17 2、農(nóng)作物新品種的選育18 3、中藥材的種植19 4、林木的培育和種植20 5、牲畜、家禽的飼養(yǎng)21 6、林產(chǎn)品的采集22 7、灌溉.農(nóng)產(chǎn)品初加工.獸醫(yī).農(nóng)技推廣.農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)林牧漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目23 8、遠(yuǎn)洋捕撈24 9、其他25 （二）減稅所得（262728）26 1、花卉、茶

27、以及其他飲料作物和香料作物的種植27 2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖28 3、其他29 （三）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得30 （四）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得31 （五）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得32 （六）其他33五、減免稅合計(jì)（3435363738）34 （一）符合條件的小型微利企業(yè)35 （二）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)36 （三）民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分37 （四）過(guò)渡期稅收優(yōu)惠38 （五）其他39六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額40七、抵免所得稅額合計(jì)（41424344）41 （一）企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的投資額抵免

28、的稅額42 （二）企業(yè)購(gòu)置用于節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備的投資額抵免的稅額43 （三）企業(yè)購(gòu)置用于安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備的投資額抵免的稅額44 （四）其他45企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）46資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)）47所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè) 其他企業(yè) ） 經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六境 外 所 得 稅 抵 免 計(jì) 算 明 細(xì) 表填報(bào)時(shí)間: 年 月 日金額單位：元（列至角分）抵免方式國(guó)家或地區(qū)境外所得境外所得換算含稅所得彌補(bǔ)以前年度虧損免稅所得彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損境外應(yīng)納稅所得額稅率境外所得應(yīng)納稅額境外所得可抵免稅額境外所得稅款抵免限額本年可抵免的境外所得稅款

29、未超過(guò)境外所得稅款抵免限額的余額本年可抵免以前年度所得稅額前五年境外所得已繳稅款未抵免余額定率抵免123456（345）78（67）910（8×9）11121314（1213）151617直接抵免25%25%25%25%間接抵免*25%*25%*25%*25%*合計(jì)*經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表七以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表填報(bào)時(shí)間: 年 月 日金額單位:元（列至角分）行次資產(chǎn)種類(lèi)期初金額期末金額納稅調(diào)整額（納稅調(diào)減以“”表示）賬載金額公允價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)賬載金額公允價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)12341一、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)2 1.交易性金融

30、資產(chǎn)3 2.衍生金融工具4 3.其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)5二、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債6 1.交易性金融負(fù)債7 2.衍生金融工具8 3.其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融負(fù)債9三、投資性房地產(chǎn)10合計(jì)經(jīng)辦人(簽章):法定代表人(簽章):企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表填報(bào)時(shí)間 年 月 日 金額單位:元（列至角分） 行次項(xiàng) 目金 額1本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出2 其中：不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出3本年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（12）4本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5稅收規(guī)定的扣除率（15%）6本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣

31、傳費(fèi)扣除限額（4×5）7本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額（36，本行2行；36，本行16）8本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（36，本行36；36，本行0）9加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額10減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額11累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（8910）經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表 填報(bào)日期: 年 月 日金額單位:元（列至角分）行次資產(chǎn)類(lèi)別資產(chǎn)原值折舊、攤銷(xiāo)年限本期折舊、攤銷(xiāo)額納稅調(diào)整額賬載金額計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)計(jì)稅收會(huì)計(jì)稅收1234567=5-61一、固定資產(chǎn)2 1.房屋建筑物3 2.飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備4

32、 3、.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具工具家具5 4.飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具6 5.電子設(shè)備7二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)8 1.林木類(lèi)9 2.畜類(lèi)10三、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用11 1.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出12 2.租入固定資產(chǎn)的的改建支出13 3.固定資產(chǎn)大修理支出14 4.其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用15四、無(wú)形資產(chǎn)16五、油汽勘探投資17六、油汽開(kāi)發(fā)投資18合計(jì)經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表 填報(bào)日期: 年 月 日金額單位:元(列至角分)行次準(zhǔn)備金類(lèi)別期初余額本期轉(zhuǎn)回額本期計(jì)提額期末余額納稅調(diào)整額1234=1-2+35=3-21壞（呆）賬準(zhǔn)備2存

33、貨跌價(jià)準(zhǔn)備3*其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4*持有至到期投資減值準(zhǔn)備5*可供出售金融資產(chǎn)減值6#短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備7長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備8*投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備9固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備11*生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備12無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備13商譽(yù)減值準(zhǔn)備14貸款損失準(zhǔn)備15礦區(qū)權(quán)益減值16其他17合計(jì)注：表中*項(xiàng)目為執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)專(zhuān)用；表中加項(xiàng)目為執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)專(zhuān)用。 經(jīng)辦人(簽章):法定代表人(簽章):企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十一長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次被投資企業(yè)期初投資額本年度增（

34、減）投資額投資成本股息紅利投資轉(zhuǎn)讓所得（損失）初始投資成本權(quán)益法核算對(duì)初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益會(huì)計(jì)核算投資收益會(huì)計(jì)投資損益稅收確認(rèn)的股息紅利會(huì)計(jì)與稅收的差異投資轉(zhuǎn)讓凈收入投資轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)成本投資轉(zhuǎn)讓的稅收成本會(huì)計(jì)上確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失按稅收計(jì)算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失會(huì)計(jì)與稅收的差異免稅收入全額征稅收入1234578910（8+9）-711121314（1112）15（1113）16（1415）12345678合計(jì)投資損失補(bǔ)充資料行次項(xiàng)目年度當(dāng)年度結(jié)轉(zhuǎn)金額已彌補(bǔ)金額本年度彌補(bǔ)金額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補(bǔ)金額備注:1第一年*2第二年3第三年4第四年5第五年以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失 經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十二：中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表所屬年度：年納稅人名稱(chēng)（公章）：納稅人識(shí)別號(hào)：法定代表人：聯(lián)系電話(huà)：申報(bào)日期：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)（受理專(zhuān)用章）：受理稅務(wù)人員：聯(lián)系電話(huà)：受理日期：關(guān)聯(lián)