企業(yè)所得稅年納稅申報表

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表年 月 日 至 年 月 日納稅人代碼： 金額單位：元納稅人名稱納稅人地址郵政編碼納稅人所屬經(jīng)濟類型納稅人所屬行業(yè)納稅人開戶銀行賬 號收入總額行次項 目金 額1銷售(營業(yè))收入(請?zhí)罡奖硪?2 減：銷售退回3 折扣與折讓4銷售(營業(yè))收入凈額(1-2-3)5 其中：免稅的銷售(營業(yè))收入6投資收益(請?zhí)罡奖矶?7投資轉讓收入(見附表二)8匯兌收入9補貼收入10其他收入(請附表三)11收入總額合計(4+6+7+8+9+10)扣除項目12銷售(營業(yè))成本(請?zhí)罡奖硭?13銷售（營業(yè)）稅金及附加14管理費用及銷售費用（請?zhí)罡奖砦澹?5利息支出16匯兌損失17投資轉讓成本（請?zhí)罡?/p>

2、表二）18公益、救濟性捐贈支出（請?zhí)罡奖砭牛?9其他費用項目（請附明細表）應納稅所得額的計算20納稅調整前所得(11-12-19)21加：納稅調整增加額（22+34）22 其中：工資薪金納稅調整額(見附表六)23職工福利費、職工工會金費和職工教育經(jīng)費的納稅調整額(見附表六)24 折舊、攤銷支出納稅調整額(見附表七)25 業(yè)務招待費納稅調整額(見附表五)26 廣告支出納稅調整額(見附表五)27 業(yè)務宣傳費支出納稅調整額(見附表五)28 銷售傭金支出納稅調整額(見附表五)29利息支出納稅調整額30壞賬準備納稅調整額(見附表八)31 投資轉讓凈損失納稅調整額(見附表二)32 公益、救濟性捐贈支出納稅

3、調整額（請?zhí)罡奖砭牛?3 本期增提的各項準備金（請附明細表）34 其他納稅調整增加項目（請附明細表）35減：納稅調整減少額（請附明細表）36納稅調整后所得（20+21-35）37減：彌補以前年度虧損(請?zhí)罡奖硎?38減：免稅所得(39+45)39 其中：國債利息所得40 免稅的補貼收入41 免稅的納入預算管理的基金、收費或附加42 免于補稅的投資收益43 免稅的技術轉讓收益44 免稅的治理“三廢”收益45 其他免稅所得(請附明細表)46加：應補稅投資收益還原修正額47減：研究開發(fā)費用附加扣除額48應納稅所得額(36-37-38+46-47)應繳所得稅49適用稅率50所得稅（48×49

4、）51加：境外所得應納稅額52減：應補稅的境內投資收益的抵免稅額53境外所得抵免稅額54應繳所得稅額（50+51-52-53）55減：經(jīng)批準減免的所得稅額56 國產(chǎn)設備投資抵免所得稅額57應繳入庫所得稅額（54-55-56）58加：年初未繳所得稅額59 查補以前年度所得稅額60減：實際已繳納的所得稅額61應補(退)的所得稅額(57+58+59-60)納稅人代表簽章：納稅人單位公章：日期：聯(lián)系電話：代理申報中介機構簽章：日期：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：聯(lián)系電話：以下由稅務機關填寫：經(jīng)辦人： 受理申報稅務機關公章受理申報日期：審核人：審核日期：本申報表為A3型豎式。填表說明：一、表頭項目“稅款所

5、屬期間”:一般填報公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)年度中間開業(yè)的，應填報實際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應填報當年一月一日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。1.“納稅人識別號”:填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。2.“納稅人名稱”:填報稅務登記證所載納稅人的全稱。3.“納稅人地址”:填報稅務登記證所載納稅人的詳細地址。4.“納稅人所屬經(jīng)濟類型”:按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報。 5.“納稅人所屬行業(yè)”:按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)

6、、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險業(yè)、對外經(jīng)濟合作業(yè)、電影、新聞出版業(yè)、農(nóng)業(yè)和其他行業(yè)”等分類選擇填報。 6.“納稅人開戶銀行”及“賬號”:填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其賬號。二、收入總額項目1.第1行“銷售(營業(yè))收入”:填報從事工商各業(yè)的基本業(yè)務收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，無形資產(chǎn)出租收入、技術轉讓收入，固定資產(chǎn)出租收入、出租、出借包裝物的收入(含逾期的押金)，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。2.第2行“銷售退回”:填報已確認為收入并已在“銷售(營業(yè))收入”中反映的銷售(營業(yè))收入退回。3.第3行“折扣與折讓”:填

7、報包括在“銷售(營業(yè))收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，銷售折扣?，F(xiàn)金折扣應通過分析“財務費用”科目填報；銷售折扣必須是因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓，而發(fā)生在銷售（營業(yè)）收入確認之前的銷售折讓視同為促銷的商業(yè)折扣，直接沖減銷售（營業(yè)）收入不在此行填報。4.第5行“其中：免稅的銷售(營業(yè))收入”:填報單獨核算的免稅技術轉讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工所得，機關后勤服務中心為機關內部提供的后勤保障服務取得的收入等。 5.第7行“投資收益”:填報企業(yè)取得的存款利息收入、債權投資的利息收入和股權投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報

8、企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金的應計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應計利息（根據(jù)“財務費用”科目分析填報）；債權性投資利息收入填報各項債權性投資應計的利息；股息性所得填報全部股權投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應計股息性質的所得。6.第7行“投資轉讓收入”:填報投資資產(chǎn)轉讓、出售的收入，包括現(xiàn)金資產(chǎn)和非現(xiàn)金資產(chǎn)（公正價值）之和。 7.第8行“匯兌收入”:填報計入當期財務費用的匯兌收入。已資本化計入有關資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復反映。8.第9行“補貼收入”:填報企業(yè)收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉稅等。免稅補貼收入也在此

9、行填報。9.第10行“其他收入”:填報除上述收入以外的當期應予確認的其他收入。包括固定資產(chǎn)盤盈和轉讓收益，從下屬企業(yè)或單位的總機構管理費收入，取得的各種價外基金、收費和附加，罰款收入，處理債務的收入，以前年度收益調整，在“資本公積金”中反映的債務重組收益、捐贈資產(chǎn)或資產(chǎn)評估增值等。三、扣除項目1.第12行“銷售(營業(yè))成本”:填報各種經(jīng)營業(yè)務的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關成本，技術轉讓發(fā)生的直接支出，無形資產(chǎn)轉讓的直接支出，取得租賃收入發(fā)生的費用，出租和出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售結轉的相關成本。2.第13行“銷售（營業(yè)）稅金及附加”:填報企業(yè)

10、銷售（營業(yè)）收入業(yè)務應負擔的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。3.第14行“管理費用及銷售費用”:填報本期發(fā)生的管理費用和銷售費用。已計入“” 銷售（營業(yè)）成本本的有關費用不得重復扣除。4.第15行“利息支出”、第16行“匯兌損失”:分析“財務費用”填列。5.第17行“投資轉讓成本”:填報轉讓投資資產(chǎn)的成本，按權益法核算的長期股權投資必須按規(guī)定調整投資成本。6.第18行“公益、救濟性捐贈支出”：:填報納稅人通過境內非營利的社會團體、國家機關進行的公益救濟性捐贈支出。7.第19行“其他扣除費用項目”:填報除第12至18行以外的其他扣除費用項目，包括在“財務費用”中

11、核算的金融機構手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)發(fā)生的其他費用，固定資產(chǎn)盤虧、轉讓發(fā)生的凈損失，資產(chǎn)評估減值，債務重組損失，罰款支出，非常損失，損失非公益救濟性捐贈、贊助支出，以前年度損失調整等，企業(yè)應附明細表加以說明。四、應納稅所得額的計算1.第21行“納稅調整增加額”:填報企業(yè)財務會計核算的收入確認和成本費用標準與稅法規(guī)定不一致進行納稅調整增加所得的金額。2.第33行“本期增提的各項準備金”：填報計入本年損益的存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投資減值準備等各項準備金提取數(shù)。3第34行“其他納稅調整增加項目”:填報除第22行至33行以外的其他可能導致“納稅調整后所得”增加的項目。包括采用直接沖銷

12、法的存貨跌價損失，企業(yè)會計核算中尚未確認為收入、而按稅法規(guī)定應確認為本期收入的項目，與收入無關的支出，財產(chǎn)損失等稅前扣除項目未經(jīng)稅務機關審核或審核批準數(shù)小于企業(yè)申報數(shù)的部分等，企業(yè)應附明細表說明。4. 第35行“納稅調整減少額”：包括工效掛鉤企業(yè)用“新基金結余”發(fā)放的工資，以前年度結轉在本年度扣除的廣告費支出、投資轉讓凈損失，在以前年度進行了納稅調整增加、在本年度發(fā)生了減提的各項不予稅前列支的準備金，等等，企業(yè)應附明細表說明。5、第36行“納稅調整后所得”:本行如為負數(shù)，是企業(yè)當期申報的可向以后年度結轉彌補的年度虧損額。6. 第3845行填彌補虧損后剩余的免稅所得。7第42行“免于補稅的投資收

13、益”:是指投資方企業(yè)適用的所得稅稅率低于或等于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的股息性投資收益，以及被投資企業(yè)享受國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠的股息性投資收益。8第46行“應補稅投資收益還原修正額”：金額等于企業(yè)彌補虧損后剩余的應補稅的投資收益（“應補稅的投資收益”指凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)的所得稅稅率的，除被投資企業(yè)享受國家稅收法規(guī)的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外的股息性投資收益）在被投資企業(yè)已繳納的所得稅款。9第47行“研究開發(fā)費用附加扣除額”：企業(yè)發(fā)生的技術開發(fā)費比上年實際增長10%（含10%）以上的，經(jīng)稅務機關審核批準，可再按技術開發(fā)費用實際發(fā)生額的50%抵扣應納稅所得額。本表中，36-37-38+46后的余額如為正數(shù)，可按規(guī)定用于抵扣研究開發(fā)費。10第51行“境外所得應納稅額”、第53行“境外所得抵免稅額”：填企業(yè)境外所得稅根據(jù)財政部、國家稅務總局關于發(fā)布境外所得計征所得稅暫行辦法（修訂）