農(nóng)信社改制農(nóng)商行必須注意的幾個(gè)問題

1、農(nóng)信社改制農(nóng)商行必須注意的幾個(gè)問題一、工作程序及基本要求（一）法律規(guī)定（二）基本要求1、法律程序完備2,清產(chǎn)核資真實(shí)準(zhǔn)確3.資產(chǎn)評估結(jié)果公允4.發(fā)起人資質(zhì)符合要求5.原社員股金處置規(guī)范6.不良資產(chǎn)處置積極、可行、有效7.凈資產(chǎn)缺口足額彌補(bǔ)8.各項(xiàng)準(zhǔn)入指標(biāo)完全達(dá)標(biāo)。二、改制中需注意的主要問題（一）法律程序完備，確保程序合法1 .應(yīng)由權(quán)力機(jī)構(gòu)（社員（股東）代表大會）審議通過的相關(guān)決議。決議內(nèi)容應(yīng)包括但不限于以下幾點(diǎn)：（1）同意取消農(nóng)村信用社法人資格，改制組建為農(nóng)村商業(yè)銀行；并明確新設(shè)立的農(nóng)村商業(yè)銀行承繼農(nóng)村信用社的債權(quán)債務(wù)；（2）授權(quán)籌建工作小組為申請人，全權(quán)負(fù)責(zé)農(nóng)村商業(yè)銀行籌建、開業(yè)前的相關(guān)工作

2、；（3）審議通過（籌建工作小組制定的）清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)確定和處置實(shí)施方案，委托籌建工作小組聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估及確認(rèn)凈資產(chǎn)（清產(chǎn)核資報(bào)告中的委托人應(yīng)與此一致）；并在決議中明確有關(guān)授權(quán)籌建工作小組出具凈資產(chǎn)處置意見方面的內(nèi)容。（4）審議通過清產(chǎn)核資評估基準(zhǔn)日至開業(yè)期間經(jīng)營成果的處置意見（需明確自評估基準(zhǔn)日至開業(yè)期間經(jīng)營成果是歸原社員股東享有還是由擬設(shè)機(jī)構(gòu)新老股東共享）；（5）審議并明確原社員股金的處置意見（即原社員股金在量化基礎(chǔ)上按照自愿原則可轉(zhuǎn)為農(nóng)村商業(yè)銀行股份，也可清退）；（6）同意授權(quán)農(nóng)村信用社理事長（法定代表人）代表本社社員股東簽署有關(guān)組建農(nóng)村商業(yè)銀行的相關(guān)法

3、律文書。2.應(yīng)聘請律師事務(wù)所或公證機(jī)關(guān)對出席會議人員的資格、表決程序及決議內(nèi)容的合法性、表決結(jié)果有效性等方面出具法律意見書或公證書。（二）清產(chǎn)核資真實(shí)、準(zhǔn)確，評估結(jié)果公允1 .關(guān)于中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)要求聘請經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)依法設(shè)立且具有金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的中介機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批管理辦法（財(cái)政部令第22號）第28條規(guī)定：分支機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)出具資產(chǎn)評估報(bào)告，并加蓋該資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)公章；分支機(jī)構(gòu)不得以自己的名義出具資產(chǎn)評估報(bào)告。2 .清產(chǎn)核資工作依據(jù)新會計(jì)準(zhǔn)則金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令第42號）銀監(jiān)會關(guān)于信貸資產(chǎn)及非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類和管理的規(guī)章規(guī)、范性文件。如農(nóng)村合作金

4、融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引（銀監(jiān)發(fā)200623號）、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引（銀監(jiān)發(fā)200754號）行業(yè)準(zhǔn)則要求，如中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則。3 .清產(chǎn)核資時(shí)點(diǎn)、報(bào)告有效期等要求一般以年末、半年末或季末為清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日。清產(chǎn)核資進(jìn)場工作時(shí)間不得少于1個(gè)月。清產(chǎn)核資報(bào)告及整體資產(chǎn)評估報(bào)告有效期為6個(gè)月。4,清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評估報(bào)告格式及信息披露要求根據(jù)監(jiān)管要求，在清產(chǎn)核資報(bào)告中應(yīng)逐科目分類詳細(xì)描述清產(chǎn)核資采取的審查方法和過程，各項(xiàng)目的清查確認(rèn)結(jié)果、賬務(wù)調(diào)整理由、賬務(wù)調(diào)整分錄，需要說明的重大問題等。整體資產(chǎn)評估工作應(yīng)是在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，以中介機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資后的清查值為基數(shù)，對表內(nèi)外所有資產(chǎn)、

5、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行評估，處理各項(xiàng)損失和增減值，逐科目分類披露風(fēng)險(xiǎn)狀況。整體資產(chǎn)評估報(bào)告確認(rèn)的會計(jì)報(bào)表為向社會增資擴(kuò)股的依據(jù)。根據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果出具凈資產(chǎn)確認(rèn)書。5.資產(chǎn)評估重點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)揭示資產(chǎn)清查評估的重點(diǎn)是充分準(zhǔn)確反映金融企業(yè)賬面資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)情況及實(shí)際價(jià)值，沖銷各項(xiàng)損失、充分計(jì)提相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（包括貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備和其他金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）。（1）全面披露信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)表內(nèi)信貸資產(chǎn)：貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款。表外內(nèi)信貸資產(chǎn)：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)、融資性保函、及等同于貸款的其他授信。（2）審慎評估固定資產(chǎn)（含無形資產(chǎn)）產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)未落實(shí)的固定資產(chǎn)不得評估增值。土地及附屬物

6、不得分別評估增值。（3）投資審查的核心是安全性和真實(shí)性對實(shí)際價(jià)值偏離賬面值損失部分，應(yīng)足額計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。（4）抵債資產(chǎn)的審查與評估以物抵債應(yīng)堅(jiān)持的原則一嚴(yán)格控制原則，合理定價(jià)原則，妥善保管原則；及時(shí)處置原則。（5）負(fù)債審查的重點(diǎn)負(fù)債審查的重點(diǎn)是各項(xiàng)負(fù)債是否真實(shí)合規(guī)。（6）關(guān)于清產(chǎn)核資中的賬務(wù)調(diào)整清產(chǎn)核資中有關(guān)資產(chǎn)增減變動不做真實(shí)的賬務(wù)處理，但必須與真實(shí)調(diào)賬的依據(jù)一致。（三）發(fā)起人資質(zhì)符合要求1 .發(fā)起人資格（1）境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)入股資格及持股比例有良好社會聲譽(yù)、誠信記錄和納稅記錄，最近2年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為；財(cái)務(wù)狀況良好，最近2個(gè)會計(jì)年度連續(xù)盈利；年終分配后，凈資產(chǎn)達(dá)到全部資產(chǎn)的30%

7、以上（合并會計(jì)報(bào)表口徑）；具備補(bǔ)充農(nóng)村商業(yè)銀行資本的能力，除國務(wù)院規(guī)定的投資公司和持股公司外，權(quán)益性投資余額原則上不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%（含本次投資金額，合并會計(jì)報(bào)表口徑）；入股資金來源真實(shí)合法，不得以借貸資金入股，且不得以他人委托資金入股。中外合資企業(yè)不得作為農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)起人。單家企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方合計(jì)投資入股比例不得超過農(nóng)商行總股本的10%（2）境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)入股資格及持股比例銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資本充足率不低于8%,非銀行金融機(jī)構(gòu)資本總額不低于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的10%;財(cái)務(wù)穩(wěn)健，資信良好，最近2個(gè)會計(jì)年度連續(xù)盈利；公司治理良好，內(nèi)部控制健全有效；主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；入股資金來源真實(shí)

8、合法，不得以借貸資金入股，且不得以他人委托資金入股。境外金融機(jī)構(gòu)投資入股中資金融機(jī)構(gòu)管理辦法第八條規(guī)定，"單個(gè)境外金融機(jī)構(gòu)向中資金融機(jī)構(gòu)投資入股比例不得超過20%"（3）自然人作為發(fā)起人，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：具有完全民事行為能力的中國公民；有良好的社會聲譽(yù)和誠信記錄；入股資金來源真實(shí)合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股；銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。單個(gè)自然人股東及其關(guān)聯(lián)方合計(jì)投資比例不得超過農(nóng)商行總股本的2%職工自然人合計(jì)投資比例不得超過農(nóng)商行總股本的20%2 .發(fā)起人人數(shù)在銀監(jiān)會2008年第3號令中取消了設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行及農(nóng)村合作銀行時(shí)對股東人數(shù)的限制條款。3.

9、發(fā)起人構(gòu)成自愿作為發(fā)起人的農(nóng)村信用社原股東及新征集的符合條件的發(fā)起人。4.籌建工作小組應(yīng)按公正、透明的原則征邀發(fā)起人。農(nóng)村信用社怎樣才能改制到農(nóng)村商業(yè)銀行根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知（國發(fā)200315號）和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定和農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定的通知（銀監(jiān)發(fā)200310號）精神，現(xiàn)對農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引如下。一、組建工作及申報(bào)程序（一）申請籌建的各項(xiàng)工作1.各省（自治區(qū)、直轄市）的縣（縣級市、市轄區(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)社符合組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行條件的，經(jīng)銀監(jiān)局同意后即可著手籌建前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；2.加強(qiáng)

10、組建工作的組織領(lǐng)導(dǎo)成立農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組；3 .履行組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的法律程序。召開縣級聯(lián)社及農(nóng)村信用社社員代表大會，按照規(guī)定程序?qū)徸h通過農(nóng)村信用社合并改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行決議，以及通過必要的授權(quán)決議。已經(jīng)統(tǒng)一法人的地方，只需要縣級聯(lián)社召開社員代表大會，不需要再通過與合并內(nèi)容相關(guān)的決議；4 .開展清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作?？h聯(lián)社或籌備工作小組（受農(nóng)村信用杜社員代表大會委托）聘請有審計(jì)評估資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對農(nóng)村信用社進(jìn)行清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評估?；I備工作小組對清產(chǎn)核資工作進(jìn)行復(fù)查?；I備工作小組、縣聯(lián)社、中介機(jī)構(gòu)三方按整體資產(chǎn)評估結(jié)果確認(rèn)凈資產(chǎn)。在此基礎(chǔ)上

11、，籌備工作小組提出凈資產(chǎn)分配方策；5 .驗(yàn)收整改。經(jīng)銀監(jiān)會授權(quán)，銀監(jiān)局組織對組建階段各項(xiàng)工作，重點(diǎn)是法律程序、清產(chǎn)核資、凈資產(chǎn)分配工作進(jìn)行驗(yàn)收，向籌備工作小組出具驗(yàn)收意見書?；I備工作小組針對驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)的問題予以整改，出具整改報(bào)告，銀監(jiān)局復(fù)查。銀監(jiān)局根據(jù)對組建工作檢查驗(yàn)收和復(fù)查結(jié)果，出具組建工作驗(yàn)收報(bào)告，對組建工作法律程序有效性、清產(chǎn)核資結(jié)果真實(shí)公允性負(fù)責(zé)；6 .中介機(jī)構(gòu)按整改后的情況出具最終清產(chǎn)核資報(bào)告及凈資產(chǎn)確認(rèn)書；籌備工作小組出具凈資產(chǎn)分配意見；7 .確定新發(fā)起人?；I備工作小組制定增資擴(kuò)股方案，設(shè)置合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)，制定募股說明書，按公正透明的原則征集新發(fā)起人，簽訂發(fā)起人協(xié)議。農(nóng)村信用社原股東

12、自愿作為發(fā)起人的，應(yīng)有優(yōu)先認(rèn)購農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份的權(quán)利；8 .在各項(xiàng)籌備工作完成，符合申請籌建標(biāo)準(zhǔn)后，籌備工作小組準(zhǔn)備申請文件，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出籌建申請。銀監(jiān)局受理后，在二十個(gè)工作日內(nèi)將初步審核意見（內(nèi)容主要包括受理情況、申請材料完整性、組建期間各主要工作完成情況、驗(yàn)收整改落實(shí)情況、是否符合設(shè)立條件等）、組建工作驗(yàn)收報(bào)告和申請材料上報(bào)銀監(jiān)會審批。（二）申請開業(yè)的各項(xiàng)工作1 .增資擴(kuò)股和驗(yàn)資。發(fā)起人認(rèn)繳全部股金后，籌備工作小組聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告。增資擴(kuò)股和驗(yàn)資應(yīng)區(qū)分原農(nóng)村信用社股金轉(zhuǎn)增銀行股本與新股東投資入股；2 .籌備工作小組就高級管理人員與獨(dú)立董事人

13、選資格與銀監(jiān)部門溝通；3 .召開創(chuàng)立大會、股東大會（農(nóng)村合作銀行為股東代表大會。下同）、職工代表大會、創(chuàng)立大會暨股東大會審議通過籌建工作報(bào)告、章程、選舉董事（含獨(dú)立董事）和股東監(jiān)事。職工代表大會選舉職工監(jiān)事。發(fā)起人、股東人數(shù)較多、不能全部參加會議的，可委托代理人出席會議。股東大會實(shí)施律師見證制度；4 .召開董事會、監(jiān)事會。選舉和聘任高級管理人員，通過基本管理制度辦法等；5 .向工商行政管理部門申請擬設(shè)銀行名稱預(yù)先核準(zhǔn);6,籌備工作小組準(zhǔn)備申請文件。向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出開業(yè)申請，銀監(jiān)局受理后，在二十個(gè)工作日內(nèi)將初步審查意見和申請材料上報(bào)銀監(jiān)會審批。二、審核要點(diǎn)（一）申請籌建材料審核1

14、.申報(bào)材料完整，附件齊全；2 .組建對象符合規(guī)定條件；3,縣級聯(lián)社和農(nóng)村信用在社員（代表）大會通過的有關(guān)決議齊全，會議程序及決議內(nèi)容合法合規(guī)；4 .發(fā)起人協(xié)議書內(nèi)容合法合規(guī)，程序合法有效；發(fā)起人具備投資入股金融機(jī)構(gòu)的資格；5 .清產(chǎn)核資工作過程深入完備，評估結(jié)果真實(shí)公允；凈資產(chǎn)分配法律依據(jù)充分；報(bào)告內(nèi)容細(xì)致翔實(shí)；6,中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)及參與審計(jì)評估人員具備合法資格；7 .清產(chǎn)核資工作的驗(yàn)收整改完全落實(shí)；8 .地方承諾的各項(xiàng)扶持措施基本落實(shí)到位；9,籌建方案中關(guān)于明晰產(chǎn)權(quán)增資擴(kuò)股、完善法人治理、健全內(nèi)部控制、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制等方面的措施符合監(jiān)管要求，切實(shí)可行。（二）申請開業(yè)材料審核1 .申請材料完整，附件

15、齊全；2 .創(chuàng)立大會、股東（代表）大會、董事會、監(jiān)事會、職工代表大會審議通過各項(xiàng)決議程序完備、決議內(nèi)容合法合規(guī)；3 .章程合法合規(guī)，內(nèi)容完備可行；4 .董事和高級管理人員符合任職資格；5 .股本結(jié)構(gòu)以及股權(quán)設(shè)置符合監(jiān)管規(guī)定，并滿足資本充足率監(jiān)管要求；6 .股東具備投資入股金融機(jī)構(gòu)的資格；7 .驗(yàn)資報(bào)告符合法律規(guī)定，約定的審計(jì)內(nèi)容完備；驗(yàn)資機(jī)構(gòu)資質(zhì)合法；8 .法人治理、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、主要管理制度及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃符合監(jiān)管要求；9 .業(yè)務(wù)范圍已批準(zhǔn)開辦與擬開辦部分予以區(qū)別；10 .從業(yè)人員基本情況明晰；11 .法人總部營業(yè)場所和安全防范設(shè)施證明文件齊備。三、有關(guān)事項(xiàng)說明（一）機(jī)構(gòu)名稱1 .以縣（

16、或縣級市，以下統(tǒng)稱縣）為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行。其命名規(guī)則為“?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）名十縣名十農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”簡稱為：“縣名十農(nóng)村商業(yè)銀行”。如江蘇吳江農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，簡稱吳江農(nóng)村商業(yè)銀行。組建農(nóng)村合作銀行的命名規(guī)則相似，為“?。ㄗ灾螀^(qū)直轄市）十縣名十農(nóng)村合作銀行”。如浙江義烏農(nóng)村合作銀行，簡稱義烏農(nóng)村合作銀行。2 .以地級市轄區(qū)為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則為“地級市名十市轄區(qū)名十農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司/農(nóng)村合作銀行。3 .地級市以“市區(qū)、郊區(qū)、開發(fā)區(qū)聯(lián)社”等為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行可能出現(xiàn)重名的特殊情況，另設(shè)字號，不單獨(dú)以地級市名稱作為字號，

17、命名規(guī)則為：“?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）名十字號十農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司/農(nóng)村合作銀行”。如江蘇省蘇州市區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社申請組建農(nóng)村商業(yè)銀行，名稱為“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡稱“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行”。4 .深圳、廈門、青島、寧波和大連5個(gè)計(jì)劃單列市組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行，其命名規(guī)則為：“計(jì)劃單列市名十縣或市轄區(qū)名十農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司/農(nóng)村合作銀行”。如寧波余姚農(nóng)村合作銀行，簡稱“余姚農(nóng)村合作銀行”。（二）籌備工作小組組成農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組由地方政府負(fù)責(zé)人，縣（市區(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社、銀行監(jiān)管負(fù)責(zé)人以及稅務(wù)、工商、土地等相關(guān)部門人員組成?；I備工作小組下

18、設(shè)辦公室，設(shè)在農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社。（三）設(shè)立方式農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行采取發(fā)起方式設(shè)立，一般采取平價(jià)發(fā)行的方式。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組制定的募股說明書須在轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行公告，時(shí)間不少于七日，征集發(fā)起人應(yīng)貫徹公正透明的原則。（四）股權(quán)設(shè)置、股東資格與持股比例規(guī)定1 .股權(quán)設(shè)置農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股本結(jié)構(gòu)應(yīng)充分考慮股東來源的代表性。在股權(quán)設(shè)置中應(yīng)處理好自然人股與法人股比例的關(guān)系、高管人員持股與普通員工持股比例的關(guān)系，既要防止大股東控權(quán)，又要避免股權(quán)過于分散形成內(nèi)部控制。擬定的注冊資本總額應(yīng)適當(dāng)超前，至少滿足開業(yè)兩年內(nèi)資本充足率監(jiān)管要求。2 .股東資格農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行

19、股東應(yīng)符合關(guān)于向金融機(jī)構(gòu)投資入股暫行規(guī)定中有關(guān)向金融機(jī)構(gòu)投資入股的資格。自然人股東應(yīng)在當(dāng)?shù)鼐幼?，法人股東注冊地址應(yīng)在當(dāng)?shù)亍?1)新入股的法人股東，設(shè)立時(shí)間應(yīng)為兩年以上，并符合連續(xù)二年盈利、凈資產(chǎn)30%以上、長期投資比例(包括本次投資)不超過自有資本50%、按期歸還銀行貸款等法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)的要求。(2)新入股的法人股東，屬于原企業(yè)改制的，原企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)營年限可以延續(xù)作為新企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營年限。(3)非法人的經(jīng)濟(jì)組織，如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織以經(jīng)濟(jì)組織名義入股的，應(yīng)符合法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)的要求，視作法人股管理；不符合法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)要求的，以自然人身份入股，

20、按自然人股管理。(4)個(gè)體工商戶，作為自然人入股。3.持股比例（1）單個(gè)自然人股東持股不得超過股本總額的5%。，職工持股合計(jì)不得超過股本總額的25%,農(nóng)村合作銀行的非職工自然人股東持股合計(jì)不低于股本總額的30%。（2）單個(gè)法人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)（含中外合資與外商投資企業(yè)）持股合計(jì)不得超過股本總額的10%。持股比例超過5%的應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批。（五）原農(nóng)村信用社社員股金處理籌備工作小組應(yīng)妥善制定原縣級聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員股金處置方案。在社員退股前，由縣級聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員（代表）大會審議通過股金處理方案：一是全面披露農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)化解措施，以及未來農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預(yù)測

21、和面臨的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)事求是做好宣傳工作；二是社員在自愿前提下可以將量化后的股金折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；三是對堅(jiān)持要求退股的原社員，在凈資產(chǎn)量化后允許其退股；四是對既不愿增資入股又要求維持原股金的社員，折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的股份。折算后的股份金額達(dá)不到一個(gè)投票權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的，不具有投票權(quán)；五是對暫時(shí)無法確認(rèn)身份的股金，先行打包折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的資格股，不行使表決權(quán)。待股東身份落實(shí)后再作進(jìn)一步處理。（六）法人治理農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立并逐步完善。1 .關(guān)于獨(dú)立董事。董事會中應(yīng)有1-2名獨(dú)立董事。獨(dú)立董事人數(shù)計(jì)入董事會總?cè)藬?shù)中。

22、在首屆董事會中應(yīng)設(shè)有獨(dú)立董事。申請開業(yè)時(shí)獨(dú)立董事暫時(shí)不能到位的，留下空缺于開業(yè)一年內(nèi)補(bǔ)充。獨(dú)立董事的產(chǎn)生及職責(zé)可參見股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引（中國人民銀行公告2002第15號）2 .關(guān)于專門委員會。董事會下應(yīng)設(shè)立若干專門委員會，開業(yè)時(shí)應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，法人股東持股比較集中的地方，應(yīng)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易委員會。其他如薪酬及提名委員會、審計(jì)委員會等，可以在開業(yè)后逐步建立。專業(yè)委員會的職責(zé)及人員構(gòu)成可參見股份制商業(yè)銀行公司治理指引（中國人民銀行公告2002第15號）（七）董事和高級管理人員任職資格農(nóng)村商業(yè)銀行董事和高級管理人員的任職資格比照金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法中關(guān)于城市商業(yè)銀行董事和高級管理人員任職資格的規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村合作銀行董事和高級管理人員的任職資格參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村商業(yè)銀行與農(nóng)村合作銀行應(yīng)積極向社會招聘引進(jìn)合格的高級管理人員。農(nóng)村商業(yè)銀行與農(nóng)村合作銀行申請開業(yè)時(shí)，其董事、董事長、副董事長、行長、副行長、監(jiān)事長的任職資格由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)；副監(jiān)事長、營業(yè)部總經(jīng)理、信貸、財(cái)務(wù)會計(jì)和內(nèi)部審計(jì)部門總經(jīng)理、支行行長和支行副行長