中小型房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、xxx 有限公司財(cái)務(wù)管理制度總 則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，公司各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職能：公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其主要職責(zé)是：1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；3、負(fù)責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理；4、參與工程項(xiàng)目招標(biāo)、預(yù)（決）算；5、了解掌握有關(guān)政策、稅收；6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)

2、協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)及相關(guān)部門(mén)的關(guān)系；接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查和監(jiān)督；7、完成公司交給的其他財(cái)務(wù)工作。第二章：會(huì)計(jì)人員的設(shè)置及職責(zé)：公司財(cái)務(wù)部人員設(shè)置：財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、收款員（現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位）。其崗位職責(zé)如下：（一）、財(cái)務(wù)經(jīng)理：1、 決定部門(mén)內(nèi)的人員配置。2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。3、配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作，合理、有效的使用用資金。4、督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高效益。5、督促、指導(dǎo)本部門(mén)人員工作。6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)及相關(guān)部門(mén)的關(guān)系；自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)

3、的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。7、負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時(shí)編制報(bào)表；按時(shí)繳納各項(xiàng)稅款。8、及時(shí)、準(zhǔn)確的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)資金、成本、費(fèi)用信息；并定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。9、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。（二）、主管會(huì)計(jì)：1、按照會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定，做好會(huì)計(jì)核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。2、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映和監(jiān)督職能，認(rèn)真做好經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)分析，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)金融參謀。3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)，認(rèn)真

4、編制財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)報(bào)送。4、正確運(yùn)用和登記總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷(xiāo)售月報(bào)表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供會(huì)計(jì)資料。5、管理銷(xiāo)售臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)與銷(xiāo)售部定期核對(duì)無(wú)誤，督促銷(xiāo)售房款回籠，并審核銷(xiāo)售部門(mén)業(yè)績(jī)。6、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對(duì)工作。嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門(mén)資金計(jì)劃編制公司月度資金計(jì)劃，并考核資金使用效果。7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。8、負(fù)責(zé)工資、費(fèi)用、成本、利潤(rùn)、稅金等核算計(jì)提及審核工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處

5、理。9、根據(jù)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)度，作好資金籌措調(diào)整，及時(shí)安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷(xiāo)售合同及實(shí)際工程進(jìn)度，辦理預(yù)收款的收取及房款的結(jié)算。10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會(huì)同工程部等職能部門(mén)審核工程備料和工程進(jìn)度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。11、按期計(jì)算工程成本，竣工后核算實(shí)際成本，銷(xiāo)售后及時(shí)計(jì)算經(jīng)濟(jì)效益。12、核算公司應(yīng)繳納的稅費(fèi)，并作出相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、帳目。13、配合人事管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各員工工作進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，獎(jiǎng)罰處理。14、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂、保管工作。15、與出納定期核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存余額及帳實(shí)相符情況。16、完成公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。（三）、出納：1、在部門(mén)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)

6、制度的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金安全；2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；3、嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任；4、支付工程材料款和工程進(jìn)度款時(shí)，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，原則上不得直

7、接兌付現(xiàn)金；5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到月結(jié)月清。并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤，銀行存款按時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，每月末及時(shí)編制編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時(shí)編制資金周報(bào)和月報(bào)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；6、為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)，各單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理；7、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷(xiāo)期限；8、負(fù)責(zé)督促出差或采購(gòu)人員及時(shí)報(bào)帳，堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則

8、；9、按時(shí)辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，簽發(fā)支票時(shí)，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；11、公司財(cái)務(wù)章和法人章要分開(kāi)保管。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)；（四）、收款員：1、售樓現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)向客戶收取房款，向客戶開(kāi)據(jù)收據(jù)，及時(shí)將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細(xì)表與出納交接；2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷(xiāo)售明細(xì)資料并交財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤后登記入賬；3、與銷(xiāo)售部門(mén)協(xié)調(diào)一致，辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜；4、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；第三章費(fèi)用

9、報(bào)銷(xiāo)制度一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的總的要求及審批流程：（一）、 費(fèi)用原始單據(jù)要求：1所有費(fèi)用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無(wú)法取得發(fā)票，應(yīng)由經(jīng)手人說(shuō)明，按財(cái)務(wù)部門(mén)要求取得其他合適的票據(jù)代替或進(jìn)行妥善處理。2發(fā)票應(yīng)寫(xiě)明：接受單位名稱(chēng)（xxx有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額；對(duì)于品名規(guī)格較多、無(wú)法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷(xiāo)售（服務(wù)）單位蓋章的明細(xì)單作為發(fā)票附件；接受單位名稱(chēng)不得使用如“xxx”等簡(jiǎn)稱(chēng)；發(fā)票要求金額計(jì)算正確、大小寫(xiě)一致；出票單位印章齊全；無(wú)涂改（挖補(bǔ)）現(xiàn)象。3報(bào)銷(xiāo)附件齊全。要求驗(yàn)收的，應(yīng)將驗(yàn)收單作

10、為報(bào)銷(xiāo)附件；報(bào)銷(xiāo)人預(yù)先在財(cái)務(wù)部門(mén)借款的，應(yīng)注明借款額；簽訂了合同的還應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)單上注明合同日期和名稱(chēng)。（二）、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)：1差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)詳細(xì)列明：報(bào)銷(xiāo)人所在部門(mén)、填報(bào)日期、報(bào)銷(xiāo)人姓名、職務(wù)、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點(diǎn)等基本內(nèi)容，并按差旅費(fèi)管理制度規(guī)定填列機(jī)票費(fèi)、車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助、其他費(fèi)用金額。并在“出差人”一欄簽名。2其他費(fèi)用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)列明報(bào)銷(xiāo)所屬部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。、3報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在

11、報(bào)銷(xiāo)單“用途”一欄簡(jiǎn)要列明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、事由（特殊情況除外），如招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)填寫(xiě)“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費(fèi)”、“購(gòu)××部用××物品×件”等，禁止簡(jiǎn)單填寫(xiě)“招待費(fèi)”“電話費(fèi)”、“辦公用品費(fèi)”等。否則，審核人有權(quán)退回重新填寫(xiě)。（三）、 原始單據(jù)粘貼：1使用公司統(tǒng)一的原始單據(jù)粘貼單，沿裝訂線邊沿由上往下、由左

12、往右進(jìn)行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無(wú)法粘貼完時(shí)，可分幾張粘貼。2數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車(chē)費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、招待費(fèi)等。應(yīng)將相同票面金額進(jìn)行分類(lèi)，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財(cái)務(wù)審核。3、  除財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用外，不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別填列報(bào)銷(xiāo)單，不得混合報(bào)銷(xiāo)；同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)合并報(bào)銷(xiāo)，不得人為拆分。否則，審核人有權(quán)退回報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。（四）、  報(bào)銷(xiāo)審批流程：1經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單；2部門(mén)負(fù)責(zé)人審核計(jì)算：主要審核是否符合費(fèi)用管理制度、費(fèi)用內(nèi)容及金額是否

13、真實(shí)、是否與請(qǐng)示內(nèi)容相符合；3財(cái)務(wù)部審核：(1)  是否符合費(fèi)用管理制度、費(fèi)用支出是否經(jīng)過(guò)相應(yīng)的核準(zhǔn)程序、費(fèi)用審批應(yīng)附的驗(yàn)收單、其他必須的附件是否齊全；(2) 發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；(3) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；(4)  是否存在不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報(bào)銷(xiāo)，或同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容拆分報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)象；(5) 是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項(xiàng)，并計(jì)算實(shí)際付款金額；(6) 審核完后在單據(jù)上簽字。5總經(jīng)理批準(zhǔn)。6出納：(1) 按照實(shí)際批準(zhǔn)的金額，沖減

14、未入賬借款后計(jì)算實(shí)際付款額；(2) 由報(bào)銷(xiāo)人在“收款人”一欄簽名，并同時(shí)支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)；(3) 在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上蓋“付訖”戳記。7、  總經(jīng)理離開(kāi)公司且報(bào)銷(xiāo)人確實(shí)需要當(dāng)時(shí)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的，由出納電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后報(bào)銷(xiāo)付款，總經(jīng)理回公司后當(dāng)天，出納應(yīng)取得總經(jīng)理補(bǔ)簽。二、借款管理為加強(qiáng)員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，制定本辦法。 本辦法適用于公司員工借款管理。（一）、 借款分類(lèi)及管理1、 員工借款分為臨時(shí)借款、備用金借款。（1）臨時(shí)借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng)，臨時(shí)向公司借支一定額度的現(xiàn)金

15、，待業(yè)務(wù)結(jié)束后報(bào)銷(xiāo)還款的行為。主要包括：公關(guān)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車(chē)修理費(fèi)、零星采購(gòu)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、福利活動(dòng)費(fèi)、以及其他臨時(shí)借款。（2）備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng)，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對(duì)固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車(chē)輛加油費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、伙食費(fèi)、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門(mén)需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費(fèi)或其他費(fèi)用等。2、  員工借款前必須合理預(yù)計(jì)額度，由部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。超出合理額度的部分，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)核減，按合理額度審批。3、  備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計(jì)金額提出申請(qǐng)，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管副總、財(cái)務(wù)

16、負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。4、 備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。5、 臨時(shí)工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時(shí)，由同行員工或部門(mén)負(fù)責(zé)人借支。6、 借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要，禁止各類(lèi)私人借款。（二）、 借款程序1、臨時(shí)借款及備用金借款均 由借款人填寫(xiě)借款單，說(shuō)明所屬部門(mén)、日期、借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容。2、借款10,000元（含）以上，須提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便提前進(jìn)行資金安排。（三）、 借款審批：1臨時(shí)借款及備用金借款由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管副總 、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。2借款人將審批后的 借款單交財(cái)務(wù)部

17、，出納現(xiàn)金會(huì)計(jì)據(jù)此付款；3財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理離開(kāi)公司，相關(guān)人員確實(shí)需要當(dāng)時(shí)借款的，由出納電話請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補(bǔ)批準(zhǔn)手續(xù)；4臨時(shí)借款嚴(yán)格遵循 “前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時(shí)，財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)必須審核是否有未歸還的借款，凡有未還借款，且無(wú)正當(dāng)理由者，不予再借。（四）、報(bào)銷(xiāo)、還款1、 臨時(shí)借款必須在業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬還款，特殊情況向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說(shuō)明情況，申請(qǐng)延期。否則，財(cái)務(wù)部門(mén)可在其工資、獎(jiǎng)金中扣還。2、  借款報(bào)銷(xiāo)實(shí)行“一單一清”管理，報(bào)銷(xiāo)總額超過(guò)借款的，由財(cái)務(wù)扣除借款后補(bǔ)付現(xiàn)金；報(bào)銷(xiāo)總額小于借款額的，必須由借款人歸還剩余現(xiàn)金

18、。如有新的業(yè)務(wù)活動(dòng)需要繼續(xù)借款，應(yīng)重新填列借款單并按規(guī)定程序?qū)徟?，不得以?bào)代借，拖欠以前借款。3、  備用金借款報(bào)銷(xiāo)時(shí)由財(cái)務(wù)補(bǔ)足備用金。4、備用金借款期限為一個(gè)季度，借款人應(yīng)于每季度最后 一月25日以前歸還，并重新辦理借款手續(xù)，以避免不合理擠占備用金。5、每月末，主管會(huì)計(jì)對(duì)個(gè)人借款進(jìn)行清理，編制 員工借款余額表（見(jiàn)附件）報(bào)總經(jīng)理，并催收。對(duì)經(jīng)催收三日內(nèi)仍未歸還的，可報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)從借款人工資或其他個(gè)人收入中扣還。6、借款人調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，需還清所有借款，否則不予辦理離職手續(xù)。（五）、損失處理對(duì)借款未能收回，且借款人已離職的，按下列順序處理：1調(diào)入總公司，由綜

19、合部聯(lián)系調(diào)入單位代為扣還；2向借款人直接催收，金額較大時(shí)可通過(guò)司法途徑追還。3辦理離職手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)因工作疏忽漏扣借款的，漏扣部分由責(zé)任人全部承擔(dān)。4借款人所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人明知借款人有調(diào)出、辭職、被辭退可能，仍同意借款，造成壞賬損失的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人全額承擔(dān)。5其他情形的，根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，由責(zé)任人承擔(dān)。三、招待費(fèi)用管理為規(guī)范招待費(fèi)用管理，合理控制業(yè)務(wù)招待支出，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度所稱(chēng)招待費(fèi)指公司日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要支出的各類(lèi)交際性餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)、各類(lèi)贈(zèng)送禮品（券）、公司自備煙酒等。本制度適用于公司招待費(fèi)用管理。（一）、 招待費(fèi)用的申請(qǐng)

20、、審批1、 招待活動(dòng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。其他人員無(wú)權(quán)安排招待。2、  招待活動(dòng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、招待對(duì)象、對(duì)業(yè)務(wù)的影響程度，分為工作餐、日常一般招待活動(dòng)及重要招待活動(dòng)三種規(guī)格。由主管副總或總經(jīng)理視具體情況確定招待規(guī)格及費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)。3、 工作餐標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)每人次（）元；日常一般招待活動(dòng)視招待對(duì)象按每人次（含陪同人員）（）元進(jìn)行總額控制；重要招待活動(dòng)視具體情況靈活處理。招待活動(dòng)應(yīng)盡可能使用公司自備煙酒。（應(yīng)由綜合辦專(zhuān)人保管）4、  費(fèi)用申請(qǐng)、審批流程：、招待費(fèi)用申請(qǐng)采用工作聯(lián)系單形式，由經(jīng)手人事先填寫(xiě)工作聯(lián)系單說(shuō)明招待對(duì)象、事由、人數(shù)、規(guī)

21、格、預(yù)計(jì)金額等。也可預(yù)先口頭請(qǐng)示，但事后必須補(bǔ)填工作聯(lián)系單。、公司組織的各類(lèi)評(píng)審會(huì)、業(yè)務(wù)聯(lián)誼會(huì)等支出金額較大、持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)的活動(dòng)須由經(jīng)辦部門(mén)出具書(shū)面計(jì)劃或方案，詳細(xì)說(shuō)明活動(dòng)名稱(chēng)、事由、地點(diǎn)、估計(jì)人數(shù)、費(fèi)用項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃達(dá)到效果、預(yù)計(jì)費(fèi)用額度等，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，報(bào)分管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。5、  招待禮品（券）、公司自備煙灑管理辦法：  申請(qǐng)：部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)工作聯(lián)系單，說(shuō)明事由、禮品（券、煙灑）名稱(chēng)、數(shù)量、金額，根據(jù)第七條第1款規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后，向綜合部領(lǐng)取相關(guān)禮品（券、煙灑）。 綜合部按管理清晰、操作簡(jiǎn)便的原則建立起各類(lèi)

22、有價(jià)證券、煙、灑及禮品明細(xì)賬，同時(shí)制定出入庫(kù)、領(lǐng)用登記及審批操作規(guī)程，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)程進(jìn)行操作，否則，綜合部有權(quán)拒絕發(fā)放所需招待用品。（二）、報(bào)銷(xiāo)時(shí)限：日常招待活動(dòng)結(jié)束后三個(gè)工作日、大型招待活動(dòng)（會(huì)議）結(jié)束后七個(gè)工作日內(nèi)，經(jīng)手人必須報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、歸還借款。（三）、 單據(jù)填列：1招待費(fèi)用必須由主要經(jīng)手人填列報(bào)銷(xiāo)單并由公司陪同人員在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上簽名。不得由其他人員簽名、報(bào)銷(xiāo)。2報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上說(shuō)明招待事由、招待對(duì)象（單位名稱(chēng)或部門(mén)名稱(chēng)）、陪同人員，特殊情況可另附便簽說(shuō)明，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。3每次招待活動(dòng)必須由經(jīng)手人按單筆招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，不得將多次招待費(fèi)單據(jù)匯總報(bào)銷(xiāo)，也不得將同一筆招待費(fèi)

23、用人為拆分報(bào)銷(xiāo)。以上所稱(chēng)“單筆”，指單次業(yè)務(wù)招待發(fā)生的支出，具體界定辦法如下：憑票報(bào)銷(xiāo)的，不同出票單位、不同招待時(shí)間為不同筆；單獨(dú)贈(zèng)送禮品的，每次贈(zèng)送為一筆；同一次招待中贈(zèng)送禮品可歸為一筆；短期內(nèi)對(duì)同一招待對(duì)象的多次招待支出（如陪同業(yè)務(wù)單位外出旅游期間發(fā)生的車(chē)船費(fèi)、餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)等），可歸為一筆。4所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)均需提供正規(guī)有效發(fā)票，發(fā)票應(yīng)填寫(xiě)：?jiǎn)挝蝗ㄉ糖鹑f(wàn)象實(shí)業(yè)有限公司）、日期、服務(wù)內(nèi)容（品名）、數(shù)量、金額。無(wú)正當(dāng)理由，不得以其他票據(jù)充抵。對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的，由經(jīng)手人書(shū)面說(shuō)明情況報(bào)財(cái)務(wù)部備案并進(jìn)行妥善處理。四、差旅費(fèi)管理 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;&

24、#160;公司職員出差根據(jù)需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具; 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: 房租標(biāo)準(zhǔn):A,部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為（）元/日;B,一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為（）元/日. 伙食補(bǔ)貼,市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人（）元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人（）元/日.,實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,睢縣工程項(xiàng)目期間工程人員統(tǒng)一食宿，管理人員可以乘座班車(chē)往返睢縣和商丘，在睢縣的餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)：早餐 10 元、午餐 20 元、晚餐 20 元，

25、以餐補(bǔ)表簽到為準(zhǔn)，后勤部每周上報(bào)餐補(bǔ)簽到表，報(bào)財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，一次性補(bǔ)后勤部。后勤部除水、電、房租公司統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)外，其他費(fèi)用均由餐補(bǔ)中支出。五、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn)，行政部應(yīng)對(duì)車(chē)輛使用、維護(hù)等情況進(jìn)行登記。 司機(jī)必須經(jīng)常維護(hù)和保養(yǎng)所駕駛的車(chē)輛，保持良好的車(chē)況，車(chē)容整潔，防止不必要的磨損和損壞。發(fā)現(xiàn)公務(wù)車(chē)輛、專(zhuān)用車(chē)輛故障時(shí)，應(yīng)將情況報(bào)告給行政部（綜合部），屬正常維修的，需列明具體維修內(nèi)容、故障原因、是否需要更換配件、預(yù)計(jì)修理費(fèi)用等，按照財(cái)務(wù)審批手續(xù)報(bào)請(qǐng)公司主管副總審批；不屬正常維修的，相關(guān)費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)；公務(wù)車(chē)輛、專(zhuān)用車(chē)輛的保養(yǎng)應(yīng)報(bào)公司行政

26、部（綜合部）統(tǒng)一安排。 行政部（綜合部）每季度對(duì)維修價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督、核對(duì)。車(chē)輛維修費(fèi)用原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，未經(jīng)允許不得在定點(diǎn)廠家之外維修，否則不予報(bào)銷(xiāo)。 嚴(yán)格執(zhí)行車(chē)輛使用標(biāo)準(zhǔn)。從商丘睢縣的班車(chē)定點(diǎn)定線。去睢縣工程項(xiàng)目部原則上不鼓勵(lì)私車(chē)使用，如遇特殊情況，私車(chē)使用人當(dāng)日?qǐng)?bào)綜合部備案。私車(chē)使用補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：去睢縣油補(bǔ)130元，過(guò)路費(fèi)來(lái)回50元。使用人應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票報(bào)財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷(xiāo)，特殊情況說(shuō)明原因，由總經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷(xiāo)。第四章 財(cái)產(chǎn)管理制度一、公司財(cái)產(chǎn)的范圍 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,運(yùn)輸設(shè)備,工具儀器,管理用具,

27、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn); 凡單項(xiàng)價(jià)值在1000元以下或價(jià)值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品.二、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理; 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理; 各歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施,辦法.三、財(cái)產(chǎn)的清查,盤(pán)點(diǎn) 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查; 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)

28、盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加; 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈,盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧,損原因.第五章 資金審批、付款制度一、材料供應(yīng)與款項(xiàng)支付： 工程部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月材料款支付計(jì)劃至財(cái)務(wù)部。 工程部按照施工進(jìn)度，通知采購(gòu)人員采購(gòu)材料，材料物資因工程建設(shè)、安裝業(yè)務(wù)直接送到施工現(xiàn)場(chǎng)，工地指定人員負(fù)責(zé)材料驗(yàn)收、清點(diǎn)數(shù)量，核對(duì)規(guī)格、型號(hào)，驗(yàn)收人員必須認(rèn)真履行驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格后及時(shí)填制驗(yàn)收單并簽字；對(duì)驗(yàn)收不合格的材料及時(shí)通知工程部和采購(gòu)人員，查明原因。驗(yàn)收單一式三聯(lián)： 第一聯(lián)存根，由驗(yàn)收人保管；第二聯(lián)交采購(gòu)人員；第三聯(lián)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)核對(duì)。采

29、購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)合同和實(shí)際供貨情況，及材料的付款計(jì)劃填列付款單并由工程部審核簽字（付款單后附：驗(yàn)收單、供貨方的銷(xiāo)售清單和發(fā)票），報(bào)財(cái)務(wù)部審核單據(jù)無(wú)誤后，經(jīng)總經(jīng)理審批后，與供貨商結(jié)算材料款項(xiàng)，對(duì)于施工過(guò)程中其他如水電費(fèi)、管理費(fèi)等由我公司代付的款項(xiàng)，應(yīng)由工程部門(mén)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，送交財(cái)務(wù)部入賬。二、施工工程用款審批與款項(xiàng)支付： 工程部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月工程款支付計(jì)劃至財(cái)務(wù)部，包含在建工程款及工程尾款。項(xiàng)目施工階段：工程部根據(jù)監(jiān)理意見(jiàn)核定工程進(jìn)度，填寫(xiě)付款單提示付款，預(yù)算部門(mén)（或部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)）審核工程進(jìn)度同意支付工程進(jìn)度款，工程部通知附施工單位開(kāi)據(jù)收據(jù)作為付款單的附件，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，審核無(wú)誤后財(cái)務(wù)部送交總經(jīng)理審批后付款。（注：付款時(shí)扣除施工單位在施工過(guò)程中由我公司代付的水電費(fèi)、管理費(fèi)等款項(xiàng)）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段：工程部提