2017稅務資格業(yè)務考試模擬題帶答案

1、第一章法理基礎一、單項選擇題1、（ A ）是國家的根本大法，是國家活動的總章程。A、憲法B、國旗法C、選舉法D、民法 2、法的構成要素中以（ A ）為主。D、法律秩序D、國家強制力A、法律規(guī)則B、法律術語C、法律關系3、法是依靠（ D ）保證實施的。A、暴力B、法院C、軍隊4、法與其他社會規(guī)范不同，法是由（D ）制定或認可。A、法院B、國家機關C、社會團體D、國家5、法作為一種具有豐富內容的社會現(xiàn)象，其核心內容是（ D ）。A、自由B、民主C、法治D、權利和義務6、我國法律對人的效力采用了（ D ）的原則。A、屬地主義B、屬人主義C、保護主義D、以屬地主義為主，與屬人主義、保護主義相結合7、下

2、列（ B ）不屬于國內法。A、憲法B、國際條約C、刑法D.外商投資企業(yè)及外國企業(yè)所得稅法8、下列國家機關中，（D ）是國家立法機關。A、各級人民政府B、最高法院C、最高檢察院D.全國人大及其常委會9、國家稅務總局可以制定（ B ）。A、行政法規(guī) B、部門規(guī)章C、地方性法規(guī)D、地方性規(guī)章10、下列法律規(guī)范中（ B ）效力最高。A、部門規(guī)章 B、行政法規(guī)C、地方性規(guī)章D、地方性法規(guī)二、多項選擇題1、我們所見的法律條文是存在著一定的邏輯結構的，這種邏輯結構包括（BCD ）。A、社會懲戒B、行為模式C、條件假定D、法律后果2、法的特征包括（ ABCD ）。A、法是調整人們行為關系的規(guī)范B、法是由國家制

3、定或認可C、法規(guī)定了人們的權利和義務D、法由國家強制力保證實施）°C、預測D、教育ABCD ）。B、對秩序的維護作用D、對效率的促進作用3、法的規(guī)范作用體現(xiàn)在（ ABCDA、指引B、評價4、現(xiàn)代法律的基本價值主要體現(xiàn)在（A、對正義的實現(xiàn)作用C、對自由的保障作用 5、根本法和普通法的劃分是根據(jù)法的（ ABD ）。A、內容B、法律效力C、制定主體D、制定程序6、法的效力可以分為（ABCD ）。A、對人的效力B、對事的效力C、空間效力D、時間效力7、法的時間效力包括（ABC ）。A、法律的生效時間B、法律終止生效時間C、法的朔及力D、法律的適用8、下列法律中屬于程序法的有（ AB ）。A、

4、民事訴訟法B、行政復議法C、刑法D、民法9、下列稅法中，屬于稅收法律的有（ CD ）。A、中華人民共和國增值稅暫行條例B、中華人民共和國消費稅暫行條例C、中華人民共和國稅收征收管理法D、中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法10、行政機關制定的規(guī)范性文件有（ ABD ）A、行政法規(guī)B、部門規(guī)章C、地方性法規(guī)D、地方政府規(guī)章第二章行政法基礎一、單項選擇題1、我國最主要、最基本的行政主體是（D ）。A、中央行政機關 B、地方行政機關 C、法律、法規(guī)授權的組織 D、行政機關2、稅務機關作出的稅務處理決定生效后，無論其是否合法，都首先被推定為合法，有關相對人必須遵守或服從。這是行政行為（ A ）

5、的體現(xiàn)。A、公定力B、確定力C、拘束力D、執(zhí)行力3、行政行為一經(jīng)生效，非經(jīng)法定程序不得變更。此效力為行政行為的（B ）。A、公定力B、確定力C、拘束力D、執(zhí)行力4、行政行為生效之后就開始對行政主體和相對人產(chǎn)生約束和限制。此效力為行政行為的（C ）。A、公定力B、確定力C、拘束力D、執(zhí)行力5、生效行政行為的實施產(chǎn)生阻礙時，保證其得到執(zhí)行的效力。此效力為行政行為的 （D ）。A、公定力B、確定力C、拘束力D、執(zhí)行力6、行政主體針對特定的行政相對人，就特定的事項做出的行政行為稱為（A ）。A、具體行政行為B、抽象行政行為C、相對行政行為D、約束行政行為7、行政主體針對非特定的行政相對人，就某類事項作

6、出的行政行為稱為（B ）。A、具體行政行為B、抽象行政行為C、相對行政行為D、約束行政行為8、下列事項中（ B ）屬于行政法所指具體行政行為。A、罰金B(yǎng)、罰款C、記過D、申訴9、按照行政主體作出行政行為是否主動為標準，行政行為可以分為（C ）。A、具體行政行為與抽象行政行為B、羈束行政行為與自由裁量行政行為C、依職權的行政行為與依申請的行政行為D、要式行政行為與非要式行政行為10、下列組織中（ C ）不是行政主體。A、行政機關B、法律、法規(guī)授權的組織C、行政機關委托的組織或個人D、縣級以上地方人民政府的派出機關二、多項選擇題1、行政法的基本原則包括（ ABC ）。A、合法性 B、合理性 C、應

7、急性 D、強制性2、行政法規(guī)定的行政主體應當具備的要件包括（ ABCD ）。A、法律規(guī)定的組織B、具有行政職權C、可以以自己的名義行使權力D、能獨立承擔責任3、行政復議機關的復議行為是一種（ BD）A、抽象行政行為B、具體行政行為C、依職權的行政行為D、依申請的行政行為4、行政主體包括（AB ）。A、行政機關B、法律法規(guī)授權的組織C、行政派出機構D、受托行使某項行政職權的社會團體5、行政法的合法性原則主要是指（AB ）。A、行政權力的存在有法律依據(jù)B、行政法按法律規(guī)定的程序運行C、行政法的制定程序合法D、行政相對人的行為合法6、以行政行為受法律約束的程度為標準，行政行為可分為（CD ）。A、要

8、式行政行為B、非要式行政行為C、羈束行政行為D、自由裁量行政行為7、行政行為合法的要件包括（ ABCD ）。A、主體合法B、權限合法C、程序合法D、內容合法8、行政行為的效力包括（ ABCD ）。A、公定力B、確定力C、拘束力D、執(zhí)行力9、行政機關緊急權力的行使應當符合（ ABCD ）條件。A、緊急事件已經(jīng)發(fā)生或即將發(fā)生B、以保衛(wèi)國家利益、恢復社會秩序、維護公共利益為限C、在“合法”與“合理”的范圍內無法消除緊急狀態(tài)D、事后應當由有權機關對緊急權力行使的有效性做出判斷10、稅務機關對納稅人采取的稅收保全措施屬于（ACDA、要式行政行為C、具體行政行為B、非要式行政行為D、依職權的行政行為第三章

9、稅務行政許可和非許可審批一、單項選擇題1、對當事人申請材料不齊全的，稅務人員應當當場或在（ B ）內一次告知申請人需要 補正的全部內容。A、3 日B、5 日C、10 日 D、15 日2、行政許可法規(guī)定，行政機關無論受理還是不受理行政許可申請，都應當采用（C）的方式進行告知。A、口頭通知B、電子郵件C、書面 D、信函電報3、尚未制定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要，確需立即實施行政許可的，（D ）可以設定臨時性的行政許可。A、部門規(guī)章B、地方政府規(guī)章C、較大的市的規(guī)章D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章4、行政許可法在行政法領域首次規(guī)定的原則是（D ）。A、公平、公正原則B、公開原則

10、C、權利保障原則D、依賴利益保護原則5、稅務機關依法作出不予行政許可的書面決定的，應當說明理由，并告知申請人享有依法（ D ）。A、陳述權B、申辯權C、申請行政復議D、申請行政復議或者提起行政訴訟的權利二、多項選擇題1、納稅人可以通過以下（ ABCD ）形式提交稅務行政許可資料。A、信函B、電報C、傳真D、電子郵件2、下列哪些機構是行政許可的設定主體（ ABD）。A、全國人大及其常務委員會B、國務院C、國家稅務總局D、省、自治區(qū)、直轄市人大及其常委會3、作出的稅務行政許可符合下列（ BCD）情形，稅務機關應當舉行聽證。A、當事人認為需要聽證的許可事項B、法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定實施稅務行政許可應當

11、聽證的事項C、稅務機關認為需要聽證的其他涉及公共利益的許可事項D、稅務行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關系的事項4、發(fā)生下列哪些情形，作出行政許可決定的稅務機關或者其上級機關，可以根據(jù)利害關系人的請求或者依據(jù)職權撤銷行政許可（ABC ）。A、稅務機關人員濫用職權、玩忽職守作出準予行政許可決定的B、稅務機關人員超越法定職權作出準予行政許可決定的C、稅務機關人員違反法定程序作出準予行政許可決定的D、行政許可有效期屆滿相對人未申請延續(xù)的5、稅務行政許可事項包括（ BC ）。A、拆本使用發(fā)票的審批B、發(fā)票領購資格的審核C、增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額的審批D、一般納稅人資格認定的審批第四章稅

12、務行政處罰一、單項選擇題1、我國行政處罰法規(guī)定，對當事人的同一違法行為（ D ）給予兩次以上罰款的行政處 罰。A、可以B、應當C、必須D、不得2、（ A ）可以設定限制人身自由的行政處罰。A、法律 B、行政法規(guī)C、地方性法規(guī) D、規(guī)章3、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的行政處罰可以由（ A ）設定A、行政法規(guī)B、地方性法規(guī)C、自治條例D、規(guī)章4、稅務人員在日常檢查時發(fā)現(xiàn)個體工商戶李某開業(yè)已有兩個月，卻未辦理稅務登記，欲當 場給予李某處罰。根據(jù)行政處罰法規(guī)定，稅務人員當場對李某作出的罰款決定不得超過（ A ）。A、50 元B、100 元 C、200 元D、500 元5、行政處罰法規(guī)定，違法行為在（ B ）年內

13、未被發(fā)現(xiàn)，不再給予行政處罰，法律另有 規(guī)定的除外。A、1 B、2C、3 D、56、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，對公民處以（ B ）元以下、對法人或者其他組織處以（）元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當場作出行政處罰決定。A、 50, 500B、 50, 1000C、 100, 500D、 100, 10007、根據(jù)稅收征管法規(guī)定，如果企業(yè)的稅收違法行為在（ D ）年內未被發(fā)現(xiàn)的，稅務機關 不再對其進行行政處罰。A、1 B、2C、3 D、5 8、稅務人員在日常檢查中發(fā)現(xiàn)，某個體工商戶未按規(guī)定期限辦理稅務登記證，但該個體工商戶稱其雖已滿16周歲但未滿18周歲，后經(jīng)稅務機關查證屬實。 那么，稅務機關對該

14、個體工商戶應當（B ）A、不予行政處罰B、從輕或減輕處罰C、責令其監(jiān)護人管教D、對其監(jiān)護人進行行政處罰9、在各種行政處罰中，最為嚴厲、對相對人權益損害最大的是（ A ）A、人身罰 B、財產(chǎn)罰 C、行為罰D、申誡罰10、當事人逾期不繳納罰款的，行政機關可以每日按罰款額的（ B ）加處罰款。A、2%B、3%C、2 倍 D、3 倍11、行政機關及其執(zhí)法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具（ D ）統(tǒng)一制發(fā)的罰款收 據(jù)。A、財政部 B、國家稅務總局C、物價部門D、省級財政部門12、當事人申請聽證應當在收到行政機關聽證告知書后（ A ）日內提出。A、3B、5C、7D、1013、稅務行政處罰聽證主持人應由

15、（B ）擔任。A、本案調查機構的人員B、稅務機關內部非本案調查機構人員C、法院審判員D、社會中介機構人員14、行政機關在收集證據(jù)時，在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)行政機關負責人批準，可以先行（A ）。A、登記保存B、扣押C、封存D、留置15、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，當事人應當自收到行政處罰決定書之日起（C ）日內，到指定的銀行繳納罰款。A、7B、10C、15D、3016、稅務人員當場收繳的罰款，應當自收繳罰款之日起（ B ）日內，交至稅務機關。A、1B、2C、3D、517、在下列事項中（ A ）是行政機關作出的行政處罰。A、罰款 B、罰金C、記大過D、收容審查18、根據(jù)行政處罰法規(guī)定

16、，行政處罰由（ B ）的縣以上地方政府有行政處罰權的行政機 關管轄。A、行為人居住地B、違法行為發(fā)生地C、行為人戶籍所在地D、行為人住所地19、我國的（ A ）第一次確立了行政聽證制度。A、行政處罰法B、行政訴訟法C、行政復議法D、國家賠償法20、當事人（ B ）行政機關組織聽證的費用。A、有過錯的承擔 B、不承擔C、承擔部分D、承擔全部二、多項選擇題1、稅務行政處罰法定原則的基本內涵是（ABCD ）。A、主體法定B、職責法定C、受處罰行為法定D、程序和內容法定2、地方性法規(guī)可以設定除（ CD ）以外的行政處罰。A、暫扣或吊銷許可證B、吊銷營業(yè)執(zhí)照C、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照D、限制人身自由3、根據(jù)行

17、政處罰法的規(guī)定， （ABCD ）可以設定行政處罰，其他規(guī)范性文件不得設 定行政處罰。A、法律 B、行政法規(guī)C、地方性法規(guī) D、規(guī)章4、行政處罰法規(guī)定聽證的范圍是（BCD ）。A、行政拘留B、責令停產(chǎn)停業(yè)C、吊銷許可證或執(zhí)照D、較大數(shù)額罰款5、（ ABCD ）屬于聽證程序中的法定事項。A、聽證告知B、相對人收到聽證告知后 3日內提出申請C、舉行聽證會7日前通知當事人參加聽證D、制作聽證筆錄6、個體工商戶李某因經(jīng)營不善，于2005年7月1日申請注銷登記， 主管稅務機關在辦理手續(xù)時發(fā)現(xiàn)，該業(yè)戶曾將一張發(fā)票轉借他人使用。為此，稅務機關對其作出2000元罰款的決定，并注銷其稅務登記。對于此案，稅務機關還

18、應履行的法定義務包括（ABCD）。A、告知王某作出處罰決定的事實、理由及依據(jù)B、告知王某可以申請聽證C、告知王某可以申請行政復議D、告知王某可以提起訴訟7、下列行政處罰中屬于行為罰的是（ CD ）。A、警告 B、罰款C、暫扣或者吊銷許可證D、責令停產(chǎn)停業(yè)8、行政機關依照（ ABC ）的規(guī)定，可以在其法定權限內委托符合法定條件的組織實 施行政處罰。A、法律B、法規(guī) C、規(guī)章D、文件9、受委托組織要想成為行政處罰的主體，必須具備以下哪些條件（ ACD ）。A、依法成立的管理公共事務的事業(yè)組織B、依法成立的管理公共事務的企業(yè)組織C、具有熟悉有關法律、法規(guī)、規(guī)章和業(yè)務的工作人員D、對違法行為需要進行技

19、術檢查或者技術鑒定的，應當有條件組織進行相應的技術檢查或 者技術鑒定10、行為人符合以下（ ACD ）法定情節(jié)，不予行政處罰。A、不滿十四周歲的人有違法行為的B、已滿十四周歲不滿十八周歲的人有違法行為的C、精神病人有違法行為的D、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的11、行政處罰的簡易程序適用的條件是（ ABC ）。A、違法事實確鑿B、有法律依據(jù)C、數(shù)額較小的罰款或警告D、數(shù)額較大的罰款12、行政處罰的聽證程序的特征是（ ABCD ）。A、聽證的范圍是行政機關作出的較嚴重的行政處罰B、聽證程序的適用以相對人的申請為前提C、當事人不承擔舉行聽證的費用D、聽證公開進行13、在行政處罰中，發(fā)生

20、哪些情形，執(zhí)法人員可以當場收繳罰款（AD ）。A、依法給予20元以下罰款的B、對公民作出50元以下或對法人或者其他組織作出1000元以下罰款的C、對公民作出2000元以上或對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的D、不當場收繳事后難以執(zhí)行的14、稅務行政機關聽證會一般應公開進行，但涉及 （ACD ）的，則不公開聽證。A、商業(yè)秘密B、涉外企業(yè) C、個人穩(wěn)私D、國家秘密15、行政處罰決定書應載明下列事項（ABCD）。A、違反法律、法規(guī)或者規(guī)章的事實和證據(jù)B、行政處罰的種類和依據(jù)10C、行政處罰的履行方式和期限D、不服行政處罰決定，申請行政復議和提起行政訴訟的途徑和期限16、下列關于稅務行政處罰

21、說法正確的是（ABCD）。A、稅務機關對當事人作出罰款的行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日 起15日內繳納罰款B、對到期不繳納罰款的當事人稅務機關可以扣押其財物進行拍賣，以拍賣款抵繳罰款C、對到期不繳納罰款的當事人，稅務機關可以對其每日按罰款數(shù)額的3%加收罰款D、對稅務機關的行政處罰決定，當事人在法定期限內不申請復議不起訴又不履行的，稅務 機關可以申請法院強制執(zhí)行17、下列事項中，稅務機關不應對當事人進行罰款的有（ BC ）。A、某納稅人偷稅5000元，其當年曾因偷稅已被稅務機關給予兩次行政處罰。B、某當事人非法出售增值稅專用發(fā)票但尚未構成犯罪，已由公安機關根據(jù)有關規(guī)定對其處以

22、15日拘留，并處以4000 元罰款。C、2005年8月，某縣國稅局對某納稅人進行稅務檢查，發(fā)現(xiàn)該公司1998年非法購買普通發(fā)票1份。D、2005年10月，某區(qū)國稅局發(fā)現(xiàn)一外市固定業(yè)戶在該區(qū)銷售貨物20000元，經(jīng)查其未持有其機構所在地主管稅務機關核發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明。18、納稅人在收到稅務機關的行政處罰決定書之后，在法定期限內可以（ABCD ）。A、自覺履行 B、申請復議C、向法院起訴 D、要求解除稅收保全措施19、稅務機關對違反稅收法律、法規(guī)的納稅人，根據(jù)其違法行為事實、性質、情節(jié)，可以直 接選處以下（ABD ）行政處罰。A、罰款B、沒收違法所得C、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 D、停止出口退

23、稅權 20、稅務人員對個體工商戶王某適用簡易程序的有（ AC ）。A、對王某處以50元罰款B、對王某處以2000元罰款C、對王某處以20元罰款，并責令其限期改正D、對王某處以10000元罰款11第五章稅務行政強制、單項選擇題1、（ C ）是行政法比例原則、適當性原則在行政強制中的體現(xiàn)。A、法定原則B、先行告誡原則 C、最小損失原則 D、救濟原則2、下列選項中，（ A）是限制性強制手段。A、調取與納稅有關的資料B、扣繳稅款C、拍賣抵繳D、變賣抵繳3、下列選項中，（ D ）是對行為的強制手段。A、行政許可B、強制拘留C、強制劃撥 D、強制停產(chǎn)停業(yè)4、下列選項中，（ D ）是間接強制手段。A、強制傳

24、喚B、強制收查C、強制扣繳D、執(zhí)行罰5、扣押的財物通常是（ A ）。A、動產(chǎn)B、不動產(chǎn) C、無形資產(chǎn) D、權利6、根據(jù)中國人民銀行的規(guī)定，一次凍結的最長期限為（ C ）。A、1個月B、3個月C、6個月D、12個月7、納稅人繳清了稅款，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（A ）解除限制性措施。A、1日內B、3日內C、5日內D、7日內8、對單價在（ C ）以下的其他生活用品，不能實施稅收保全和強制執(zhí)行。A、1000 元 B、2000 元 C、5000 元 D、10000 元9、納稅保證的保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起（C ）。A、10 日 B、30 日 C、60 日 D、

25、90 日10、在下列情形下，稅務機關可以行使代位權（D ）。A、納稅人放棄到期債權B、納稅人無償轉讓財產(chǎn)C、納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)12D、納稅人怠于行使到期債權11、撤銷權行使的有效期限為（ B ）。A、3個月B、1年C、2年D、5年二、多項選擇題1、行政強制的基本特征是 （ ABC ）。A、具有行政性質B、具有強制性C、屬于執(zhí)行性行為D、屬于抽象行政行為2、行政強制的基本原則是（ ABCD ）。A、適當性原則B、先行告戒原則C、最小損失原則D、救濟原則3、行政強制的種類是（ AB ）。A、行政強制措施 B、行政強制執(zhí)行 C、限制性強制手段 D、處分性強制手段4、行政強制的手段是（C

26、D ）A、行政強制措施 B、行政強制執(zhí)行 C、直接強制手段 D、間接強制手段5、處分性強制手段包括（ABC ）。A、扣繳稅款B、拍賣抵繳C、變賣抵繳D、通知有關部門暫停辦理過戶手續(xù)6、對財產(chǎn)的強制手段包括（ ABCD ）。A、強制扣繳B、強制劃撥C、強制抵繳 D、強制收兌7、間接強制手段包括（ CD ）。A、對人身的強制手段B、對行為的強制手段C、代執(zhí)行D、執(zhí)行罰138、稅收保全和稅務強制執(zhí)行的手段包括（A、查封ABCD ）。B、扣押C、凍結D、責令行政相對人將產(chǎn)權證件交稅務機關保管9、在稅務強制執(zhí)行中，執(zhí)行到的稅款，按下列的順序清償：（ABCD ）。A、實現(xiàn)執(zhí)行目的而發(fā)生的費用B、稅款C、滯

27、納金D、罰款10、稅收優(yōu)先權的含義是（ BCD ）。A、稅收優(yōu)先于擔保債權B、稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外C、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前 的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行D、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒 收違法所得11、納稅擔保的擔保范圍包括（ ABD ）。A、稅款B、滯納金C、罰款D、實現(xiàn)稅款、滯納金、罰款的費用12、納稅擔保的種類包括（ ABC ）。A、納稅保證B、納稅抵押C、納稅質押D、保證金13、在下列情形下，稅務機關可以行使撤銷權（ABC ）。A、納稅人放棄到期債權B

28、、納稅人無償轉讓財產(chǎn)C、納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)14D、納稅人怠于行使到期債權第六章稅務行政執(zhí)法證據(jù)一、單項選擇題1、（ A ）是證據(jù)所反映的內容必須是客觀存在的事實，而不是虛構、猜測或偽造的。A、證據(jù)的真實性 B、證據(jù)的關聯(lián)性 C、證據(jù)的合法性 D、證據(jù)的合理性2、（ C ）是能夠用以證明待證事實成立的證據(jù)。A、直接證據(jù) B、間接證據(jù)C、本證D、反正3、下列選項中，（ A ）是證明稅務機關具體執(zhí)法行為的證據(jù)。A、稽查報告B、檢查通知書 C、詢問通知書 D、凍結存款決定書4、稅務稽查底稿屬于證據(jù)中的（ A ）。A、書證B、物證C、視聽資料 D、當事人陳述5、下列哪一項不是視聽資料的特點

29、（ A ）。A、穩(wěn)定性強B、信息量大C、便利高效D、形象直觀6、詢問必須由（ B ）以上具有執(zhí)法資格的稅務干部實施。A、1名B、2名C、3名D、4名7、司法鑒定機構通常應在簽訂司法鑒定協(xié)議書之日起（ D ）工作日內完成委托事項的 鑒定。A、5 日 B、7 日 C、10 日 D、30 日8、通俗地講，（ C ）更側重于反映行政執(zhí)法的過程。A、證人證言B、鑒定結論 C、現(xiàn)場筆錄 D、勘驗筆錄9、稅務機關應當在采取證據(jù)先行登記保存措施后（C ）采取進一步措施來收集、固定有關證據(jù)。A、3日內B、5日內C、7日內D、10日內10、調回資料檢查，如果是往年的資料，應當在（D ）完整退回。A、7日內B、10

30、日內C、30日內D、3個月內C ）完整退回。1511、調回資料檢查，如果是當年的資料，應當在（A、7日內B、10日內C、30日內D、3個月內二、多項選擇題1、證據(jù)的基本特性包括（ABC ）。A、證據(jù)的真實性 B、證據(jù)的關聯(lián)性 C、證據(jù)的合法性 D、證據(jù)的合理性2、證據(jù)的法定種類包括（ ABCD ）。A、視聽資料B、當事人陳述 C、證人證言 D、現(xiàn)場筆錄3、證據(jù)的學理分類包括（ ABCD ）。A、原始證據(jù)和傳來證據(jù) B、言詞證據(jù)和實物證據(jù) C、直接證據(jù)和間接證據(jù) D、本證和反證4、稅務機關收集證據(jù)應當遵循的原則是（ABCD ）A、全面原則B、客觀原則C、公正原則D、合法原則5、書證的特點是（AB

31、C ）。A、穩(wěn)定性強B、易于復制保存 C、不受載體限制D、比較容易固定6、書證的種類包括（ ABC ）。A、證明稅務案件當事人主體身份、資格的書證B、證明稅務案件當事人違法事實的書證C、證明稅務機關具體行政執(zhí)法行為合法的證據(jù)D、證明稅務機關具體行政執(zhí)法行為合理的證據(jù)7、下列選項中，哪些證據(jù)屬于物證（ ABCD ）。A、偽造、變造賬簿、憑證及作案工具B、偽造的證書、發(fā)票C、非法印制發(fā)票的模版和機器D、非法印制發(fā)票的防偽標志、發(fā)票監(jiān)制章、財務專用章8、視聽資料提取制作的一般要求是（ ABC ）。A、提取有關資料的原始載體B、復制視聽資料C、制作提供文字記錄D、抽樣取證9、下列哪些當事人對案件事實的

32、描述屬于證人證言（ CD ）。A、其他組織的法定代表人 B、其他組織的負責人 C、財務會計D、出納人員1610、詢問筆錄的主要制作要求包括（ ABCD ）。A、寫明基本情況B、告知權利義務C、詢問正文部分采用問答形式記錄D、記錄詢問內容要全面、詳細、具體11、證據(jù)先行登記保存的條件是（ ABC ）。A、被調查或檢查單位或個人可能隱匿、轉移、銷毀、篡改或變賣證據(jù)的B、因受自然條件或其他因素的限制，證據(jù)可能自然毀損或滅失的C、證據(jù)可能滅失或以后難以取得的情形D、真實、關聯(lián)、合法的證據(jù)12、可以調回檢查的資料范圍包括（ ABCD ）。A、賬簿、記賬憑證B、報表和合同C、協(xié)議D、證明納稅人發(fā)生過與稅收

33、違法行為有關的其他材料13、稅務行政執(zhí)法證據(jù)管理的內容包括（ ABCD ）。A、建立證據(jù)管理制度B、遵循保密原則C、妥善保管有關證據(jù)材料D、將證據(jù)單獨立卷14、證據(jù)的審查包括（ AB ）。A、對證據(jù)進行個別審查B、對全部證據(jù)進行綜合審查C、妥善保管有關證據(jù)材料D、將證據(jù)單獨立卷15、下列哪些證據(jù)不能單獨作為定案依據(jù)（ ABCD ）。A、未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應的證言B、與一方當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所作的對該當事人有利的證言，或者與一方當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言C、應當出庭作證而無正當理由不出庭作證的證人證言D、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料

34、ABCD )16、下列關于證據(jù)種類的證明效力說法正確的是（17A、國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優(yōu)于其他書證B、鑒定結論、現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證、 視聽資料和證人證言C、原件、原物優(yōu)于復制件、復制品D、法定鑒定部門的鑒定結論優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定結論第七章稅收的刑法保障一、單項選擇題1、稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人繳納稅款后采取假報出口等欺騙手段騙取所繳納稅款的，應按（B ）移送公安機關。A、詐騙罪B、偷稅罪 C、騙取出口退稅罪 D、逃避追繳欠稅罪2、對扣繳義務人以暴力、威脅方法拒不繳納已扣、已收稅款的，應當按（A）論處。A、抗稅罪B、妨害公務罪

35、C、故意傷害罪D、故意殺人罪3、構成逃避追繳欠稅罪的起點是（ B ）。A、5000 元B、10000 元C、20000 元D、100000 元4、涉稅案件的移送程序中，正職負責人或主持工作的負責人應自接到移送涉罪案件的書面報告之日起（ B ）作出批準或不批準移送的決定。A、1日內 B、3日內C、5日內D、7日內5、購買偽造的增值稅專用發(fā)票又出售的，構成（D ）A非法購買增值稅專用發(fā)票罪B非法出售增值稅專用發(fā)票罪C非法購買增值稅專用發(fā)票罪和非法出售增值稅專用發(fā)票罪D出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪二、多項選擇題1、刑法的基本原則包括（A、罪刑法定原則ABC ）。B、平等適用刑法原則D、公開公平原則C、

36、罪刑相當原則 2、關于偷稅罪的標準的說法，正確的是（ ABC ）。A、偷稅數(shù)額占應納稅額的百分之十以上且偷稅數(shù)額在一萬元以上的18B、兩年內因偷稅受過二次行政處罰，又偷稅且數(shù)額在一萬元以上的C、行為人繳納稅款后采取假報出口等手段騙取所繳納稅款的D、行為人繳納稅款后采取假報出口等手段騙取稅款超過所繳納的部分3、狹義的稅務人員職務職務犯罪包括（AB ）。A、徇私舞弊、不征少征稅款罪B、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪C、濫用職權罪D、瀆職罪4、虛開增值稅專用發(fā)票罪包括以下（ ABCD ）情形。A、行為人為他人虛開增值稅專用發(fā)票B、行為人為自己虛開增值稅專用發(fā)票C、行為人讓他人為自己虛開增值稅

37、專用發(fā)票D、行為人介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票5、稅務機關違反規(guī)定，逾期不將案件移送公安機關的，相關人員有可能受到的行政處分是（ BCD ）。A、警告B、記過C、記大過 D、降級19第八章 稅收法律救濟一、單項選擇題1、納稅人對稅務機關做出的（ A ）可以單獨提出復議申請。A、具體行政行為B、抽象行政行為C、行政處分行為D、內部行政行為2、納稅人不服稅務機關作出的 （ C ）,可以直接提出復議申請。A、行政處分行為B、人事任免行為C、行政獎勵行為 D、抽象行政行為3、對稅務機關做出的（ C ）行為，不得申請復議。A、不予認定一般納稅人B、收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票C、對其工作人員扣發(fā)獎金的行為D、停

38、止出口退稅權4、A縣國稅局和地稅局以共同名義對某企業(yè)實施了行政處罰，該企業(yè)對行政處罰決定不服申請復議，其復議應由（ D ）管轄。A、A縣國稅局B、A縣地稅局C、A縣人民政府D、國家稅務總局5、某納稅人甲對乙縣國稅局的處罰決定不服，提出行政復議申請。那么，此案件應由（ C ）受理并審查。A、乙縣國稅局B、乙縣人民政府C、乙縣所在地的市國稅局D、乙縣所在地的省國稅局6、我國行政復議制度實行（ A ）的管轄體制。A、一級復議制B、兩級復議制 C、多級復議制D、復議前置原則7、申請人對（C ）不服，必須經(jīng)過稅務行政復議；未經(jīng)復議的、法院不予受理。A、稅務機關的行政處罰行為B、稅務機關作出的通知出境管理

39、機關阻止出境的行為C、稅務機關作出加收滯納金的行為D、稅務機關作出的強制執(zhí)行措施的行為8、行政復議機關經(jīng)過對申請人復議申請審查，認為符合法定條件但不屬于本機關管轄，應20當在收到申請之日起（D ）日內轉送有關行政復議機關，并告知申請人。A、10B、5C、15 D、79、申請人在申請行政復議時，一并對具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定提出審查申請的，復議機關對該規(guī)定有權處理的，應當在（ C ）日內依法處理。A、15B、60C、30D、710、一般情況下，行政復議機關應于受理復議申請后（C ）日作出復議決定。A、14B、30C、60D、9011、乙縣國稅局稅務人員在對甲企業(yè)催繳稅款時強行扳下企業(yè)電閘，該企業(yè)

40、認為，稅務人員的上述行為造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中斷，損害其財產(chǎn)權益，直接向人民法院提起行政賠償訴訟， 要求乙縣國稅局予以賠償，但被人民法院駁回起訴。其原因是（D ）。A、甲的請求不屬于人民法院管轄范圍B、甲應當向人民法院提起民事訴訟C、甲必須先申請復議然后才能起訴D、甲必須先向乙縣國稅局提出賠償請求，如不服賠償決定才能單獨提起行政賠償訴訟12、在納稅人甲起訴乙縣國稅局的稅務行政訴訟中，（ B ）承擔舉證責任。A、納稅人 B、乙縣國稅局 C、法院 D、代理人13、稅務行政訴訟案件一般由（ A ）管轄。A、基層人民法院 B、中級人民法院C、高級人民法院D、最高人民法院14、行政訴訟的對象和范圍是行政機關

41、做出的（ A ）。A、具體行政行為B、外部行為C、抽象行政行為 D、人事任免15、行政訴訟中法院以對具體行政行為的（ B ）進行審查為原則。A、合理性 B、合法性C、效力D、程序16、申請人對復議決定不服起訴，復議決定改變原具體行政行為的，行政訴訟的被告是（B ）。A、做出具體行政行為的行政機關B、行政復議機關C、復議機關和具體行政行為機關為共同被告D、原告選擇17、復議決定未告知公民、法人或其他組織訴權或者起訴期限的，起訴期限從公民、法人或者其他組織知道或者應當知道訴權或者起訴期限之日起計算，但從知道或者應當知道具體行政行為內容之日起最長不得超過 （ D ）。A、3個月B、6個月C、1年D、

42、2年2118、行政訴訟法規(guī)定，（C ）顯失公正的，人民法院可以判決變更。A、行政裁決B、行政復議C、行政處罰D、行政處分19、在行政復議與行政訴訟的關系上，我國有關法律采用（C ）原則。A、復議前置B、自由選擇為原則，復議前置為例外C、復議前置為原則，自由選擇為例外D、行政確認先行20、按行政訴訟法的規(guī)定，法院可以參照 （C ）作出判決。A.法律 B.法規(guī) C.規(guī)章 D.政策21、對被申請人不履行法定職責的情況，可以做出（ B ）。A、維持決定B、限期履行決定C、撤銷決定D、變更決定22、根據(jù)行政復議法的規(guī)定，下列（ D ）是錯誤的。A、行政復議機關在收到行政復議申請后，應當在 5日內進行審查

43、B、在行政復議中，被申請人不可以自行向申請人收集證據(jù)C、申請人、第三人可查閱被申請人提出的書面答復D、行政復議決定書一經(jīng)作出，立即生效23、賠償義務機關應當自收到賠償申請之日起（ B ）給予賠償。A、15日內B、2個月內C、3個月內D、6個月內24、稅務行政賠償以（ D ）為主。A、消除影響B(tài)、恢復名譽C、賠禮道歉D、支付賠償金25、國家賠償法規(guī)定，賠償請求人應當在侵害行為被確認為違法后（D ）提出。A、2個月內B、3個月內C、6個月內D、2年內二、多項選擇題1、下列行為中，哪些屬于行政復議范圍（ABC ）A、對稅務機關作出的罰款決定不服的B、對稅務機關作出的沒收違法所得不服的C、對行政機關責

44、令停產(chǎn)停業(yè)不服的D、對行政拘留不服的2、申請人對（BCD）不服，可以直接提起行政復議或行政訴訟。A、稅務機關委托扣繳義務人作出的代扣代繳稅款的行為B、稅務機關作出的責令納稅人提供納稅擔保行為22C、稅務機關作出的扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)的措施D、稅務機關作出的罰款行為3、行政復議機關依法對具體行政行為的（AC ）進行審查。A、合法性B、穩(wěn)定性C、適當性 D、可行性4、行政復議機關履行行政復議職責，應當遵循的原則有（AB ）A、合法 B、公正與公開C、及日D、便民5、某納稅人對稅務機關的征稅行為不服向上一級稅務機關申請行政復議，行政復議機關經(jīng)審查后受理，并對被申請人作出的具體行政行為進行

45、審查，其審查的主要內容應為（ABCD ）。A、具體行政行為事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿，理由是否充分B、作出稅務具體行政行為是否符合法定程序C、稅務具體行政行為適用的依據(jù)是否正確D、.稅務具體行政行為有無明顯不當6、復議機關審理復議案件時，應當以（ BCD ）為依據(jù)。A、上級機關對案件的意見B、法律法規(guī)C、規(guī)章D、上級機關的規(guī)范性文件7、納稅人李某對乙縣國稅局扣押其商品的行為不服，可以在法定期間內（ABC ）。A、直接向乙縣人民法院起訴B、向乙縣國稅局所屬的市國稅局申請復議C、先向乙縣國稅局所屬的市國稅局申請復議，對復議不服的再向人民法院起訴D、可要求乙縣人民政府撤銷決定8、不能單獨提起復議，但

46、是在對具體行政行為提起復議申請時，可以一并提起審查申請的其他規(guī)范性文件有（ABCD ）。A、國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定B、其他各級稅務機關的規(guī)定C、地方各級人民政府的規(guī)定D、地方人民政府工作部門的規(guī)定9、在行政復議中，對申請人形式審查的主要內容有（ ABCD ）。A、申請人資格條件審查 B、申請期間審查 C、申請范圍審查 D、管轄審查10、行政復議審理的內容主要包括（ ABCD ）。A、被申請人是否具有執(zhí)法資格23B、具體行政行為事實是否清楚，證據(jù)、理由是否確鑿、充分C、具體行政行為是否有法律依據(jù)或依據(jù)是否合法D、作出具體行政行為的程序是否合法11、復議機關改變原具體行政行為，公民、法

47、人或者其他組織向人民法院起訴的，可以由 （ABC ）人民法院管轄。A、最初作出具體行政行為的行政機關所在地B、復議機關所在地C、原行政機關所在地法院或復議機關所在地法院，由原告選擇D、原行政機關所在地法院或復議機關所在地法院，由被告選擇12、行政復議決定的種類包括（ ABCD ）。A、維持決定B、限期履行決定 C、撤銷、變更或者確認違法決定D、撤銷決定13、法院不受理相對人對（ ABC ）提起的行政訴訟。A、國防、外交行為B、自治條例C、行政機關對其工作人員的免職D、稅務機關的行政不作為14、下列屬于稅務行政訴訟受案范圍的有（ ABCD ）。A、稅務機關不及時解除稅收保全措施B、稅務機關拍賣扣

48、押、查封的商品、貨物的行為C、稅務機關沒收違法所得的行為D、稅務機關不予認定增值稅一般納稅人的行為15、在行政訴訟過程中，（ CD ）。A、被告可以向原告自行收集證據(jù)B、被告可以向證人自行收集證據(jù)C、被告不可以向原告自行收集證據(jù)D、被告不可以向證人自行收集證據(jù)16、在行政訴訟中，原則上不停止被訴具體行政行為的執(zhí)行，但在（ABD ）的情況下,可以暫停執(zhí)行。A、原告申請停止執(zhí)行B、被告認為需要停止執(zhí)行C、原告親屬申請停止執(zhí)行D、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行17、稅務行政訴訟與民事訴訟、刑事訴訟相比較而言，（ BCD ）是其特有的原則。A、以事實為根據(jù)，以法律為準繩B、被告負舉證責任原則C、起訴不停止執(zhí)行原則D

49、、不適用調解原則18、下列關于稅務行政訴訟的不適用調解原則說法正確的是（ AB ）。24A、調解的本質是訴訟當事人對自己權利的處置B、行政訴訟主要是審查行政行為是否合法C、稅務行政賠償訴訟不適用調解D、原、被告不能自行調解19、稅務行政訴訟的裁定管轄包括（ BCD ）。A、級別管轄 B、管轄權的轉移 C、移送管轄D、指定管轄20、對人民法院的一審判決不服，有權提出上訴的有 （ABC ）A、原告B、被告C、第三人D、陪審員21、我國稅務機關不予賠償?shù)那樾伟ǎ?BCD）。A、直接損害B、間接損害C、稅務機關工作人員與行使職權無關的個人行為D、因納稅人和其他稅務當事人自己的行為致使損害發(fā)生的22、

50、國家賠償法的范圍包括 （ABC ）。A、財產(chǎn)權B、人身權中的生命健康權C、人身權中的人身自由權D、人身權中的精神損害 23、下列關于侵犯公民人身權的稅務行政賠償標準的說法，正確的是（ ABCD）。A、造成身體傷害的，最高額為國家上年度職工平均工資的5倍B、造成部分喪失勞動能力的，最高額為國家上年度職工平均工資的10倍C、造成全部喪失勞動能力的，最高額為國家上年度職工平均工資的20倍D、造成死亡的，最高額為國家上年度職工平均工資的20倍24、2005年4月2日，甲縣國稅局在日常檢查中發(fā)現(xiàn)個體戶王某1至3月未按規(guī)定申報納稅，即令其到稅務機關申報納稅。王某態(tài)度蠻橫，拒不繳稅。稅務檢查人員遂將其關押并

51、沒收其手機。兩日后，待王某家人繳清稅款后才放人。事后王某向甲縣國稅局所屬的市國稅局提出賠償請求，則稅務機關應當（AC ）。A、賠償王某兩天的誤工工資B、賠償王某被非法關押造成的精神損失C、退還沒收的王某的手機D、退還王某所繳稅款ABCD ）。25、下列關于稅務行政追償制度的說法，正確的是（25A、稅務行政追償實際為了促使稅務人員恪盡職守、依法行政，防止其濫用職權B、賠償義務機關已經(jīng)向受害人支付賠償金C、稅務機關工作人員有故意或重大過失D、當數(shù)人共同實施損害行為時，該數(shù)人均為被追償人第九章執(zhí)法者及其責任一、單項選擇題1、受警告處分的公務員,A ）不得晉升職務和級別，但可以晉升工資檔次。A、6個月

52、B、12個月2、受記過處分的公務員，（A、6個月B、12個月C、18個月D、24個月B ）不得晉升職務和級別，不得晉升工資檔次。C、18個月D、24個月3、受記大過處分的公務員,C ）不得晉升職務和級別，不得晉升工資檔次。A、6個月B、12個月4、受降級處分的公務員，（A、6個月B、12個月5、受撤職處分的公務員，（ 規(guī)定降低其級別。C、18個月D、24個月D ）不得晉升職務和級別，不得晉升工資檔次。C、18個月D、24個月D ）不得晉升職務和級別，不得晉升工資檔次，還要按照A、6個月B、12個月C、18個月 D、24個月266、下列選項中，（A ）屬于公務員應承擔的行政法律責任。A、警告B、

53、批評教育C、責令作出書面檢查 D、通報批評 7、下列選項中，（ D ）屬于對稅務機關的內部監(jiān)督。A、人大的監(jiān)督 B、政協(xié)的監(jiān)督 C、審計的監(jiān)督 D、稅務機關自己對自己的監(jiān)督8、外部評議公務員的執(zhí)法質量等級，每年應進行（ A ）次。A、一二B、三四C、五六D、七八 9、責令待崗期限為（ A ）,待崗人員需要接受適當形式的培訓后方可重新上崗。A、一至六個月 B、一至十二個月 C、一至十八個月 D、一年10、取消執(zhí)法資格的期限為（ D ）,被取消執(zhí)法資格人員需接受適當?shù)男问降呐嘤柡蠓娇芍匦氯〉脠?zhí)法資格。A、一至六個月 B、一至十二個月 C、一至十八個月 D、一年11、稅務人員不服處理決定的，可以自收到處理決定之日起（A ）,以書面形式向