會計繼續(xù)教育2017

1、增值稅的會計處理1. 增值稅一般納稅人“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 增值稅一般納稅人“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額。題號： QHX018604 所屬課程： 增值稅的會計處理2. 增值稅一般納稅人“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人以前月份已交納的應(yīng)交增值稅額。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 增值稅一般納稅人“應(yīng)交增值稅”明

2、細(xì)賬的“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。2. 小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄及除“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅” 、 “代扣代交增值稅”外的明細(xì)科目。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄及除“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅” 、 “代扣代交增值稅”外的明細(xì)科目。3. 實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項稅額應(yīng)計入“應(yīng)交稅費”的（ ）明細(xì)科目。A、 “預(yù)交增值稅”B、 “待認(rèn)證進(jìn)項稅額”C、

3、 “待抵扣進(jìn)項稅額”D、 “增值稅留抵稅額”您的答案，正確正確答案：C解析： 實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項稅額應(yīng)計入“應(yīng)交稅費”的“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目。3. 增值稅一般納稅人“應(yīng)交稅費”中“代扣代交增值稅”明細(xì)科目，核算（ ）代扣代繳的 增值稅。A、 納稅人購進(jìn)的境外單位在境內(nèi)的應(yīng)稅行為B、 納稅人購進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為C、 納稅人購進(jìn)的境內(nèi)個人在境外的應(yīng)稅行為D、 納稅人購進(jìn)的境外個人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為您的答案，正確正確答案：B解析： 增值稅一般納稅人“應(yīng)交稅費”中“代扣代交增值稅”明細(xì)科目，核算納

4、稅人購進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。1. “取得投資收益收到的現(xiàn)金”是指企業(yè)對其他企業(yè)的權(quán)益工具、債務(wù)工具、合營企業(yè)中的權(quán)益投資分回的現(xiàn)金股利、利息以及股票股利。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 股票股利不屬于現(xiàn)金支付的內(nèi)容，不應(yīng)在現(xiàn)金流量表中的“取得投資收益收到的現(xiàn)金”體現(xiàn)。題號： Qhx014664 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析2. 在編制調(diào)整分錄時， “短期借款”及“長期借款”的變動，應(yīng)按取得和償還項目分別分析列示。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： “短期借款”及“長期借款”的變動，在編制調(diào)整分錄時應(yīng)按取得的借

5、款及償還的借款分別分析填列，不應(yīng)僅填寫其差額。題號： Qhx014674 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析3. 在現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可以采用直接法和間接法兩種方法反映。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 現(xiàn)金流量表的編制過程中，一般是先用直接法編制出現(xiàn)金流量表主表中的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量， 再用間接法驗證經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。 直接法是以營業(yè)收入為起算點去計算調(diào)整經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量， 在現(xiàn)金流量表主表中反映； 間接法以凈利潤為起算點去計算調(diào)整經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在現(xiàn)金流量表補充資料中反映。題號： Qhx014657 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析4. 資產(chǎn)

6、負(fù)債表的“貨幣資金”等同于現(xiàn)金流量表的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物” 。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 如果“貨幣資金”中存在銀行定期存款、銀行承兌匯票保證金等使用受限的貨幣資金，則不屬于“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”的內(nèi)容。題號： Qhx014676 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析5. 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量對凈收益比率逐年下降，意味著公司盈利質(zhì)量發(fā)生惡化?？赡艽嬖谠颍杭みM(jìn)的收入確認(rèn)政策、企業(yè)進(jìn)行盈余管理、財務(wù)舞弊等A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 如果企業(yè)的凈收益上升，但經(jīng)營活動現(xiàn)金流量下降，反映企業(yè)的收益并沒有獲得充足的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，企業(yè)確認(rèn)收入的政策等可能存在問題。題

7、號： Qhx014675 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析6. 現(xiàn)金比率是償債能力分析的重要指標(biāo)之一。對于不同的報表使用者來說，衡量現(xiàn)金比率的標(biāo)準(zhǔn)是相同的。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 對于不同的報表使用者來說，衡量現(xiàn)金比率的標(biāo)準(zhǔn)是不同的。對于債權(quán)人來說，現(xiàn)金比率越高越好。 對于企業(yè)經(jīng)營者來說， 保持過高的現(xiàn)金比率會降低企業(yè)的獲利能力， 因此 不應(yīng)該保持過高的現(xiàn)金比率。題號： Qhx014672 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析7. “以前年度損益調(diào)整” 的發(fā)生額， 本身不影響現(xiàn)金流量， 也就無須在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn)。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： “以

8、前年度損益調(diào)整”的發(fā)生額，是對以前年度損益科目的調(diào)整，不屬于編制報表本期的發(fā)生額， 在編制現(xiàn)金流量表時， 應(yīng)將發(fā)生額調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)及利潤表的上年數(shù)，并以調(diào)整后的報表作為現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)。在本期的現(xiàn)金流量表中是不予體現(xiàn)的。題號： Qhx014663 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析8. 現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)是一致的。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是收付實現(xiàn)制，資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制。題號： Qhx014665 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析9. 企業(yè)采購取得的進(jìn)項稅，均應(yīng)在“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”中反映。A、

9、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 企業(yè)采購固定資產(chǎn)取得的進(jìn)項稅，應(yīng)在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”中反映。題號： Qhx014662 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析10. 從銀行提取備用金，涉及現(xiàn)金的增加及減少，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中反映。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 從銀行提取現(xiàn)金，同時涉及現(xiàn)金的變動，在現(xiàn)金流量表中不須反映。題號： Qhx014668 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析11. 經(jīng)營活動的期間費用，首先全部調(diào)整為“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金” ，對非付 現(xiàn)的費用再作轉(zhuǎn)回處理。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析：

10、 在編制調(diào)整分錄時，對于經(jīng)營活動的期間費用，應(yīng)先全部調(diào)整為全部調(diào)整為“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金” ，對非付現(xiàn)的費用再作轉(zhuǎn)回處理。題號： Qhx014659 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析12. 職工的個人所得稅現(xiàn)金流出應(yīng)計入現(xiàn)金流量表中的“應(yīng)交的各項稅費” 。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析：職工的個人所得稅的現(xiàn)金流出應(yīng)計入現(xiàn)金流量表中的“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”。題號： Qhx014666 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析13. 與利潤表不同，現(xiàn)金流量表有助于分析企業(yè)的收益質(zhì)量。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 利潤表中的凈利潤指標(biāo)，反映的是

11、企業(yè)的經(jīng)營成果?，F(xiàn)金流量表可以從現(xiàn)金流量的角度反映企業(yè)的利潤是否有充足的現(xiàn)金流，有助于分析企業(yè)的收益質(zhì)量。題號： Qhx014669 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析14. 間接法的編制原理是以本期凈利潤為起點， 調(diào)整影響經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量但不影響凈利潤、影響凈利潤但不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的因素。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 間接法是對經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的驗證，應(yīng)將影響了凈利潤但不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的因素及影響了經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量但不影響的凈利潤的因素進(jìn)行調(diào)整，如折舊費用、經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目的變動等。題號： Qhx014658 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析15.

12、 現(xiàn)金流量表是動態(tài)地反映一個企業(yè)在某一個會計期間的現(xiàn)金流入和流出的報表。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 資產(chǎn)負(fù)債表靜態(tài)地反映一個企業(yè)在某一時點的財務(wù)狀況，利潤表靜態(tài)地反映一個企業(yè)在某一時期的經(jīng)營成果， 而現(xiàn)金流量表則動態(tài)地反映了一個企業(yè)在某一個會計期間的現(xiàn)金流入和流出情況。題號： Qhx014667 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析16. 現(xiàn)金流量表所指的“投資”既指對外投資，又指對內(nèi)投資。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 企業(yè)的對內(nèi)投資是指資金投放在企業(yè)內(nèi)部，用來購置各種生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)。對外投資是指企業(yè)以現(xiàn)金、 實物或購買有價證券的形式向其他單位投資。 兩者

13、都是現(xiàn)金流量表中的 “投資”活動。第 2 部分 單選題題號： Qhx014683 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析17. 引起現(xiàn)金流量凈額變動的項目是( )。A、 將現(xiàn)金存入銀行B、 用銀行存款購買1 個月到期的債券C、 用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)D、 用銀行存款清償20 萬元的債務(wù)您的答案，正確正確答案：D解析： 將現(xiàn)金存入銀行屬于現(xiàn)金內(nèi)部發(fā)生的變動，用銀行存款購買1 個月到期的債券屬于現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物內(nèi)部發(fā)生的變動， 這兩項均不影響現(xiàn)金流量; 用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)不影響現(xiàn)金流量 ; 用銀行存款清償 20 萬元的債務(wù)會引起現(xiàn)金流量的流出。題號： Qhx014680 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析

14、18. 甲公司出售一臺設(shè)備， 收到價款 30000 元， 該設(shè)備原價40000 元， 已計提折舊 15000 元， 該設(shè)備拆除費用 200 元，運輸費用 80 元。本期處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額為 ( )。A、 30000B、 25000C、 26200D、 29720您的答案，正確正確答案：D 解析： 本期處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 為 :30000-(200+80)=29720 萬元 題號： Qhx014679 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析19. A 公司為增值稅一般納稅人。 2014 年， A 公司共發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入 1000 萬元，

15、銷項稅170 萬元，應(yīng)收賬款期初余額120 萬元，期末余額200 萬元。預(yù)收賬款期初余額 50 萬元，期末余額 20 萬元。假設(shè)不考慮其他因素， A 公司銷售商品接受勞務(wù)取得的現(xiàn)金為 ( )元。A、 1560 B、1060C、 1170D、 1000您的答案，正確正確答案：B解析： 銷售商品接受勞務(wù)取得的現(xiàn)金 =1000+170+ (120-200) +(20-50) =1060 萬元題號： Qhx014686 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析20. 甲公司 2014 年 1 月 1 日的應(yīng)收賬款為75 萬元，應(yīng)收票據(jù)為23 萬元，其他應(yīng)收款為 10萬元。 2014 年 12 月 31 日的

16、應(yīng)收賬款為 95 萬元，應(yīng)收票據(jù)為20 萬元，其他應(yīng)收款為 10 萬元。假設(shè)不考慮其他因素，在間接法中“經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減：增加) ”項目調(diào)整金 額為 ( )萬元。 A、-17B、 +20C、 +17D、 -20您的答案，正確正確答案：A解析： 經(jīng)營性應(yīng)收項目的變動因素為：應(yīng)收賬款增加了 20 萬元，應(yīng)收票據(jù)減少了 3 萬元，其他應(yīng)收款無變動。合計得出經(jīng)營性應(yīng)收項目的變動金額為增加17 萬元，應(yīng)在間接法中作減少 17 萬元處理。 題號： Qhx014688 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析21. 下列各項現(xiàn)金流出中，不屬于投資活動現(xiàn)金流量的有( )。A、 購買固定資產(chǎn)B、 購買無形資產(chǎn)

17、C、 收到應(yīng)收賬款D、 對外股權(quán)投資您的答案，正確正確答案：C 解析： 收到應(yīng)收賬款，屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。購買固定資產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)、對外股權(quán) 投資均屬于投資活動現(xiàn)金流量。題號： Qhx014685 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析22. 間接法的編制中，屬于不影響凈利潤但影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的因素是( )。A、 固定資產(chǎn)折舊B、 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C、 無形資產(chǎn)攤銷D、 經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目的變動您的答案，正確正確答案：D解析： 經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目的變動，沒有影響企業(yè)的凈利潤，但是影響了經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的變動， 所以應(yīng)在間接法中加以調(diào)整。 固定資產(chǎn)折舊、 無形資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提等都是影

18、響了凈利潤但是不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的因素。題號： Qhx014694 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析23. A 公司 2014 年共取得現(xiàn)金收入 5314 萬元，其中包括借入資金234 萬元。本期發(fā)生購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1860 萬元，支付各項稅費 569 萬元，支付職工薪酬200 萬元，支付其他費用 100 萬元?？梢杂脕韮斶€債務(wù)的現(xiàn)金為 ( )萬元。A、 2351B、 1351C、 5080D、 2651您的答案，正確正確答案：A解析： 可以用來償還債務(wù)的現(xiàn)金 =5080-1860-569-200-100=2351 萬元題號： Qhx014695 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制

19、與分析24. 現(xiàn)金流量 ( )是通過計算企業(yè)各項現(xiàn)金流入量占現(xiàn)金總流入量的比重，以及各項現(xiàn)金流出量占現(xiàn)金總流出量的比重， 揭示企業(yè)經(jīng)營活動、 投資活動和籌資活動的特點及對現(xiàn)金凈流量的影響方向和程度。A、 結(jié)構(gòu)分析B、 趨勢分析C、 償債能力分析D、 支付能力分析您的答案，正確正確答案：A解析： 現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析，是通過計算企業(yè)各項現(xiàn)金流入量占現(xiàn)金總流入量的比重，以及各項現(xiàn)金流出量占現(xiàn)金總流出量的比重， 揭示企業(yè)經(jīng)營活動、 投資活動和籌資活動的特點及對現(xiàn)金凈流量的影響方向和程度。題號： Qhx014687 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析25. 下列表述中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的

20、現(xiàn)金流量”的有( )。A、 收到的現(xiàn)金股利B、 支付的銀行借款利息C、 收到的設(shè)備處置價款D、 支付的經(jīng)營租賃租金您的答案，正確正確答案：D解析： 收到的現(xiàn)金股利，屬于投資活動現(xiàn)金流量；支付的銀行借款利息，屬于籌資活動現(xiàn)金流量；收到的設(shè)備處置價款， 屬于投資活動現(xiàn)金流量。 支付的經(jīng)營租賃租金，屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。題號：Qhx014692 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析26. 在采用間接法將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時，下列各調(diào)整項目中，屬于調(diào)增項目的有( ) 。A、 投資收益B、 遞延所得稅資產(chǎn)增加C、 固定資產(chǎn)報廢損失D、 經(jīng)營性應(yīng)付項目的減少您的答案，正確正確答案：C 解析：

21、 投資收益、遞延所得稅資產(chǎn)的增加會增加凈利潤，屬于調(diào)減項目；經(jīng)營性應(yīng)付項目的減少會減少經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量， 因此屬于調(diào)減項目。 固定資產(chǎn)報廢損失會減少凈利潤，屬于調(diào)增項目。題號： Qhx014682 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析27. 編制現(xiàn)金流量表調(diào)整分錄時，( )科目不在“銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”中反映。A、 主營業(yè)務(wù)收入B、 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項)C、 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)D、 應(yīng)收賬款您的答案，正確正確答案：C解析： 在編制調(diào)整分錄時，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)在“購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”中反映。題號： Qhx014691 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析

22、28. 某企業(yè) 2014 年度共發(fā)生財務(wù)費用 30000 元，其中 28000 元為短期借款利息， 2000 元為手續(xù)費支出。則現(xiàn)金流量表補充資料中的“財務(wù)費用”項目應(yīng)填列的金額為 ( )元。A、 28000B、 30000C、 28000D、 30000您的答案，正確正確答案：A解析： 在現(xiàn)金流量表補充資料中， “財務(wù)費用” 項目反映的金額是與籌資活動和投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流量及匯率變動對現(xiàn)金的影響。 手續(xù)費支出為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量， 不在補充資料中反映。題號： Qhx014681 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析29. 在編制現(xiàn)金流量表調(diào)整分錄時，借貸方向的確定方法是( )。A、 資產(chǎn)類項目

23、增加用借，減少用貸B、 權(quán)益類項目增加用借，減少用貸C、 現(xiàn)金流入時貸記現(xiàn)金流入類項目D、 現(xiàn)金流出時借記現(xiàn)金流出類項目您的答案，正確正確答案：A解析： 在編制調(diào)整分錄時，各項目的借貸方向一般與各類性質(zhì)賬戶的記賬方向一致。資產(chǎn)類項目增加用借，減少用貸，負(fù)債類項目增加用貸，減少用借。收入類項目用貸，費用類項目用借?，F(xiàn)金流入時借記現(xiàn)金流入類項目，現(xiàn)金流出時貸記現(xiàn)金流出類項目。題號： Qhx014689 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析30. 下列各項中，不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的有( )。A、 庫存現(xiàn)金B(yǎng)、 其他貨幣資金C、 股票投資D、 銀行存款您的答案X 錯誤正確答案：C解析： 現(xiàn)金等價物的特

24、點是金額確定、流動性強、易變現(xiàn)、期限短。股票投資的變現(xiàn)金額是不確定的，因此不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。題號： Qhx014678 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析31. 企業(yè)處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中的( )項目中反映。A、 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金B(yǎng)、 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金C、 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金D、 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額您的答案X 錯誤正確答案：D解析： 企業(yè)處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中的“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額項目”中反映。題號： Qhx014684 所屬課程： 現(xiàn)金流量

25、表的編制與分析32. A 公司本年購買商品支付的現(xiàn)金 750 萬元， 本年支付以前年度購買商品的未付款項85 萬元和本年預(yù)付款項78 萬元。假定不考慮其他因素， “購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”為 ( )萬元。A、 913B、 835C、 828D、 665您的答案，正確正確答案：A解析： 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =750+85+78=913(萬元 );會計與稅務(wù)的協(xié)同管理隨機顯示 題型：判斷單選習(xí)題模式 試卷模式打印 下載 掃描二維碼，手機看題庫第 1 部分 判斷題題號： Qhx015765 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理1. 依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)取得的土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造

26、廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)應(yīng)與地上建筑物合并計算其成本。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)取得的土地使用權(quán)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等建筑物， 相關(guān)的土地使用權(quán)不與地上建筑物合并計算其成本， 而仍作為無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，土地使用權(quán)與地上建筑物分別進(jìn)行攤銷和計提折舊。題號： Qhx015768 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理2. 一般納稅人在交際應(yīng)酬中所贈送的自產(chǎn)、 委托加工或外購的貨物， 其進(jìn)項稅額不得抵扣，但需按視同銷售中的無償贈送征收增值稅。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 一般納稅人在交際應(yīng)酬中所贈送的自產(chǎn)、

27、委托加工或外購的貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣，但不需按視同銷售中的無償贈送征收增值稅。題號： Qhx015748 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理3. 會計上相關(guān)性強調(diào)的是會計信息的價值；稅法中的相關(guān)性原則強調(diào)的是滿足征稅目的。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號： Qhx015746 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理4. 企業(yè)所得稅法對生產(chǎn)經(jīng)營所得的確認(rèn)計量貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，其他所得則更接近收付實現(xiàn)制。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號： Qhx015762 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理5. 依據(jù)固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定，對于構(gòu)成固定資產(chǎn)的

28、各組成部分，如果各自具有不同的使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益的， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項固定資產(chǎn)，適用不同折舊率或折舊方法。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號： Qhx015754 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理6. 企業(yè)以土地、房屋權(quán)屬作價投資入股的不征收契稅。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 以土地、房屋權(quán)屬作價投資入股的，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣征收契稅。題號： Qhx015773 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理7. 沒有實際提供應(yīng)稅勞務(wù)，不再返還的違約金應(yīng)屬于價外費用繳納流轉(zhuǎn)稅。A、 對B、 錯您的答案，正確正

29、確答案：B解析： 沒有實際提供應(yīng)稅勞務(wù)，不再返還的違約金不屬于價外費用，不涉及流轉(zhuǎn)稅。題號： Qhx015763 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理8. 依據(jù)增值稅條例及相關(guān)稅收政策，企業(yè)購買監(jiān)控設(shè)備的進(jìn)項稅額不得抵扣。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 監(jiān)控設(shè)備作為智能化樓宇組成部分時，其進(jìn)項稅額不得抵扣。題號： Qhx015764 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理9. 依據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)直接沖減在建工程成本。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)并入總收入予以征稅，而不能直接沖減在建工程成

30、本。題號： Qhx015759 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理10. 非金融企業(yè)向個人支付利息時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號： Qhx015774 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理11. 企業(yè)高層管理人員的境外培訓(xùn)和考察， 其一次性單項支出較高的費用應(yīng)從其他管理費用中支出，避免擠占日常的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費開支。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號： Qhx015770 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理12. 已建立工會組織的企業(yè)40%部分工會經(jīng)費由地稅部門代收后，憑地稅部門開具的繳款憑證依法稅前列支； 留用

31、的60%部分工會經(jīng)費，仍必須憑工會部門開具的 工會經(jīng)費收入專用收據(jù)方可在稅前扣除。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號： Qhx015753 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理13. 企業(yè)自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間， 其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 國家稅務(wù)總局公告2015 年第 59 號：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間， 未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入， 未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或

32、登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。題號： Qhx015771 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理14. 工會經(jīng)費的使用與企業(yè)所得稅和個人所得稅均沒有關(guān)系。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 工會經(jīng)費的使用與企業(yè)所得稅沒有關(guān)系，但是，與個人所得稅有關(guān)系。題號： Qhx015766 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理15. 以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的， 應(yīng)由由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 財稅【2006 】 186 號規(guī)定，以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用

33、稅； 合同未約定交付土地時間的， 由受 讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。題號： Qhx015757 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理16. 公司將從稅后利潤中提取的盈余公積轉(zhuǎn)增注冊資本的稅務(wù)處理， 可以理解為該公司將盈余公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊資本。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號： Qhx015752 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理17. 投資人以其持有的上市公司股權(quán)進(jìn)行出資而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為， 按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)征 收印花稅。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 財稅【 2010 】 7 號規(guī)定，

34、投資人以其持有的上市公司股權(quán)進(jìn)行出資而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不屬于證券（股票）交易印花稅的征稅范圍，不征收證券（股票）交易印花稅。題號： Qhx015760 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理18. 企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，不可以稅前扣除。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 總局公告【 2011 】 34 號規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、 費用的有效憑證， 企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時， 可暫按賬面發(fā)生金額 進(jìn)行核算。題號： Qhx015767 所屬課程： 會計與

35、稅務(wù)的協(xié)同管理19. 企業(yè)為宣傳企業(yè)形象、推介企業(yè)產(chǎn)品發(fā)生的贊助性支出，應(yīng)當(dāng)按照廣告費用進(jìn)行管理。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號： Qhx015750 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理20. 全員稅務(wù)管理是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)合法合理納稅的過程。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號： Qhx015747 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理21. 稅法強調(diào)“投資者利益第一”的理念、會計強調(diào)“國家利益第一”的理念。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 會計強調(diào)“投資者利益第一”的理念；稅法強調(diào)

36、“國家利益第一”的理念。題號： Qhx015749 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理22. 企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)是把企業(yè)稅負(fù)降到最低限度。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：B解析： 企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)是稅負(fù)合理、風(fēng)險可控。題號： Qhx015755 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理23. 個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅。A、 對B、 錯您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析第 2 部分 單選題題號： Qhx015789 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理24. 依據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，下列不屬于“退休人員再任職”應(yīng)該具備條件的是（ ） 。A、 受雇

37、人員與雇傭單位簽訂一年以上（含一年）勞動合同（協(xié)議）B、 受雇人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時，仍享受固定或基本工資收入C、 受雇人員與單位其他正式職工享受同等社保待遇D、 受雇人員的職務(wù)晉升、職稱評定等工作由用人單位負(fù)責(zé)組織您的答案，正確正確答案：C解析： 國家稅務(wù)總局公告2011 年第 27 號單位是否為離退休人員繳納社會保險費，不再作為離退休人員再任職的界定條件。題號： Qhx015785 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理25. 依據(jù)增值稅暫行條例和營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，關(guān)于價外費用的確認(rèn)，下列敘述不正確的是（ ） 。A、 銷售方向購買方收取的B、 購買方向銷售方索取的折扣或索

38、賠C、 銷售方向購買方實際銷售了貨物或者實際提供了應(yīng)稅勞務(wù)D、 價外費用應(yīng)當(dāng)與應(yīng)稅收入直接相關(guān)（密切）您的答案，正確正確答案：B解析： 增值稅暫行條例第六條規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)“向購買方收取”的全部價款和價外費用。題號： Qhx015775 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理26. 企業(yè)在銷售商品和提供服務(wù)過程中向個人贈送禮品需要征收個人所得稅的是（ ） 。A、 企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)B、 企業(yè)在向個人銷售商品和提供服務(wù)的同時給予贈品C、 企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的個人按消費積分反饋禮品D、 企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎

39、機會，個人的獲獎所得您的答案，正確正確答案：D解析： 財稅【 2011 】 50 號規(guī)定，企業(yè)向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項所得的個人應(yīng)依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳： 第一，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。第二，企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目， 全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。第三， 企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目

40、，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。題號： Qhx015776 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理27. 一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依（ ）征收增值稅。A、 4%征收率減半B、 3%征收率減半C、 3%征收率減按2%D、 17%征收率減半您的答案，正確正確答案：C解析： 財稅【 2014 】 57 號調(diào)整為按照簡易辦法依照3%征收率減按2%。題號： Qhx015793 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理28. 下列所得項目不能按照年終獎計算方法計算個人所得稅的是（ ） 。A、 年終加薪B、 年薪制兌現(xiàn)的年薪C、 年末兌現(xiàn)績效工資D、

41、 年末發(fā)放的考勤獎您的答案，正確正確答案：D解析： 國稅發(fā) 【 2005 】 9 號規(guī)定， 除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金， 如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。題號： Qhx015790 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理29. 下列不屬于職工教育培訓(xùn)經(jīng)費列支范圍的是（ ） 。A、 上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)B、 各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)C、 專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育D、 高管人員 MBA 學(xué)習(xí)培訓(xùn)您的答案，正確正確答案：D解析： 財建【 2006】 317 號規(guī)定，企業(yè)職工參加社會上的學(xué)歷教育以及個人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費用應(yīng)由個

42、人承擔(dān)，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費。題號： Qhx015791 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理30. 依據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定， 單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的（ ）準(zhǔn)予稅前扣除。A、 1 倍B、 3 倍C、 5 倍D、 10 倍您的答案，正確正確答案：B解析： 財稅【2006】 10 號規(guī)定， 單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)， 其實際繳存的住房公積金， 允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。 單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3 倍，具體標(biāo)

43、準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。題號： Qhx015797 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理31. 依據(jù)個人所得稅法及有關(guān)規(guī)定，企業(yè)為員工支付的下列保險金，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（ ） 。A、 基本醫(yī)療保險B、 基本養(yǎng)老保險C、 失業(yè)保險D、 商業(yè)保險您的答案，正確正確答案：D解析： 財稅【 2006】 10 號規(guī)定，企事業(yè)單位按照國家或省人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅。題號： Qhx015787 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理32. 依據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，下列關(guān)于禮品的財稅處理不正確的是（ ） 。A、

44、 禮品都是業(yè)務(wù)招待費B、 給予已有用戶或使用者 （包括個人和法人） 的禮品， 凡是作為商業(yè)折扣給予單位使用者的，應(yīng)在賬面上反映C、 給予法人單位的特定人員（如業(yè)務(wù)聯(lián)系人、單位領(lǐng)導(dǎo)等）的禮品，應(yīng)作為企業(yè)業(yè)務(wù)招待費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除D、 為宣傳推廣目的隨機給予不確定客戶（包括實際用戶和潛在用戶）的禮品，應(yīng)作為業(yè)務(wù)宣傳費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除您的答案，正確正確答案：A解析： “禮品”不都是業(yè)務(wù)招待費， “禮品”可能做商業(yè)折扣，也可能做業(yè)務(wù)宣傳費。題號： Qhx015779 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理33. 企業(yè)的下列附屬設(shè)備和配套設(shè)施不應(yīng)計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅是（ ） 。A、 分體式空調(diào)B、 采暖設(shè)備C、

45、 消防設(shè)施D、 中央空調(diào)您的答案，正確正確答案：A解析： 國稅發(fā)【 2005】 173 號規(guī)定，為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、 電氣及智能化樓宇設(shè)備等， 無論在會計核算中是否單獨記賬與核算， 都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。題號： Qhx015777 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理34. 依據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定， 居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過（ ）期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。A、 三年B、 五年C、 十年D、

46、 二十年您的答案，正確正確答案：B解析： 財稅【 2014 】 116 號：居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5 年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。題號：Qhx015780 所屬課程：會計與稅務(wù)的協(xié)同管理35. 依據(jù) 城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例 ， 征用的非耕地， 自批準(zhǔn)征用 （ ） 起繳納土地使用稅。A、 滿二年B、 次月C、 當(dāng)月D、 滿一年您的答案，正確正確答案：B解析： 城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第九條規(guī)定，征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅；征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。題號： Qhx

47、015783 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理36. 納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長短，超過（ ） （含）以上仍不退還的均并入銷售額征增值稅。A、 一個月B、 三個月C、 一年D、 三年您的答案，正確正確答案：C解析： 國稅函【 2004 】 827 號明確，納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長短， 超過 1 年 （含1 年）以上仍不退還的均并入銷售，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。題號： Qhx015784 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理37. 依據(jù)增值稅暫行條例 ，對銷售下列貨物而收取的包裝物押金，無論是否返還以及

48、會計上如何核算均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅的是（ ） 。A、 啤酒B、 黃酒C、 白酒D、 礦泉水您的答案，正確正確答案：C解析： 國稅發(fā)【 1995】 192 號，對酒類包裝物的押金作出了特殊規(guī)定，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金， 無論是否返還以及會計上如何核算， 均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額繳稅。題號： Qhx015795 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理38. 下列項目不應(yīng)該按照工資薪金計征個人所得稅的是（ ） 。B、 差旅費津貼C、 優(yōu)秀員工免費旅游D、 內(nèi)部董事津貼您的答案，正確正確答案：B解析： 國稅發(fā)【 1994】 89 號的相關(guān)規(guī)定，差旅費津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼，

49、不征收個人所得稅。題號： Qhx015788 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理39. 退休人員再任職取得的收入應(yīng)按（ ）應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。A、 工資、薪金所得B、 勞務(wù)報酬所得C、 偶然所得D、 其他所得您的答案，正確正確答案：A解析： 依據(jù)國稅函【 2005 】 382 號規(guī)定， “退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅”的規(guī)定。題號： Qhx015786 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理40. 下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法正確的是（ ） 。A、 流轉(zhuǎn)稅收入確認(rèn)不考慮對應(yīng)的成本、多數(shù)貫徹納稅資金能力原則B、 企業(yè)所得稅收

50、入不要考慮對應(yīng)成本、但要考慮相關(guān)的經(jīng)濟利益是否流入企業(yè)C、 會計收入確認(rèn)要考慮對應(yīng)成本、但不考慮相關(guān)的經(jīng)濟利益是否很可能流入企業(yè)D、 企業(yè)所得稅收入確認(rèn)要考慮對應(yīng)成本、還要考慮相關(guān)的經(jīng)濟利益是否流入企業(yè)您的答案，正確正確答案：A解析： 流轉(zhuǎn)稅收入、所得稅收入、會計收入?yún)^(qū)分： （ 1 ）流轉(zhuǎn)稅收入：不考慮對應(yīng)的成本，多數(shù)貫徹納稅資金能力原則；（ 2） 企業(yè)所得稅收入： 考慮對應(yīng)成本， 但不考慮相關(guān)的經(jīng)濟利益是否流入企業(yè)； （ 3 ） 會計收入：既要考慮對應(yīng)成本，還要考慮相關(guān)的經(jīng)濟利益是否很可能流入企業(yè)。題號： Qhx015794 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理41. 下列不屬于會議費開支范圍的

51、是（ ） 。A、 住宿費B、 伙食費C、 會議室租金D、 紀(jì)念品您的答案，正確正確答案：D解析： 中央與國家機關(guān)會議費管理辦法 （財行【2013】 286 號）第 14 條規(guī)定，會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。第 27 條規(guī)定， 不得組織會議代表旅游和與會議無關(guān)的參觀； 嚴(yán)禁以任何名義發(fā)放紀(jì)念品； 不得額外配發(fā)洗漱用品。題號： Qhx015798 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理42. 下列不屬于業(yè)務(wù)招待費開支范圍的是（ ） 。A、 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的B、 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀(jì)念品的開支C、 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費

52、和交通費及其他費用的開支D、 為宣傳推廣目的隨機給予不確定客戶（包括實際用戶和潛在用戶）的禮品您的答案，正確正確答案：D解析： 為宣傳推廣目的隨機給予不確定客戶（包括實際用戶和潛在用戶）的，應(yīng)作為業(yè)務(wù)宣傳費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除。題號： Qhx015781 所屬課程： 會計與稅務(wù)的協(xié)同管理43. 下列關(guān)于代扣代繳個人所得稅稅前扣除問題的說法不正確的是（ ） 。A、 為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除B、 雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個人所得稅款，應(yīng)屬于個人工資薪金的一部分C、 單獨作為企業(yè)管理費列支的可以稅前扣除D、 單獨作為企業(yè)營業(yè)外支出列支的不得稅前扣除您的答案，正確正確答案：C解析： 國家稅務(wù)總局

53、【 2011 】 28 號第 4 條規(guī)定，雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個人所得稅款，應(yīng)屬于個人工資薪金的一部分。 凡單獨作為企業(yè)管理費列支的， 在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除。1 .依據(jù)固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定，對于構(gòu)成固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具 有不同的使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別將 各組成部分確認(rèn)為單項固定資產(chǎn)，適用不同折舊率或折舊方法。_ 對正確答案：A 判斷題（所屬課程：會計與稅務(wù)的協(xié)同管理）國苴2 .個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按照 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個人 所得稅。一 對正確答案：A判斷題（所屬課程：會計與稅務(wù)的協(xié)同管理）血3 .全員稅務(wù)管理是由企業(yè)董事會、

54、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實 現(xiàn)合法合理納稅的過程。對（*A正確答案：A判斷題（所屬課程：會計與稅務(wù)的協(xié)同管理）血4 .以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由由受讓方從合同簽訂的次月 起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。C 對Bk正確答案：B判斷題（所屬課程：會計與稅務(wù)的協(xié)同管理）出立5 .企業(yè)所得稅法對生產(chǎn)經(jīng)營所得的確認(rèn)計量貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，其他所得則 更接近收付實現(xiàn)制。y 對正確答案：A 判斷題（所屬課程：會計與稅務(wù)的協(xié)同管理）更直6 .工會經(jīng)費的使用與企業(yè)所得稅和個人所得稅均沒有關(guān)系c 對正確答案：B判斷題（所屬課程：會計與稅務(wù)的協(xié)同管理）血7 .企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、 費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，不可以稅前扣除。J對A正確答案：B 判斷題（所屬課程：會計與稅務(wù)的協(xié)同管理）血8 .依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)取得的土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等建 筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)應(yīng)與地上建筑物合并計算其成本。Bk正確答案：B判斷題（所屬課程：增值稅的會計處理）貝苴9 .增值稅一般納稅人 應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的 已交稅金”專欄，記錄一般納稅人 以前月份已交納的應(yīng)交增值稅額。