會(huì)計(jì)繼續(xù)教育2017

1、增值稅的會(huì)計(jì)處理1. 增值稅一般納稅人“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 增值稅一般納稅人“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額。題號(hào)： QHX018604 所屬課程： 增值稅的會(huì)計(jì)處理2. 增值稅一般納稅人“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人以前月份已交納的應(yīng)交增值稅額。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 增值稅一般納稅人“應(yīng)交增值稅”明

2、細(xì)賬的“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。2. 小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄及除“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅” 、 “代扣代交增值稅”外的明細(xì)科目。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄及除“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅” 、 “代扣代交增值稅”外的明細(xì)科目。3. 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”的（ ）明細(xì)科目。A、 “預(yù)交增值稅”B、 “待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”C、

3、 “待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”D、 “增值稅留抵稅額”您的答案，正確正確答案：C解析： 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”的“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。3. 增值稅一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”中“代扣代交增值稅”明細(xì)科目，核算（ ）代扣代繳的 增值稅。A、 納稅人購(gòu)進(jìn)的境外單位在境內(nèi)的應(yīng)稅行為B、 納稅人購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為C、 納稅人購(gòu)進(jìn)的境內(nèi)個(gè)人在境外的應(yīng)稅行為D、 納稅人購(gòu)進(jìn)的境外個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為您的答案，正確正確答案：B解析： 增值稅一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”中“代扣代交增值稅”明細(xì)科目，核算納

4、稅人購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。1. “取得投資收益收到的現(xiàn)金”是指企業(yè)對(duì)其他企業(yè)的權(quán)益工具、債務(wù)工具、合營(yíng)企業(yè)中的權(quán)益投資分回的現(xiàn)金股利、利息以及股票股利。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 股票股利不屬于現(xiàn)金支付的內(nèi)容，不應(yīng)在現(xiàn)金流量表中的“取得投資收益收到的現(xiàn)金”體現(xiàn)。題號(hào)： Qhx014664 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析2. 在編制調(diào)整分錄時(shí)， “短期借款”及“長(zhǎng)期借款”的變動(dòng)，應(yīng)按取得和償還項(xiàng)目分別分析列示。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： “短期借款”及“長(zhǎng)期借款”的變動(dòng)，在編制調(diào)整分錄時(shí)應(yīng)按取得的借

5、款及償還的借款分別分析填列，不應(yīng)僅填寫(xiě)其差額。題號(hào)： Qhx014674 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析3. 在現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可以采用直接法和間接法兩種方法反映。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 現(xiàn)金流量表的編制過(guò)程中，一般是先用直接法編制出現(xiàn)金流量表主表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量， 再用間接法驗(yàn)證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。 直接法是以營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn)去計(jì)算調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量， 在現(xiàn)金流量表主表中反映； 間接法以凈利潤(rùn)為起算點(diǎn)去計(jì)算調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中反映。題號(hào)： Qhx014657 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析4. 資產(chǎn)

6、負(fù)債表的“貨幣資金”等同于現(xiàn)金流量表的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物” 。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 如果“貨幣資金”中存在銀行定期存款、銀行承兌匯票保證金等使用受限的貨幣資金，則不屬于“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”的內(nèi)容。題號(hào)： Qhx014676 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析5. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量對(duì)凈收益比率逐年下降，意味著公司盈利質(zhì)量發(fā)生惡化。可能存在原因：激進(jìn)的收入確認(rèn)政策、企業(yè)進(jìn)行盈余管理、財(cái)務(wù)舞弊等A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 如果企業(yè)的凈收益上升，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量下降，反映企業(yè)的收益并沒(méi)有獲得充足的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，企業(yè)確認(rèn)收入的政策等可能存在問(wèn)題。題

7、號(hào)： Qhx014675 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析6. 現(xiàn)金比率是償債能力分析的重要指標(biāo)之一。對(duì)于不同的報(bào)表使用者來(lái)說(shuō)，衡量現(xiàn)金比率的標(biāo)準(zhǔn)是相同的。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 對(duì)于不同的報(bào)表使用者來(lái)說(shuō)，衡量現(xiàn)金比率的標(biāo)準(zhǔn)是不同的。對(duì)于債權(quán)人來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金比率越高越好。 對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)， 保持過(guò)高的現(xiàn)金比率會(huì)降低企業(yè)的獲利能力， 因此 不應(yīng)該保持過(guò)高的現(xiàn)金比率。題號(hào)： Qhx014672 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析7. “以前年度損益調(diào)整” 的發(fā)生額， 本身不影響現(xiàn)金流量， 也就無(wú)須在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn)。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： “以

8、前年度損益調(diào)整”的發(fā)生額，是對(duì)以前年度損益科目的調(diào)整，不屬于編制報(bào)表本期的發(fā)生額， 在編制現(xiàn)金流量表時(shí)， 應(yīng)將發(fā)生額調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)及利潤(rùn)表的上年數(shù)，并以調(diào)整后的報(bào)表作為現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)。在本期的現(xiàn)金流量表中是不予體現(xiàn)的。題號(hào)： Qhx014663 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析8. 現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)是一致的。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制，資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制。題號(hào)： Qhx014665 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析9. 企業(yè)采購(gòu)取得的進(jìn)項(xiàng)稅，均應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”中反映。A、

9、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 企業(yè)采購(gòu)固定資產(chǎn)取得的進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)在“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”中反映。題號(hào)： Qhx014662 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析10. 從銀行提取備用金，涉及現(xiàn)金的增加及減少，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中反映。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 從銀行提取現(xiàn)金，同時(shí)涉及現(xiàn)金的變動(dòng)，在現(xiàn)金流量表中不須反映。題號(hào)： Qhx014668 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析11. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的期間費(fèi)用，首先全部調(diào)整為“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金” ，對(duì)非付 現(xiàn)的費(fèi)用再作轉(zhuǎn)回處理。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析：

10、 在編制調(diào)整分錄時(shí)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的期間費(fèi)用，應(yīng)先全部調(diào)整為全部調(diào)整為“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金” ，對(duì)非付現(xiàn)的費(fèi)用再作轉(zhuǎn)回處理。題號(hào)： Qhx014659 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析12. 職工的個(gè)人所得稅現(xiàn)金流出應(yīng)計(jì)入現(xiàn)金流量表中的“應(yīng)交的各項(xiàng)稅費(fèi)” 。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析：職工的個(gè)人所得稅的現(xiàn)金流出應(yīng)計(jì)入現(xiàn)金流量表中的“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”。題號(hào)： Qhx014666 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析13. 與利潤(rùn)表不同，現(xiàn)金流量表有助于分析企業(yè)的收益質(zhì)量。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)指標(biāo)，反映的是

11、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。現(xiàn)金流量表可以從現(xiàn)金流量的角度反映企業(yè)的利潤(rùn)是否有充足的現(xiàn)金流，有助于分析企業(yè)的收益質(zhì)量。題號(hào)： Qhx014669 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析14. 間接法的編制原理是以本期凈利潤(rùn)為起點(diǎn)， 調(diào)整影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量但不影響凈利潤(rùn)、影響凈利潤(rùn)但不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的因素。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 間接法是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的驗(yàn)證，應(yīng)將影響了凈利潤(rùn)但不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的因素及影響了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量但不影響的凈利潤(rùn)的因素進(jìn)行調(diào)整，如折舊費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)等。題號(hào)： Qhx014658 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析15.

12、 現(xiàn)金流量表是動(dòng)態(tài)地反映一個(gè)企業(yè)在某一個(gè)會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出的報(bào)表。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 資產(chǎn)負(fù)債表靜態(tài)地反映一個(gè)企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表靜態(tài)地反映一個(gè)企業(yè)在某一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果， 而現(xiàn)金流量表則動(dòng)態(tài)地反映了一個(gè)企業(yè)在某一個(gè)會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出情況。題號(hào)： Qhx014667 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析16. 現(xiàn)金流量表所指的“投資”既指對(duì)外投資，又指對(duì)內(nèi)投資。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 企業(yè)的對(duì)內(nèi)投資是指資金投放在企業(yè)內(nèi)部，用來(lái)購(gòu)置各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)。對(duì)外投資是指企業(yè)以現(xiàn)金、 實(shí)物或購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券的形式向其他單位投資。 兩者

13、都是現(xiàn)金流量表中的 “投資”活動(dòng)。第 2 部分 單選題題號(hào)： Qhx014683 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析17. 引起現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的項(xiàng)目是( )。A、 將現(xiàn)金存入銀行B、 用銀行存款購(gòu)買(mǎi)1 個(gè)月到期的債券C、 用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)D、 用銀行存款清償20 萬(wàn)元的債務(wù)您的答案，正確正確答案：D解析： 將現(xiàn)金存入銀行屬于現(xiàn)金內(nèi)部發(fā)生的變動(dòng)，用銀行存款購(gòu)買(mǎi)1 個(gè)月到期的債券屬于現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物內(nèi)部發(fā)生的變動(dòng)， 這兩項(xiàng)均不影響現(xiàn)金流量; 用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)不影響現(xiàn)金流量 ; 用銀行存款清償 20 萬(wàn)元的債務(wù)會(huì)引起現(xiàn)金流量的流出。題號(hào)： Qhx014680 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析

14、18. 甲公司出售一臺(tái)設(shè)備， 收到價(jià)款 30000 元， 該設(shè)備原價(jià)40000 元， 已計(jì)提折舊 15000 元， 該設(shè)備拆除費(fèi)用 200 元，運(yùn)輸費(fèi)用 80 元。本期處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額為 ( )。A、 30000B、 25000C、 26200D、 29720您的答案，正確正確答案：D 解析： 本期處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 為 :30000-(200+80)=29720 萬(wàn)元 題號(hào)： Qhx014679 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析19. A 公司為增值稅一般納稅人。 2014 年， A 公司共發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 萬(wàn)元，

15、銷項(xiàng)稅170 萬(wàn)元，應(yīng)收賬款期初余額120 萬(wàn)元，期末余額200 萬(wàn)元。預(yù)收賬款期初余額 50 萬(wàn)元，期末余額 20 萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素， A 公司銷售商品接受勞務(wù)取得的現(xiàn)金為 ( )元。A、 1560 B、1060C、 1170D、 1000您的答案，正確正確答案：B解析： 銷售商品接受勞務(wù)取得的現(xiàn)金 =1000+170+ (120-200) +(20-50) =1060 萬(wàn)元題號(hào)： Qhx014686 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析20. 甲公司 2014 年 1 月 1 日的應(yīng)收賬款為75 萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)為23 萬(wàn)元，其他應(yīng)收款為 10萬(wàn)元。 2014 年 12 月 31 日的

16、應(yīng)收賬款為 95 萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)為20 萬(wàn)元，其他應(yīng)收款為 10 萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，在間接法中“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加) ”項(xiàng)目調(diào)整金 額為 ( )萬(wàn)元。 A、-17B、 +20C、 +17D、 -20您的答案，正確正確答案：A解析： 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的變動(dòng)因素為：應(yīng)收賬款增加了 20 萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)減少了 3 萬(wàn)元，其他應(yīng)收款無(wú)變動(dòng)。合計(jì)得出經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的變動(dòng)金額為增加17 萬(wàn)元，應(yīng)在間接法中作減少 17 萬(wàn)元處理。 題號(hào)： Qhx014688 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析21. 下列各項(xiàng)現(xiàn)金流出中，不屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有( )。A、 購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)B、 購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)

17、C、 收到應(yīng)收賬款D、 對(duì)外股權(quán)投資您的答案，正確正確答案：C 解析： 收到應(yīng)收賬款，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外股權(quán) 投資均屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量。題號(hào)： Qhx014685 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析22. 間接法的編制中，屬于不影響凈利潤(rùn)但影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的因素是( )。A、 固定資產(chǎn)折舊B、 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C、 無(wú)形資產(chǎn)攤銷D、 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)您的答案，正確正確答案：D解析： 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)，沒(méi)有影響企業(yè)的凈利潤(rùn)，但是影響了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的變動(dòng)， 所以應(yīng)在間接法中加以調(diào)整。 固定資產(chǎn)折舊、 無(wú)形資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提等都是影

18、響了凈利潤(rùn)但是不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的因素。題號(hào)： Qhx014694 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析23. A 公司 2014 年共取得現(xiàn)金收入 5314 萬(wàn)元，其中包括借入資金234 萬(wàn)元。本期發(fā)生購(gòu)買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1860 萬(wàn)元，支付各項(xiàng)稅費(fèi) 569 萬(wàn)元，支付職工薪酬200 萬(wàn)元，支付其他費(fèi)用 100 萬(wàn)元。可以用來(lái)償還債務(wù)的現(xiàn)金為 ( )萬(wàn)元。A、 2351B、 1351C、 5080D、 2651您的答案，正確正確答案：A解析： 可以用來(lái)償還債務(wù)的現(xiàn)金 =5080-1860-569-200-100=2351 萬(wàn)元題號(hào)： Qhx014695 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制

19、與分析24. 現(xiàn)金流量 ( )是通過(guò)計(jì)算企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金流入量占現(xiàn)金總流入量的比重，以及各項(xiàng)現(xiàn)金流出量占現(xiàn)金總流出量的比重， 揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、 投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的特點(diǎn)及對(duì)現(xiàn)金凈流量的影響方向和程度。A、 結(jié)構(gòu)分析B、 趨勢(shì)分析C、 償債能力分析D、 支付能力分析您的答案，正確正確答案：A解析： 現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析，是通過(guò)計(jì)算企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金流入量占現(xiàn)金總流入量的比重，以及各項(xiàng)現(xiàn)金流出量占現(xiàn)金總流出量的比重， 揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、 投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的特點(diǎn)及對(duì)現(xiàn)金凈流量的影響方向和程度。題號(hào)： Qhx014687 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析25. 下列表述中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的

20、現(xiàn)金流量”的有( )。A、 收到的現(xiàn)金股利B、 支付的銀行借款利息C、 收到的設(shè)備處置價(jià)款D、 支付的經(jīng)營(yíng)租賃租金您的答案，正確正確答案：D解析： 收到的現(xiàn)金股利，屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量；支付的銀行借款利息，屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量；收到的設(shè)備處置價(jià)款， 屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量。 支付的經(jīng)營(yíng)租賃租金，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。題號(hào)：Qhx014692 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析26. 在采用間接法將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時(shí)，下列各調(diào)整項(xiàng)目中，屬于調(diào)增項(xiàng)目的有( ) 。A、 投資收益B、 遞延所得稅資產(chǎn)增加C、 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失D、 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的減少您的答案，正確正確答案：C 解析：

21、 投資收益、遞延所得稅資產(chǎn)的增加會(huì)增加凈利潤(rùn)，屬于調(diào)減項(xiàng)目；經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的減少會(huì)減少經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量， 因此屬于調(diào)減項(xiàng)目。 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失會(huì)減少凈利潤(rùn)，屬于調(diào)增項(xiàng)目。題號(hào)： Qhx014682 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析27. 編制現(xiàn)金流量表調(diào)整分錄時(shí)，( )科目不在“銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”中反映。A、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))C、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))D、 應(yīng)收賬款您的答案，正確正確答案：C解析： 在編制調(diào)整分錄時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))在“購(gòu)買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”中反映。題號(hào)： Qhx014691 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析

22、28. 某企業(yè) 2014 年度共發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 30000 元，其中 28000 元為短期借款利息， 2000 元為手續(xù)費(fèi)支出。則現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為 ( )元。A、 28000B、 30000C、 28000D、 30000您的答案，正確正確答案：A解析： 在現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中， “財(cái)務(wù)費(fèi)用” 項(xiàng)目反映的金額是與籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量及匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響。 手續(xù)費(fèi)支出為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量， 不在補(bǔ)充資料中反映。題號(hào)： Qhx014681 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析29. 在編制現(xiàn)金流量表調(diào)整分錄時(shí)，借貸方向的確定方法是( )。A、 資產(chǎn)類項(xiàng)目

23、增加用借，減少用貸B、 權(quán)益類項(xiàng)目增加用借，減少用貸C、 現(xiàn)金流入時(shí)貸記現(xiàn)金流入類項(xiàng)目D、 現(xiàn)金流出時(shí)借記現(xiàn)金流出類項(xiàng)目您的答案，正確正確答案：A解析： 在編制調(diào)整分錄時(shí)，各項(xiàng)目的借貸方向一般與各類性質(zhì)賬戶的記賬方向一致。資產(chǎn)類項(xiàng)目增加用借，減少用貸，負(fù)債類項(xiàng)目增加用貸，減少用借。收入類項(xiàng)目用貸，費(fèi)用類項(xiàng)目用借。現(xiàn)金流入時(shí)借記現(xiàn)金流入類項(xiàng)目，現(xiàn)金流出時(shí)貸記現(xiàn)金流出類項(xiàng)目。題號(hào)： Qhx014689 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析30. 下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的有( )。A、 庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)、 其他貨幣資金C、 股票投資D、 銀行存款您的答案X 錯(cuò)誤正確答案：C解析： 現(xiàn)金等價(jià)物的特

24、點(diǎn)是金額確定、流動(dòng)性強(qiáng)、易變現(xiàn)、期限短。股票投資的變現(xiàn)金額是不確定的，因此不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。題號(hào)： Qhx014678 所屬課程： 現(xiàn)金流量表的編制與分析31. 企業(yè)處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中的( )項(xiàng)目中反映。A、 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金B(yǎng)、 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金C、 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金D、 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額您的答案X 錯(cuò)誤正確答案：D解析： 企業(yè)處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中的“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目”中反映。題號(hào)： Qhx014684 所屬課程： 現(xiàn)金流量

25、表的編制與分析32. A 公司本年購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金 750 萬(wàn)元， 本年支付以前年度購(gòu)買(mǎi)商品的未付款項(xiàng)85 萬(wàn)元和本年預(yù)付款項(xiàng)78 萬(wàn)元。假定不考慮其他因素， “購(gòu)買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”為 ( )萬(wàn)元。A、 913B、 835C、 828D、 665您的答案，正確正確答案：A解析： 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =750+85+78=913(萬(wàn)元 );會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理隨機(jī)顯示 題型：判斷單選習(xí)題模式 試卷模式打印 下載 掃描二維碼，手機(jī)看題庫(kù)第 1 部分 判斷題題號(hào)： Qhx015765 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理1. 依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)取得的土地使用權(quán)用于自行開(kāi)發(fā)建造

26、廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)應(yīng)與地上建筑物合并計(jì)算其成本。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)取得的土地使用權(quán)應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。土地使用權(quán)用于自行開(kāi)發(fā)建造廠房等建筑物， 相關(guān)的土地使用權(quán)不與地上建筑物合并計(jì)算其成本， 而仍作為無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，土地使用權(quán)與地上建筑物分別進(jìn)行攤銷和計(jì)提折舊。題號(hào)： Qhx015768 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理2. 一般納稅人在交際應(yīng)酬中所贈(zèng)送的自產(chǎn)、 委托加工或外購(gòu)的貨物， 其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但需按視同銷售中的無(wú)償贈(zèng)送征收增值稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 一般納稅人在交際應(yīng)酬中所贈(zèng)送的自產(chǎn)、

27、委托加工或外購(gòu)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但不需按視同銷售中的無(wú)償贈(zèng)送征收增值稅。題號(hào)： Qhx015748 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理3. 會(huì)計(jì)上相關(guān)性強(qiáng)調(diào)的是會(huì)計(jì)信息的價(jià)值；稅法中的相關(guān)性原則強(qiáng)調(diào)的是滿足征稅目的。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號(hào)： Qhx015746 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理4. 企業(yè)所得稅法對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的確認(rèn)計(jì)量貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，其他所得則更接近收付實(shí)現(xiàn)制。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號(hào)： Qhx015762 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理5. 依據(jù)固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于構(gòu)成固定資產(chǎn)的

28、各組成部分，如果各自具有不同的使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益的， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)，適用不同折舊率或折舊方法。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號(hào)： Qhx015754 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理6. 企業(yè)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資入股的不征收契稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資入股的，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)征收契稅。題號(hào)： Qhx015773 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理7. 沒(méi)有實(shí)際提供應(yīng)稅勞務(wù)，不再返還的違約金應(yīng)屬于價(jià)外費(fèi)用繳納流轉(zhuǎn)稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正

29、確答案：B解析： 沒(méi)有實(shí)際提供應(yīng)稅勞務(wù)，不再返還的違約金不屬于價(jià)外費(fèi)用，不涉及流轉(zhuǎn)稅。題號(hào)： Qhx015763 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理8. 依據(jù)增值稅條例及相關(guān)稅收政策，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)監(jiān)控設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 監(jiān)控設(shè)備作為智能化樓宇組成部分時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。題號(hào)： Qhx015764 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理9. 依據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)直接沖減在建工程成本。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入總收入予以征稅，而不能直接沖減在建工程成

30、本。題號(hào)： Qhx015759 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理10. 非金融企業(yè)向個(gè)人支付利息時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號(hào)： Qhx015774 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理11. 企業(yè)高層管理人員的境外培訓(xùn)和考察， 其一次性單項(xiàng)支出較高的費(fèi)用應(yīng)從其他管理費(fèi)用中支出，避免擠占日常的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號(hào)： Qhx015770 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理12. 已建立工會(huì)組織的企業(yè)40%部分工會(huì)經(jīng)費(fèi)由地稅部門(mén)代收后，憑地稅部門(mén)開(kāi)具的繳款憑證依法稅前列支； 留用

31、的60%部分工會(huì)經(jīng)費(fèi)，仍必須憑工會(huì)部門(mén)開(kāi)具的 工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)方可在稅前扣除。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號(hào)： Qhx015753 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理13. 企業(yè)自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間， 其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 國(guó)家稅務(wù)總局公告2015 年第 59 號(hào)：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間， 未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入， 未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或

32、登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。題號(hào)： Qhx015771 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理14. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用與企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅均沒(méi)有關(guān)系。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用與企業(yè)所得稅沒(méi)有關(guān)系，但是，與個(gè)人所得稅有關(guān)系。題號(hào)： Qhx015766 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理15. 以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的， 應(yīng)由由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 財(cái)稅【2006 】 186 號(hào)規(guī)定，以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用

33、稅； 合同未約定交付土地時(shí)間的， 由受 讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。題號(hào)： Qhx015757 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理16. 公司將從稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的稅務(wù)處理， 可以理解為該公司將盈余公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊(cè)資本。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號(hào)： Qhx015752 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理17. 投資人以其持有的上市公司股權(quán)進(jìn)行出資而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為， 按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)征 收印花稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 財(cái)稅【 2010 】 7 號(hào)規(guī)定，

34、投資人以其持有的上市公司股權(quán)進(jìn)行出資而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不屬于證券（股票）交易印花稅的征稅范圍，不征收證券（股票）交易印花稅。題號(hào)： Qhx015760 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理18. 企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，不可以稅前扣除。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 總局公告【 2011 】 34 號(hào)規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、 費(fèi)用的有效憑證， 企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)， 可暫按賬面發(fā)生金額 進(jìn)行核算。題號(hào)： Qhx015767 所屬課程： 會(huì)計(jì)與

35、稅務(wù)的協(xié)同管理19. 企業(yè)為宣傳企業(yè)形象、推介企業(yè)產(chǎn)品發(fā)生的贊助性支出，應(yīng)當(dāng)按照廣告費(fèi)用進(jìn)行管理。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號(hào)： Qhx015750 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理20. 全員稅務(wù)管理是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)合法合理納稅的過(guò)程。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析題號(hào)： Qhx015747 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理21. 稅法強(qiáng)調(diào)“投資者利益第一”的理念、會(huì)計(jì)強(qiáng)調(diào)“國(guó)家利益第一”的理念。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 會(huì)計(jì)強(qiáng)調(diào)“投資者利益第一”的理念；稅法強(qiáng)調(diào)

36、“國(guó)家利益第一”的理念。題號(hào)： Qhx015749 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理22. 企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)是把企業(yè)稅負(fù)降到最低限度。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：B解析： 企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)是稅負(fù)合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。題號(hào)： Qhx015755 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理23. 個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案，正確正確答案：A解析： 未找到解析第 2 部分 單選題題號(hào)： Qhx015789 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理24. 依據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，下列不屬于“退休人員再任職”應(yīng)該具備條件的是（ ） 。A、 受雇

37、人員與雇傭單位簽訂一年以上（含一年）勞動(dòng)合同（協(xié)議）B、 受雇人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時(shí)，仍享受固定或基本工資收入C、 受雇人員與單位其他正式職工享受同等社保待遇D、 受雇人員的職務(wù)晉升、職稱評(píng)定等工作由用人單位負(fù)責(zé)組織您的答案，正確正確答案：C解析： 國(guó)家稅務(wù)總局公告2011 年第 27 號(hào)單位是否為離退休人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不再作為離退休人員再任職的界定條件。題號(hào)： Qhx015785 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理25. 依據(jù)增值稅暫行條例和營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，關(guān)于價(jià)外費(fèi)用的確認(rèn)，下列敘述不正確的是（ ） 。A、 銷售方向購(gòu)買(mǎi)方收取的B、 購(gòu)買(mǎi)方向銷售方索取的折扣或索

38、賠C、 銷售方向購(gòu)買(mǎi)方實(shí)際銷售了貨物或者實(shí)際提供了應(yīng)稅勞務(wù)D、 價(jià)外費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與應(yīng)稅收入直接相關(guān)（密切）您的答案，正確正確答案：B解析： 增值稅暫行條例第六條規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)“向購(gòu)買(mǎi)方收取”的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。題號(hào)： Qhx015775 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理26. 企業(yè)在銷售商品和提供服務(wù)過(guò)程中向個(gè)人贈(zèng)送禮品需要征收個(gè)人所得稅的是（ ） 。A、 企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)B、 企業(yè)在向個(gè)人銷售商品和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品C、 企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品D、 企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)

39、機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得您的答案，正確正確答案：D解析： 財(cái)稅【 2011 】 50 號(hào)規(guī)定，企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項(xiàng)所得的個(gè)人應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅，稅款由贈(zèng)送禮品的企業(yè)代扣代繳： 第一，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。第二，企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目， 全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。第三， 企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目

40、，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。題號(hào)： Qhx015776 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理27. 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依（ ）征收增值稅。A、 4%征收率減半B、 3%征收率減半C、 3%征收率減按2%D、 17%征收率減半您的答案，正確正確答案：C解析： 財(cái)稅【 2014 】 57 號(hào)調(diào)整為按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%。題號(hào)： Qhx015793 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理28. 下列所得項(xiàng)目不能按照年終獎(jiǎng)計(jì)算方法計(jì)算個(gè)人所得稅的是（ ） 。A、 年終加薪B、 年薪制兌現(xiàn)的年薪C、 年末兌現(xiàn)績(jī)效工資D、

41、 年末發(fā)放的考勤獎(jiǎng)您的答案，正確正確答案：D解析： 國(guó)稅發(fā) 【 2005 】 9 號(hào)規(guī)定， 除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金， 如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。題號(hào)： Qhx015790 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理29. 下列不屬于職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支范圍的是（ ） 。A、 上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)B、 各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)C、 專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育D、 高管人員 MBA 學(xué)習(xí)培訓(xùn)您的答案，正確正確答案：D解析： 財(cái)建【 2006】 317 號(hào)規(guī)定，企業(yè)職工參加社會(huì)上的學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費(fèi)用應(yīng)由個(gè)

42、人承擔(dān)，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。題號(hào)： Qhx015791 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理30. 依據(jù)個(gè)人所得稅法相關(guān)規(guī)定， 單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的（ ）準(zhǔn)予稅前扣除。A、 1 倍B、 3 倍C、 5 倍D、 10 倍您的答案，正確正確答案：B解析： 財(cái)稅【2006】 10 號(hào)規(guī)定， 單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)， 其實(shí)際繳存的住房公積金， 允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。 單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3 倍，具體標(biāo)

43、準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。題號(hào)： Qhx015797 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理31. 依據(jù)個(gè)人所得稅法及有關(guān)規(guī)定，企業(yè)為員工支付的下列保險(xiǎn)金，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（ ） 。A、 基本醫(yī)療保險(xiǎn)B、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)C、 失業(yè)保險(xiǎn)D、 商業(yè)保險(xiǎn)您的答案，正確正確答案：D解析： 財(cái)稅【 2006】 10 號(hào)規(guī)定，企事業(yè)單位按照國(guó)家或省人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。題號(hào)： Qhx015787 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理32. 依據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于禮品的財(cái)稅處理不正確的是（ ） 。A、

44、 禮品都是業(yè)務(wù)招待費(fèi)B、 給予已有用戶或使用者 （包括個(gè)人和法人） 的禮品， 凡是作為商業(yè)折扣給予單位使用者的，應(yīng)在賬面上反映C、 給予法人單位的特定人員（如業(yè)務(wù)聯(lián)系人、單位領(lǐng)導(dǎo)等）的禮品，應(yīng)作為企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除D、 為宣傳推廣目的隨機(jī)給予不確定客戶（包括實(shí)際用戶和潛在用戶）的禮品，應(yīng)作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除您的答案，正確正確答案：A解析： “禮品”不都是業(yè)務(wù)招待費(fèi)， “禮品”可能做商業(yè)折扣，也可能做業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。題號(hào)： Qhx015779 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理33. 企業(yè)的下列附屬設(shè)備和配套設(shè)施不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅是（ ） 。A、 分體式空調(diào)B、 采暖設(shè)備C、

45、 消防設(shè)施D、 中央空調(diào)您的答案，正確正確答案：A解析： 國(guó)稅發(fā)【 2005】 173 號(hào)規(guī)定，為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、 電氣及智能化樓宇設(shè)備等， 無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算， 都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。題號(hào)： Qhx015777 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理34. 依據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定， 居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)（ ）期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。A、 三年B、 五年C、 十年D、

46、 二十年您的答案，正確正確答案：B解析： 財(cái)稅【 2014 】 116 號(hào)：居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5 年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。題號(hào)：Qhx015780 所屬課程：會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理35. 依據(jù) 城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例 ， 征用的非耕地， 自批準(zhǔn)征用 （ ） 起繳納土地使用稅。A、 滿二年B、 次月C、 當(dāng)月D、 滿一年您的答案，正確正確答案：B解析： 城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第九條規(guī)定，征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅；征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。題號(hào)： Qhx

47、015783 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理36. 納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無(wú)論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長(zhǎng)短，超過(guò)（ ） （含）以上仍不退還的均并入銷售額征增值稅。A、 一個(gè)月B、 三個(gè)月C、 一年D、 三年您的答案，正確正確答案：C解析： 國(guó)稅函【 2004 】 827 號(hào)明確，納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無(wú)論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長(zhǎng)短， 超過(guò) 1 年 （含1 年）以上仍不退還的均并入銷售，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。題號(hào)： Qhx015784 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理37. 依據(jù)增值稅暫行條例 ，對(duì)銷售下列貨物而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及

48、會(huì)計(jì)上如何核算均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅的是（ ） 。A、 啤酒B、 黃酒C、 白酒D、 礦泉水您的答案，正確正確答案：C解析： 國(guó)稅發(fā)【 1995】 192 號(hào)，對(duì)酒類包裝物的押金作出了特殊規(guī)定，對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金， 無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算， 均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額繳稅。題號(hào)： Qhx015795 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理38. 下列項(xiàng)目不應(yīng)該按照工資薪金計(jì)征個(gè)人所得稅的是（ ） 。B、 差旅費(fèi)津貼C、 優(yōu)秀員工免費(fèi)旅游D、 內(nèi)部董事津貼您的答案，正確正確答案：B解析： 國(guó)稅發(fā)【 1994】 89 號(hào)的相關(guān)規(guī)定，差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼，

49、不征收個(gè)人所得稅。題號(hào)： Qhx015788 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理39. 退休人員再任職取得的收入應(yīng)按（ ）應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。A、 工資、薪金所得B、 勞務(wù)報(bào)酬所得C、 偶然所得D、 其他所得您的答案，正確正確答案：A解析： 依據(jù)國(guó)稅函【 2005 】 382 號(hào)規(guī)定， “退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅”的規(guī)定。題號(hào)： Qhx015786 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理40. 下列關(guān)于收入確認(rèn)的說(shuō)法正確的是（ ） 。A、 流轉(zhuǎn)稅收入確認(rèn)不考慮對(duì)應(yīng)的成本、多數(shù)貫徹納稅資金能力原則B、 企業(yè)所得稅收

50、入不要考慮對(duì)應(yīng)成本、但要考慮相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益是否流入企業(yè)C、 會(huì)計(jì)收入確認(rèn)要考慮對(duì)應(yīng)成本、但不考慮相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益是否很可能流入企業(yè)D、 企業(yè)所得稅收入確認(rèn)要考慮對(duì)應(yīng)成本、還要考慮相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益是否流入企業(yè)您的答案，正確正確答案：A解析： 流轉(zhuǎn)稅收入、所得稅收入、會(huì)計(jì)收入?yún)^(qū)分： （ 1 ）流轉(zhuǎn)稅收入：不考慮對(duì)應(yīng)的成本，多數(shù)貫徹納稅資金能力原則；（ 2） 企業(yè)所得稅收入： 考慮對(duì)應(yīng)成本， 但不考慮相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益是否流入企業(yè)； （ 3 ） 會(huì)計(jì)收入：既要考慮對(duì)應(yīng)成本，還要考慮相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益是否很可能流入企業(yè)。題號(hào)： Qhx015794 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理41. 下列不屬于會(huì)議費(fèi)開(kāi)支范圍的

51、是（ ） 。A、 住宿費(fèi)B、 伙食費(fèi)C、 會(huì)議室租金D、 紀(jì)念品您的答案，正確正確答案：D解析： 中央與國(guó)家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法 （財(cái)行【2013】 286 號(hào)）第 14 條規(guī)定，會(huì)議費(fèi)開(kāi)支范圍包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。第 27 條規(guī)定， 不得組織會(huì)議代表旅游和與會(huì)議無(wú)關(guān)的參觀； 嚴(yán)禁以任何名義發(fā)放紀(jì)念品； 不得額外配發(fā)洗漱用品。題號(hào)： Qhx015798 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理42. 下列不屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支范圍的是（ ） 。A、 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而宴請(qǐng)或工作餐的B、 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開(kāi)支C、 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)

52、和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開(kāi)支D、 為宣傳推廣目的隨機(jī)給予不確定客戶（包括實(shí)際用戶和潛在用戶）的禮品您的答案，正確正確答案：D解析： 為宣傳推廣目的隨機(jī)給予不確定客戶（包括實(shí)際用戶和潛在用戶）的，應(yīng)作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除。題號(hào)： Qhx015781 所屬課程： 會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理43. 下列關(guān)于代扣代繳個(gè)人所得稅稅前扣除問(wèn)題的說(shuō)法不正確的是（ ） 。A、 為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款，不得在所得稅前扣除B、 雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于個(gè)人工資薪金的一部分C、 單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的可以稅前扣除D、 單獨(dú)作為企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出列支的不得稅前扣除您的答案，正確正確答案：C解析： 國(guó)家稅務(wù)總局

53、【 2011 】 28 號(hào)第 4 條規(guī)定，雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于個(gè)人工資薪金的一部分。 凡單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的， 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除。1 .依據(jù)固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于構(gòu)成固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具 有不同的使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別將 各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)，適用不同折舊率或折舊方法。_ 對(duì)正確答案：A 判斷題（所屬課程：會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理）國(guó)苴2 .個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按照 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人 所得稅。一 對(duì)正確答案：A判斷題（所屬課程：會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理）血3 .全員稅務(wù)管理是由企業(yè)董事會(huì)、

54、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí) 現(xiàn)合法合理納稅的過(guò)程。對(duì)（*A正確答案：A判斷題（所屬課程：會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理）血4 .以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由由受讓方從合同簽訂的次月 起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。C 對(duì)Bk正確答案：B判斷題（所屬課程：會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理）出立5 .企業(yè)所得稅法對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的確認(rèn)計(jì)量貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，其他所得則 更接近收付實(shí)現(xiàn)制。y 對(duì)正確答案：A 判斷題（所屬課程：會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理）更直6 .工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用與企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅均沒(méi)有關(guān)系c 對(duì)正確答案：B判斷題（所屬課程：會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理）血7 .企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、 費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，不可以稅前扣除。J對(duì)A正確答案：B 判斷題（所屬課程：會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理）血8 .依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)取得的土地使用權(quán)用于自行開(kāi)發(fā)建造廠房等建 筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)應(yīng)與地上建筑物合并計(jì)算其成本。Bk正確答案：B判斷題（所屬課程：增值稅的會(huì)計(jì)處理）貝苴9 .增值稅一般納稅人 應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的 已交稅金”專欄，記錄一般納稅人 以前月份已交納的應(yīng)交增值稅額。