會計師事務所信息化建設的實踐——以中審華會計師事務所為例

1、會計師事務所信息化建設的實踐以中審華會計師事務所為例（2017-09）為貫徹落實中注協中國注冊會計師行業(yè)信息化建設總體方案的精神，適應產業(yè)升級和經濟發(fā)展方式的轉變，提升事務所核心競爭力，加快事務所跨越式發(fā)展的步伐，中審華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“中審華”）2012年開始信息化建設工作。通過幾年來的探索和實踐，取得了初步成績，同時也存在著困擾信息化建設的問題。為進一步推動中審華信息化建設工作，結合中注協下發(fā)的注冊會計師行業(yè)信息化建設規(guī)劃（2016-2020年），中審華制定了信息化建設的總體工作目標，同時制定了工作路徑和機制安排?，F就中審華信息化建設實踐與經驗介紹如下。一、中審華信息

2、化建設現狀（一）管理系統的開發(fā)建設情況為了實現事務所內部各項工作的全方位信息化管理，推進事務所信息化建設的進程，從2012年開始，中審華與系統軟件開發(fā)公司聯手，從我所內部管理的實際需要出發(fā)，開發(fā)出“中審華管理系統”（以下簡稱“管理系統”）并2013年開始正式投入使用。管理系統的設計中貫徹“流程再造”和“質量保障”的理念，通過管理系統提升事務所的內部管理水平，以管理系統再造事務所的業(yè)務流程，以管理系統保障事務所的執(zhí)業(yè)質量，提升事務所的內在服務價值。管理系統包括了業(yè)務管理、財務管理、行政管理和人事信息管理等功能框架區(qū)域。目前系統內包括：獨立性管理、客戶管理、業(yè)務管理、合同管理、項目運營管理、項目實

3、施管理、報告管理、檔案管理、培訓管理、財務管理、內部OA管理、人力資源管理等管理模塊，覆蓋了事務所質量控制、培訓與技術標準、財務、人力資源管理、行政管理的各個方面（管理系統應用架構詳見圖1）何處，只要具備訪問互聯網的條件，就可以通過網頁瀏覽器實現對服務器的訪問，不僅實現了財務運維數據、客戶項目數據、人力資源數據的高效交互共享，而且也大大簡化了登錄過程，提高了工作效率。最為重要的是通過管理系統的使用，能夠確保所有報告都能夠按照其風險級別在經過嚴格的質控復核后方能出具，大大地降低了事務所系統風險發(fā)生的可能性。（二）信息化管理系統的運行效果經過多次系統定期及不定期的優(yōu)化，管理系統已日趨成熟，取得以下

4、顯著成效：1 .建立質量監(jiān)控與風險預警功能，實現了審計業(yè)務的事前、事中和事后質量控制，大大降低了事務所系統風險發(fā)生的可能性。例如：在項目建立和業(yè)務承接階段，根據中審華業(yè)務質量控制制度和質量控制復核管理辦法的規(guī)定，在業(yè)務承接前首先應對擬承接項目進行風險級別確定，根據被審計單位性質、委托目的和報告使用范圍等因素劃分為不同的風險級別，其中一類業(yè)務為高風險業(yè)務。在管理系統中設計了風險級別確定和業(yè)務承接審批流程，項目組在業(yè)務承接前需要填寫并上傳審計業(yè)務分類信息表，總所質控人員通過系統確定其信息與其確定的風險級別是否匹配；對于一類高風險業(yè)務，需經風控審核組會商審批同意后，項目組方能承接并在系統上完成后續(xù)業(yè)

5、務操作，從而達到審計業(yè)務的事前的質量控制。2 .通過管理系統再造了質量控制復核流程。質量控制復核管理辦法規(guī)定：一類高風險項目要經過分所質控復核、總所質控復核以及風控審核組復核等一系列復核程序后方可出具報告。在管理系統投入運行以前，個別分所的一類業(yè)務在經過分所復核、總所復核后，由于信息溝通不暢，加之出具報告時間緊迫，在未經過風控審核組審核討論的情況下就出具報告，未能按照制度規(guī)定履行完整的質控復核流程。因此，在系統流程設計時就將質控復核流程嵌入到了系統報告簽發(fā)流程當中，每一個項目在未完成其風險級別所對應的復核流程前，報告在系統內無法簽發(fā)。系統投入運行后，有效地杜絕了報告復核流程缺失亂象的發(fā)生，通過管理系統再造了事務所質量控制流程，確保了執(zhí)業(yè)質量，降低了執(zhí)業(yè)風險。由此可見，通過管理系統的建設，再造了事務所相關質量控制制度流程，完成了質量控制制