《征稅和納稅》教案分析

1、征稅和納稅教案分析 第八課財(cái)政與稅收 第二框征稅和納稅 一、 教材內(nèi)容分析 稅收是組織國(guó)家財(cái)政收入的基本形式，與每個(gè)人的生活 密切聯(lián)系。了解稅收和稅法，認(rèn)識(shí)依法納稅的必要性，有助 于我們?cè)鰪?qiáng)權(quán)利義務(wù)觀念，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和主人翁意識(shí)。 本框介紹有關(guān)稅收方面的知識(shí)，分析個(gè)人所得稅、增值稅等 重要稅種，知道征收個(gè)人所得稅對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入具有重要作 用， 理解依法納稅是公民的基本義務(wù)， 偷稅，欠稅、騙稅、 抗稅是違法行為。 二、 教學(xué)目標(biāo) 知識(shí)目標(biāo)： 稅收的含義、稅收的基本特征 稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系 增值稅、個(gè)人所得稅的含義及意義 會(huì)算增值稅和個(gè)人所得稅。 能力目標(biāo)：掌握各種具體稅種，能辨別具體濟(jì)

2、濟(jì)活動(dòng)中 需納哪些稅，增加對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的了解。 情感、態(tài)度與價(jià)值觀：樹(shù)立依法納稅、誠(chéng)信納稅的意識(shí) 并以主人翁的態(tài)度監(jiān)督國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，同各種違 反稅法的行為作斗爭(zhēng)。 三、 教學(xué)重點(diǎn) 稅收的含義和基本特征 2 2、依法納稅是公民的基本義務(wù) 四、 教學(xué)難點(diǎn) 個(gè)人所得稅、增值稅 2 2、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅 五、 課時(shí)安排 1 1 課時(shí) 六、 教法與學(xué)法 利用“學(xué)案導(dǎo)學(xué)”教學(xué)模式，要求學(xué)生在課前預(yù)習(xí)時(shí)。 創(chuàng)設(shè)“一例到底”即用“一例”貫穿始終，設(shè)置一系列 具有內(nèi)在聯(lián)系的思考題。本節(jié)課以“傻根與納稅”情境創(chuàng)設(shè) 為主線，引導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)運(yùn)用稅收的相關(guān)知識(shí)。 七、 課前準(zhǔn)備導(dǎo)學(xué)案、多媒體 八、 教學(xué)

3、過(guò)程 復(fù)習(xí)提問(wèn)： 什么是財(cái)政？ 影響財(cái)政收入的因素有哪些？ 取得財(cái)政收入的渠道有哪些？ 知識(shí)點(diǎn) 1 1:稅收 稅收 稅收的含義：稅和稅的征收合稱(chēng)為稅收。從本質(zhì)上看， 稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入 的基本形式。 理解：稅收的主體：國(guó)家稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能實(shí) 現(xiàn)稅收憑借的手段：政治權(quán)力依據(jù)：依法稅收的本質(zhì)：取得 財(cái)政收入的基本形式 思考：. .世界上有沒(méi)有不收稅的國(guó)家呢？為什么？ 如何理解“稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的源泉”？ 稅收與國(guó)家和法律的關(guān)系 有國(guó)就有稅。世界上沒(méi)有不收稅的國(guó)家。國(guó)家不直接從 事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但它的一切活動(dòng)離不開(kāi)物質(zhì)保障，所以， 只能憑借政治權(quán)力通

4、過(guò)征稅的方法獲得財(cái)政收入， 為自身的 存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。 有稅就有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。也正 是由于稅收有稅法作依據(jù)和保障，比其他形式更穩(wěn)定，所以 是國(guó)家財(cái)政收入的最理想最普遍的形式，是最重要的。 稅收的基本特征及其相互關(guān)系 強(qiáng)制性 含義：稅收具有強(qiáng)制性。國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅， 納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。否則將受法 律制裁。 理解：在社會(huì)產(chǎn)品的分配過(guò)程中，存在著兩種權(quán)力：所 有者權(quán)力和國(guó)家政治權(quán)力。前者依據(jù)對(duì)生產(chǎn)資料和勞動(dòng)力的 所有權(quán)而取得收入，后者憑借國(guó)家政治權(quán)力取得收入。國(guó)家 以稅收的形式參與分配，就意味著政治權(quán)力凌駕于所有權(quán)之 上，這就是強(qiáng)制。強(qiáng)制

5、性是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本前提， 也是國(guó)家滿足社會(huì)公共需要的保證。 無(wú)償性 含義：稅收具有無(wú)償性。國(guó)家取得稅收收入，即不需要 返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。 理解：國(guó)家征稅以后，稅款就成為國(guó)家所有，不再直接 歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬，國(guó)家與具體的納稅人之間， 不存在利益對(duì)等的關(guān)系。從整個(gè)社會(huì)來(lái)看，國(guó)家從勞動(dòng)人民 那里取得的稅收收入，又使之用于、服務(wù)于勞動(dòng)人民共同利 益的各項(xiàng)開(kāi)支。這樣看來(lái)國(guó)家取得稅收對(duì)納稅人是有間接的 回報(bào)的。 固定性 含義：稅收具有固定性。國(guó)家在征稅之前，就以法律形 式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn) 不能隨意改變。 理解：稅收的固定性

6、的意義。稅收的固定性既是對(duì)國(guó)家 的約束，也是對(duì)納稅人的約束。對(duì)國(guó)家的約束表現(xiàn)在：國(guó)家 只能按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收，而不能無(wú)限度地征收。對(duì)納稅 人的約束表現(xiàn)在：納稅人只要取得應(yīng)稅收入、 應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或發(fā) 生應(yīng)稅行為， 就必須按法定標(biāo)準(zhǔn)納稅，不得自行減免或降低 標(biāo)準(zhǔn)。 稅收的固定性是相對(duì)的，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具 體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。國(guó)家可以修訂稅法，調(diào)咼或調(diào) 低稅率等，但這只是變動(dòng)征收標(biāo)準(zhǔn)，而不是取消征收標(biāo)準(zhǔn)。 所以，這與稅收的固定性是并不矛盾的。 無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性是稅收的基本特征，這些特征 是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。 稅收基本特征的相互關(guān)系： 我國(guó)稅收的種類(lèi) 我國(guó)稅收的

7、種類(lèi) 根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為五大類(lèi)、二十多 種，其中增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。 類(lèi)別 流轉(zhuǎn)稅 所得稅 資源稅 財(cái)產(chǎn)稅 行為稅 征稅對(duì)象 以商品交換的交易額和勞務(wù)收入額征稅對(duì)象 以各種所得額為征稅對(duì)象 以開(kāi)發(fā)利用特定自然資源為征稅對(duì)象 以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象 以特定行為為征稅對(duì)象 包括 主要 稅種 營(yíng)業(yè)稅 增值稅 消費(fèi)稅 關(guān)稅 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅 礦產(chǎn)稅 契稅 印花稅 屠宰稅 增值稅 增值稅 征稅對(duì)象 納稅人 基本稅率 增值額 在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn) 口貨物的單位和個(gè)人 % % 在我國(guó)二十多種稅中，增值稅是大稅種，關(guān)于增值稅我們主要要

8、了解以下幾個(gè)方面內(nèi)容: 含義： 征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè) 生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷(xiāo)售收入或勞務(wù)收入 扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期 間新創(chuàng)造的價(jià)值。 征收范圍，包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口商品及加工、 修理修配等環(huán)節(jié)中的增值額。 納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配 勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。 稅率：基本稅率為 1717%，此外我國(guó)增值稅還規(guī)定了 的低稅率，主要涉及生活必需品、文化教育類(lèi)商品，農(nóng)業(yè)生 產(chǎn)所需的商品。出口商品零稅率。 增值稅的優(yōu)點(diǎn) 避免重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行 為。促進(jìn)生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)化，體現(xiàn)了公平

9、競(jìng)爭(zhēng)。 保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。 個(gè)人所得稅 含義：國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。 納稅人： 應(yīng)稅項(xiàng)目： 稅率： 比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大 小，規(guī)定相同的稅率如增值稅；個(gè)人所得稅中利息、股息、 紅利及偶然所得13%13% 等 超額累進(jìn)稅率：個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅 率 【知識(shí)拓展】 超額累進(jìn)稅率有什么樣的特點(diǎn)？有什么作用？ 納稅人所得越高，稅率越高；所得越底，稅率越底，可 以調(diào)節(jié)個(gè)人收入差距，有利于社會(huì)公平。 個(gè)人所得稅的作用：是國(guó)家財(cái)政收入的重要，也是調(diào)節(jié) 調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。 知識(shí)點(diǎn) 2 2:依法納稅是公民的基本義務(wù) 依法納稅的必要性

10、稅收國(guó)家財(cái)政收入的主要，是國(guó)家賴以存在和實(shí)現(xiàn)其各 項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。 我國(guó)的國(guó)家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致 的，國(guó)家稅收取之于民，用之于民。 國(guó)家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務(wù)。 依法納稅是公民的基本義務(wù)。公民在享受?chē)?guó)家提供的各 種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。 公民如何依法納稅 承擔(dān)依法納稅的義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。 勇于同違反稅法的現(xiàn)象偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等作斗 爭(zhēng)。 公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以 主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和 浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)、檢舉，維護(hù)國(guó)家利益和人們 自身利益。 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是

11、違法行為 偷稅：偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱 瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。如偽造、銷(xiāo)毀、涂改 帳本和票據(jù)，隱瞞銷(xiāo)售收入等。 欠稅：欠稅是指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限， 沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。 騙稅：騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的 行為。 抗稅：抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納 稅款的行為。 【課堂練習(xí)】 下列對(duì)財(cái)政與稅收關(guān)系理解正確的是： 二者都是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段稅收是國(guó)家財(cái)政收 入的基本形式 稅收的強(qiáng)制性決定了財(cái)政的強(qiáng)制性組織財(cái)政收入是稅 收的基本作用之一 ABcDABcD 國(guó)家稅務(wù)部門(mén)加大了稅收征管的力度，打擊各種形式的 偷稅、

12、騙稅、抗稅。這并不是要增加稅賦，而是為了更好地 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。這表明 A A 稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配、調(diào)節(jié)經(jīng) 濟(jì)的重要杠桿 B B 稅收具有固定性 c c 稅收具有無(wú)償性 D D 稅收是財(cái)政收入 的主要 社會(huì)主義國(guó)家的稅收是一種新型稅收，它區(qū)別于其它類(lèi) 型稅收之處在于： A A 它具有強(qiáng)制性、固定性、無(wú)償性的特征 B B 它不是靠國(guó) 家強(qiáng)制力征收的 c c 它體現(xiàn)了國(guó)家、集體、個(gè)人根本利益的一致性 D D 它已 經(jīng)成為國(guó)家財(cái)政收入最重要的 征收個(gè)人所得稅： 能夠促進(jìn)生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)化的發(fā)展對(duì)增加財(cái)政收入具有重要 作用 對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入發(fā)揮著重要作用 有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)

13、公 平 ABcDABcD 國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)展了 “網(wǎng)送稅法”宣傳活動(dòng)：凡規(guī)定公 開(kāi)的稅收法規(guī)信息都將在中國(guó)稅務(wù)信息網(wǎng)上發(fā)布，讓納稅人 全面了解稅收法律規(guī)定。據(jù)此回答 5 5 6 6 題: 上述材料說(shuō)明： A A 稅收是國(guó)家通過(guò)法律形式予以確定的 B B 稅收是對(duì)所有 者的財(cái)產(chǎn)的無(wú)償占有 c c 稅收體現(xiàn)了商品交換中的等價(jià)交換原則 D D 國(guó)家取得的 稅收不需要返還給納稅人 “網(wǎng)送稅法”活動(dòng)的開(kāi)展，有利于： A A 確保國(guó)家的財(cái)政收入的增長(zhǎng) B B 公民監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí) 法行動(dòng) c c 杜絕偷稅、騙稅、抗稅行為的發(fā)生 D D 培養(yǎng)公民的“納 稅人”意識(shí) .下列不屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的是 A A

14、個(gè)人承包、租賃經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得 B B 勞務(wù)報(bào)酬所得 c c 偶然所得 D D 私營(yíng)企業(yè)和股份制企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得 .某縣辦工廠超額完成生產(chǎn)任務(wù)和國(guó)家稅收，縣政府決 定重獎(jiǎng)廠長(zhǎng) 3535 萬(wàn)元，并宣布此獎(jiǎng)免繳個(gè)人所得稅。此舉引 起眾多議論，你認(rèn)為觀點(diǎn)正確的是： A A 稅收是國(guó)家通過(guò)法律形式予以確定的，縣政府不能說(shuō) 了算 B B 這是一種國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)、政府行為，可以免稅；其他單位 不能這樣做 c c 稅收是交給國(guó)家的，縣政府就是國(guó)家機(jī)關(guān)，免稅和加 重獎(jiǎng)勵(lì)再繳稅殊途同歸 D D 縣政府不能直接這樣做，應(yīng)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布減免納 稅 .“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！边@句話說(shuō)的是： 只要有稅，就必然有國(guó)家機(jī)關(guān)，否則難以保證稅款的及 時(shí)足額征收 國(guó)家通過(guò)稅收組織財(cái)政收入，為其自身存在和發(fā)展提供 物質(zhì)保障 國(guó)家職能的有效