所得稅多選題練習(xí)及答案

1、所得稅多選題：1根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A股份有限公司 B一人有限責(zé)任公司 C個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D合伙企業(yè)答案：AB2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（ ）。A本國(guó)企業(yè) B外國(guó)企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：CD3.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（ ）。A20% B25% C30% D33% 答案：AB4在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（ ）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。A未使用的房屋、建筑物 B接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案：CD5企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)

2、納稅所得額時(shí)扣除。其中包括：（ ）A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失 D贊助支出 答案：ABC6在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：( )A稅收滯納金 B被沒(méi)收財(cái)物的損失C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出 D向投資者支付的股息 答案：ABD7在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（ ）A所有的未投入使用的固定資產(chǎn) B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn) 答案：BCD8在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（ ）無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)

3、用扣除。A自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B自創(chuàng)商譽(yù)C與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用 E其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn) 答案：ABCE9在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照（ ）的規(guī)定計(jì)算納稅。A稅收法律 B稅收行政法規(guī)C國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)章 D稅收地方性法規(guī)答案：AB10企業(yè)的下列（ ）收入為不征稅收入。A財(cái)政撥款 B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入 D國(guó)債利息收入 E符合條件的非營(yíng)利組織的收入 答案：ABC11企業(yè)的下列（ ）收入為免稅收入。A國(guó)債利息收入B符合條

4、件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D符合條件的非營(yíng)利組織的收入 E國(guó)債處置收益 答案：ABD12. 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ ）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案：ABCDE13在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列（ ）支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除： A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出

5、 D贊助支出 答案：BC14非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的場(chǎng)所包括（ ）。A管理機(jī)構(gòu) B營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) C辦事機(jī)構(gòu) D營(yíng)業(yè)代理人 答案：ABC15特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（ ）取得的收入。A專利權(quán) B非專利技術(shù) C商標(biāo)權(quán) D土地使用權(quán) 答案：ABC16企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A捐贈(zèng) B償債 C贊助 D在建工程 答案：ABC17企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營(yíng)利組織”，是指同時(shí)符合下列條件的組織：（ ）A依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)B從事公益性或非營(yíng)利性活動(dòng)C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或

6、者非營(yíng)利性事業(yè)D財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營(yíng)利性目的,或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會(huì)公告F投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利G工作人員工資福利開(kāi)支控制在規(guī)定的比例內(nèi),不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn) 答案：ABCDEFG18生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（ ）A經(jīng)濟(jì)林 B薪炭林 C產(chǎn)畜 D家禽、役畜 答案：ABC19企業(yè)的下列研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（ ） A開(kāi)發(fā)新技術(shù) B開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品 C開(kāi)發(fā)新工藝 D受讓新技術(shù) 答案：A

7、BC20視同機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的“營(yíng)業(yè)代理人”的必須同時(shí)具備條件是( )A接受外國(guó)企業(yè)委托的主體是中國(guó)境內(nèi)的單位或個(gè)人B代理活動(dòng)必須是經(jīng)常性的行為。C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物D接受居民企業(yè)委托的中國(guó)境內(nèi)的單位或個(gè)人 答案：A21下列屬于居民企業(yè)的是：（ ）A注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國(guó)B注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國(guó)作出和形成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國(guó)依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) 答案：ABCD22實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。

8、據(jù)新稅法規(guī)定對(duì)下列哪些方面實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。（ ）A是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 是指對(duì)企業(yè)的人員是指對(duì)企業(yè)的賬務(wù) 是指對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn) 答案：ABCD23企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（）現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) 不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 債務(wù)的豁免 答案：ACD24企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括（ ）： 銷售貨物收入 提供勞務(wù)收入 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益 利息、租金收入； 特許權(quán)使用費(fèi)收入 接受捐贈(zèng)收入 答案：ABCDEFG25下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（ ）。A通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得

9、的應(yīng)以重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C以債務(wù)重組方式取得的以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為基礎(chǔ) 答案：BC26稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前攤銷并扣除的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的范圍（ ）。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出 D其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出 答案：ABCD27下列長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的折舊方法敘述正確的是（ ）。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷B租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余

10、租賃期限分期攤銷C固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年 答案：ABC28關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（ ）。A企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，不得扣除。 C通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本D通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本； 答案：BCD29下列關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除正確的是（ ）。A企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間較長(zhǎng)的，其中斷期間發(fā)生的

11、借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化B借款費(fèi)用是否資本化與借款期間長(zhǎng)短無(wú)直接關(guān)系C企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，一律計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，按長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理D金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除 答案：BCD 30下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（ ）A未投入使用的機(jī)器設(shè)備 B接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)C投資者投入的固定資產(chǎn) D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ADEF31下列各項(xiàng)中企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的有（ ）A吸收投資取得的土地使用權(quán) B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補(bǔ)交的土地出讓金C由于技術(shù)先進(jìn)掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽(yù) D企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)過(guò)程

12、中的研究費(fèi)用答案：AB32企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：A種植花卉 B種植茶 C海水養(yǎng)殖 D內(nèi)陸?zhàn)B殖 答案：ABCD33下列哪些項(xiàng)目可享受三免三減半優(yōu)惠A海水淡化 B沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用 C安全生產(chǎn) D公共污水外理 答案：ABD34權(quán)益性投資收益包括（ ）。A股息 B紅利 C利息 D聯(lián)營(yíng)分利 答案：ABD35新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（ ）。A公司制企業(yè)和其他非公司制企業(yè) B事業(yè)單位 C社會(huì)團(tuán)體D基金會(huì) E商會(huì) F農(nóng)民專業(yè)合作社 答案：ABCDEF36. 非居民企業(yè)“在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的”其中：“機(jī)構(gòu)、

13、場(chǎng)所”，是指在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包括：（ ）A管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu) B工廠、農(nóng)場(chǎng)、開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所C提供勞務(wù)的場(chǎng)所； D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所答案：ABCD37企業(yè)所得稅法中所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（ ）A銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定 B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定E利息所得、租金所得、特許權(quán)使

14、用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定F國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他所得 答案：ABCDEF38下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（ ）。A資產(chǎn)溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入C確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng) D債務(wù)重組收入E補(bǔ)貼收入 F違約金收入 G匯兌收益 答案：ABCDEFG39企業(yè)所得稅法中所稱“公益性社會(huì)團(tuán)體”,是指同時(shí)符合（ ）條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體。A依法登記,具有法人資格B以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨,且不以營(yíng)利為目的C全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有D收益和營(yíng)運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè)E終止后的剩余財(cái)產(chǎn)不歸屬任何個(gè)人或者營(yíng)利組織F不經(jīng)營(yíng)與其設(shè)

15、立.目的無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)G有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度H捐贈(zèng)者不以任何形式參與社會(huì)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的分配 答案：ABCDEFGH40下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（ ）A國(guó)有獨(dú)資企業(yè) B私營(yíng)有限責(zé)任公司 C中外合資企業(yè) D一人有限責(zé)任公司 答案：ABCD41下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（ ）A一人有限責(zé)任公司 B私營(yíng)合伙企業(yè) C個(gè)體工商戶 D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：BCD 42企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（ ）。A居民企業(yè) B本地企業(yè) C外地企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：AD 43下面哪些是居民企業(yè)（ ）。A在福建省工商局登記注冊(cè)的企業(yè) B在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的的企業(yè) C在日本注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處 D在福建

16、省注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè) 答案：ABD 44下面哪些是非居民企業(yè)（ ）。A在北京注冊(cè)的企業(yè)在寧德市設(shè)立的分公司 B在香港注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司 C在中國(guó)北京取得專利權(quán)使用費(fèi)的美國(guó)某企業(yè) D在日本取得租賃費(fèi)收入的美國(guó)企業(yè) 答案：BC 45下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法正確的是（ ）。A企業(yè)所得稅的稅率為25 B非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為20 C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15 答案：ABCD 46下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的是（ ）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入

17、、各項(xiàng)扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額。 B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，為應(yīng)納稅額。 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。 答案：ABC 47下面哪些收入是征稅收入（ ）。A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B財(cái)政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈(zèng)收入 答案：ACD 48下面哪些收入是不征稅收入（ ）。A依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 B國(guó)債利息收入C依法收取并納入財(cái)政管理的行政收費(fèi) D信用社存款利息收入 答案：AC 49企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ）和其

18、他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A成本 B費(fèi)用 C稅金 D損失 答案：ABCD 50對(duì)企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面說(shuō)法不正確的是（ ）。A在年度利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C在年度應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D在年度應(yīng)納所得稅總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。答案：ACD 51在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（ ）。A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環(huán)保部門繳納的罰款 答案：BCD 52下面哪些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以

19、在稅前扣除（ ）。A汽車到期報(bào)廢的損失 B按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷C企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過(guò)規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)而支付的利息D租入固定資產(chǎn)改良支出費(fèi)用 E對(duì)外投資設(shè)備的購(gòu)買款 答案：AB 53對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下面說(shuō)法正確的是（ ）A未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊 B未使用的機(jī)器不能提取折舊 C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊 答案：ABCD 54下面可以在稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用的是（ ）A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C自創(chuàng)商譽(yù) D固定資產(chǎn)的大修理支出 答案：ABD 55按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說(shuō)

20、法正確的是（ ）A企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除。B企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù)，可以在稅前扣除。C企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅。D企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。 答案：AB 56在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按下列辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（ ）。A股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 C利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 D境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理

21、支出的余額為應(yīng)納稅所得額 答案：ABC 57企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說(shuō)法符合規(guī)定的是（ ）。A抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額； B超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補(bǔ)；C是指居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；D是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。E居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以在抵免限額內(nèi)抵免。 答案：ABCDE 5

22、8下面收入為免稅收入的有（ ）A符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B國(guó)債利息收入 C符合條件的非營(yíng)利組織的收入 D在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 答案：ABCD 59下面所得項(xiàng)目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以減免稅的所得有（ ）。A從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得； B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的所得 C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得； D從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。 答案：ABD 60對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法正確的是（ ）。A對(duì)小型微利企業(yè)，減按15的稅

23、率征收。 B安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 D企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。E企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 答案：BCDE 61企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳的情形是（ ）A非居民企業(yè)納稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。 B非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人 C

24、企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。 D建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。答案：AB62企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)處理，下面說(shuō)法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）A不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。B企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。 C企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。D企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收

25、入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 答案：ABCD 63除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說(shuō)法正確的是（ ）A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn) B登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) C居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地。 D在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。 答案：ABCD 64某企業(yè)2008年7月1日開(kāi)業(yè)，因故在2009年6月30日終止經(jīng)營(yíng)，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（ ）A該企業(yè)的第

26、一個(gè)納稅年度是2008年7月1日至2008年12月31日；B該企業(yè)2009年5月31日前，報(bào)送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，辦理匯算清繳；C該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳；D該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款。 答案：ABD65非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其取得的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額： A 股息等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值及相關(guān)稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額

27、 C 租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入額的50%為應(yīng)納稅所得額D 利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 答案：AD66下列確定固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)方法正確的有（ ）A外購(gòu)的固定資產(chǎn),以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);B自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C融資租人的固定資產(chǎn)，租賃合同約定付款總額的，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)D盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)E通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基

28、礎(chǔ); 答案：ABCDE67除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限正確的有（ ）。A房屋、建筑物， 20年B飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備, 10年C與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具, 5年D飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具, 4年E電子設(shè)備, 3年 答案：ABCDE68一般情況下，關(guān)于資產(chǎn)折舊最低年限的說(shuō)法正確的有：A經(jīng)濟(jì)林，10年 B奶牛，3年 C飛機(jī)，10年 D汽車，5年 答案：ABC69無(wú)形資產(chǎn)包括（ ）。A專利權(quán) B商標(biāo)權(quán) C著作權(quán) D土地使用權(quán) E非專利技術(shù) F商譽(yù)答案：ABCDEF70企業(yè)從事下列（ ）項(xiàng)目的所得,免征企業(yè)所得稅。A蔬菜、

29、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B農(nóng)作物新品種的選育C中藥材的種植 D林木的培育和種植E牲畜、家禽的飼養(yǎng) F林產(chǎn)品的采集G灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目H遠(yuǎn)洋捕撈 答案：ABCDEFGH71按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于居民企業(yè)的有（ ）。A在江蘇省工商局登記注冊(cè)的企業(yè) B在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在南京的日資獨(dú)資企業(yè) C在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D在江蘇省注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè) 答案：ABD72按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下面說(shuō)法正確的有（ ）。A企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在

30、稅前扣除B企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止C企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅D外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除 答案：AD73對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法正確的有（ ）。A采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60% B安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100%加計(jì)扣除 C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額D符合條件的非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所

31、得額征稅 答案：AB74按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的有（ ）。A從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè) B年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元C從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人 D資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元 答案：ABCD75按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以稅前扣除的有（ ）。A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C銀行罰息 D向環(huán)保部門繳納的罰款答案：AC76按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有（）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B從事國(guó)家

32、重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案：BC77按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列（ ）條件的支出。A修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上B修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20%以上C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上D固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物 答案：AC78按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其他收入的有（ ）。A資產(chǎn)溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入C債務(wù)重組收入 D已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng) 答案：ABCD79按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定

33、，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有（ ）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 答案：ABD80企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的（ ）以及其他取得收入的組織。A企業(yè) B事業(yè)單位 C社會(huì)團(tuán)體 D國(guó)家機(jī)關(guān) 答案：ABC81企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、

34、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ）等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。A捐贈(zèng) B償債 C贊助 D集資 E廣告 F樣品 G在建工程 H職工福利或者利潤(rùn)分配 答案：ABCDEFH82收入總額中的下列收入為不征稅收入：（ ）A財(cái)政撥款B依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金； C國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入。 答案：AB83在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（ ）A向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B稅收滯納金C企業(yè)所得稅稅款 D經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 答案：ABC84下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（ ）A未投入使用的固定資產(chǎn)

35、B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：BCD85企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在（ ）中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。A先進(jìn)先出法 B后進(jìn)先出法 C加權(quán)平均法 D個(gè)別計(jì)價(jià)法 答案：ACD86企業(yè)的下列收入為免稅收入：（ ）A國(guó)債利息收入B居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； D非營(yíng)利組織的收入。 答案：AC87企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：（ ）A蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植

36、B花卉、茶的種植C林木的培育和種植 D農(nóng)產(chǎn)品初加工 答案：ACD88某企業(yè)2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是（ ）A25% B20% C15% D10% 答案：ABCD89企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額，其中包括以下哪些項(xiàng)目：（ ）A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B股息、紅利等權(quán)益性投資收益C利息收入 D提供勞務(wù)收入 答案：ABCD90在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（ ）A稅收滯納金 B被沒(méi)收財(cái)物的損失C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出 D向投資者支付的股息 答案：ABD91. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊

37、扣除：（ ）A所有的未投入使用的固定資產(chǎn) B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn) 答案：BCD92. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除，但是下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：（ ） A自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)； B與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)； C他創(chuàng)商譽(yù)。D其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn) 答案：ABD93非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其取得的所得，按照下列方法計(jì)算其

38、應(yīng)納稅所得額： A股息等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 C租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入額的50%為應(yīng)納稅所得額D其他所得，參照A規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額 答案：AB94企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入：（ ） A國(guó)債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息等權(quán)益性投資收益 C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 D符合條件的非營(yíng)利組織的收入 答案：ABD95企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（ ） A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得 B在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股

39、息、紅利等權(quán)益性投資收益C從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案：ACD96企業(yè)所得稅法中“收入總額”包括( )A銷售貨物收入 B提供勞務(wù)收入 C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益E利息收入 F租金收入 G、特許權(quán)使用費(fèi)收入H接受捐贈(zèng)收入 答案：ABCDEFGH97企業(yè)所得稅法中“收入總額”的下列（ ）收入為不征稅收入A財(cái)政撥款 B依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C接受捐贈(zèng)收入 D國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 答案：ABD98在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除( )A向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B企業(yè)所得稅稅

40、款C稅收滯納金 D罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失 E非公益性捐贈(zèng)支出F贊助支出 G未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 H與取得收入有關(guān)的其他支出答案：ABCDEFGH99企業(yè)所得稅法規(guī)定下列（ ）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除A房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn) F單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地G其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn) 答案：ABCDEFG100企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除（ ）A開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用B安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)

41、人員所支付的工資C購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備D創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資 答案：AB101、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（ ）。A本國(guó)企業(yè) B外國(guó)企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)答案：CD考點(diǎn)：企業(yè)的分類。法第二條規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。102、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（ ）。A10% B15% C20% D25%答案：CD考點(diǎn)：法定稅率。法第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。103、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，其中包括（ ）。A企業(yè)生產(chǎn)的成

42、本、費(fèi)用 B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失 D贊助支出答案：ABC考點(diǎn)：稅前扣除的原則性規(guī)定。法第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。104、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額，包括（ ）。 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 預(yù)計(jì)收入 接受捐贈(zèng)收入股息、紅利等權(quán)益性投資收益 答案：ACD考點(diǎn)：收入的范圍。法第六條規(guī)定，共九種。105、企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳的情形是（ ）。A非居民企業(yè)納稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。 B非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價(jià)款或者勞

43、務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人 C企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。D建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。答案：AB考點(diǎn)：源泉扣繳的有關(guān)規(guī)定。法第三十七條規(guī)定，對(duì)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。第三十八條規(guī)定，對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。106、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)處理，下面說(shuō)法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。A不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方

44、法調(diào)整。B企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。 C企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。D企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。答案：ABCD 考點(diǎn)：特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定。法第四十一條、四十二條、四十四條、四十七條規(guī)定。107、企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營(yíng)利組織”，是指同時(shí)符合下列條件的組織：（ ）A依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)B從事公益性或非營(yíng)利性活動(dòng)C取得的收入除用于與

45、該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營(yíng)利性事業(yè)D財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配答案：ABC考點(diǎn)：非營(yíng)利組織的條件。條例第八十四條，共七個(gè)條件。108、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對(duì)下列哪些方面實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。（ ）A是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 是指對(duì)企業(yè)的人員是指對(duì)企業(yè)的賬務(wù) 是指對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)答案：ABC考點(diǎn)：實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的概念。條例第四條，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。109、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣

46、形式包括：（）現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資準(zhǔn)備持有至到期的債券投資債務(wù)的豁免答案：ACD考點(diǎn)：貨幣收入的形式體現(xiàn)。條例第十二條收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。110、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的場(chǎng)所包括（ ）。A、管理機(jī)構(gòu) B、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) C、辦事機(jī)構(gòu) D、提供勞務(wù)的場(chǎng)所答案：ABC考點(diǎn)：非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的范圍。條例第五條規(guī)定，機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括：（一）管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)；（二）工廠、農(nóng)場(chǎng)、開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所；（三）提供勞務(wù)的場(chǎng)所；（四）從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所；（五）其他從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。111、下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（ ）。A通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非